幕墻板公司風(fēng)險管理手冊-參考

幕墻板公司

風(fēng)險管理手冊

XX投資管理公司

目錄

一、損失幅度的估算.................................................3

二、損失頻率的估算.................................................5

三、風(fēng)險經(jīng)理為什么關(guān)心人力資本風(fēng)險................................8

四、什么是人力資本風(fēng)險...........................................10

五、風(fēng)險自留......................................................10

六、保險..........................................................16

七、信息管理......................................................27

八、風(fēng)險交流......................................................28

九、控制型風(fēng)險管理措施的目標(biāo).....................................30

十、在風(fēng)險管理程序中的位置.......................................31

十一、員工福利的形式.............................................33

十二、彈性福利計(jì)劃................................................36

十三、醫(yī)療費(fèi)用增高的原因.........................................39

十四、成本分擔(dān)....................................................44

十五、中國的社會醫(yī)療保險制度.....................................46

十六、英國的社會保險.............................................51

十七、公司基本情況................................................57

十八、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析................................................59

十九、競爭環(huán)境分析................................................59

二十、必要性分析..................................................61

二H--、人力資源配置.............................................62

勞動定員一覽表....................................................62

二十二、發(fā)展規(guī)劃分析.............................................64

一、損失幅度的估算

人力資本風(fēng)險的損失主要來源于收入的減少和費(fèi)用(主要是醫(yī)療

費(fèi)用)的增多。但精確估計(jì)這種損失非常困難，因?yàn)槲覀儫o法準(zhǔn)確預(yù)

計(jì)如果繼續(xù)工作，我們的收入會是多少。所以人力資本風(fēng)險的農(nóng)失幅

度都是一個近似的估計(jì)。

1.生命價值

生命價值法是從收入的角度來評價雇員的損失。當(dāng)雇員死亡或永

久性殘疾時，其損失主要是收入損失，并且是永久性的，與時間長短

呈正相關(guān)。這樣就可以通過計(jì)算雇員在繼續(xù)工作的情況下所得到的收

人來估計(jì)員工或其家屬所遭受的損失，即計(jì)算每年的稅后收入減去員

工自身消費(fèi)后所剩金額的現(xiàn)值總和，這就是生命價值。具體計(jì)算步驟

為：

(1)預(yù)測雇員在退休前每年能得到的稅后收入；

(2)如果損失原因是死亡，就要減去用來支付雇員自身消費(fèi)的那

部分收入；

(3)把每年的收入貼現(xiàn)后相加。

生命價值是一個近似的估計(jì)值，之所以這樣說，原因有以下幾點(diǎn):

(1)收入的估計(jì)是近似的

雇員的年收入有很大的不確定性，它受到雇員職業(yè)生涯發(fā)展的影

響，同時還受總體工資水平的影響，但在計(jì)算生命價值時，必須事先

預(yù)計(jì)出年收入，這個預(yù)計(jì)值和實(shí)際值之間就可能存在差異。

(2)消費(fèi)的估計(jì)是近似的

員工自身的消費(fèi)也是近似估計(jì)值，實(shí)際中可能會發(fā)生變化。(3)

利率的估計(jì)是近似的

在貼現(xiàn)中所用的利率也是一個平均近似值。

(4)收入流與消費(fèi)流發(fā)生的時間是近似的

2.需求

需求法是從支出的角度來評價損失。它是指雇員家屬為保持當(dāng)前

的生活水平所需支出的現(xiàn)值。

用需求法來估計(jì)損失，不需要考慮雇員的收入以及家屬能使用的

部分所占的比例，只需考慮家屬的正常支出，以及這種正常支出如何

受員工死亡的影響。需求法在計(jì)算時考慮到了家庭收入的補(bǔ)償因素，

如社會保障計(jì)劃中為死者家屬提供的福利，其具體的計(jì)算步驟和生命

價值法類似。

比較而言，從理論上來說，生命價值法是一種更為正確的方法，

因?yàn)樗饕紤]潛在的損失，而非不同家庭的消費(fèi)水平和消費(fèi)偏好。

但在實(shí)際中，人們更喜歡用需求法，因?yàn)樾枨蠓ǜ啙嵜髁?，并且?/p>

直接描述雇員家庭的經(jīng)濟(jì)福利。

3.醫(yī)療保健費(fèi)用

當(dāng)雇員遭受生病、部分殘疾等傷害時，主要的損失就是醫(yī)療保健

費(fèi)用。但醫(yī)療保健費(fèi)用的估計(jì)非常復(fù)雜，因?yàn)榧膊『蛽p傷的醫(yī)療費(fèi)用

水平取決于使用的醫(yī)療服務(wù)，因此，我們不能像衡量收入損失一樣來

簡單地對醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行經(jīng)濟(jì)估算。

4.額外支出

額外支出是指如果某件事故沒有發(fā)生就不會發(fā)生的開支。如雇員

去世，家屬需要安排的葬禮的費(fèi)用、遺囑檢查費(fèi)、遺產(chǎn)稅等就屬于額

外支出。

二、損失頻率的估算

1.死亡

死亡的頻率即處于各年齡段的人的死亡頻率。從壽險業(yè)的生命表

中，可以得到有關(guān)死亡概率的信息。

2.健康狀況惡化

健康狀況惡化是一個非?；\統(tǒng)的說法，很難用某一個指標(biāo)來描述

健康狀況惡化，只能從某一個角度側(cè)面來看。

(1)致殘率

致殘率可以反映比較嚴(yán)重的健康狀況惡化，具體地，活動受限天

數(shù)、臥床天數(shù)及誤工天數(shù)都不同程度地反映致殘率。

（2）同醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)的接觸

除了比較嚴(yán)重的情況之外，健康狀況惡化還包括偶感風(fēng)寒這類的

不適，這可以用看醫(yī)生的頻率來反映。

3.年老和退休

年老和退休是每個人都會面臨的問題，這意味著收入減少，而醫(yī)

療費(fèi)用、護(hù)理費(fèi)用可能會增加，而且這個數(shù)量非常不確定。雖然每個

人都可以在工作時進(jìn)行儲蓄，但儲蓄既不是沒有代價的，也不是無意

識地進(jìn)行的，而且需要的資金可能很大，能否有其他更好的辦法替代

儲蓄，就成了每個員工都關(guān)心的問題。

如果將年老和退休看做一種風(fēng)險的話，這一風(fēng)險是近年來變化較

大、影響也較大的一個問題。這一變化不僅指隨著生活水平的提高，

人們的平均余壽增加，更為重要的，是人口老齡化。

目前，世界上60歲以上人口的年增長率為1.9%,比總?cè)丝谠鲩L率

高60%。據(jù)聯(lián)合國預(yù)測，到2040年全球超過60歲的人口從目前的10%

將升至21%。1950年，由12個15歲至64歲的人供養(yǎng)一個老年人，而

現(xiàn)在世界的平均水平為9：1。據(jù)聯(lián)合國人口司估計(jì)，到21世紀(jì)中期，

該比例將下降至4：1,屆時，老齡人口將首次超過兒童人口。

1999年，中國也進(jìn)入了老齡社會，是較早進(jìn)入老齡社會的發(fā)展中

國家之一。隨著老齡化的到來，中國的人口結(jié)構(gòu)將會從金字塔形變成

檄欖形。

4.失業(yè)

這里的失業(yè)指的是非自愿失業(yè)，它不是由健康狀況惡化引起的，

也不是由死亡和年老引起的，而是由經(jīng)濟(jì)原因引起的。失業(yè)是另一個

威脅個人收入能力的重要因素。很多企業(yè)都會通過政府強(qiáng)制的失業(yè)保

險為員工提供失業(yè)方面的保障；國外也有一些企業(yè)為員工提供了間接

的保險項(xiàng)目，常常是在員工離開公司時一次性支付失業(yè)補(bǔ)償和在員工

的薪水中連續(xù)支付一定金額的補(bǔ)償金。

失業(yè)還有一個重要特征，即每個人所經(jīng)歷的失業(yè)的本質(zhì)不盡相同,

大致可分為以下三種類型：

(1)摩擦性失業(yè)

摩擦性失業(yè)是指工人在更換工種期間經(jīng)歷的失業(yè)。

(2)周期性失業(yè)

周期性失業(yè)是指由于商業(yè)周期或經(jīng)濟(jì)周期的交互更替以及勞動力

需求的季節(jié)性變化而引起的失業(yè)。

(3)結(jié)構(gòu)性失業(yè)

結(jié)構(gòu)性失業(yè)是指工人因?yàn)槠浼夹g(shù)不符合勞動力市場的需要而造成

的失業(yè)。

風(fēng)險經(jīng)理必須清楚地了解企業(yè)員工所面臨的失業(yè)，因?yàn)槊糠N失業(yè)

引起的問題都各不相同，降低這些失業(yè)的概率的措施也各不相同。

三、風(fēng)險經(jīng)理為什么關(guān)心人力資本風(fēng)險

1.提高生產(chǎn)率

從企業(yè)自身來講，關(guān)心人力資本風(fēng)險的最主要出發(fā)點(diǎn)是自身的利

益。員工對自己所面臨的這些風(fēng)險勢必感到憂慮，如果能夠幫助他們

在一定程度上解除這種后顧之憂，雇員就會把更大的精力投入到工作

中，加之像退休計(jì)劃這樣的福利將最終的收益和工作績效掛鉤，更有

利于促進(jìn)生產(chǎn)率的提高。此外，雇員會對福利好的企業(yè)更加忠實(shí)，這

有助于減少員工的流動性。

2.為雇員減少納稅

既然企業(yè)為雇員考慮人力資本風(fēng)險是有利可圖的，那么為什么不

把錢直接給雇員，而要費(fèi)心地去安排一些福利計(jì)劃八呢？其中一個原因

就是，福利計(jì)劃可以幫助雇員減少納稅，這無形中增加了福利計(jì)劃的

吸引力。我們來比較一個有稅收優(yōu)惠的計(jì)劃和一個沒有稅收優(yōu)惠的做

法之間的區(qū)別。

3.團(tuán)體保險節(jié)約成本

在有些方面，由企業(yè)出面處理一些問題比由員工個人出面具有非

常明顯的優(yōu)勢。例如在醫(yī)療衛(wèi)生保健服務(wù)行業(yè)，絕大多數(shù)個人消費(fèi)者

對醫(yī)療保險公司和醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)的討價還價能力非常有限，而且員工

