國際金融理財師CFP（個人稅務與遺產(chǎn)籌劃）模擬試卷1

國際金融理財師CFP（個人稅務與遺產(chǎn)

籌劃）模擬試卷1

一、單選題（單題）（本題共27題，每題7.0分，共

27分。）

1、下列屬于應征營業(yè)稅的項目為（）。

A、錢先生開辦一個家具生產(chǎn)廠，生產(chǎn)、銷售家具

B、王先生開一個商店，銷售日用百貨

C、李女士開一個房屋裝修公司，提供房屋裝修服務

D、魏先生開一個汽車修理部，提供汽車修理服務

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

2、下列屬于應征增值稅的項目為（）。

A、李先生開辦一娛樂公司，提供娛樂服務

B、謝先生開辦一家煙絲加工廠，接受來料加工業(yè)務

C、王女士開辦一美容美發(fā)店，為客戶提供美容美發(fā)服務

D、劉斌夫婦組建一長途貨運服務公司，承接客戶的長途貨運業(yè)務

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

3、以下有關(guān)營業(yè)稅計算繳納的說法，.正確的有（）。①.某郵政局2009年2月

取得郵政服務業(yè)務應稅收入360萬元，應繳營業(yè)稅18萬元②.某建筑施工隊承包

一賓館改建工程，2009年2月取得應稅工程款收入120萬元，應繳營業(yè)稅3.6萬元

③.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年8J1銷售房地產(chǎn)取得應稅收入3,650萬元，應繳營

業(yè)稅182.5萬元④.某文化公司2009年4月舉辦文藝演出，取得應稅收入68萬

元，應繳營業(yè)稅2.04萬元

A、②、③、④

B、①、②、③

C、④、⑤、?

D、①、②

標準答室.A

知識點誦析：暫無解析

4、某國有機械制造企業(yè)2009發(fā)生銷售收入600萬元，銷售成本400萬元，銷售稅

金及附加5萬元，銷傳費用100萬元，管理費用50萬元（含業(yè)務招待費支出10萬

元），營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出30萬元。當年招待費支出可在企業(yè)所得稅

前扣除的電額為（）。

A、1.8萬元

B、3萬元

C、6萬元

D、9萬元

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

5、某商場為增值稅一般納稅人，購銷貨物的稅率均為17%,2008年X月發(fā)生以下

經(jīng)濟業(yè)務：1）銷售貨物取得不含稅收入1,000萬元；2）向消費者個人銷售貨物

取得收入200萬元；3）向小規(guī)模納稅人銷售貨物取得收入5.85萬元；4）購進貨

物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為500萬元，增值稅稅額為85萬

元；同時支付貨物運費10萬元，保險費I萬元，款項均已支付，并取得運輸發(fā)

票；5）將上年購進的2萬元貨物用于職工福利，購進貨物的增值稅專用發(fā)票上注

明的稅金為0.34萬元。則該商場2008年8月應繳增值稅（）。

A、114.55萬元

B、119.15萬元

C、119.49萬元

D、119.85萬元

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

6、李先生是C市建筑設(shè)計院的工程師，2008年5月，他利用業(yè)余時間為甲單位設(shè)

