清算開始日清產核資報告

頁ABC有限公司截止2022年10月31日清產核資報告書信會師報字[2022]第ZIXXX號ABC有限公司：我們接受委托，對ABC有限公司（以下簡稱“貴公司”或“公司”），截至2022年10月31日資產、負債和所有者權益進行清產核資。建立健全內部控制制度，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法、準確和完整，是貴公司管理層的責任；我們的責任是根據《企業(yè)會計準則》以及相關法律、法規(guī)制度的規(guī)定對貴公司實施清產核資工作，并對貴公司清產核資結果的真實性、合理性發(fā)表意見。在清產核資審計過程中，我們按照注冊會計師執(zhí)業(yè)準則，實施了包括抽查會計記錄、監(jiān)盤、向債權、債務人發(fā)函詢證等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的清產核資工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。清產核資工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：一、清產核資單位基本情況ABC有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”），原名有限公司，于2015年10月23日在市場監(jiān)督管理局注冊成立，取得270M號《營業(yè)執(zhí)照》，注冊資本為人民幣2,900.00萬元，實收資本為人民幣2,900.00萬元，其中有限公司出資1,595.00萬元，持股比例50%，出資609.00萬元，持股比例30%，出資174.00萬元，持股比例20%。2020年7月14日，公司法定代表人由變更為李金甌；注冊地址：08室。本公司主要經營范圍：實業(yè)投資；項目投資。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動）。。本財務報表業(yè)經本公司管理層于2022年11月22日批準報出。二、清產核資目的全面清查貴公司的資產、負債、所有者權益的實際情況；為企業(yè)清算注銷或股權交易工作提供合理依據。三、清產核資基準日清產核資基準日：2022年10月31日。四、清產核資工作范圍清查范圍為貴公司的全部資產、負債、所有者權益。截至2022年10月31日，貴公司賬面資產總額37,750,348.07元，負債總額200,675.43元，所有者權益總額37,549,672.64元，其中：實收資本29,000,000.00元。五、清產核資主要工作內容和程序工作內容對會計核算科目、各類資金往來及其他負債等基本財務情況進行全面核對和清理，以合理保證賬表相符、賬賬相符、賬證相符以及賬務的全面、準確和真實。全面清理、核對和查實各項資產。在資產清查中把清理資產同核查負債和所有者權益相結合，重點做好應收款項、賬外資產的清理，對應收款項進行必要的獨立函證，以保證賬款、賬物、賬實相符。實施的清查程序（1）對公司清產核資基準日的會計報表進行審計，以核對公司清產核資基準日賬面數(shù)的準確性；（2）審閱與清產核資相關的各項文件，以確認對資產的權屬認定是否合理;（3）對銀行存款進行函證，并對重要的或者存疑的各種應收、其他應收等往來款項進行詢證，以確定其是否存在；（4）實地勘察、盤點、抽查：對固定資產進行實地勘察、實地盤點（包括抽盤、監(jiān)盤），以確定其是否賬實相符及其實物資產狀況，為價值重估提供依據；（5）我們在執(zhí)行審計程序過程中結合實際情況認為必要的其他方法。六、清產核資單位重要的會計政策清產核資依據《企業(yè)會計準則》、《國有企業(yè)清產核資辦法》等。記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣，除有特別注明外，本報告均以人民幣元為單位列示。記賬基礎和計價原則會計核算以權責發(fā)生制為記賬基礎，除某些采用公允價值記賬的金融資產外，均以歷史成本為計價原則。資產如果發(fā)生減值，則按照相關規(guī)定計提相應的減值準備?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。長期股權投資共同控制、重大影響的判斷標準共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關活動必須經過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產享有權利的，被投資單位為本公司的合營企業(yè)。重大影響，是指對被投資單位的財務和經營決策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠對被投資單位施加重大影響的，被投資單位為本公司聯(lián)營企業(yè)。初始投資成本的確定（1）企業(yè)合并形成的長期股權投資對于同一控制下的企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權投資，在合并日按照取得被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付對價賬面價值之間的差額，調整資本公積中的股本溢價；資本公積中的股本溢價不足沖減時，調整留存收益。對于非同一控制下的企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權投資，按照購買日確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。（2）通過企業(yè)合并以外的其他方式取得的長期股權投資以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。后續(xù)計量及損益確認方法（1）成本法核算的長期股權投資公司對子公司的長期股權投資，采用成本法核算，除非投資符合持有待售的條件。