個人也不可能對自己或家屬所接受的醫(yī)療保健服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。

但大企業(yè)在與醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)的談判中就很有實(shí)力了，而且企業(yè)的風(fēng)險

經(jīng)理也有能力對這些醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行有效的監(jiān)督。大企業(yè)在同保

險公司進(jìn)行談判時具有同樣的優(yōu)勢，可以得到有利的人壽保險價格。

由企業(yè)集體購買低價的人壽保險符合雇主和員工的共同利益。

4.法律法規(guī)的限制

有的時候，法律規(guī)定，企業(yè)必須為雇員提供最低標(biāo)準(zhǔn)的雇員福利。

5.其他原因

除了上述原因之外，還有其他一些原因使得企業(yè)對雇員的風(fēng)險進(jìn)

行管理。

(1)企業(yè)的責(zé)任感

有的企業(yè)覺得自己對員工的生老病死負(fù)有一定責(zé)任，認(rèn)為自己應(yīng)

該為雇員提供良好的福利。

(2)公共關(guān)系

企業(yè)可能會認(rèn)為，公眾和同行業(yè)的競爭者都在關(guān)心他是否給員工

提供了很好的福利，如果自己能夠在這方面為人所稱道，會很有價值。

四、什么是人力資本風(fēng)險

企業(yè)的生產(chǎn)性資源包括實(shí)物資產(chǎn)和人力資源。所謂人力資本風(fēng)險

是指由于個人的死亡、受傷、生病、年老或其他原因的失業(yè)而造成的

損失的不確定性。

直接來說，這種風(fēng)險完全是員工個人和家屬面臨的，如員工因病

去世或員工年老退休，他損失的是不能再像在職時那樣有那么高的收

入了，這種損失和企業(yè)并沒有直接的關(guān)系。那么，企業(yè)為什么要將人

力資本風(fēng)險納入到企業(yè)風(fēng)險管理的范圍內(nèi)呢？另一個問題是，即使企

業(yè)因?yàn)楦鞣N原因希望幫助雇員分擔(dān)一部分風(fēng)險，為什么不把錢直接給

雇員，而要選擇諸如企業(yè)年金之類的福利計(jì)劃？

五、風(fēng)險自留

風(fēng)險自留是由經(jīng)歷風(fēng)險的單位自己承擔(dān)風(fēng)險事故所致?lián)p失的一種

方法，它通過內(nèi)部資金的融通來彌補(bǔ)損失。一些發(fā)生頻率高但灰失幅

度很小的風(fēng)險，經(jīng)常自留于企業(yè)內(nèi)部。如果有一個正式的計(jì)劃，通常

稱為自我保險計(jì)劃。

風(fēng)險自留也被視為一種殘余技術(shù)。一般來說，在指定風(fēng)險管理決

策的時候，總是先考慮控制型措施和融資型措施，其他的風(fēng)險，適合

于自留的，就進(jìn)行自留安排；另外，還有一些風(fēng)險事先沒有考慮到，

也被動地自留下來。

如果進(jìn)行風(fēng)險自留，風(fēng)險事故一旦發(fā)生后用于彌補(bǔ)損失的資金一

般來源于下列幾個方面。

L將損失攤?cè)霠I業(yè)成本

對較頻繁的小額損失，可將其在一個較短時期內(nèi)攤?cè)肷a(chǎn)和營業(yè)

成本，用現(xiàn)有的收入彌補(bǔ)損失，而不作專門的資金準(zhǔn)備。那些不熟悉

風(fēng)險管理的個人或組織經(jīng)常會用這種方法，也稱為同期風(fēng)險融費(fèi)。

這種做法的好處是，相對來說，不用耗費(fèi)太多精力，然而，當(dāng)發(fā)

生較大金額的意外損失時，企業(yè)是否有足夠的資金來自己彌補(bǔ)殞失？

這是此方法的局限性，它具體體現(xiàn)在兩個方面：

第一，如果損失在不同年度里波動很大，企業(yè)就可能為了獲得現(xiàn)

金補(bǔ)償損失，而在不利情況下變賣資產(chǎn)或以較高利率貸款。

第二，企業(yè)自身的損益狀況也有可能發(fā)生劇烈波動，如果損失發(fā)

生時，企業(yè)恰好財(cái)務(wù)狀況不佳，損失的補(bǔ)償勢必會面臨一定困難。

2.專用基金

如果選擇自留風(fēng)險，對那些損失大，且無法準(zhǔn)確預(yù)料的風(fēng)險，則

不宜用攤?cè)氤杀镜姆椒ㄌ幚?，而?yīng)使損失代價分散在一年或數(shù)年的較

長時期中。出于此目的，企業(yè)可以以各種可能的方式，從每年的現(xiàn)金

流量中提取一定金額，逐年積累，或者一次性地提取一筆巨額資金，

以作為損失發(fā)生時的補(bǔ)償基金，即專用基金，也稱為自?；稹?/p>

專用基金的數(shù)額取決于企業(yè)現(xiàn)有的準(zhǔn)備金，以及它期望從這筆錢

的其他投資活動中所獲取的機(jī)會成本。

專用基金的好處是，首先，這種方式能夠積聚較多的資金儲備；

其次，在企業(yè)利潤的“豐收年”，可以提存較多的專用基金，以平穩(wěn)

度過損失較高的利潤“歉收年”。

專用基金的主要不足是，第一，在許多國家，基金需要納稅，也

就是說，基金的來源一，般是稅后凈收入。從支出的角度來說，這非

常類似于保險費(fèi)，但通過購買保險可以得到一定的稅收優(yōu)惠，因此，

很多大公司都開始考慮，能否通過某種形式，使得這筆“基金”可以

避稅。第二，如果在基金還沒有積累到一定程度時就發(fā)生了巨災(zāi)，基

金的能力就會非常有限。

3.自保公司

自保公司是企業(yè)自己設(shè)立的保險公司，主要為母公司及其子公司

提供保險，并辦理再保險，有的自保公司也可以承保外界風(fēng)險和接受

分人業(yè)務(wù)。

自保公司從20世紀(jì)60年代初開始興起，大部分成立于70年代末

80年代初，現(xiàn)在世界上千余家自保公司大多數(shù)是在這一階段由美國建

立的。成立自保公司的企業(yè)或財(cái)團(tuán)規(guī)模都比較大，并且集中在能源、

石化、采礦及建筑材料等行業(yè)。如英國石油公司和帝國化學(xué)公司等為

承保它們自己業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險在英國開設(shè)了保險公司。

自保公司大體有三種類型：只為單一母公司保險的自保公司、為

單一母公司和姊妹子公司保險的自保公司以及以利潤為中心的芻保公

司。

(1)經(jīng)營與管理

自保公司的主要業(yè)務(wù)集中于建筑物及其內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的火險、營業(yè)中

斷險、運(yùn)輸險、責(zé)任險、犯罪和保證保險。很多自保公司為享受免稅

優(yōu)惠，在百慕大等地注冊。目前，自保公司主要集中在百慕大、開曼

群島，以及歐洲的格恩西島、盧森堡、曼恩島和都柏林等地。自保公

司的經(jīng)營通常是雇用自保管理公司或由母公司的風(fēng)險管理部來進(jìn)行。

如果母公司是跨國公司，則自保公司就會委托在東道國的許可保

險公司作為出面公司簽發(fā)保單并提供當(dāng)?shù)氐姆?wù)。出面公司收取簽單

費(fèi)用或代辦費(fèi)用，然后將收取的保險費(fèi)自留一小部分，其余以再保險

的方式繳予自保公司。

(2)自保公司的優(yōu)點(diǎn)

首先，通過自保公司的交易可以降低期望納稅，這也是企業(yè)成立

自保公司的一個主要動機(jī)，第十三章將會討論，保險公司擁有優(yōu)惠的

稅收待遇。在實(shí)際中，由于種種原因，投保并不是企業(yè)的最佳選擇，

企業(yè)就希望能有一種可以被視為保險的交易作為替代，自保公司就是

這樣一種形式。

除了可以享受一般保險公司的特殊稅收政策之外，如果自保公司

是離岸建立的，還可以得到額外的稅收優(yōu)惠。許多離岸國對投資收入

和承保收入有更低的稅率，如果自保公司的收入在發(fā)生的當(dāng)年不用被

母公司計(jì)入納稅收入，那么就可以得到稅收優(yōu)惠。

其次，自保公司使得承保彈性增加。自保公司經(jīng)營靈活，可以盡

量適應(yīng)企業(yè)的需要，至少在其完全自留業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的管理方式是如此。

一方面，自保公司可以承保傳統(tǒng)保險市場不保的風(fēng)險；另一方面，自

保公司在關(guān)于保單條款的解釋，繳付保費(fèi)的時間以及賠款的處理等方

面，都容易與企業(yè)協(xié)調(diào)一致。

再次，損失控制加強(qiáng)。自保公司的組建人，可以利用自保公司的

專業(yè)人才和管理技術(shù)，為企業(yè)及其所屬組織開展各種預(yù)防工作，從而

更有效地控制風(fēng)險損失。

最后，可以與再保險結(jié)合。企業(yè)建立意外補(bǔ)償基金受自有資金力

量的限制，企業(yè)集體建立自保公司也不能完全承擔(dān)企業(yè)集團(tuán)的巨額風(fēng)

險。通常，企業(yè)集團(tuán)的自保公司只承保一定范圍和一定比例的業(yè)務(wù)，

同時，自保公司可進(jìn)入再保險市場，將風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移和分散。另外，

如果與外國保險公司的交易是再保險，在執(zhí)照稅上還可以享受稅收優(yōu)

惠，因?yàn)榕c外國保險公司交易的執(zhí)照稅是保險費(fèi)的4%,是再保險費(fèi)的

1%O

（3）自保公司的不足

自保公司也有其自身難以擺脫的限制。

第一，自保公司的業(yè)務(wù)量有限。雖然多數(shù)自保公司可以接受外來

業(yè)務(wù)，擴(kuò)大了營業(yè)范圍，但大部分業(yè)務(wù)仍然來自組建人及其下屬，因

而風(fēng)險單位有限，大數(shù)法則較難發(fā)揮功能。

第二，風(fēng)險過于集中。自保公司所承保的業(yè)務(wù)，多數(shù)是財(cái)產(chǎn)風(fēng)險

以及在傳統(tǒng)保險市場上難以獲得保障的責(zé)任風(fēng)險。這些風(fēng)險有時相對

集中，損失頻率高，損失幅度大，且賠償時間可能拖得很久，因此經(jīng)

