（財務預算編制）全面預算管理操作指南

（財務預算編制）全面預算

管理操作指南

20XX年XX月

多年的企業(yè)咨詢顧問經驗，經過實瞬眄以落喇行的卓越管理方案，值得您下載擁有!

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全面預算管理是在企業(yè)戰(zhàn)略目標的指引下，通過預算編制、分解、執(zhí)行、調整、

分析、考核等一系列活動，全面提高企業(yè)管理水平和經營效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最

大化的科學管理方法。

國務院國有資產監(jiān)督管理委員會頒布的《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》，明

確要求中央企業(yè)應當建立財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執(zhí)行、

監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。集團公司成立

以來，全面預算管理工作經過幾年來的不斷探索，機制不斷健全，作用不斷強化，

取得了明顯的成績。目前全面預算管理已經成為集團公司的一項重要管理手段，成

為組織配置各方面資源，保障集團公司戰(zhàn)略目標順利實施，確保各項經營發(fā)展目標

落實的重要方法。

由于公司系統(tǒng)各單位在全面預算管理實施力度和管理水平上存在差距，為全面提

升公司系統(tǒng)全面預算管理水平，增強企業(yè)對生產經營全過程、全要素的管控能力，

提高員工全面參與企業(yè)經營管理的積極性，集團公司根據火電企業(yè)生產經營特點，組

織編寫了《全面預算管理操作指南一火電企業(yè)2009年試行版》，為火電企業(yè)實施全

面預算管理提供實際操作指南，水電、風電等其他企業(yè)可結合自身的實際情況借

鑒使用。

全面預算管理工作，要求公司系統(tǒng)上下目標一致，要求夯實基層企業(yè)預算管理水

平，要求解決好業(yè)績考核與全面預算管理的關系。集團公司層面的業(yè)績考核機制

要保證企業(yè)敢于善于抓好全面預算管理工作，企業(yè)層面的考核機制要實現(xiàn)較好的

激勵和約束，保證預算執(zhí)行的鋼性?；鶎悠髽I(yè)要根據集團公司編寫的操作指南制訂

各企業(yè)全面預算管理實施細則，并在工作中抓好落實，使全面預算管理工作深

入人心，起到實效。

如何更好地發(fā)揮全面預算管理在火電企業(yè)的作用，還需要大量的探索和實踐。另

外，由于時間原因，本次編寫的操作指南未能在系統(tǒng)各單位全面討論和征求意見，錯

誤在所難免，希望各單位在實際使用中認真總結，提ft完善意見和建議，我們將在

后續(xù)工作中進一步修改與完善。

中國華電集團公司財務管理部

二。。九年十一月

目錄

第一章集團公司全面預算管理介紹3

一、關于預算組織體系3

二、預算編制工作流程3

三、預算的執(zhí)行與調整4

四、預算執(zhí)行情況分析5

五、業(yè)績考核5

第二章全面預算管理概述6

一、全面預算管理的含義6

二、全面預算管理的內容6

三、全面預算管理的作用7

四、實施全面預算管理應遵循的原則8

五、實施全面預算管理的前提9

六、全面預算管理體系建設10

七、全面預算的編制方法11

第三章火電企業(yè)全面預算的編制12

一、全面預算編制依據和程序12

二、全囿預算管理編制總體諛計方案示意圖及說明14

三、計劃報告書的編制15

四、全面預算管理指標體系17

五、業(yè)務預算的編制流程及操作實務22

1、銷售預算22

2、燃料采購預算28

3、燃料成本預算32

4、水費、購電費預算35

5、折舊預算38

6、職工薪酬預算41

7、委托運營費用預算45

8、檢修預算47

9、材料費預算55

10、其他費用預算60

11、財務費用預算69

12、其他業(yè)務預算71

六、專門決算預算的編制流程及操作實務75

1、基建項目投資預算的編制75

2、技改項目投資預算的編制78

