湖南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：內(nèi)部審計考試題

湖南省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：內(nèi)部審計考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)

1.如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計算(EUC)應用

程序方面的普遍風險？

A：管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應用程序出

具的報告。

B：管理層可能為終端用戶計算應用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應用程序開發(fā)和維護成本。

C：由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應減慢，管理層的決策可能會受到損害。

D：由于應用程序開發(fā)時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應對競爭壓力。

2.下面哪個例子屬于或有負債？

A：租賃合同要求承租方補足相對于租賃期內(nèi)資產(chǎn)殘值的差值。

B：公司在中期年報應計應付所得稅。

C：公司拒絕支付年度審計費用，因為公司認為這數(shù)額比與事務所合伙人協(xié)議的價格要高。

D；零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。

3.以下哪項是審計委員會的恰當職責

A：對組織的采購職能進行審核；

B：審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務工作計劃；

C：審核會計師事務所的業(yè)務記錄，確定其勝任能力；

D：對具體的業(yè)務安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。

4.某注冊內(nèi)部審計師所從事的確認業(yè)務是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項活動被認為缺

乏應有的職業(yè)謹慎

A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結合在一起的；

B：制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務進行抽樣測試；

C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工

的士氣；

D：由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒

有違規(guī)情況存在。

5.根據(jù)審計準則，下列哪項是舞弊報告的必備信息

A：審計意見表達的目的，范圍，結論以及最佳時機；

B：原則，條件，原因與影響；

C：背景資料，審計結果以及建議；

D：審計結果，結論，建議以及修正措施。

6.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。要

想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應從以下哪一項開始？

A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應商。

B：將交易格式、數(shù)據(jù)標準化。

C：畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。

D：為EDI系統(tǒng)購買新的硬件。

7.下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標是否達到的最佳方式？

A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量

B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準

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C：計劃每三年進行一次外部檢查

D：由外部審計師檢查和評價部門工作

8.審計師最不可能使用計算機軟件來

A：評估計算機控制風險

B：準備電子表格

C：進入客戶數(shù)據(jù)文件

D：構建平行模擬

9.開展跟蹤審查的首要目的是

A：保證內(nèi)部審計建議得到及時考慮

B：確認是否針對審計師報告的情況采取恰當行動；

C：允許內(nèi)部審計師評估其建議的效果性

D：為針對該領域的未來審計活動編制計劃。

10.工作底稿應由內(nèi)部審計師編制并由內(nèi)部審計活動的管理者來復核，這個規(guī)定是由以下哪

項規(guī)定建立的

A：內(nèi)部審計專業(yè)實務標準；

B：IIA的道德規(guī)范；

C：內(nèi)部審計的職責聲明；

D：全美反欺詐委員會的報告。

11.以下哪項內(nèi)容代表了風險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價；

B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；

C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋；

D：資源分配、風險評價、風險監(jiān)督、反饋、事后分析。

12.工作底稿是完整的，在它

A：與內(nèi)部審計活動的格式要求相符；

B：包含了審計發(fā)現(xiàn)的所有屬性；

C：是清晰、簡明和準確的；

D：滿足了已制定的業(yè)務目標。

13.平衡記分卡的概念包括

A：賣方的輪換；

B；外包程序的應用；

C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度；

D：學習與成長。

14.下列項不是企業(yè)風險管理(ERM)自發(fā)的目標。

A：整合風險。

B：創(chuàng)造股東價值。

C：加強股東價值。

D：保護股東價值。

15.以下哪項內(nèi)容屬于應該納入內(nèi)部審計部門章程的權威因素？

A：獲取外部審計師的審計紀錄；

B：應該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本；

C：確認即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；

D：獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產(chǎn)。

16.內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的

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信息，以下哪項是最可能的信息來源？

A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。

B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程

C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額

D：包含不同受益人保險政策的叉件

17.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對

管理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設計、安裝和操作計算機應用程序的建議

進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。

B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。

C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。

D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

18.重新設計是對企業(yè)進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業(yè)務的本質(zhì)過程進行