營起來，難度頗大。

第三，規(guī)模小，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱。自保公司的規(guī)模通常較小，組織

結(jié)構(gòu)也很簡單。自保公司的資本金較小，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱，業(yè)務(wù)發(fā)展因

此受限。雖然可以吸收外來業(yè)務(wù)，但若來源不穩(wěn)、品質(zhì)不齊，則更加

增添財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

4.信用限額

當(dāng)意外損失發(fā)生，企業(yè)一時無法從內(nèi)部籌措到足夠的資金以渡過

財(cái)務(wù)危機(jī)時，可以采用借人資金的方式，信用限額就是其中的一種。

利用這種方法時，企業(yè)在損失發(fā)生前，就與銀行進(jìn)行談判，約定

在一段特定時間內(nèi)按預(yù)先協(xié)商好的利率和數(shù)額借支貸款，即信用限額。

如果發(fā)生了意外損失，企業(yè)就可以用信用限額來彌補(bǔ)損失，這筆貸款

也稱為應(yīng)急貸款。

當(dāng)某些風(fēng)險投保的費(fèi)率較高而事故發(fā)生的可能性極小時，應(yīng)急貸

款較保險有更多的優(yōu)點(diǎn)。當(dāng)然，應(yīng)急貸款的利率相對于傳統(tǒng)貸款的期

望利率來說可能高一些，企業(yè)也要花費(fèi)一定的時間和銀行協(xié)商安排。

5.特別貸款與發(fā)行新證券

當(dāng)特大損失發(fā)生時，如果企業(yè)事先安排的融資工具效力不足或根

本沒有安排融資工具，就需要尋求特別貸款或發(fā)行新證券。與應(yīng)急貸

款相比，特別貸款是沒有計(jì)劃的行為，且受損后的企業(yè)信譽(yù)降低，因

此，特別貸款的利率可能更高，條件也可能較苛刻。

表面上看，信用限額、特別貸款及發(fā)行新證券都是利用外部資金

來彌補(bǔ)風(fēng)險所致的損失，但是貸款總需要?dú)w還，發(fā)行新證券的過程中

原有股東也會受到影響，因此，支付損失的負(fù)擔(dān)最終還是落在企業(yè)的

股東身上。

六、保險

保險是對付可保的純粹風(fēng)險的一種重要風(fēng)險融資工具。0對于企業(yè)

來說，通過繳納保費(fèi)，將自身面臨的風(fēng)險負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給了保險公司，即

以小額成本（保險費(fèi)）替代大額不確定損失（保險所保的意外事故）。

單從出險后保險公司給予賠付這一層面來看，保險并沒有改變企業(yè)所

面臨的風(fēng)險2,而是事先做一個安排，使程一旦風(fēng)險事故發(fā)生了，能夠

從保險公司那里得到資金彌補(bǔ)損失，也就是說，保險消除了損失發(fā)生

后經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的不確定性。第十三章將會詳細(xì)討論保險的機(jī)制。

按照承保風(fēng)險范圍的不同，保險可分為人身保險、財(cái)產(chǎn)保險及責(zé)

任保險三類。

L人身保險

人身保險轉(zhuǎn)移的是那些可能會妨礙個人收入的風(fēng)險。這些風(fēng)險共

有四種類型：死亡、意外事故與疾病、失業(yè)以及年老，其中，商業(yè)保

險商比較愿意提供死亡、意外事故與疾病和年老等類型的保險業(yè)務(wù)，

而社會保險則涵蓋所有類型的風(fēng)險。

（1）人壽保險

人壽保險是設(shè)計(jì)來管理早逝風(fēng)險的。人們可能在還沒有為依賴他

生活的人做好充分的未來經(jīng)濟(jì)安排時就去世了，這種不利的經(jīng)濟(jì)后果

可以由人壽保險來解決。

人壽保險與財(cái)產(chǎn)保險和責(zé)任保險不同，它不存在部分損失的可能

性。因此，人壽保險不同于其他類型的保險設(shè)計(jì)，試圖在個人或組織

在遭到損失后使之恢復(fù)到受損前的財(cái)務(wù)狀況。我們也很難對人的生命

確定價值，所有的保單都是現(xiàn)金支付保單，一旦損失發(fā)生，保險人將

按照保單面額進(jìn)行支付。

人壽保險的基本種類如下：

定期壽險。定期壽險提供一定期限內(nèi)的保障，保障期限可能是1

年、5年、10年或20年，或者到被保險人達(dá)到一個確定的年齡。定期

壽險保單僅持續(xù)一定時期，只有當(dāng)被保險人在這期間死亡時，保險人

才給付受益人保險金。如果被保險人在此期間沒有死亡，則保險人不

承擔(dān)給付責(zé)任。

定期壽險的優(yōu)點(diǎn)源于它具有純粹保障和暫時保障的雙重特點(diǎn)。作

為一種純粹保障，它的保費(fèi)完全用于保障，與保障程度相同的其他人

壽保險相比，其保費(fèi)較低，適合于低收入者；而暫時性的特點(diǎn)使其非

常適合暫時需要保險的人。相應(yīng)地，定期保險的缺點(diǎn)是無法滿足永久

性的需求；由于逆選擇發(fā)生的機(jī)會高，附加保費(fèi)的比率比終身壽險要

大。

終身壽險。終身壽險提供終身保障，一般到100歲這個上限為止,

如果被保險人到100歲仍生存，保險人也會給付保險金。終身壽險包

括普通型和限期內(nèi)繳費(fèi)型兩種，主要區(qū)別在繳費(fèi)期限上，前者終身繳

費(fèi)，后者須在有限期間內(nèi)繳清保費(fèi)。終身壽險適用于那些需要永久性

保障的人，并且具有保障和儲蓄的雙重功能，保單的儲蓄部分可以用

于發(fā)生意外時貸款，也可用于支付未來的保費(fèi)。

兩全保險。兩全保險類似于定期保險，有一定期限，如10年或20

年。如果被保險人在保單期限內(nèi)死亡，則保險人給付受益人保險金；

如果被保險人在期滿后仍生存，保險人給付被保險人保險金。兩全保

險不僅對死亡風(fēng)險進(jìn)行保障，而且對年老和退休風(fēng)險進(jìn)行保障，具有

一定的投資性質(zhì)。

萬能壽險。萬能壽險產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代末80年代初美國創(chuàng)紀(jì)

錄的高利率時期它具有靈活性和透明性的特點(diǎn)。所謂靈活性是指,

保單所有者可以在一定限度內(nèi)根據(jù)自己的意愿增加或降低所繳保費(fèi)，

并在一定限制條件下增加或降低保單面額。透明性指的是壽險產(chǎn)品定

價的三個要素一死亡率、利率和費(fèi)用率會明確列明并向消費(fèi)者公布。

變額壽險。這是一種終身壽險，被保險人有權(quán)決定如何對保單的

現(xiàn)金價值2進(jìn)行投資，并且承擔(dān)現(xiàn)金價值和死亡給付波動帶來的投資

風(fēng)險。變額壽險推出的一個目的就是解決伴隨通貨膨脹的美元購買力

下降的問題。

可調(diào)整壽險。對于個人對人壽保險不斷變化的需求和支付能力所

造成的兩難問題，出現(xiàn)于1971年的可調(diào)整壽險是一種解決辦法。這種

保險允許購買入隨著保障需求和支付能力的變動調(diào)整保單的各個方面。

在一定范圍內(nèi)，保單持有人可以提高或降低保險金額，并在保單存續(xù)

期內(nèi)增減保費(fèi)。

(2)年金保險

年金是指在一定時期內(nèi)，如幾年或某人生存期間，每隔一個確定

的時期支付一定貨幣金額的經(jīng)濟(jì)合同。款項(xiàng)的支付可以從一個規(guī)定的

日期開始，延續(xù)若干年份或是在某人的生存期間。每個人都有可能在

喪失獲取收入的能力后仍然好好地活著，收入的減少就是我們面臨的

一種風(fēng)險，年金保險可以對此進(jìn)行保障。

年金保險的基本種類包括：

純粹終身年金。年金受領(lǐng)者只在生存期間可領(lǐng)取年金，死亡后停

止給付。年金受領(lǐng)人死亡后就沒有任何遺留價值。

償還終身年金。年金受領(lǐng)人死亡后，剩余的年金繼續(xù)付給受益人。

聯(lián)合和最后生存老年金。年金受領(lǐng)者為兩個或兩個以上，如夫婦

或兄弟姐妹，年金給付到最后一個年金受領(lǐng)者死亡為止。

變額年金。變額年金是一種終身年金。一般固定數(shù)額年金的退休

給付金額是固定的，一旦發(fā)生通貨膨脹，給付的購買力就會下降。而

變額年金的保費(fèi)被投資于普通股及其他投資方式，且在保險人獨(dú)立的

賬戶中，這樣，變額年金的給付額就隨著普通股價格水平的變動而變

動。既然貨幣的價值隨著時間變動，那么分散化的股票投資組合的價

值也會和價格水平保持同樣的變動趨勢，因此，變額年金可以防范通

貨膨脹對個人儲蓄退休金的影響。

（3）意外與健康保險（或簡稱健康保險）

健康保險保障的是人們因生病或身體意外傷害而遭受的損失，包

括醫(yī)療賽用增加及收入減少等。健康保險主要包括：

醫(yī)療費(fèi)用保險。醫(yī)療費(fèi)用保險提供醫(yī)療費(fèi)用保障。它可以補(bǔ)償?shù)?/p>

費(fèi)用主要有門診費(fèi)用、住院費(fèi)用、藥費(fèi)、手術(shù)費(fèi)用、各種檢查費(fèi)用及

護(hù)理費(fèi)等，根據(jù)補(bǔ)償費(fèi)用的類別，還可以細(xì)分為普通醫(yī)療費(fèi)用保險

（只報銷非外科的門診醫(yī)療費(fèi)用）、住院費(fèi)用保險、外科手術(shù)費(fèi)用保

險等。

失能收入保險。當(dāng)被保險人因傷病而全部或部分喪失工作能力時,

失能收入保險可以定期給付被保險人以補(bǔ)償其收入損失。

長期護(hù)理保險。當(dāng)被保險人因失能而生活無法自理，需要住在康

復(fù)中心或在家中接受他人護(hù)理時，該保險可以對護(hù)理所需的種種費(fèi)用

提供補(bǔ)償。

2.財(cái)產(chǎn)保險

財(cái)產(chǎn)保險是對財(cái)產(chǎn)的損毀或遺失進(jìn)行保障的保險。主要包括以下

險種：

（1）火災(zāi)保險

最初的火災(zāi)保險只有火災(zāi)一種可保風(fēng)險，后來保險范圍擴(kuò)大，賠

償由火災(zāi)、雷電、風(fēng)暴、冰雹、爆炸和其他一些危險因素引起的建筑

物、設(shè)備、家具或其他動產(chǎn)的損失。承保風(fēng)險的確定采取兩種方法，

一種是指定風(fēng)險，即在保單中列明所承保的特定風(fēng)險；另一種只列出

除外責(zé)任，對除此之外的風(fēng)險引起的損失進(jìn)行賠償。保險賠償范圍包

括直接損失(如資產(chǎn)損壞的實(shí)際損失)和間接損失(如由于資產(chǎn)損失

而帶來的收入損失和/或額外開支)。

(2)海上保險

海上保險是財(cái)產(chǎn)保險中最古老的一個險種，它涉及的風(fēng)險與海上

運(yùn)輸有關(guān)，承保所有類型的海上運(yùn)輸工具及貨物，還可承保船主的責(zé)