3、小型基建項目投資預算的編制83

4、對外參股投資和債權投資預算的編制86

5、現(xiàn)金預算的編制89

6、籌資預算的編制92

七、財務預算報表的編制流程及操作實務94

1、資產負債預算表編制的編制95

2、利潤及利潤分配預算表的編制98

3、現(xiàn)金流量預算表的編制101

第四章預算分解和月度電量及煤炭采購計劃的編制104

一、預算分解的原則、依據104

二、損益性預算目標的月度分解104

三、預算目標的逐級分解108

四、月度電量計劃和煤炭采購計劃的編制120

第五章全面預算的執(zhí)行123

一、全面預算授權的控制123

二、全面預算的執(zhí)行監(jiān)控124

第六章全面預算的調整130

一、預算調整的含義和分類130

二、預算調整的執(zhí)行流程和說明131

第七章全面預算執(zhí)行情況分析143

一、預算執(zhí)行情況分析的原則143

二、預算執(zhí)行情況分析的要求和分工143

三、預算執(zhí)行情況分析流程和說明145

第八章全面預算考核與業(yè)績評價152

一、全面預算考核與業(yè)績評價概述152

二、預算考核的基本原則152

三、預算考核的程序153

四、全面預算基礎工作評分辦法153

五、全面預算管理考核154

第一章集團公司全面預算管理介紹

全面預算管理是國資委近年來推行的財務監(jiān)督的一種重要管理措施，也是集團公

司財務管理的一項重要工作。集團公司成立以來，一直在積極推進全員、全過程

和全要素的預算管理工作，經過幾年來的不斷探索，全面預算管理的機制不斷健

全，作用不斷強化，取得了明顯的成績。全面預算管理已經成為集團公司的一項

重要管理手段，成為組織配置各方面資源，保障集團公司戰(zhàn)略目標順利實施，確

保各項經營發(fā)展目標落實的重要方法。

-、關于預算組織體系

在集團公司層面，預算管理決策機構是集團公司預算委員會，日常辦事機構設任

財務資產部；總部各職能部門按職責分工分別對分管的業(yè)務預算負責，并配合財

務資產部作好財務預算的綜合平衡、分析、控制等工作。

系統(tǒng)各企業(yè)逐級建立相應的預算組織體系，保證集團公司的管理目標能夠按照管

控模式，順利落實到二級管理單位，由二級管理單位再具體分解落實到所屬基層

企業(yè)。

二、預算編制工作流程

集團公司按照“自下而上、自上而下、上下結合、分級編制、綜合平衡”的程序，依據

集團公司管控模式，層層組織做好預算編制工作。具體流程是：

每年10月，財務資產部牽頭安排部署次年預算編報工作，各部門按職責分工對

分管指標提ft編報要求，財務資產部平衡后提ft預算編制的基本思路、編報要求和

工作計劃報分管領導和總經理審定后，向二級管理單位下達集團公司財務預算的

具體編制大綱。

二級管理單位按照集團公司總體要求，結合本地區(qū)實際，組織做好所屬企業(yè)預算

布置、編報、匯總和平衡工作。二級管理單位根據本年各主要要素的預計完成情

況、次年市場預測和進一步加強內部管理要求的實際情況，向集團公司各業(yè)務歸

口管理部門提交次年主要經營要素的預算安排建議；集團公司各職能部門在與二

級管理單位溝通協(xié)調的基礎上，初步核定經營要素目標。

每年11月初，二級管理單位在履行內部管理程序后，向集團公司財務資產部報

送財務預算建議方案；同時集團公司相關職能、業(yè)務部門向集團公司財務資產部報

送業(yè)務預算方案；集團公司財務資產部組織相關部門對企業(yè)上報預算方案銜接、審核、

匯總、平衡，對財務預算方案提ft調整意見，并反饋有關二級管理單位予以修正。

每年11月下旬，經過綜合分析、測算和平衡，財務資產部提ft集團公司預算目

標的初步建議方案，向集團公司預算管理委員會匯報，根據預算管理委員會的意

見對預算的初步建議方案進行修改，提ft集團總體目標安排建議方案；12月份，

財務資產部將目標建議方案報集團公司預算管理委員會審議,根據預算管理委員

會的意見確定集團公司財務預算目標、各二級單位財務預算目標及方案；次年1

月份，集團公司下達各二級單位財務預算目標。

各二級管理單位按要求層層落實集團公司下達的預算目標，將本企業(yè)及所屬企業(yè)