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認當期投資收益。（2）權益法核算的長期股權投資對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權投資，采用權益法核算。初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，不調整長期股權投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。公司按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動（簡稱“其他所有者權益變動”），調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益。在確認應享有被投資單位凈損益、其他綜合收益及其他所有者權益變動的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認凈資產的公允價值為基礎，并按照公司的會計政策及會計期間，對被投資單位的凈利潤和其他綜合收益等進行調整后確認。公司對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除負有承擔額外損失義務外，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)凈投資的長期權益減記至零為限。合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)以后實現(xiàn)凈利潤的，公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。長期股權投資減值準備的確認標準、計提方法本公司于資產負債表日判斷長期股權投資是否存在可能發(fā)生減值的跡象。長期股權投資存在減值跡象的，如當出現(xiàn)長期股權投資的賬面價值大于享有被投資單位所有者權益賬面價值的份額等類似情況時，本公司對長期股權投資進行減值測試。減值測試結果表明長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。減值損失一經確認，在以后會計期間不予轉回。長期資產減值長期股權投資、采用成本模式計量的投資性房地產、固定資產、在建工程、使用權資產、使用壽命有限的無形資產、油氣資產等長期資產，于資產負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現(xiàn)金流入的最小資產組合。使用壽命不確定的無形資產、尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產，無論是否存在減值跡象，至少在每年年度終了進行減值測試。合同負債本公司根據履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債表中列示合同資產或合同負債。本公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品或提供服務的義務列示為合同負債。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示。七、資產負債清查方法及清產核資事項說明（一）貨幣資金1、清查方法（1）編制基準日銀行存款明細表，與總賬數(shù)、明細賬合計數(shù)和報表數(shù)核對相符；（2）獲取基準日銀行存款對賬單，并與賬面記錄核對，余額不符的查明原因，獲取未達賬調節(jié)表并檢查相關憑證；（3）以對賬單余額編制存放中央銀行款項詢證函，向銀行寄發(fā)函證，詢證基準日存放中央銀行款項余額；（4）根據銀行詢證函回函結果確認存放銀行款項余額；（5）對于函證回函結果進行比對，如有差異，進行調整。若未見差異，則無需調整，以賬面值進行披露。2、清查結果經清查基準日貨幣資金全部銀行存款組成，賬面余額1,343,437.25元，清查余額1,343,437.25元；清查凈調減0.00元。詳細情況見下表：金額單位：人民幣元項目賬面值清查值增減值銀行存款1,343,437.251,343,437.25合計1,343,437.251,343,437.25（二）其他應收款1、清查方法（1）編制基準日應收賬款明細表，與總賬數(shù)、明細賬合計數(shù)和報表數(shù)核對相符；（2）抽查會計憑證，審核“其他應收”會計科目核算范圍的正確性；（3）對有疑問的其他應收款獨立發(fā)函詢證；（4）根據其他應收款的性質和賬齡，對其他應收款進行賬齡分類。2、清查結果經清查，其他應收款基準日賬面余額1,400,275.17元，壞賬準備0.00元，賬面值1,400,275.17元；清查余額1,400,275.17元，壞賬準備0.00元，清查值凈值1,400,275.17元；清查凈調減0.00元。按款項性質分類：金額單位：人民幣元項目賬面值清查值增減值應收股利1,400,000.001,400,000.00其他應收款項275.17275.17合計1,400,275.171,400,275.17其他應收款其中：按壞賬準備計提方法分類披露：金額單位：人民幣元項目賬面值清查值增減值余額壞賬準備余額壞賬準備余額壞賬準備按組合計提壞賬準備其中：賬齡組合275.17275.170.000.00合計275.17275.170.000.00②按賬齡劃分：金額單位：人民幣元項目賬面值清查值增減值賬面余額壞賬準備清查余額壞賬準備清查余額壞賬準備1年以內275.17275.171-2年2-3年3年以上合計275.17275.17（三）其他流動資產1、清查方法（1）編制基準日其他流動資產明細表，與總賬數(shù)、明細賬合計數(shù)和報表數(shù)核對相符；（2）抽查會計憑證，審核“其他流動資產”會計科目核算范圍的正確性；（3）對報表列示的其他流動資產進行核實，審核所有記錄的其他流動資產均以正確金額記錄、已經適當匯總并列示在恰當位置，所有記錄的其他流動資產均根據其性質并按照企業(yè)會計準則按適當?shù)馁~面金額計價，其他流動資產已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當?shù)姆诸悺㈩悇e和披露；2、清查結果經清查，其他流動資產賬面價值6,635.65元；清查價值6,635.65元，清查調減0元。