任，造成損失的原因包括惡劣天氣、碰撞、沉沒、擱淺、投棄、船長

或船員的惡意行為等。

(3)內(nèi)陸運(yùn)輸保險

內(nèi)陸運(yùn)輸保險也是與運(yùn)輸有關(guān)的保險，它是海洋海上保險發(fā)展的

自然分支。交通在商業(yè)發(fā)展中起著非常關(guān)鍵的作用，因此，隨著交通

設(shè)施的發(fā)展，就產(chǎn)生了對保險的需求，以保障運(yùn)輸貨物的安全。除了

海上運(yùn)輸之外，還有陸上運(yùn)輸，最初的陸上運(yùn)輸保險只為鐵路、摩托

車、輪船、駁船等交通工具在內(nèi)河和海濱運(yùn)輸?shù)呢浳锍斜?，后來擴(kuò)展

到為交通和通信手段承保，如橋梁、隧道、管道、輸電線、廣播電視

通信設(shè)備等。最后，它又?jǐn)U展到不屬于運(yùn)輸過程中的各種財(cái)產(chǎn)，但不

包括房地產(chǎn)。

(4)農(nóng)業(yè)保險

農(nóng)業(yè)保險可以細(xì)分為種植業(yè)保險和養(yǎng)殖業(yè)保險，種植業(yè)保險是指

保險人對農(nóng)作物因水災(zāi)、旱災(zāi)、臺風(fēng)、霜凍、冰雹、病蟲害等自然災(zāi)

害而導(dǎo)致的減產(chǎn)或絕收承擔(dān)賠償責(zé)任；養(yǎng)殖業(yè)保險對各種牲畜、家禽

因疾病或意外事故而死亡或損傷承擔(dān)賠償責(zé)任。在國外，農(nóng)業(yè)保險一

般都得到政府資助，或由政府部門直接經(jīng)營。

(5)地震保險

地震保險是一些地震風(fēng)險較高的國家或地區(qū)普遍開展的險種，例

如日本的地震保險就開展得較好，并由政府提供再保險。地震保險可

以單獨(dú)承保，也可以作為附加險。

(6)信用保險

信用保險是一個非常專業(yè)化的險種，適用于生產(chǎn)商和批發(fā)商，它

在被保險人無法從客戶那里收回應(yīng)收款項(xiàng)時，為被保險人提供保障。

該保險要求有一個相當(dāng)于正常壞賬損失額的免賠額。

(7)保證保險

保證保險是一方(保證人)與第三方(權(quán)利人)達(dá)成的協(xié)議，為

另一方(被保證人)的債務(wù)或違約行為提供保證。換句話說，就是保

證人就被保證人的某種行為進(jìn)行保證，如果被保證人無法按照保證的

方式行為，則保證人要對權(quán)利人負(fù)責(zé)。

保證保險分為兩種：忠誠保險和保證保險。忠誠保險保護(hù)權(quán)利人

免受其雇員的欺騙。大多數(shù)保證保險是為建筑商、涉及法律訴訟的人、

要求獲取許可證的人出示的，它擔(dān)保被保險人是誠實(shí)的，有必要的能

力和財(cái)務(wù)實(shí)力履行他所擔(dān)保的義務(wù)。

(8)盜竊保險

盜竊保險為補(bǔ)償被保險人的財(cái)產(chǎn)由于他人犯罪行為而造成的損失

而設(shè)計(jì)。

(9)鍋爐爆炸保險

這是最早的意外保險之一。由于鍋爐內(nèi)部存在壓力，因此面臨爆

炸的風(fēng)險，造成人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失。為了防止損失，保險人會對鍋

爐和機(jī)器設(shè)備進(jìn)行檢查，這種檢查服務(wù)是購買保險的主要原因。

(10)玻璃保險

玻璃保險也是一種特殊的意外保險，為玻璃提供廣泛的可能保護(hù)。

火災(zāi)保險和海上保險也對玻璃承保，但往往只針對特定的風(fēng)險，而玻

堵保險承保的原因只對火災(zāi)和戰(zhàn)爭除外。

(11)所有權(quán)保險

所有權(quán)保險是一種很狹窄的特殊保險形式，它對被投保的所有權(quán)

的缺陷進(jìn)行承保。土地轉(zhuǎn)讓的法律手續(xù)是相當(dāng)技術(shù)性的，很可能產(chǎn)生

產(chǎn)權(quán)不明的情況。在所有權(quán)保單中，保險人同意就有缺陷的所有權(quán)轉(zhuǎn)

讓帶來的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行賠償。從某種意義上說，所有權(quán)保險是獨(dú)特的,

因?yàn)樗Ｕ系氖沁^去事件的一些影響，而不是未來事件的經(jīng)濟(jì)損失。

3.責(zé)任保險

商業(yè)經(jīng)營引起的責(zé)任風(fēng)險既數(shù)量眾多又形式多樣，對一個公司而

言，法律責(zé)任引起的損失實(shí)際上是沒有一個可計(jì)算的上限的，可能引

起責(zé)任的源泉會隨著商業(yè)復(fù)雜程度的增加而倍增，因此，商業(yè)責(zé)任領(lǐng)

域明顯比個人責(zé)任保險領(lǐng)域復(fù)雜。

責(zé)任保險包括很廣泛的承保范圍，它可以簡單地分為三種類型：

雇主責(zé)任和勞工賠償、汽車責(zé)任以及一般責(zé)任。

(1)雇主責(zé)任和勞工賠償

雇主對雇員在與工作有關(guān)的傷亡事故中遭受的損失負(fù)有法律賠償

責(zé)任，包括醫(yī)療費(fèi)、工資損失及撫恤金等，雇主面臨的這方面的風(fēng)險

可以通過購買勞工賠償保險和雇主，責(zé)任保險來轉(zhuǎn)移。在美國的保險

體系中，勞工補(bǔ)償保險根據(jù)州法律規(guī)定的賠償金額給付；如果雇員或

家屬提起訴訟并且證明雇主有過失，法庭會判決雇主須對因工傷亡者

進(jìn)行賠償，此時雇主責(zé)任險可以為雇主提供其在法律上應(yīng)承擔(dān)的賠償

金。更詳細(xì)的討論請看第七章與第十五章。

(2)汽車保險

汽車保險是一種財(cái)產(chǎn)和責(zé)任綜合保險，分為車損險和第三者責(zé)任

險兩大部分。

車損險承保被保險人的汽車因碰撞、偷竊或其他原因造成的損失。

第三者責(zé)任險承，保被保險人因汽車事故對第三者的人身傷害和財(cái)產(chǎn)

損失應(yīng)負(fù)的法律賠償責(zé)任。各國對第三者責(zé)任險大都實(shí)行強(qiáng)制保險。

(3)一般責(zé)任保險

商業(yè)公司的經(jīng)營活動千差萬別，它們面臨的責(zé)任風(fēng)險也五花八門,

但每個公司都會面臨下面一個或幾個責(zé)任風(fēng)險：

房產(chǎn)的所有和維護(hù)：因房產(chǎn)本身的原因或房產(chǎn)引起的原因使公眾、

他人受到傷害，或使他人財(cái)產(chǎn)受到損失，則房屋的所有者或租戶要為

損害負(fù)責(zé)。

商業(yè)經(jīng)營行為：如果公眾、他人或他人財(cái)產(chǎn)因房產(chǎn)所有人或其雇

員的行為遭到損害，公司要為此承擔(dān)責(zé)任。

產(chǎn)品：銷售商的法律責(zé)任風(fēng)險并不會因產(chǎn)品已經(jīng)銷售或已發(fā)送給

顧客而終止，對他人造成傷害或使他人財(cái)產(chǎn)遭受損失的有瑕疵產(chǎn)品的

生產(chǎn)商或分銷商要為此承擔(dān)法律責(zé)任。

完工勞務(wù)：和產(chǎn)品風(fēng)險類似，已完成的工作如果有瑕疵，則任何

由此造成的損害都會導(dǎo)致責(zé)任的產(chǎn)生。

連帶責(zé)任：公司有時可能會因?yàn)楠?dú)立經(jīng)營的承包商完成的工作而

承擔(dān)責(zé)任。一般來說，委托人不需為獨(dú)立承包人的過失負(fù)責(zé)，但如果

由獨(dú)立承包商完成的工作本身是不合法的，或這項(xiàng)工作具有固有的危

險性，或委托人應(yīng)當(dāng)實(shí)施監(jiān)管等情況下，委托人須負(fù)責(zé)。

合同責(zé)任：公司可以通過書面或口頭合同對另一個人的過失行為

承擔(dān)責(zé)任。

商業(yè)一般性責(zé)任保險為各種組織提供了一般性責(zé)任保險，它提供

了兩種保單：事故發(fā)生式保單和索賠提出式保單。前者以事故發(fā)生為

基礎(chǔ)，不論什么時候提出索賠或提起訴訟，保單都承保發(fā)生在保單有

效期內(nèi)的傷害和損失；后者只對保單有效期內(nèi)提出的索賠進(jìn)行賠付。

七、信息管理

在現(xiàn)有的技術(shù)條件下，怎樣能對風(fēng)險進(jìn)行有效的管理？信息在其

中起著舉足輕重的作用。我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)，風(fēng)險是未來的一種狀態(tài)，而