的年度分解預算上報集團公司備案。

三、預算的執(zhí)行與調整

預算方案一經集團公司批準下達，必須嚴格執(zhí)行。

集團公司直接管理的單位，分公司和未設立董事會的全資子公司直接執(zhí)行集團公

司下達的預算；其他全資和控股子公司要通過董事會決議落實集團公司下達的預

算,保證預算的順利執(zhí)行。

預算批準后原則上不得調整，但企業(yè)財務預算執(zhí)行過程中ft現(xiàn)以下情形之一，導

致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的，可予以調整：

1、自然災害等不可抗力因素；

2、市場環(huán)境發(fā)生重大變化；

3、國家經濟政策發(fā)生重大調整；

4、企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產重組行為。

5、集團公司認定的其他需調整因素。

企業(yè)預算需要進行調整時，應及時編制預算調整方案，并按照規(guī)定程序，于每年

8月底前報集團公司審批。

四、預算執(zhí)行情況分析

集團公司每月召開經濟活動協(xié)調會，財務資產部對公司系統(tǒng)預算執(zhí)行情況進行分

析，計劃發(fā)展部、安全生產部、市場營銷部等有關部門就安全生產、經營要素和發(fā)

展情況進行專題分析，集團公司領導對下一步工作任務、工作目標做ft安排布署。

會后，財務資產部對會議內容進行歸納總結，并以通報的形式傳達會議精神。二級管

理單位每月組織開展本企業(yè)及所屬單位預算執(zhí)行情況分析會（或與企業(yè)經濟活動分

析會等結合進行），月度預算分析報告應于每月7日前上報集團公司。五、業(yè)績

考核

集團公司建立曲績考核制度，按照“管住、管活、管好”的原則，講一步修改和完

善集團公司現(xiàn)行的績效管理辦法，一是以考核企業(yè)先進性為基礎，注重經營成果

考核，體現(xiàn)業(yè)績好、薪酬高的經營業(yè)績導向，強化股東回報；二是在預算目標考核

上，將'柔性”和“剛性”原則相結合，客觀評價企業(yè)經營業(yè)績，鼓勵企業(yè)