計圖紙獲得報酬40,000元，為乙單位翻譯文獻資料獲得報酬9,000元，同時還為丙

單位提供壬程咨詢獲得米酬3,800元。李先生應繳納的個人所得稅稅額為（）。

A、8,440元

R、9,640元

C、10,672元

D、8,448元

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

7、2008年5月PTP公司擬就某項目聘請聞健雄工程師進行項目設(shè)計，經(jīng)協(xié)商，公

司同意支付給聞先生報酬12萬元，預計在項目設(shè)計過程中，聞先生共需花費差旅

費、信息費、辦公用品購置費等，共計3.8萬元。公司向聞先生支付報酬可采用兩

個方案：第一，將全部12萬元作為報酬一次性支付給聞先生：第二，聞先生持各

項費用票據(jù)到公司報銷，限額3.8萬元，公司向聞先生支付報酬8.2萬元（一次性

支付），第三方案比第一方案使聞先生少繳納個人所得稅（）。

A、16,1007C

B、14,280元

C、6,0807L

D、12,160元

標準答案：D

知識點解析：暫無解析

8、吳先生的一部中篇小說被某報刊連續(xù)兩個月登載，吳先生分別取得兩個月稿酬

8,000元和6,000元。吳先生獲得的稿酬應納個人所得稅（）。

A、1,736元

B、2,2407E

C、2,480元

D、1,568元

標準答案：D

知識點解析：暫無解析

9、下列各項所得中，適用5%-35%的五級超額累進稅率計征個人所得稅的是

（）。①.個體工商戶個人購買彩票中彩收入②.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

③.對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得④.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

⑤.個人合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

A、①、②、③、④

B、②、③、④、⑤

C、②、③、⑤

D、①、②、④、⑤

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

10、中國公民王先生2008年5月初注冊成為個體工商戶，從注冊當月起每月領(lǐng)取

工資3000元，2008年度取得經(jīng)營利潤40,000元，則王先生2008年度繳納（）。

（暫不考慮社會保險）

A、企業(yè)所得稅8,000元，個人所得稅600元

B、個人所得稅7,750元

C、個人所得稅10,150元

D、個人所得稅12,300元

標準答案：D

知識點解析：暫無解析

11、賈先生在某商場的物物抽獎活動中獲得價值為1.000元的獎品，個人所得稅已

由商場㈢為支付，則商場為賈先生負擔的個人所得稅為（）。

A^40元

B、100元

C^200元

D、250元

標準答案：D

知識點解析：暫無解析

D、②、④

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

16、某公司有一冷庫閑置，該房產(chǎn)原值為4000萬元，現(xiàn)有出租和倉儲兩種方案可

供選擇。己知服務業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率為7%,教育費附加征收率

為3%,房屋租金收入的房產(chǎn)稅稅率為12%,當?shù)刈杂梅慨a(chǎn)的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值

一次減除20%后的余值計算繳納。假設(shè)不考慮其他因素的影響，以下說法正確的

是（）。

A、如果對外收取費用大于32。萬元，應該選擇倉儲

B、如果對外收取費用小于320萬元，應該選擇倉儲

C、如果對外收取費用大于300萬元，應該選擇倉儲

D、選擇出租和倉儲主要受營業(yè)稅及其附加稅費的影響

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

17、2008年3月，某裝飾材料公司承包了一家酒店的裝修工程，工程總造價為260

萬元，其中，耗用購進裝飾材料200萬元（含17%增值稅），施工費60萬元c下

列選項中正確的是（）“

A、該項業(yè)務的增值率小于兩稅平衡點的增值率，繳納增值稅的稅負輕

B、該項業(yè)務的增值率大于兩稅平衡點的增值率，繳納增值稅的稅負輕

C、該項業(yè)務的增值率大于兩稅平衡點的增值率，繳納營業(yè)稅的稅負輕

D、該項業(yè)務的增值率小于兩稅平衡點的增值率，繳納營業(yè)稅的稅負輕

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

18、楊先生的企業(yè)主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務。最近楊先生的企業(yè)新開發(fā)了一個