且不只一種結(jié)果，但我們所做的決策卻只有一個，只有對未來的這些

不確定結(jié)果有正確的認(rèn)識，才能保證決策確實(shí)達(dá)到了我們所要達(dá)到的

目的。否則，按照錯誤的預(yù)測進(jìn)行風(fēng)險管理決策，所采取的措施再高

明，也是，“無的放矢”。信息就是正確認(rèn)識風(fēng)險的保證。

信息管理包括對純粹風(fēng)險的損失頻率和損失幅度進(jìn)行估計(jì)，對潛

在的價格風(fēng)險進(jìn)行市場調(diào)研，對未來的商品價格進(jìn)行預(yù)測，對數(shù)據(jù)進(jìn)

行專業(yè)化的分析等。在美國，有許多公司專門從事為其他公司提供信

息和預(yù)測服務(wù)的業(yè)務(wù)，如數(shù)據(jù)庫的經(jīng)營者和風(fēng)險咨詢公司。

八、風(fēng)險交流

在風(fēng)險管理領(lǐng)域，風(fēng)險交流是新近被認(rèn)識到的，它是指企業(yè)內(nèi)部

傳遞風(fēng)險和不確定結(jié)果及處理方式等方面信息的過程。

風(fēng)險交流一般具有五個特征：（1）一般的“聽眾”不了解風(fēng)險管

理基本概念和基本原則；（2）即使向一般的員工介紹風(fēng)險管理，仍然

有很多方面過于復(fù)雜，難以理解；（3）理解風(fēng)險經(jīng)理提出的同題往往

需要一定的專業(yè)知識，這對其他經(jīng)理來說是一個挑戰(zhàn)；（4）人們對風(fēng)

險管理的態(tài)度非常主觀；（5）很多人常常低估風(fēng)險管理的重要性。風(fēng)

險經(jīng)理進(jìn)行交流的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)反映以上這些特征。

第一，因?yàn)轱L(fēng)險管理是一個相對較新的領(lǐng)域，所以很多管理人員

可能對風(fēng)險管理的概念和原則非常陌生。由于缺乏這個領(lǐng)域的知識，

他們不可能在決策過程中考慮風(fēng)險管理方面的意見。因此，至少在最

開始，風(fēng)險經(jīng)理們的交流應(yīng)當(dāng)側(cè)重于教育，應(yīng)當(dāng)向管理人員提供風(fēng)險

管理方面的概念和背景，使他們對風(fēng)險管理的原則有一個初步的了解,

能把風(fēng)險管理的觀點(diǎn)融入自己的日?；顒又小?/p>

第二，很多重要的風(fēng)險管理概念難以向其他領(lǐng)域的經(jīng)理們講清楚。

風(fēng)險管理行業(yè)之外的人士很少能理解為什么企業(yè)的主動自留風(fēng)險計(jì)劃

可以激勵企業(yè)提高責(zé)任水平。概，率原理、信息與不確定性之間的關(guān)

系對很多人都是一個難題。而且，風(fēng)險管理經(jīng)常隨時間的變動而改變

自己的方向。雖然很多管理功能是按年或按季度來評價的，但風(fēng)險管

理活動不適用于這種短期的參考框架。當(dāng)然，風(fēng)險經(jīng)理的策略應(yīng)當(dāng)符

合公司的短期目標(biāo)和長期目標(biāo)，但是，短期目標(biāo)往往不適合用來評價

風(fēng)險管理措施的真正效果。

第三，就那些想完全理解風(fēng)險暴露內(nèi)容的“聽眾”或傳達(dá)者而言,

很多重要的風(fēng)險管理問題需要特殊的知識。環(huán)境傷害就是一個非常好

的例子。大多數(shù)風(fēng)險經(jīng)理都認(rèn)識到環(huán)境傷害是一個非常嚴(yán)重的問題，

而且他們的腦海中還可能伴隨著一些可怕的情節(jié)。但是，當(dāng)已經(jīng)確認(rèn)

存在某種特定的環(huán)境傷害危險時，風(fēng)險經(jīng)理有時需要一些技術(shù)方面的

專業(yè)知識，如化學(xué)、生物和環(huán)境科學(xué)方面的知識，許多重要風(fēng)險源

（如車間安全、政治風(fēng)險、健康保健服務(wù)、融資）的認(rèn)識過程都需要

一些非常專業(yè)的知識。

第四，對風(fēng)險的態(tài)度可能受個人因素的影響，這種影響很可能因

人而異。因此，風(fēng)險經(jīng)理遇到的挑戰(zhàn)之一就是，人們可能以不同的方

式來解釋相互交流的信息。因此對信息的主觀評價是風(fēng)險交流中的一

個特殊問題。

第五，諸如團(tuán)體健康保健成本、員工賠償金、環(huán)境傷害、產(chǎn)品責(zé)

任及信用責(zé)任等對很多企業(yè)來說都是一些亟待解決的重要問題。互相

告知各自的重要性是風(fēng)險交流的主要目標(biāo)之一。

九、控制型風(fēng)險管理措施的目標(biāo)

控制型風(fēng)險管理措施是指在風(fēng)險成本最低的條件下，所采取的防

止或減少災(zāi)害事故發(fā)生以及所造成的經(jīng)濟(jì)及社會損失的行動。如針對

房屋面臨的火災(zāi)風(fēng)險，安裝煙霧報警器及自動噴淋系統(tǒng)；針對洪水風(fēng)

險，抬高建筑物的地基；它還包括那些加深企業(yè)內(nèi)部員工對風(fēng)險的理

解和提高員工風(fēng)險意識的方法。

在風(fēng)險成本最低的前提下，控制型風(fēng)險管理措施的目標(biāo)分為兩種:

一是降低事故的發(fā)生概率，二是將損失減小到最低限度。這兩個目標(biāo)

都是為了改變組織的風(fēng)險暴露狀況，從而幫助組織回避風(fēng)險，減少損

失，在風(fēng)險發(fā)生時努力降低風(fēng)險對組織的負(fù)面影響。

鏈?zhǔn)竭^程遵循了“發(fā)生”、“發(fā)展”、“結(jié)果”的順序。首先，

控制損失根源著眼于損失發(fā)生的最根本原因，意在從損失的源頭入手

法行控制。如在建筑物建設(shè)時就增加其防火性能，在汽車設(shè)計(jì)時就考

慮其必要的減震系統(tǒng)等。其次，除了損失根源之外，我們還可以減少

已有的風(fēng)險因素。如強(qiáng)調(diào)對可能受損的標(biāo)的物進(jìn)行持續(xù)檢查，監(jiān)督員

工遵守安全規(guī)章制度等。最后，如果損失根源和風(fēng)險因素都沒有控制

住，風(fēng)險事故發(fā)生了，還可以做一項(xiàng)工作，就是減輕損失，如準(zhǔn)備必

要的器械和設(shè)備，現(xiàn)場快速有序的反應(yīng)等。值得注意的是，上述所有

工作都是在風(fēng)險事故發(fā)生之前完成或設(shè)計(jì)好的，即便是最后一步，也

是在事先周密安排了的，甚至經(jīng)過了一定的培訓(xùn)與演練。

十、在風(fēng)險管理程序中的位置

從實(shí)踐順序的角度來說，控制型措施位于風(fēng)險評估和融資型風(fēng)險

管理措施之間的位置。

1,控制型措施與風(fēng)險評估

一方面，之前的風(fēng)險評估說明了何處存在風(fēng)險，這些風(fēng)險是怎樣

形成的，這些風(fēng)險有多大，我們可能還會根據(jù)風(fēng)險的大小對風(fēng)險排序,

指出哪些風(fēng)險是需要重點(diǎn)關(guān)注的，控制型風(fēng)險管理措施所做的工作就

基于這些結(jié)果。例如，對火災(zāi)風(fēng)險進(jìn)行控制，從何處人手？是否嚴(yán)重

到需要安裝自動噴淋系統(tǒng)？有了風(fēng)險評估的結(jié)果，這些問題才能得出

答案。

風(fēng)險評估的水平直接影響到控制型措施的效果，如果風(fēng)險管理者

能夠敏感地意識到風(fēng)險的真正根源，他就可能選擇那些切中要害的控

制型措施，如果風(fēng)險識別的結(jié)果準(zhǔn)確而全面，在此基礎(chǔ)上所做的控制

型措施也就能夠有的放矢，比較嚴(yán)密。

例如，許多企業(yè)的風(fēng)險經(jīng)理都采用風(fēng)險鏈的思路來識別風(fēng)險，將

風(fēng)險按照事物的發(fā)生發(fā)展順序分為下面幾個部分：

(1)風(fēng)險主體

(2)風(fēng)險主體所處的環(huán)境

(3)風(fēng)險主體和環(huán)境的相互作用

(4)這種相互作用的結(jié)果

(5)這種結(jié)果帶來的后果

控制型風(fēng)險管理措施可以從設(shè)備維修、安裝防范風(fēng)險或減輕傷害

的裝置、培訓(xùn)操作工人、培訓(xùn)監(jiān)督人員等方面入手。

另一方面，已有或?qū)⒁扇〉目刂菩痛胧┮矔陲L(fēng)險識別及評估

中得到體現(xiàn)。例如，某棟房屋面臨火災(zāi)風(fēng)險，但房內(nèi)安裝了自動噴淋

系統(tǒng)，火災(zāi)風(fēng)險就大大降低了，原有的火災(zāi)風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)樽詣訃娏芟到y(tǒng)

失效的風(fēng)險。

2.控制型措施與融資型措施

控制型措施安排好之后，剩余風(fēng)險就成為潛在的對公司的負(fù)面影

響，負(fù)面影響可能會變?yōu)樨?fù)面的財(cái)務(wù)后果，需要采取融資型措施來應(yīng)

對。從這個角度來講，控制型措施和融資型措施又聯(lián)系在一起，這種

聯(lián)系是理解風(fēng)險經(jīng)理思考過程的關(guān)鍵。

控制型措施與融資型風(fēng)險自留措施之間的關(guān)系看起來簡單一些，

此消彼長，選擇時重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險大小以及企業(yè)的風(fēng)險承受能力。而控

制型措施與融資型風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施的關(guān)系就較為復(fù)雜了，表面上看，只

需很少的成本就能夠?qū)L(fēng)險轉(zhuǎn)移出去是非常合算的事情，但從長遠(yuǎn)來

看，企業(yè)實(shí)際上會支付自己遭受損失的全部費(fèi)用，并且還要多承擔(dān)一

部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移的成本。例如，如果時間足夠長，購買財(cái)產(chǎn)保險時繳納