不斷改善業(yè)績。對煤價、利用小時等市場指標，按同區(qū)域可比原則進行評價，采

用柔性考核。對三項費用等內部可控指標按照對標和定額管理的要求，實行剛性

考核；三是對于長期經營虧損或業(yè)績不佳的企業(yè)，加強企業(yè)改善情況的考核。集

團公司根據企業(yè)決算完成情況，每年3月底前對二級管理單位進行考核兌現(xiàn)。二

級管理單位應堅持業(yè)績與薪酬掛鉤的原則，參照集團公司管理辦法制訂考核辦法報

集團公司備案。并嚴格按照辦法進行考核，同時將考核結果報集團公司備案。

第二章全面預算管理概述

-、全面預算管理的含義

全面預算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指導下，對未來的經營活動和相應財務結果

進行充分、全面的預測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預

算目標不斷對照和分析，從而及時指導經營活動的改善和調整，以幫助管理者更

加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

二、全面預算管理的內容

全面預算是關于企業(yè)在一定時期內經營、資本、財務等各方面的總體計劃，

它將企業(yè)全部經濟活動用貨幣形式表示ft來。全面預算的最終反映是一整套預計的

財務報表和其他附表，主要是用來規(guī)劃計劃期內企業(yè)的全部經濟活動及其相關財務

結果。

全面預算管理內容主要分為業(yè)務預算（經營預算）、專門決策預算和財務預

算。

（-）業(yè)務預算

業(yè)務預算是基礎，火電企業(yè)業(yè)務預算主要包括與企業(yè)日常業(yè)務直接相關的銷售

預算、成本費用預算（其中包括燃料預算、購電費預算、水電費預算、折舊預算、

材料預算、修理費預算、職工薪酬預算、委托運營費預算、其他費用預算、財務費

用預算）、期末存貨預算、應收應付款預算等。其中銷售預算又是曲務預算的編

制起點。

（二）專門決策預算

專門決策預算是指企業(yè)為那些在預算期內不經常發(fā)生的、一次性業(yè)務活動所編

制的預算，主要包括：根據長期投資決策結論編制的與購置、更新、改造、擴建

固定資產決策有關的資本支ft預算；與資源開發(fā)、產品改造和新產品試制有關的

生產經營決策預算等。

（三）財務預算

財務預算主要反映企業(yè)預算期現(xiàn)金收支、經營成果和財務狀況的各項預算，包

括現(xiàn)金預算、利潤預算和資產負債預算。財務預算是基于業(yè)務預算和專門決策預

算而編制的，是整個預算體系的主體。

3、現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內容與格式編制的反映企業(yè)在預算期內

現(xiàn)金流量狀況目標的預算報表。一般根據銷售預算、經營預算形成的現(xiàn)金流入、

流ft預算與預算資產負債表、預算利潤表等分析編制。

三、全面預算管理的作用

實行全面預算管理對現(xiàn)代企業(yè)的作用可以概括為：

（一）落實企業(yè)戰(zhàn)略目標

戰(zhàn)略目標通過全面預算加以固化與量化，預算的執(zhí)行與企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)成為

同一過程；對預算的有效監(jiān)控，將確保最大程度地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。

通過預算監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)未能預知的機遇和挑戰(zhàn)，這些信息通過預算匯報體系反映

到決策機構，可以幫助企業(yè)動態(tài)地調整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)戰(zhàn)略管理的應變能力。

（二）優(yōu)化配置企業(yè)資源

預算計劃過程和預算指標數(shù)據直接體現(xiàn)了各子公司和各部門使用資源的效率以

及對各種資源的需求，因此是調度與分配企業(yè)資源的起點。

通過全面預算的編制和平衡，企業(yè)可以實現(xiàn)業(yè)務流、資金流、信息流和人力資源

流的整合，協(xié)同各種業(yè)務活動和管理方案，使企業(yè)內部各部門、各環(huán)節(jié)均能統(tǒng)籌

規(guī)劃，協(xié)調行動，預算管理能需要有效地聚集各項經濟資源，包括人力、物力、

財力、信息等，使之形成一種強有力的、有序的集合，實現(xiàn)企業(yè)有限的資源最佳

的安排使用，避免資源浪費和低效使用。

（三）有效的監(jiān)控與考核

預算的編制過程為上級企業(yè)和子公司雙方提供了設定合理業(yè)績指標的全面信息，

同時預算執(zhí)行結果是業(yè)績考核的重要依據。

將預算與執(zhí)行情況進行對比和分析，為經營者提供了有效的監(jiān)控手段。

（四）有效防范經營風險

全面預算可以初步揭示企業(yè)下一年度的經營情況，使可能的問題提前暴露。

參照預算結果，公司高級管理層可以發(fā)現(xiàn)潛在的風險所在，并預先采取相應的防

范措施，從而達到規(guī)避與化解風險的目的。

（五）有效提升經營業(yè)績

全面預算管理和考核、獎懲制度共同作用，可以激勵并約束相關主體追求盡量高

的收入增長和盡量低的成本費用，提升經營業(yè)績。

全面預算編制過程中相關人員要對企業(yè)環(huán)境變化做ft的理性分析，從而保證企業(yè)

的收入增長和成本節(jié)約計劃切實可行。

預算執(zhí)行的監(jiān)控過程關注收入和成本這兩個關鍵指標的實現(xiàn)和變化趨勢，這迫使

預算執(zhí)行主體對市場變化和成本節(jié)約造成的影響作ft迅速有效的反應，提升企業(yè)

的應變能力。

四、實施全面預算管理應遵循的原則

實施全面預算管理應遵行如下原則：

（一）堅持以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導向的原則：企業(yè)全面預算管理要服從于企業(yè)戰(zhàn)略

目標，并且是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的保障體系。

（二）堅持效益優(yōu)先的原則：全面預算管理要樹立價值思維理念，按照戰(zhàn)略、股

東回報、企業(yè)員工共同發(fā)展的要求分配有限資源。

（三）堅持全過程控制的原則：全面預算管理在注重事后考核評價的同時，更要

強化事前和事中控制的力度，將控制的重點前移，以達到更加主動控制預算的效

果。

（四）堅持突ft重點的原則：全面預算管理強調企業(yè)的生產經營和投資活動全過

程管理，但不能不分主次，要對影響企業(yè)利潤目標和戰(zhàn)略發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)和重點

