審閱業(yè)務(wù)管理層聲明書

[管理層聲明書范例以下是審閱業(yè)務(wù)中要求被審閱單位管理層提供的聲明書范例。注冊會計師在具體操作中，應(yīng)根據(jù)審閱單位和財務(wù)報表的具體情況對該范例作出相應(yīng)調(diào)整。]管理層聲明書abc會計師事務(wù)所并××注冊會計師：本公司已委托貴事務(wù)所對本公司2013年12月31日的資產(chǎn)負債表，2013年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注進行審閱，并出具審閱報告。為配合貴事務(wù)所的審閱工作，本公司作出如下聲明：1.本公司承諾，按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是我們的責任。2.本公司已按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制20×1年度財務(wù)報表，財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)與上年度保持一致，本公司管理層對上述財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性承擔責任。3.設(shè)計、實施和維護內(nèi)部控制，保證本公司資產(chǎn)安全和完整，防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報，是本公司管理層的責任。4.本公司承諾財務(wù)報表符合適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，公允地反映本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不存在重大錯報。貴事務(wù)所在審閱過程中發(fā)現(xiàn)的未更正錯報，無論是單獨還是匯總起來，對財務(wù)報表整體均不具有重大影響。未更正錯報匯總（見附件）附后。5.本公司確認知曉：（1）財務(wù)報表審閱的目標是貴事務(wù)所及相關(guān)注冊會計師在實施審閱程序的基礎(chǔ)上，說明是否注意到某些事項，使貴事務(wù)所及相關(guān)注冊會計師相信所審閱的財務(wù)報表沒有按照適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（2）由于財務(wù)報表審閱報表并非審計，貴事務(wù)所將不會根據(jù)中國注冊會計師審計準則的規(guī)定實施審計，因而與審計相比保證程度較低，貴事務(wù)所將不發(fā)表審計意見，不能滿足法律法規(guī)或第三方對審計的要求，同時也不能依賴財務(wù)報表審閱揭示錯誤、舞弊和違反法規(guī)行為。6.本公司已向貴事務(wù)所提供了：（1）全部財務(wù)信息和其他數(shù)據(jù)；（2）全部重要的決議、合同、章程、納稅申報表等相關(guān)資料；（3）全部股東會和董事會的會議記錄。7.本公司所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)均已按規(guī)定入賬，不存在賬外資產(chǎn)或未計負債。8.本公司認為所有與公允價值計量相關(guān)的重大假設(shè)是合理的，恰當?shù)胤从沉吮竟镜囊鈭D和采取特定措施的能力；用于確定公允價值的計量方法符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，并在使用上保持了一貫性；本公司已在財務(wù)報表中對上述事項作出恰當披露。9.本公司不存在導(dǎo)致重述比較數(shù)據(jù)的任何事項。10.本公司已提供所有與關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的資料，并已根據(jù)《企業(yè)會計準則》和《××會計制度》的規(guī)定識別和披露了所有重大關(guān)聯(lián)方交易。11.本公司已提供全部或有事項的相關(guān)資料。除財務(wù)報表附注中披露的或有事項外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的訴訟、賠償、承兌、擔保等或有事項。12.除財務(wù)報表附注披露的承諾事項外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的承諾事項。13.本公司不存在未披露的影響財務(wù)報表公允性的重大不確定事項。14.本公司已采取必要措施防止或發(fā)現(xiàn)舞弊及其他違反法規(guī)行為，不存在對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的舞弊和其他違反法規(guī)行為。15.本公司嚴格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同而對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事項。16.本公司對資產(chǎn)負債表上列示的所有資產(chǎn)均擁有合法權(quán)利，除已披露事項外，無其他被抵押、質(zhì)押資產(chǎn)。17.本公司編制財務(wù)報表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是合理的，沒有計劃終止經(jīng)營或破產(chǎn)清算。18.本公司已提供全部資產(chǎn)負債表日后事項的相關(guān)資料，除財務(wù)報表附注中披露的資產(chǎn)負債表日后事項外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的重大資產(chǎn)負債表日后事項。19.本公司管理層確信：（1）未收到監(jiān)管機構(gòu)有關(guān)調(diào)整或修改財務(wù)報表的通知，也不存在其他未更正的重大會計差錯。對于已發(fā)現(xiàn)的會計差錯，其更正均依據(jù)企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定進行，同時已作出充分披露；（2）無稅務(wù)糾紛。20.其他事項[注冊會計師認為重要而需聲明的事項，或者管理層認為必要而聲明的事項。如：1.本公司在銀行存款或現(xiàn)金運用方面未受到任何限制。2.本公司對存貨均已按照《××會計制度》的規(guī)定予以確認和計量；受托代銷商品或不屬于本公司的存貨均未包括在會計記錄內(nèi)；在途物