50,000平方米的普通居民住宅樓項目，稅法規(guī)定的扣除項目金額為16,600萬元，

預計銷售價格為每平方米4,000元。楊先生不知這種運作方案是否合適，于是求助

金融理財師小高，小高建議再增加支出200萬元建設(shè)一個小區(qū)健身公園。不考慮增

加其他費用扣除項目金額，金融理財師的建議方案與原運作方案相比，會增加稅后

凈利潤（）。

A、-140萬元

B、615萬元

C^765萬元

D、820萬元

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

19、英國人Sarah2008年1月1日―7月31日在北京一家合資企業(yè)工作，每月獲

得工薪30,000元。5月，Sarah因一本書在中國出版得到稿費10,000元，另從外商

投資企業(yè)獲得股息收入1,000元。構(gòu)成她5月向中國政府繳納個人所得稅的應納稅

所得項目為（）。

A、工新30,000兀；稿費10,000兀

B、工薪30,000元；股息收入1,000元

C、稿費10,000元;股息收入1,000元

D、股息收入1,000元

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

2。、孫女士準備與丈夫離婚，經(jīng)咨詢金融理財師小黃后，孫女士獲知其以下想法中

錯誤的是（）。

A、孫女士在結(jié)婚之前購置的一套房產(chǎn)屬于孫女士的個人財產(chǎn)，不會因為結(jié)婚而轉(zhuǎn)

化為夫妻共有財產(chǎn)

B、孫女士個人的專用生活用品屬于孫女士的個人財產(chǎn)

C、孫女士的公公在孫女士結(jié)婚以后贈與孫女士一輛汽車，但并未明說該汽車專屬

于孫女士，該汽車屬于孫女士夫妻共有財產(chǎn)

D、孫女士結(jié)婚后用其結(jié)婚前的50萬元存款以及結(jié)婚后從自己的工資中扣除下來

的“私房錢”20萬元買了一套房產(chǎn)，該房產(chǎn)屬于孫女士的個人財產(chǎn)