過程實行重點管理。

（五）堅持積極穩(wěn)健原則：全面預算管理要堅持以收定支，加強企業(yè)財務風險的

管理和控制。

（六）堅持責、權、利相結合的原則：合理劃分責任中心，努力做到責任明晰、

權責對等，并與薪酬掛鉤，做到獎罰分明。

五、實施全面預算管理的前提

為保證全面預算管理發(fā)揮預期的作用，企業(yè)需要從多方面著手，落實相應的預算

保障措施。

（-）企業(yè)高層領導的支持與參與，是保證全面預算管理有效運行的重要

前提。全面預算管理既涉及公司戰(zhàn)略，又影響到日常管理；既涉及資金運營，又

涉及采購、生產等各個部門和整個流程。因此，全面預算管理是“一把手”工程，不應

該僅屬于財務部門的事情。企業(yè)高層領導（董事會、總經理）應當高度重視，積極

參與全面預算管理方案設計和實施，直接介入預算管理的授權、預算的審批等具

體環(huán)節(jié)，并引導全體員工積極支持全面預算管理，在企業(yè)樹立全面預算管理的文化

和理念。

（二）建立健全的預算組織體系，是順利實施全面預算管理的重要保障。公司要

建立健全與全面預算管理相適應的組織體系，要成立全面預算管理委員會、日常

全面預算管理機構、全面預算的考核機構，合理設置各預算組織的職能；要合理

劃分預算責任中心，保證責任、權利和義務對等，將預算約束與預算激勵對等地

運用到各預算責任中心之中。

（三）完善的企業(yè)管理制度體系，是順利實施全面預算管理的重要基礎。全面預

算管理是企業(yè)內部控制制度的一部分，全面預算管理離不開企業(yè)業(yè)務活動的內部

控制，建立健全業(yè)務工作規(guī)范，完善業(yè)務管理程序，對燃料買購、技術改造等重

要環(huán)節(jié)建立完善的管理制度，以適應全面預算管理的要求。要明確考核制度，建

立長效管理體系，制定切實可行的評價與激勵機制。

（四）規(guī)范運轉的全面預算管理流程，是順利實施全面預算管理的重要支撐。根

據火電企業(yè)的自身特點，充分了解生產過程，深入實際，實事求是，制定全面預

算管理的流程和方法。加強預算編制的可操作性，對客觀因素要有有效的調節(jié)機制。

要確立全面預算的權威性，要堅持預算審批程序，嚴格執(zhí)行考核制度，確保預算

管理的公平、公正、科學、合理。

(六)建立標準成本管理制度和市場預測體系，是確保全面預算管理科學有效的

重要保證。各企業(yè)要根據對標成果建立完善標準成本管理制度，確定定額標準。

加強信息收集，做好市場預測和分析，做到見事早謀事快，保證預算科學，導向

積極。

六、全面預算管理體系建設

全面預算管理體系建設包括如下內容：

(-)建立預算管理和運營三級組織機構。

建立全面預算管理委員會，設立全面預算管理辦公室。全面預算管理委員會

是公司管理層一個專門委員會，對公司股東會或董事會負責，負責全面預算管理

的組織和控制，擬定企業(yè)財務預算編制與管理的原則，審議企業(yè)財務預算方案和

財務預算調整方案，解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，審議企業(yè)全面預算

執(zhí)行情況季度分析工作并提ft改進措施和工作目標，審議財務預算執(zhí)行結果的考核

和獎懲。全面預算管理委員會由企業(yè)總經理、副總經理、總會計師、相關部室負責

人組成，企業(yè)總經理擔任全面預算管理委員會主任。全面預算管理辦公室是預算管

理的日常運營部門，具體負責預算的編制、考核、監(jiān)督、分析和報告。全面預算管

理辦公室設在財務部門，辦公室主任一般由財務部門負責人兼任，公司主要業(yè)務部

門負責人等相關人員作為成員。

建立業(yè)務預算責任中心，負責各業(yè)務預算的編制、分解、考核、監(jiān)督、分析

和報告C

建立預算管理工作組,預算管理工作組按部門或設備分類成立，負責做好各

項業(yè)務預算責任中心分解預算的管理工作；做好分管預算臺賬的登記、預算的編

制和執(zhí)行預算的具體分析工作等。

（二）制定預算管理制度。在全面預算管理委員會的指導下,各級預算管理組織

都要制定相應的預算管理和運營制度，建立預算控制臺賬制度，每月提供預算執(zhí)

