預(yù)算制定與管理要點(diǎn)

財(cái)務(wù)管理工具財(cái)務(wù)管理工具銷售團(tuán)隊(duì)管理銷售團(tuán)隊(duì)管理（工具）預(yù)算管理預(yù)算管理預(yù)算制定與管理要點(diǎn)預(yù)算制定與管理要點(diǎn)預(yù)算制定與管理要點(diǎn)說明：本文檔列出了制定預(yù)算與管理預(yù)算的要點(diǎn)，這些要點(diǎn)也往往是企業(yè)容易忽視的地方。要點(diǎn)一、將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)相聯(lián)系。1.預(yù)算對(duì)于資源分配和進(jìn)度監(jiān)控具有指導(dǎo)意義，將制定、執(zhí)行預(yù)算與公司戰(zhàn)略結(jié)合起來，有助于公司獲得資源投入、經(jīng)營管理、機(jī)遇挑戰(zhàn)等方面的反饋，從而調(diào)整公司戰(zhàn)略，提高績效水平。2.預(yù)算應(yīng)以企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)為前提，包括利潤目標(biāo)、銷售收入目標(biāo)、成本費(fèi)用控制目標(biāo)等。因此，制定年度預(yù)算前應(yīng)先制定企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)。各部門也應(yīng)在部門業(yè)務(wù)目標(biāo)和計(jì)劃的指導(dǎo)下編制本部門預(yù)算。3.預(yù)算制定過程中，要對(duì)各種經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行綜合分析和平衡。要點(diǎn)二、預(yù)算制定前充分搜集資料。在編制預(yù)算以前，要充分搜集企業(yè)內(nèi)、外部資料，掌握企業(yè)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況以及行業(yè)競(jìng)爭及發(fā)展趨勢(shì)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等相關(guān)信息。通過縱向分析、比較分析、比率分析等方法判斷有關(guān)指標(biāo)及數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)趨勢(shì)、相互依存關(guān)系，測(cè)算出可能實(shí)現(xiàn)的預(yù)算值。要點(diǎn)三、預(yù)算制定中要考慮可能變化的因素1.尤其是在制定業(yè)務(wù)部門的預(yù)算時(shí)，要充分考慮未來可能的變化，以使業(yè)務(wù)部門在實(shí)際經(jīng)營過程中對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)境的變化做出更快、更準(zhǔn)確的響應(yīng)。2.應(yīng)基于對(duì)外部機(jī)會(huì)的預(yù)測(cè)，為可能的機(jī)會(huì)預(yù)留預(yù)算。要點(diǎn)四、將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系。1.成本管理系統(tǒng)是準(zhǔn)確制定預(yù)算的基礎(chǔ)。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)控、分析業(yè)務(wù)部門實(shí)際發(fā)生成本與預(yù)算的差異，有助于成本控制以及對(duì)業(yè)務(wù)部門戰(zhàn)略目標(biāo)的可實(shí)現(xiàn)性做出評(píng)價(jià)。要點(diǎn)五、防止預(yù)算編制過程中的道德問題。通過企業(yè)文化、道德教育等提高員工的素質(zhì)；使用內(nèi)部監(jiān)控等措施防止低估收入、高估費(fèi)用等做假行為。要點(diǎn)六、將預(yù)算目標(biāo)與績效考核、激勵(lì)機(jī)制結(jié)合起來?？己酥胁粌H要注重完成預(yù)算目標(biāo)，還要通過激勵(lì)機(jī)制的設(shè)計(jì)，促使各部門、人員不僅僅是達(dá)到預(yù)算，還追求達(dá)到預(yù)期的市場(chǎng)份額、客戶滿意度等綜合績效。要點(diǎn)七、鼓勵(lì)員工全員參與，加強(qiáng)預(yù)算溝通。1.公司中、高層管理者都應(yīng)該參與公司的預(yù)算編制，并鼓勵(lì)基層員工參與預(yù)算編制。這樣做有助于提高員工的積極性、使員工更容易接受和遵守預(yù)算。2.預(yù)算制定過程中加強(qiáng)各部門之間的溝通、協(xié)調(diào)和平衡。要點(diǎn)八、加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整。1.定期（每周、每月、每季度、每半年）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，并及時(shí)調(diào)整經(jīng)營活動(dòng)。常用分析指標(biāo)包括：預(yù)算與實(shí)際差異的絕對(duì)及相對(duì)金額；與上一季度相比支出差異率、資本投資的預(yù)期收益與實(shí)際收益的比率等。2.將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，促使各部門、人員更好地執(zhí)行