標準答案：D

知識點解析：暫無解析

21、莫先生老伴早逝，有一個遠在外地的兒子。莫先生年歲漸老，聽從友人建議，

在1992年與長年主動照顧自己的鄰居小楊簽訂了一份遺贈扶養(yǎng)協(xié)議，約定：如果

小楊依協(xié)議承擔莫先生的生養(yǎng)死葬，則莫先生過世后遺留的所有財產(chǎn)，均贈與小

楊。在小楊的精心照料下，莫先生愉快地度過九十大壽后于2002年安然逝去。但

是在莫先生去世后，莫先生的兒子拿出了父親在2000年立下的遺囑，遺囑內(nèi)容是

莫先生死后將20萬存款給他的兒子。莫先生的遺產(chǎn)應如何分配？（）

A、遺贈扶養(yǎng)協(xié)議與遺囑存在抵觸.莫先生的所有遺產(chǎn)按遺囑繼承處理°因為遺囑

在后，所以應該保留出20萬元存款給莫先生的兒子，余下財產(chǎn)歸小楊所有

B、遺贈扶養(yǎng)協(xié)議與遺囑存在抵觸，莫先生的所有遺產(chǎn)按遺囑繼承處理。因為遺囑

在后，所以應該保留出20萬元存款給莫先生的兒子，余下財產(chǎn)法定繼承

C、遺贈扶養(yǎng)協(xié)議與遺囑存在抵觸，莫先生的所有遺產(chǎn)按照遺贈扶養(yǎng)協(xié)議處理，莫

先生的所有遺產(chǎn)歸小楊所有

D、遺贈扶養(yǎng)協(xié)議與遺囑存在抵觸，莫先生的所有遺產(chǎn)按法定繼承處理

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

22、2001年美國Jone先生去世，應納稅遺產(chǎn)額為180萬美元，當年的綜合免稅額

為67.5萬美元，統(tǒng)一抵免額為22.055萬美元，應繳納遺產(chǎn)稅為（）。

A、39.705萬美元

B、47.025萬美元

C、17.65萬美元

D、54.00萬美元

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

23、2001年美國Anderson夫婦的財產(chǎn)情況：Anderson夫婦以夫妻共有財產(chǎn)形式持

有財產(chǎn)100萬美元，此外，Anderson先生個人擁有財產(chǎn)320萬美元，負債60萬美

元，Anderson太太個人擁有財產(chǎn)40萬美元，沒有負債。他們有一個孩子。假定財

產(chǎn)與遺產(chǎn)稅制不發(fā)生變化，如果考慮對他們的遺產(chǎn)進行籌劃，在采取零稅婚姻策略

下，應該繳納的遺產(chǎn)稅稅額為（）。

A、124.90萬美元

B、71.95萬美元

C^146.96萬美元

D、162.03萬美元

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

24、2001年美國Wilson夫婦的財產(chǎn)情況：Wilson夫婦以完全共有財產(chǎn)形式持有財

產(chǎn)100萬美元，此外，Wilson先生個人擁有財產(chǎn)320萬美元，負債60萬美元，

Wilson太太個人擁有財產(chǎn)40萬美元，沒有負債。他們有一個孩子。如果先生身患

重病且年齡偏大，預期會先于太太死亡，在稅率相等化婚姻策略下，怎樣安排他們

的財產(chǎn)，并計算應該繳納的遺產(chǎn)稅稅額（）。

A、Wilson先生贈與太太110萬美元，應繳納遺產(chǎn)稅112.05萬美元

B、Wilson先生贈與太太110萬美元，應繳納遺產(chǎn)稅96.11萬美元

C、Wilson先生贈與太太60萬美元，應繳納遺產(chǎn)稅112.05萬美元

D、Wilson先生贈與太太60萬美元，應繳納遺產(chǎn)稅96.11萬美元

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

25、在總遺產(chǎn)稅制的國家，在同時征收遺產(chǎn)稅和贈與稅且稅率相同情況下，如果父

輩的財產(chǎn)數(shù)目巨大，想通過生前贈與或遺產(chǎn)繼承的方式把財產(chǎn)更多地留給孩子，則

金融理財師應建議客戶選擇（）。

A、生前贈與方式，因為贈與稅稅率低于遺產(chǎn)稅稅率

B、生前贈與方式，因為生前贈與有更多的免征額

C、生前贈與方式，因為遺產(chǎn)稅與贈與稅的納稅人不同導致生前贈與更合算

D、遺產(chǎn)繼承方式，因為作為遺產(chǎn)給孩子有更多的免征額

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

26、2001年美國David先生去世了，David先生個人財產(chǎn)240萬美元，David太太

個人財產(chǎn)50萬美元，David夫婦夫妻共同財產(chǎn)120萬美元，統(tǒng)一抵免額沒有使用

過。David先生的遺囑是將他的財產(chǎn)1/3留給太太，2/3留給孩子。David先生去世

后，應該繳納遺產(chǎn)稅（）。

A、56.03萬美元

B、78.08萬美元

C、無需繳納遺，稅

D、107.03萬美元

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

27、根據(jù)美國的遺產(chǎn)稅制，下列關(guān)于贈與額與遺產(chǎn)額的估價日期的說法，正確的是

（）。①.贈與額的估價應以贈與發(fā)生日為估價日期②.遺產(chǎn)額的估價應以被

繼承人去世之日為估價3期③.贈與額的估價可以贈與日或贈與日以后6個月之

內(nèi)的某一可替代日期作為估價日期④.遺產(chǎn)額的侑價可以被繼承人去世之日或被

繼承人去世之日以后6個月之內(nèi)的某一可替代日期作為估價日期

A②

、?D>

B④

、

c@>③

、

D?>⑷

、

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

二、單選題（組題）（本題共18題，每題1.0分，共

18分。）

峰華卷煙廠生產(chǎn)銷售一批雪茄煙，成本85萬元，利潤35萬元。雪茄煙消費稅稅率

25%,可抵扣的增值稅進項稅額15.3萬元。

28、應繳"肖費稅稅額為（）。

A、30萬元

B、24萬元

C、40萬元

D^48萬元

標準答案.C

知識點嬴析：暫無解析

29、應繳的增值稅稅額為（）。

A^5.10萬元

B、11.90萬元

C^1.02萬元

D、7.80萬元

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

某企業(yè)進口成套化妝品，經(jīng)我國海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為每套215元。關(guān)稅稅率

30%,消費稅稅率30%,

30、每拳化妝品應繳的關(guān)稅為（）。

A、60元

B、63元

C^64.5元

D、92.14元

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

31、每套化妝品應繳的消費稅為（）。

A、119.79元

B、64.5元

C、83.85元

D^131.63元

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

32、每套化妝品應繳的增值稅為（）.