行情況的數(shù)據，形成定期分析報告和有關專題分析報告。

（三）建立科學預算指標體系，設置明確的預算目標。要在企業(yè)價值分析的基礎

上，根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定并分解形成的若干有機聯(lián)系的預算指標體系，對關鍵

預算指標進行細化，確保分解到各業(yè)務預算責任中心、預算管理工作組、班組、

甚至個人。預算目標要先進、科學，要有一定的挑戰(zhàn)性。

（四）建立預算考核體系。要明確預算的考核目標，制訂考核管理辦法，簽

訂目標管理責任書，年末由全面預算管理辦公室和各業(yè)務預算責任中心提供考核

指標的完成情況和考核建議，經全面預算管理委員會批準后執(zhí)行。

（五）建立預算例會分析制度。各企業(yè)每月5日前召開預算執(zhí)行情況分析會，

由財務部門通報預算執(zhí)行情況，相關業(yè)務預算責任中心和預算管理工作組對預算差

異較大的經營要素進行認真分析，找ft原因，提ft解決方案。卮時，安排影響企業(yè)

經營狀況的關鍵要素，及行業(yè)比較差距較大業(yè)務的業(yè)務預算責任中心或預算管理工

作組進行專題分析，找ft原因，提ft工作目標和措施。

（六）建立預算調節(jié)機制。預算不是一成不變的，會因環(huán)境、時間等因素

的變化而發(fā)生變化的。因此必須對預算進行及時的調整。但這種調整不是隨意的，

要建立一種規(guī)范的調節(jié)機制。包括預算增減的原則、程序、方法等，增減必須有相應

的‘‘計劃書"，分析論證預算調整的原因，并經過各級預算蛆織的評估和審批。

七、全面預算的編制方法

1、固定預算：根據預算內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平編制的預算，

一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預算項目，如一般管理費用等。

2、彈性預算：在按照成本（費用）習性分類的基礎上，根據量、本、利之間

的依存關系編制的預算，一般適用于與業(yè)務量有關的成本（費用）預算項目，如消

耗性材料費等。

3、滾動預算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行同步調整

的預算，如銷售預算等。

4、零基預算是對預算收支以零為基點，對預算期內各項支ft的必要性、合

理性或者各項收入的可行性以及預算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定收

支水平的預算，一般適用于不經常發(fā)生的或者預算編制基礎變化較大的預算項目，如

對外投資、對外捐贈等。

第三章火電企業(yè)全面預算的編制

-、全面預算編制依據和程序

（一）全面預算編制的依據

1、國家有關法律、法規(guī)，財稅政策和有關規(guī)定；

2、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和目標；

3、上級公司確定的預算編制原則、總體要求和年度經營目標；

6、各責任中心制定的下一年度的工作計劃報告書、投資計劃報告書。

8、其他與預算編制有關的因素。

（二）全面預算編制的程序

全面預算編制程序采用“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

1、全面預算管理委員會明確總體目標。企業(yè)根據自身發(fā)展戰(zhàn)略、上級要求、市

場分析判斷和可持續(xù)發(fā)展需要，提ft下一年度企業(yè)總體預算目標，并確定預算的編

制原則，下達各業(yè)務預算責任中心。

2、編制業(yè)務預算。各業(yè)務預算責任中心按照全面預算管理委員會下達的預

算總體目標和預算編制原則，根據各預算管理工作組上報的預算草案，提ft詳細

的業(yè)務預算方案報送全面預算管理辦公室。

3、全面預算管理辦公室初步審查平衡。全面預算管理辦公室對各業(yè)務預算

責任中心報送的業(yè)務預算方案進行匯總及初步審查平衡，提ft初步調整意見，并

反饋給各業(yè)務預算責任中心予以修正。根據修正后的結果，編制企業(yè)財務預算方