的保費(fèi)中就包括了一旦風(fēng)險事故發(fā)生，我們所承擔(dān)的損失，此外，還

包括手續(xù)費(fèi)等附加保費(fèi)。因此，即便是對于轉(zhuǎn)移性質(zhì)的融資型措施，

控制型措施也還是有降低其成本的作用。

十一、員工福利的形式

員工福利分為法定福利和企業(yè)福利兩部分。

1.法定福利

法定福利是國家通過立法強(qiáng)制實(shí)施的員工福利，包括社會保險和

各類休假制度。

社會保險旨在保障勞動者在遭遇年老、生病、傷殘、失業(yè)、生育

或死亡等風(fēng)險事故，暫時或永久性地失去勞動能力或勞動機(jī)會，從而

全部或部分喪失生活來源的情況下，能夠享受國家或社會給予的物質(zhì)

幫助，維持其基本的生活水平。由于各國的歷史、經(jīng)濟(jì)、文化、價值

觀等因素的差異，社會保險制度也存在著不同的模式。

2.企業(yè)福利

企業(yè)福利是企業(yè)自主建立的，為滿足員工的生活和工作需要，在

法定福利之外向員工及其家屬提供的一系列福利項(xiàng)目。企業(yè)福利對法

定福利起到補(bǔ)充作用，包括健康保健計(jì)劃、收入保障計(jì)劃和員工服務(wù)

計(jì)劃。

健康保健計(jì)劃和收入保障計(jì)劃是以保險的形式實(shí)施的，它與個人

商業(yè)保險既有聯(lián)系，又有區(qū)別。它具有商業(yè)保險的一般特性，其具體

經(jīng)營方式和管理方式也與商業(yè)保險有相同之處，實(shí)際上大多數(shù)員工福

利計(jì)劃就是按照商業(yè)保險的模式經(jīng)營，或交由商業(yè)保險公司經(jīng)營的。

但二者也有本質(zhì)的區(qū)別，即保障計(jì)劃享受財(cái)政、稅收上的優(yōu)惠政策，

而個人商業(yè)保險則不能享受這種優(yōu)惠，必須向國家依法足額納稅。

(1)收入保障計(jì)劃

收入保障計(jì)劃的目的是保障或提高員工的收入，主要包括以下幾

個部分：

第一，企業(yè)年金。企業(yè)年金是社會養(yǎng)老保險的補(bǔ)充，它由企業(yè)自

主發(fā)起，是一種延期支付的工資收入。大多數(shù)發(fā)達(dá)國家都建立了企業(yè)

年金制度，甚至有一些國家通過立法，把企業(yè)年金變成了國家強(qiáng)制性

的養(yǎng)老金制度。第四節(jié)將會詳細(xì)介紹企業(yè)年金。

第二，人壽保險。死亡是每個員工都面臨的風(fēng)險，員工會擔(dān)心因

其去世而使家庭收入大幅減少，而雇主資助的人壽保險則使員工在一

定程度上免除了后顧之憂。在美國，大約有91%的大公司向員工提供人

壽保險。1998年制造業(yè)平均為每位員工提供了179美元的人壽保險，

而非制造業(yè)人均有120美元。0絕大部分的雇主（79%）支付全額保費(fèi),

其中超過40%的人壽保險覆蓋了退休職工，2/3的保單包含了意外死亡

和傷殘條款。

當(dāng)員工離開公司時，原公司所提供的人壽保險就會被取消，這主

要是為了鼓勵員工為公司長期工作。

第三，住房援助計(jì)劃。住房援助計(jì)劃包括住房貸款利息給付和住

房補(bǔ)貼。前者是指為購房員工支付住房貸款的利息，其額度基于員工

的薪酬級別和職務(wù)級別，后者則指無論員工購房與否，企業(yè)每月均按

照一定標(biāo)準(zhǔn)向員工支付一定額度的現(xiàn)金，作為員工住房費(fèi)用的補(bǔ)貼。

例如，我國的住房公積金制度就是一種住房補(bǔ)貼。

第四，員工持股等。

（2）健康保健計(jì)劃

健康保健計(jì)劃是企業(yè)為員工建立的，在社會醫(yī)療保險保障范圍之

外的補(bǔ)充醫(yī)療保險計(jì)劃。在不同的國家，公司為員工提供的健康保健

計(jì)劃有所不同。如在美國，雇主常選擇的健康福利計(jì)劃包括三種，一

是參加商業(yè)保險，比較有影響的是藍(lán)十字一藍(lán)盾組織提供的保險；二

是參加健康保險組織，如健康維持組織和優(yōu)先服務(wù)提供組織；三是參

加某個一般保險不提供的項(xiàng)目，如牙科保險和視力保險。

在我國，由于城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的局限，一些企業(yè)為員

工建立了補(bǔ)充醫(yī)療保險計(jì)劃。這些保險計(jì)劃基本上都是針對基本醫(yī)療

保險費(fèi)支付封頂線(社會平均工資的4倍)設(shè)計(jì)的保險，負(fù)擔(dān)封頂線

以上的醫(yī)療費(fèi)用開支。

(3)員工服務(wù)計(jì)劃

員工服務(wù)計(jì)劃旨在幫助員工克服生活困難以及支持員工事業(yè)發(fā)展,

主要包括：員工援助計(jì)劃，針對員工酌酒、賭博或其他疾病造成的心

理壓抑等問題提供咨詢和幫助；教育計(jì)劃，通過一定的教育或培訓(xùn)手

段提高員工素質(zhì)和能力；交通服務(wù)、旅游服務(wù)等。

十二、彈性福利計(jì)劃

傳統(tǒng)上，公司向員工提供的福利大多是固定的，即所有員工享有

同樣的福利內(nèi)容。但是，員工實(shí)際的需求可能并不完全一樣，因此沒

有選擇余地的統(tǒng)一型福利計(jì)劃往往無法滿足員工多樣化的需求，從而

削弱了福利實(shí)施的效果。自20世紀(jì)70年代開始，西方發(fā)達(dá)國家的一

些企業(yè)開始針對員工的不同需求提供不同的福利內(nèi)容，這就是彈性福

利計(jì)劃，也稱為自選式福利計(jì)劃。至今，實(shí)施這種計(jì)劃的公司越來越

多。

在彈性福利計(jì)劃下，通常雇主會提供一份列有各種福利項(xiàng)目的

“菜單”，員工可從中自由選擇。當(dāng)然，這其中有一些非選項(xiàng)，如法

定的社會保險。此外，每個福利項(xiàng)目都會有一個限額，公司還會根據(jù)

員工的工資、工資年限、家庭背景等因素設(shè)定每一個員工所擁有的總

福利限額，員工的選擇不能超出這個限額。如果員工選擇以領(lǐng)取現(xiàn)金

的方式來替代福利，則所有存款均視為應(yīng)稅收入。

彈性福利計(jì)劃之所以受到歡迎，就是因?yàn)樗鼈兲峁┝斯潭ǜ＠?jì)

劃中不可能的選擇。例如，某一無子女的員工就可以降低人壽保險金,

而把節(jié)約下來的金額分配給一項(xiàng)保健計(jì)劃。

在實(shí)踐中，彈性福利計(jì)劃主要有以下幾種類型，企業(yè)可以根據(jù)自

己的實(shí)際情況和不同需要加以選擇。

1.彈性支出賬戶

彈性支出賬戶對于員工來說非常靈活。它可以分為兩類償付賬戶:

保健開支賬戶和子女保健賬戶，兩大賬戶保持獨(dú)立。員工在計(jì)劃開始

時從其稅前收入中撥出一定數(shù)額的款項(xiàng)放入賬戶中，用來選購各種福

利項(xiàng)目，如未保險的醫(yī)療和牙科費(fèi)用以及子女的護(hù)理費(fèi)用等。這一筆

費(fèi)用在計(jì)劃實(shí)行期間不可改變，除非是在規(guī)定條件之下，比如家庭狀

況的變化。

由于撥入該賬戶的金額不必繳所得稅，因此對員工具有吸弓I力。

但同時，如果賬戶中的金額本年度沒有用完，那么既不能在來年使用,

也不能以現(xiàn)金形式發(fā)放，而且已經(jīng)確認(rèn)的認(rèn)購福利款項(xiàng)也不得挪作他

用，在計(jì)劃實(shí)行年末，員工將失去保留在任一償付賬戶中的一切金額

（即“使用它或失去它”規(guī)則）。

因?yàn)閱T工傾向于這種有選擇權(quán)力的彈性福利計(jì)劃，所以比起為所

有職工提供同額保險金的固定計(jì)劃中的同種保險，彈性計(jì)劃中的選擇

會更貴。因此，在實(shí)際中更多的是給所有員工提供一個核心保險，員

工在核心保險之外可以再做選擇，或者提供一些保險“套餐”，使員

工縮小這種不利選擇的傾向。

2.附加型彈性福利

這是最為普遍的一種彈性福利計(jì)劃，它在現(xiàn)有的福利計(jì)劃之外，

再提供一些福利項(xiàng)目或提高原有的福利水準(zhǔn)，由員工選擇。員工根據(jù)

自己分配到的限額去認(rèn)購所需要的額外福利。有些公司規(guī)定，員工如

果未用完自己的限額，余額可折發(fā)現(xiàn)金，但要和其他所得合并，繳納

所得稅。如果員工購買的額外福利超過了限額，也可以從自己的稅前

薪資中扣抵。

3.核心加選擇型彈性福利

顧名思義，這種福利計(jì)劃就是由核心福利項(xiàng)目加上選擇福利項(xiàng)目

組成的。核心福利是所有員工都享有的基本福利，不能隨意選擇。選

擇福利項(xiàng)目則包括所有可以自由選擇的項(xiàng)目，并附有購買價格。每個

員工都有一個福利限額，如果總值超過了所擁有的限額，差額就要折

為現(xiàn)金由員工支付。

這種福利計(jì)劃和附加型彈性福利最大的區(qū)別在于核心福利，后者

的核心福利完全取自于原來的福利項(xiàng)目，附加的項(xiàng)目則是新增的；而

前者相當(dāng)于重新設(shè)計(jì)了一套福利制度，如果公司以前就有福利制度的

話，在新制度中要全部重新調(diào)整，以決定新的福利計(jì)劃要包括哪些項(xiàng)

目，以及哪些項(xiàng)目屬于核心部分，哪些項(xiàng)目屬于選擇部分。

4.福利“套餐”