A、47.52元

B、67.88元

C、63.14元

D、44.20元

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

李欣是一家公司的業(yè)務經(jīng)理，2008年度各月工資收入均為1,500元，季度獎金均為

30,000元。李欣認為這種薪酬支付方式可能會使自己多負擔個人所得稅，于是咨詢

理財師小張。小張經(jīng)過仔細考慮，在預計總收入不變的情況下，建議其2009年度

收入支付方式改為：月工資6,500元，年終一次發(fā)放獎金60,000元。（不考慮社會

保險）

33、按原工資支付方式，李欣2008年應納個人所得稅（）。

A、22,300元

B、22,750元

C、24,000元

D、24,500元

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

34、根據(jù)金融理財師小張建議的工資支付方式，李欣2009年應納個人所得稅

（）O

A、14,100元

B、15,475元

C、18,300元

D、21,225元

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

某商店位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人。2008年5月1日至7日期間進行促銷活

動，以八折折扣銷售一批原價為每件1,000元（含稅價）的商品，其商品的進貨成

本為每件550元（含稅價，取得了增值稅專用發(fā)票）。（增值稅稅率為17%,所

得稅稅率為25%）

35、每銷管一件商品應繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A、57.33元

B、67.07元

C、52.51元

D^81.10元

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

36、每銷售一件商品的稅后收益為（）.

A、157.54元

B、142.98元

C、152.72元

D、128.95元

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

湯姆是美國公民，在某中美合及公司任財務總監(jiān)已六年，合資公司每月發(fā)放工資

50,000元人民幣。另外，他每個月還從合資公司取得30,000元人民幣的月度獎

金。在費用方面，湯姆每月要支付稅務機關(guān)認可的其他費用，其中房租7,000元人

民幣、子女教育費3.000元人民幣。按照我國稅法規(guī)定，湯姆每月應繳納個人所得

稅19,945元。

37、根據(jù)上述信息，金融理財師應該給湯姆和他所在公司提供的最佳節(jié)稅建議是

（）o?.將月度獎金改為季度獎發(fā)放②.將月度獎金改為半年獎發(fā)放③.將

月度獎金改為年終一次發(fā)放④.將房租和子女教育費從工資中單列出來按項逐額

發(fā)放，但要合理且能取得相關(guān)憑據(jù)，得到稅務部門的認可

A、①、④

B、②、?

C、③、④

D、@

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

38、按照最產(chǎn)節(jié)稅建議，湯姆一年可以增加凈收益（）。

A^16,080元

B、2,160元

C、61,615元

D、28,495元

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

在中國境內(nèi)無住所的某外籍個人2009年取得以下所得：1）從境外A國取得由境

外某公司支付的特許權(quán)使用費IX。,OOU元（人民幣，下同），并已在A國繳納特許

權(quán)使用費個人所得稅23,400元；2）從境外B國取得由境內(nèi)某外商投資企業(yè)支付

的勞務報酬所得20,000元，已在B國繳納勞務報酬個人所得稅3,000元；3）從境

內(nèi)取得由境外某公司支時的勞務報酬所得8,000元，不由其在中國境內(nèi)的機構(gòu)承

擔；4）從境內(nèi)取得由境內(nèi)某單位支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈所得50000元。

39、假設(shè)該外籍個人已在境內(nèi)連續(xù)居住滿5個納稅年度，該外籍個人在我國應繳納