全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。

內(nèi)部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項是不應該做的？

A：明確重新設計是否得到高層管理人員的支持

B：關注被給出建議的事項

C：為新系統(tǒng)制定審計計劃

D：指導新系統(tǒng)的實施

19.盡管銷售額增加，經(jīng)濟發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首席

執(zhí)行官喜歡采取的行動？

A：確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標

B：在每個部門裁員10%

C：在非增值部門裁員20%

D：鼓勵在所有工作層次上進行創(chuàng)新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規(guī)模

20.根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；

B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證；

C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；

D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

21.以下哪項內(nèi)容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟I、創(chuàng)建審計業(yè)務計劃；II、

召開撤出會議；III、開展現(xiàn)場工作；IV、進行審計時間安排；V、出具審計發(fā)現(xiàn)總結報告。

A：正確的順序是I、N、n、m、v；

B：正確的順序是I、w、in、II、v；

C：正確的順序是II、HI、I、V、IV；

D：正確的順序是IV、I、III、II、V。

22.內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅

旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關；

B：一些紅旗標志難以量化或評價；

C：紅旗標志所提供的信息并非化為審計業(yè)務的正常內(nèi)容來收集；

D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。

23.審計人員發(fā)現(xiàn)公司采購部門的政策允許產(chǎn)品每一部件的訂貨到收貨天數(shù)最大化，即使部

件的完成時間長達三個月或者更長。為了強調(diào)與該政策有關的降低存貸持有成本目標，審計

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人員應當關注

A：復核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求，以確定生產(chǎn)過程中材料與配件的最佳需求時間；

B：評估采購部門成員之間是否存在產(chǎn)品線任務安排的輪換；

C：確認與任一計算機控制系統(tǒng)有關的采購部門成員的簽名授權系統(tǒng)；

D：對銷售額最高的產(chǎn)品進行測試，以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)。

24.舞弊報告應在何時要求

A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結束時；

B：舞弊調(diào)查階段結束時；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結束時；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結束階段，乜不在舞弊調(diào)查結束階段。

25.以下哪項內(nèi)容屬于應該納入內(nèi)部審計部門章程的權威因素？

A：獲取外部審計師的審計紀錄；

B：應該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本；

C：確認即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；

D：獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產(chǎn)。

26.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包

研尢項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標時，該審計師

應該從何處下手？

A：審查政策和程序。

B：與一組研窕管理人員面談。

C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。

D：向抽取的研究項目贊助方樣在發(fā)送調(diào)查問卷。

27.在審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)一個從事研究開發(fā)工作的雇員，一直在申請一些與公司基本業(yè)

務無關的新開發(fā)的專利權。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的

一切新研究成果都是公司的財產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領域有極高的聲望，因此他所屬的部

門對其行為從寬處理，并以次作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多做貢獻。對于以上情況，如果

審計人員作出不予報告的決定，那將會

A：違背了職業(yè)道德守則；

B：違背了審計實務標準中有關報告的要求；

C：是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策；

D；A和B

28.內(nèi)部控制僅能為組織的目標和目的有效和效果的實現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限

制了內(nèi)部控制實現(xiàn)上述目標的可能性

A：內(nèi)部控制的成本不應超出其收益

B：管理層監(jiān)督業(yè)績

C：內(nèi)部審計師的首要職責是檢查舞弊

D：審計委員會是能起作用的，獨立的

29.如果審計人員認為標準成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應該是

A：與分部經(jīng)理面談確定標準成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。

B：對產(chǎn)品進行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務，審查標準成本組合到審查標準成本記錄。

C：使用通用審計軟件比較標準成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻毛利(grossmargin)