福利“套餐”即由企業(yè)提供多種固定的福利項(xiàng)目組合，員工只能

自由地選擇某種福利組合，而不能自己進(jìn)行組合。

十三、醫(yī)療費(fèi)用增高的原因

20世紀(jì)70年代以來，美國的醫(yī)療費(fèi)用增長加速，并逐漸超過軍費(fèi)

開支，成為第一大財(cái)政支出項(xiàng)目。經(jīng)過一系列改革，醫(yī)療費(fèi)用雖然有

所下降，但20世紀(jì)90年代早期又出現(xiàn)了迅猛增加的勢頭。費(fèi)用增高

的原因有很多，包括傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下的道德風(fēng)險、越來越多的對

于高質(zhì)量護(hù)理的需求、技術(shù)進(jìn)步、人口老齡化等。

1.傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下的道德風(fēng)險

(1)保健體系的當(dāng)事人及特點(diǎn)

保健體系包括三方當(dāng)事人，分別為：保健服務(wù)的提供者，如醫(yī)生

或醫(yī)院；保健服務(wù)的消費(fèi)者，即員工；雇主/保險人。保健服務(wù)是這三

者的核心，圍繞這一核心，提供者和消費(fèi)者在傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下就

有兩個重要特點(diǎn)：第一，提供者一般比消費(fèi)者更多地了解所需要的服

務(wù)。例如，如果一個醫(yī)生推薦給病人某種檢查或治療，大多數(shù)病人都

不會有資格或能力去質(zhì)疑醫(yī)生的安排。因此，在很多情況下，提供者

對于保健服務(wù)的需求具有重要的影響。第二，由于是消費(fèi)者以外的保

險人和雇主支付絕大部分保健服務(wù)的費(fèi)用，而服務(wù)提供者的收入隨著

所提供服務(wù)的增加而提高，那么提供者就有動機(jī)提供額外的醫(yī)療服務(wù)。

而消費(fèi)者不直接支付費(fèi)用，他們也傾向于要求更多的護(hù)理，或至少對

護(hù)理成本的節(jié)省并不關(guān)心。這兩個特點(diǎn)導(dǎo)致了傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下的

事后道德風(fēng)險。

⑵道德風(fēng)險

這里的道德風(fēng)險可以分為事前道德風(fēng)險和事后道德風(fēng)險。

首先，作為一種團(tuán)體保險，員工繳納的保費(fèi)與其個人期望索賠成

本沒有直接的相關(guān)關(guān)系。因此，在員工受傷或生病之前，他們的健康

謹(jǐn)慎意識可能會下降，這就是所謂的事前道德風(fēng)險。當(dāng)然，這種風(fēng)險

并不是傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式特有的，任何一種團(tuán)體保險都會涉及類似情

況。

其次，團(tuán)體醫(yī)療保險中，可能會出現(xiàn)對保健服務(wù)的過度利用，這

稱為事后道德風(fēng)險。上述傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下提供者和消費(fèi)者的特點(diǎn)

使得他們都缺乏動機(jī)來經(jīng)濟(jì)地利用醫(yī)療護(hù)理，甚至可能會過度利用，

就使得事后道德風(fēng)險加劇。對于提供者來說，由于他們的收入與所提

供的服務(wù)成正比，因此他們可能會過度供給，哪怕治療效果微乎其微

也無所謂，也可能會誘導(dǎo)消費(fèi)，如誘導(dǎo)孕婦做剖腹產(chǎn)手術(shù)。此外，我

國“以藥養(yǎng)醫(yī)”的模式也是過度利用的一個因素。對于患者來說，他

們關(guān)心的只是醫(yī)療服務(wù)帶來的益處，完全忽略費(fèi)用問題。這就像消費(fèi)

者去商店買東西，當(dāng)每件東西都要自己付款時，消費(fèi)者就是理智的購

買者。但是，當(dāng)患者接受醫(yī)療服務(wù)時，是由別人，即保險公司時款，

這時患者可能就不會那么理智了。加之他們也少有能力判斷醫(yī)療服務(wù)

的合理性，所以需求方可能會出現(xiàn)小病大治、要求高價藥、允許他人

“搭便車”等現(xiàn)象。道德風(fēng)險引起了醫(yī)療需求的過度膨脹，醫(yī)療費(fèi)增

長迅猛，使得政府不堪重負(fù)。但是，有很長一段時間，醫(yī)學(xué)界都拒絕

承認(rèn)他們的行為助長了道德風(fēng)險。有評論家指出，患者或許會時常要

求得到一種特殊藥物或是接受一種診斷試驗(yàn)，但通常情況下他們會讓

醫(yī)生給出醫(yī)療結(jié)論。這樣，道德風(fēng)險就不會像給患者開空白支票讓他

們隨便購物之類的事情那樣簡單了。假如道德風(fēng)險存在，那么以下三

件事中至少有一件就會發(fā)生：（1）享受保險的患者很可能每次患病都

要與醫(yī)生見面；（2）當(dāng)患者享受保險時，醫(yī)生很可能會推薦更貴的醫(yī)

療服務(wù)；（3）享受保險的患者很可能對醫(yī)生的推薦表示認(rèn)可。

醫(yī)生對以上假定能否站得住腳提出了質(zhì)疑，他們認(rèn)為：（1）患者

如果只是頭疼腦熱之類的小病，可能會考慮費(fèi)用和時間而不見醫(yī)生，

但如果病情嚴(yán)重的話，自然就不會顧慮其他而與醫(yī)生聯(lián)系了；（2）醫(yī)

生幾乎總是根據(jù)醫(yī)療效果，而不是經(jīng)濟(jì)利益為患者推薦醫(yī)療服務(wù)；（3）

患者并不總是對推薦的服務(wù)表示贊同。如果以上論點(diǎn)正確的話，那么

道德風(fēng)險發(fā)生的機(jī)會就微乎其微了。

1974年，美國國會為蘭德公司的全國醫(yī)療保險實(shí)驗(yàn)撥款8300萬美

元，對道德風(fēng)險的嚴(yán)重性進(jìn)行了徹底的調(diào)查研究。80年代公布的調(diào)查

結(jié)果令人震驚：享受免費(fèi)醫(yī)療的患者與需個人承擔(dān)部分費(fèi)用的患者相

比，前者的醫(yī)療費(fèi)用多出了30%。0蘭德公司的研究說明道德風(fēng)險確實(shí)

存在，而且非常嚴(yán)重。

2.對于提高護(hù)理質(zhì)量的需求以及技術(shù)進(jìn)步

隨著人們收入的提高，人們對高質(zhì)量醫(yī)療護(hù)理的需求不斷增加。

此外，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為醫(yī)療技術(shù)的進(jìn)步是幾十年來醫(yī)療保險開支在

世界各國都持續(xù)上漲的罪魁禍?zhǔn)?。例如，以前沒有器官移植技術(shù)的時

候，出現(xiàn)器官衰竭癥狀的患者很可能不治身故，但現(xiàn)在有了這種技術(shù),

醫(yī)療保險就不能因?yàn)橘M(fèi)用昂貴而不允許使用。結(jié)果就是，如果我們想

得到這種醫(yī)療效益，就必須付出相應(yīng)的代價。

新的醫(yī)療技術(shù)的前進(jìn)步伐在任何時候似乎都不會放慢速度。如果

過去的一切只是個開始的話，那么與提高生命質(zhì)量的承諾同時而來的

就是標(biāo)價極高的藥品與醫(yī)療服務(wù)。因此，這種原因的控制比道德風(fēng)險

的控制更加困難。我們在下面“控制昂貴醫(yī)療服務(wù)的數(shù)量？”這一部

分中將會進(jìn)一步感覺到這一點(diǎn)。

3.人口老齡化

國內(nèi)外的研究都表明，老年人的人均醫(yī)療費(fèi)用是其他人的三到五

倍。這些研究也表明，在老齡化的過程中，老齡人口醫(yī)療費(fèi)用會增加。

關(guān)于人口老齡化對醫(yī)療衛(wèi)生總費(fèi)用的影響，存在兩種不同的觀點(diǎn)，一

種觀點(diǎn)認(rèn)為人口老齡化是醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用上升的主要推動力，另一種觀

點(diǎn)則認(rèn)為老齡化對醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用上升的影響并不大，因?yàn)楸M管老年人

口醫(yī)療費(fèi)用很高，但是很難確定醫(yī)療費(fèi)用總量的上升到底是人口結(jié)構(gòu)

變化造成的，還是醫(yī)療費(fèi)用、保險覆蓋率這些因素導(dǎo)致的。

十四、成本分擔(dān)

1.控制昂貴醫(yī)療服務(wù)的數(shù)量？

傳統(tǒng)醫(yī)療保險下的事后道德風(fēng)險使得消費(fèi)者愿意接受對身體康復(fù)

有益的任何護(hù)理，醫(yī)生也為了增加收入以及減少誤診訴訟的可能而有

動機(jī)提供額外的護(hù)理，甚至是不必要的護(hù)理。這使我們立即想到的一

個措施就是制定一個標(biāo)準(zhǔn)，以確定什么服務(wù)是必需的，什么服務(wù)是額

外的。

那么，怎么判斷醫(yī)療服務(wù)是不是額外的呢？是否能有一個成本收

益的標(biāo)準(zhǔn)，如果護(hù)理的成本超過其期望收益，我們就稱這種護(hù)理是額

外的？這里的期望收益等于一個有代表性的人對其健康狀況的預(yù)期改

善所給予的價值評價，但實(shí)際上，人們的康復(fù)狀況有相當(dāng)大的不確定

性，因此最佳護(hù)理數(shù)量非常難確定。

由于醫(yī)療護(hù)埋的最佳數(shù)量很難驗(yàn)證，在傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式"單

純從限制昂貴醫(yī)療服務(wù)的使用上控制道德風(fēng)險是不夠的。20世紀(jì)70年

代中期以來，美國開始對傳統(tǒng)醫(yī)療保險制度進(jìn)行調(diào)整和改革，包括與

員工分擔(dān)成本，以及管理式醫(yī)療保險。

2.成本分擔(dān)的方式

由蘭德公司的研究可以自然地得出結(jié)論：控制醫(yī)療保險支出的簡

單有效途徑就是要求患者負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療費(fèi)用。因此在美國，一些雇主

對傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式進(jìn)行了修改，不再由雇主和保險公司承擔(dān)全部的

服務(wù)付費(fèi)。

一種修改是采用免賠額以及其他與病人共同負(fù)擔(dān)成本的方式。在

這種修改下，由于病人也要負(fù)擔(dān)一部分服務(wù)費(fèi)用，他就會有動磯從醫(yī)

