AC8-5 與治理層就內部控制缺陷進行溝通的函 （整合審計適用）_第1頁
AC8-5 與治理層就內部控制缺陷進行溝通的函 （整合審計適用）_第2頁
AC8-5 與治理層就內部控制缺陷進行溝通的函 （整合審計適用）_第3頁
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文檔簡介

大華會計師事務所（特殊普通合伙）索引號：AC8-5內部控制缺陷溝通函××公司董事會（或：監(jiān)事會、審計委員會）：在按照《企業(yè)內部控制審計指引》的規(guī)定計劃和執(zhí)行貴公司20X1年12月31日的財務報表和財務報告內部控制審計工作時，我們的責任是基于審計工作對財務報表和財務報告內部控制發(fā)表意見。因此，我們設計審計程序，評價財務報告內部控制的有效性，以便對貴公司20X1年12月31日的財務報告內部控制是否存在重大缺陷獲取合理保證。在審計過程中，我們可能發(fā)現單獨或匯總起來嚴重程度低于重大缺陷的缺陷。按照《企業(yè)內部控制審計指引實施意見》的規(guī)定，注冊會計師應當就內部控制重大缺陷和重要缺陷，以書面溝通方式及時與管理層和治理層溝通。保持有效的雙向溝通關系，有利于注冊會計師與治理層履行各自的職責。按照《企業(yè)內部控制審計指引實施意見》的規(guī)定，重大缺陷是內部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發(fā)現并糾正財務報表出現重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。重要缺陷是內部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷但足以引起負責監(jiān)督被審計單位財務報告的人員（如審計委員會或類似機構）關注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。一般缺陷是內部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。按照雙方在審計業(yè)務約定書中達成的一致意見，我們將詳細通報我們注意到的內部控制重大缺陷，重要缺陷。一、重大缺陷【列明具體缺陷情況……】二、重要缺陷【列明具體缺陷情況……】必須特別強調的是，除法律法規(guī)和審計準則另有規(guī)定的情形之外，本溝通函僅供貴公司董事會、審計委員會、管理層或內部相關人員使用，我們對第三方不承擔任何責任，未經我們事先書面同意，溝通函不得被引用、提及或向其他人披露。大華會計師事務所（特殊普通合伙）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）（公章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）二○一×年×月×日注：對于上市公司，不應以分所名義進行溝通。貴公司的意見：貴公司的結論：同意上述貴所就上述重大缺陷和重要缺陷所作的說

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