清單，選擇貢獻毛利高的項目進一步調(diào)查。

D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。

30.用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。這是

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以下哪項控制的例證

A：計算機運行控制

B：數(shù)據(jù)安全性控制

C：實施控制

D：硬件控制

31.內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業(yè)務客戶

同意并實施了修正的程序。內(nèi)部審計師應該

A：研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施；

B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當?shù)慕ㄗh；

C：溝通問題并保證管理層會采取恰當?shù)拇胧?/p>

D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。

32.系統(tǒng)開發(fā)審計包括對多項內(nèi)容進行審查來保證開發(fā)活動得到適當?shù)目刂坪凸芾怼Ｒ韵赂?/p>

項中不屬于審查內(nèi)容的是

A：對可供利用的硬件、軟件和技術資源實施技術可行性研究。

B：審查在每個實施階段用戶的參與程度。

C：驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術的使用。

D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操傳的文件說明與正常標準相符。

33.內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計

師可以

A：提高內(nèi)部控制抽樣技術的成效

B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。

D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務的質(zhì)量

34.如果管理層沒有為組織建立風險管理流程，內(nèi)部審計師應建議此類流程的建立。在風險

管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計師應該更適于開展以下哪項工作

A：積極的、補充傳統(tǒng)確認活動的作用

B：管理已確認的風險

C：假定風險歸屬

D：監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當?shù)?/p>

35.在為一項審計業(yè)務編制恰當?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是

A；記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。

B：風險的潛在影響。

C：審計人員的能力。

D：完成審計業(yè)務所需要的時間。

36.以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢

A：正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要

B：中期報告使需要立即引起關注的信息得到溝通

C：中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞

D：縮短撰寫最終報告的時間

37.哪種類型的證據(jù)在評價應收賬款回收的可能性時最可信？

A：肯定式應收賬款函證回函

B：否定式應收賬款函證回函

C：應收賬款帳齡分析

D：運單

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38.建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點不包括以下哪項

A：可以更容易地確認商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟形勢和競爭因素的變化

B：重視重復出現(xiàn)的問題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復制，并且使更新文件更為容易。

D：減少了對計算機控制措施測試的數(shù)量

39.如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項對組織資產(chǎn)的舞弊或濫用中應被確定為是風險最高的

領域的是

A：高級經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經(jīng)批準的活動。

B：向虛構的供應商購入物資。

C：資助提供給了可能與主席有關聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。

D：工資部門職員增加虛構的員二。

40.內(nèi)部審計部門常常被要求協(xié)助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人

員有所限制的活動？

A：a.通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估控制系統(tǒng)；

B：b.證明現(xiàn)金狀況的公正性；

C：c.評價組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性；

D：d.檢查旨在保證對經(jīng)營動作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關的政策和程序相?致。

41.為了增強應用軟件的安全性，內(nèi)部審計主管建議程序員應該配置無盤工作站.無盤工作站

可以增強安全性是因為

A：促進程序員更緊密地協(xié)同工作.

B：可以實施更為嚴格的訪問控制.

C：減少工作站的維護費用.

D：使盜竊應用程序更加困難.

42.假設審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報

告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準了這

一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當?shù)膶徲嫵绦?/p>

是

A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。

B：把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當局和審計委員會,并與他們討論應進一步采取的適當行動或調(diào)查。

C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。

D；將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外

報告。

43.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程

A：在應收賬款余額中查找信用余額；

B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況：

C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認；

D：列出異常的大額存貨賬戶。

44.內(nèi)部審計師的工作底稿的主要目標是

A：為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄；

B：可以當作編制財務報表的一種方式；

C：將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議；

D：遵守《內(nèi)部審計專業(yè)實務標準》。

45.最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據(jù)是

A：去年的計算機處理沒有發(fā)生過中斷。

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B：關于該計劃的詳盡文檔。

C：由內(nèi)部審計部門對計劃簽署意見。

D：對計劃進行成功的試驗。

46.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。

公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的

報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該

A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論

B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務；己公布的最終審計報

告所反映的審計發(fā)現(xiàn)

C：