生那了解治療所能獲得的期望收益，當(dāng)期望收益和昂貴的成本相比并

不占優(yōu)時，病人就可能拒絕醫(yī)生向他提供這種治療或服務(wù)。相應(yīng)地，

由于病人選擇醫(yī)生的標(biāo)準(zhǔn)也基于醫(yī)生在提供有成本效益的護(hù)理方面所

建立的聲譽(yù)，醫(yī)生也會自發(fā)地關(guān)注所提供服務(wù)的成本效益，不再傾向

于推薦一些與成本比較期望收益很少的治療。

另一種修改是向員工提供多種選擇，如果員工選擇不分擔(dān)戌本的

保險計(jì)劃，就要繳納更多的費(fèi)用，如果選擇分擔(dān)成本的保險計(jì)劃，費(fèi)

用相對來說就會便宜。

3.效果

雖然蘭德公司的研究證明了讓患者負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療費(fèi)用可以降低總

的保健成本，但有人提出了疑問：需要負(fù)擔(dān)部分費(fèi)用的患者是否會因

此而享受不到必需的醫(yī)療服務(wù)？如果這種情況發(fā)生，那么，在醫(yī)療保

險中，盡管道德風(fēng)險或許是值得關(guān)注的，因?yàn)榇藭r患者享受免費(fèi)醫(yī)療

的支出可能要高一些，但如果患者的病情有所好轉(zhuǎn)，這種高額的支出

也就值得了。

對這種質(zhì)疑，蘭德公司也做了相應(yīng)研究。他們在對兩種情況進(jìn)行

對比時，并沒有僅僅計(jì)算醫(yī)療費(fèi)用，還考慮了參與者的健康問題。研

究參照了4大類11種健康衡量標(biāo)準(zhǔn)。這4大類是：總體健康狀況、衛(wèi)

生習(xí)慣、生理健康以及死亡風(fēng)險。在幾乎所有的標(biāo)準(zhǔn)中，如身體機(jī)能、

精神健康及死亡的風(fēng)險等，享受免費(fèi)醫(yī)療與個人負(fù)擔(dān)部分費(fèi)用的患者

沒有任何差別。

十五、中國的社會醫(yī)療保險制度

L傳統(tǒng)醫(yī)療保險制度

中國的社會醫(yī)療保險制度是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下建立的城市醫(yī)療保

障制度（公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度）和農(nóng)村合作醫(yī)療制度的基礎(chǔ)上發(fā)

展而來的。

自中華人民共和國成立到1994年，在長達(dá)幾十年的時間里，城市

的醫(yī)療保險具有極濃的福利色彩，從嚴(yán)格意義上說，是不完全具有社

會保障性質(zhì)的無償供給的醫(yī)療保障制度。在這期間，依據(jù)保障對象的

身份不同分成兩個獨(dú)立的醫(yī)療保險系統(tǒng)。一是1952年正式確定的國家

機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位實(shí)行的“公費(fèi)醫(yī)療制度”；另一個是國有

企業(yè)，職工實(shí)行的“勞保醫(yī)療制度”。其他的城市居民或由于是上述

的受保對象的親屬而享受“半勞保或統(tǒng)籌醫(yī)療”,或是完全自費(fèi)醫(yī)療。

所以在城市實(shí)際實(shí)行的是二元社會醫(yī)療保險制度。農(nóng)村的合作醫(yī)療制

度是指以農(nóng)村居民為對象，實(shí)行集體和個人共同籌集資金，由合作醫(yī)

療基金組織和個人按一定比例共同負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用的一種互助互濟(jì)的制

度。

勞保醫(yī)療制度也稱企業(yè)醫(yī)療保險制度，它根據(jù)1953年修訂的《中

華人民共和國勞動保險條例》建立，實(shí)施范圍包括全民所有制企業(yè)和

城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)的職工及離退休人員，隨后又包括了中外合資企

業(yè)的職工。勞動保險條例對職工勞保醫(yī)療作了明確的規(guī)定，其保險項(xiàng)

目和待遇標(biāo)準(zhǔn)與公費(fèi)醫(yī)療基本相同，但是管理體制、經(jīng)費(fèi)來源和開支

范圍上與公費(fèi)醫(yī)療有所不同。勞保醫(yī)療由企業(yè)行政自行管理，經(jīng)費(fèi)是

按企業(yè)工資總額的一定比例連同職工福利基金一并提取。勞保醫(yī)療經(jīng)

費(fèi)的支付范圍，除了規(guī)定的職工醫(yī)藥費(fèi)外，還支付職工供養(yǎng)直系親屬

的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)（家屬的半勞保醫(yī)療）、企業(yè)醫(yī)務(wù)人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)

等。

勞保醫(yī)療開支的主要項(xiàng)目有：①因病或非因工負(fù)傷在醫(yī)治時的診

療費(fèi)、檢查費(fèi)、藥品費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)及床位費(fèi)等；②計(jì)劃生育手

術(shù)的醫(yī)療費(fèi)；③因病情需要，經(jīng)治療單位，證明安裝國產(chǎn)人工器官的

費(fèi)用，或安裝進(jìn)口人工器官不超過國產(chǎn)最高價格部分的費(fèi)用；④因病

情需要進(jìn)行器官移植，按國家、單位和個人共同負(fù)擔(dān)的原則，應(yīng)由勞

保醫(yī)療負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；⑤因工負(fù)傷、致殘的醫(yī)療費(fèi)用，住院時的膳食費(fèi)

和就醫(yī)路賽等；6用于搶救危重病或治療工傷所必需的貴重藥品、滋補(bǔ)

藥品費(fèi)用。

2.問題與改革

隨著中國的經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)醫(yī)療保障制度的不足逐漸暴露出

來，這些問題主，要有：

(1)醫(yī)療費(fèi)用由國家和企業(yè)包攬，對供需雙方缺乏有效的控制機(jī)

制，由此引起誘導(dǎo)需求和過度利用醫(yī)療服務(wù)的現(xiàn)象，導(dǎo)致“小病大治

長年住院，一人公費(fèi)全家享用”等現(xiàn)象。

(2)缺乏合理的經(jīng)費(fèi)籌集機(jī)制和穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)來源，使職工的基本

醫(yī)療得不到保障。

(3)醫(yī)療保障的覆蓋面及社會化程度低，出現(xiàn)“一個病人拖垮一

個廠”的現(xiàn)象，而部分勞動者(城鎮(zhèn)小集體、民企、外企及個體工商

勞動者)的醫(yī)療難以保障。

(4)解決了公平性的問題，但衛(wèi)生資源的配置效率及衛(wèi)生服務(wù)的

提供效率較低。

(5)只強(qiáng)調(diào)公平性和互助共濟(jì)，沒有考慮積累問題，兩代人之間

的矛盾激化，現(xiàn)收現(xiàn)付制度受到挑戰(zhàn)。

(6)醫(yī)療保障管理機(jī)構(gòu)不健全，管理運(yùn)行機(jī)制不完善。

這些問題最終導(dǎo)致醫(yī)療費(fèi)用增長速度過快，使國家和企業(yè)不堪重

負(fù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1993年全國公費(fèi)、勞保醫(yī)療費(fèi)總額為415億元，僅過兩

年，1995年全國公費(fèi)、勞保醫(yī)療費(fèi)總額就達(dá)到653.8億元。在人口老

齡化、人類疾病譜的變化和新藥、高新技術(shù)檢查設(shè)施不斷發(fā)展的背景

下，醫(yī)療費(fèi)用上漲本來就是不可避免的趨勢，而在以單位為依所的高

福利公費(fèi)、勞保醫(yī)療制度之下，單位承擔(dān)無限責(zé)任，對費(fèi)用控制既沒

有制度優(yōu)勢，又缺乏有效的

政策約束，使得支付不足成為當(dāng)時的普遍問題，單位拖欠職工醫(yī)

療費(fèi)、職工醫(yī)療費(fèi)數(shù)年得不到報銷的現(xiàn)象引起職工的極大不滿。

1994年12月，國務(wù)院在江蘇省鎮(zhèn)江市和江西省九江市率先進(jìn)行醫(yī)

療保險制度的改革，俗稱“兩江試點(diǎn)”。試點(diǎn)的核心是探索社會統(tǒng)籌

和個人賬戶相結(jié)合的社會保險制度，重點(diǎn)解決單位和個人的繳費(fèi)責(zé)任

和繳費(fèi)比例，建立社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金和職工個人醫(yī)療賬戶，以及設(shè)定

醫(yī)療保險的保障范圍和職工的待遇水平等問題；探索定點(diǎn)醫(yī)療磯構(gòu)的

管理機(jī)制，通過支付機(jī)制的建立，規(guī)范供方服務(wù)行為；從制度層面防

范逆向選擇和道德風(fēng)險。1996年，試點(diǎn)開始擴(kuò)大到20多個省、市、自

治區(qū)的40多個城市。

在改革試點(diǎn)的基州上，1998年年底頒布了《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基

本醫(yī)療保險制度的決定》，開始在全國范圍內(nèi)全面推進(jìn)建立城鎮(zhèn)職工

基本醫(yī)療保險制度，包括以下幾個方面：

(1)“低水平，廣覆蓋”，保障職工基本醫(yī)療需求

(2)基本醫(yī)療保險費(fèi)由用人單位和個人共同負(fù)擔(dān)，形成新的籌資

機(jī)制

(3)完善社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的制度

個人賬戶主要支付門診或小病醫(yī)療費(fèi)，統(tǒng)籌基金支付住院或大病

醫(yī)療費(fèi)。統(tǒng)籌基金的起付標(biāo)準(zhǔn)原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的10%

以內(nèi)，最高支付限額原則上控制在當(dāng)?shù)啬昶骄べY的4倍左右。

(4)合理確定基本醫(yī)療保險的統(tǒng)籌層次，加強(qiáng)基金的管理(5)

加快醫(yī)療機(jī)構(gòu)改革，提高醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和水平

要確定基本醫(yī)療服務(wù)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，制定基本醫(yī)療藥品目錄、診

療項(xiàng)目和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)以及相應(yīng)的管理辦法。實(shí)行醫(yī)藥分開核算,

分別管理。

(6)規(guī)定了特殊人員的醫(yī)療待遇

這里的特殊人員指離休人員、老紅軍、二等乙級以上革命傷殘軍

人以及國有企業(yè)下崗職工等。

1999年，財(cái)