詳細情況見下表：金額單位：人民幣元項目賬面值清查值增減值待抵扣進項稅額6,635.656,635.65合計6,635.656,635.65（四）長期股權投資1、清查方法（1）編制長期股權投資明細表，與總賬數(shù)、明細賬合計數(shù)和報表數(shù)核對相符；（2）檢查所有記錄的長期股權投資真實性，且均于資產負債表日存在并且由被審計單位擁有或控制；（3）檢查所有記錄的長期股權投資增減變動的記錄、余額、減值均以正確金額記錄、已經適當匯總并列示在恰當位置；（4）所有記錄的長期股權投資均根據其性質并按照企業(yè)會計準則按適當?shù)馁~面金額計價；（5）長期股權投資已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當?shù)姆诸?、類別和披露。2、清查結果經清查，長期股權投資賬面值35,000,000.00元，清查值35,000,000.00元，清查調減0元。詳細結果見下表：金額單位：人民幣元項目賬面值清查值增減值賬面余額減值準備清查余額減值準備清查余額壞賬準備子公司（五）應付職工薪酬1、清查方法（1）編制應付職工薪酬明細表，復核是否正確，并與總賬數(shù)、明細賬合計數(shù)和報表數(shù)核對是否相符；（2）取得當?shù)厣绫＞趾妥》抗e金管理中心的相關證明，核實公司是否足額為職工繳納各項社會保險和住房公積金；（3）重點對福利費、應付工資等進行核實；（4）核實是否存在其他性質的職工薪酬或福利支付義務，按照《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》和《企業(yè)會計準則第13號—或有事項》的規(guī)定計提相關應付職工薪酬。2、清查結果賬面值199,802.26元，清查值199,802.26元，清查調減0元。詳細結果見下表：金額單位：人民幣元項目賬面值清查值清查增減值應付工資199,802.26199,802.26合計199,802.26199,802.26（六）應交稅費1、清查方法（1）編制應交稅費明細表，與總賬數(shù)、明細賬合計數(shù)和報表數(shù)核對是否相符；（2）檢查近三年企業(yè)所得稅匯算清繳情況，核實是否存在企業(yè)所得稅未足額計提的情況；（3）審核上年度納稅申報表，并對本年收入、利潤及其應繳營業(yè)稅金及附加、所得稅進行測算，對照相關制度核實計提是否準確；2、清查確認結果賬面值873.17元，清查值873.17873.17元，清查調減0元。詳細結果見下表：金額單位：人民幣元項目賬面值清查值清查增減值個人所得稅873.17873.17合計873.17873.17（七）實收資本1、清查方法（1）編制實收資本（股本）明細表,與總賬數(shù)、明細賬合計數(shù)和報表數(shù)核對是否相符；（2）取得歷次驗資報告，核實資金到位的實際情況，審閱和核對與投入資本有關的原始憑證、會計記錄，檢查投入資本是否真實存在；（3）根據公司的有關法律性文件、合同、章程及轉股、擴股的手續(xù)進行審查，判定出資人的資格和合法性，審查股本金是否足額到位，核查股權證與賬面額是否一致；①確認股東身份的合法性；②確認股東的入股金額、入股時間及入股方式。2、清查結果賬面值29,000,000.00元，清查值29,000,000.00元，清查調減0.00元。詳細結果見下表：金額單位：人民幣元項目賬面值清查值清查增減值自然人股東13,050,000.0013,050,000.00合計29,000,000.0029,000,000.00（八）盈余公積（1）編制盈余公積明細表，與總賬數(shù)、明細賬合計數(shù)和報表數(shù)核對是否相符；（2）對法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項審查至原始憑證；（3）審查法定盈余公積和任意盈余公積的計提順序、計提基數(shù)、計提比例是否符合有關規(guī)定，會計處理是否正確；（4）審查盈余公積的減少是否符合有關規(guī)定，取得理事會會議紀要、社員代表大會決議，予以核實，檢查有關會計處理是否正確；（5）審定盈余公積形成過程、結構及使用是否真實合法、合規(guī)，對違反法規(guī)形成和使用部分進行調整。2、清查結果賬面值552,427.02元，清查值552,427.02元，清查調減0元。詳細情況如下：金額單位：人民幣元項目賬面值清查值清查增減值法定盈余公積金552,427.02552,427.02合計552,427.02552,427.02（九）未分配利潤1、清查方法（1）編制利潤分配明細表，復核加計是否正確，與總賬數(shù)、明細賬合計數(shù)和報表數(shù)核對是否相符；（2）獲取與未分配利潤有關的股東會或董事會決議、相關協(xié)議、公司章程等文件資料，檢查其相應會計處理是否正確；（3）對未分配利潤的發(fā)生額逐項審查至原始憑證，對未分配利潤形成過程及構成進行追溯審查，主要清查是否按規(guī)定進行利潤分配，在保證利潤總額真實性的前提下，按有關分紅政策提取股金及各項積累，轉入應付股利。2、清查結果賬面值7,437,245.62元，清查值7,437,245.62元，清查調減0元。詳細情況如下：金額單位：人民幣元項目賬面值清查值清查增減值調整前上年年末未分配利潤7,424,232.457,424,232.45調整年初未分配利潤合計數(shù)（調增+，調減－）調整后年初未分配利潤7,424,232.457,424,232.45加：本期凈利潤14,459.0814,459.08減：本期提取盈余公積數(shù)1,445.911,445.91期末未分配利潤7,437,245.627,437,245.62 八、清產核資結果截至