案，提ft綜合平衡建議，上報全面預算管理委員會審議。

4、全面預算管理委員審議、上報。全面預算管理委員根據綜合平衡建議，對于不

符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，責成有關業(yè)務預算責任中心進行修

正，直至全面預算管理委員審議通過，形成企業(yè)年度財務預算方案，上報上級公司

審核批準。根據上級公司的批復，全面預算管理辦公室對預算方案進行調整后，提

交董事會審議批準。

5、分解、下達、執(zhí)行。預算方案經上級單位審議批準后，由全面預算管理

委員分解成一系列的指標體系，并進一步分解到月份和機組,逐級下達到各業(yè)務

預算責任中心、預算管理工作組（部門）執(zhí)行。

二、全面預算管理編制總體設計方案示意圖及說明

(—)流程圖示

權益資本

投資預算

委

電

托

熱

運

其

營

他

費

費

用

用

預

預

算

算

預計利潤表預計現(xiàn)金流量表

（二）全面預算管理編制總體設計方案說明

1、目的

明確火電企業(yè)預算形成的總體流程圖，確定戰(zhàn)略、計劃和預算之間的級次和

邏輯關系。

2、總體流程圖內容編制說明

說明火電企業(yè)預算管理的整體思路，從戰(zhàn)略、計劃和預算三個層面的內在聯(lián)

系，勾劃ft預算管理的總體藍圖。

3、參與部門

火電企業(yè)分管部門以及各業(yè)務責任中心。

4、主要活動描述

首先，確定了工作計劃的形成與企業(yè)經營戰(zhàn)略目標的關系，著重強調了經營

計劃和投資計劃，尤其是投資計劃的形成與戰(zhàn)略、經營和資金與盈利能力等的動

態(tài)聯(lián)系，以及在兩大計劃后形成的各種生產計劃、日常采購計劃和管理部門計劃。

其次，在各工作計劃的基礎上，形成經營、投資和籌資預算之間的數(shù)據關系。最

后，根據上述三項預算的匯總，形成最終的財務預算，最終形成資產負債

預算表、利潤預算表和現(xiàn)金流量預算表。

三、計劃報告書的編制

為加強全面預算管理工作，企業(yè)應當根據預算管理委員會的要求和實際情況，

編制工作計劃報告書，各種工作計劃報告書是編制各業(yè)務預算的依據。

(一)計劃報告書的分類

1、生產經營計劃，包括：

(1)發(fā)電量計劃；

(2)供熱量計劃；

(3)廠用電率計劃；

(4)供電煤耗計劃；

(5)檢修計劃；

(6)燃料采購計劃；

(7)物資采購計劃；

(8)職工薪酬計劃(包括工資、福利、教育培訓等計劃〉

2、投資計劃，包括：

(1)固定資產投資計劃，包括：①基本建設計劃；②投改計劃(包括重大

項目、一般項目、特殊項目、零星購置計劃)；③小型基建計劃；

(2)權益資本投資計劃；

(3)債券投資計劃。

(二)計劃報告書編制流程

1、計劃報告書編制流程圖

流程的編制、平衡、審批環(huán)節(jié)

項

全面預算全面預算

目計劃報告書負責編制部門

管理辦公室管理委員會

計

劃否

報

告

書

編

制是

的

工

作

過

程

2、計劃報告書的編制

計劃報告書主要有：基本建設投資計劃報告書(包括前期費X技改項目投

資計劃報告書（包括科技、環(huán)保、信息化項目x小型基建投資計劃報告書、權

益投資計劃報告書、債券投資計劃報告書、生產計劃報告書（包括電量、廠用電

率、煤耗等人煤炭采購計劃報告書、物資采購計劃報告書、生產檢修計劃報告

書、員工工資計劃報告書、員工福利費計劃報告書、員工培訓計劃報告書、財稅

工作計劃報告書、籌資工作計劃報告書等，其基本格式如下所示。

預算管理

計劃報告書：**計劃報告書

編號:YSJHS1-1

20**年度******計劃報告書

-、編制原則

二、編制依據

三、目標

四、任務分解表

四、全面預算管理指標體系

華電集團火電企業(yè)全面預算指標體系根據指標性質分為技術經濟類指標和財務

類指標兩大類，根據管理要求分為一級指標、二級指標、三級指標（企業(yè)可根據

管理需要進一步細分卜具體預算指標體系如下表：

I序號I全面蹲鼻指標體系一

一級指標二級指標三級指標計量單位

技術經濟指標

發(fā)電量兆瓦時

期末設備容量萬千瓦

平均設備容量萬千瓦

利用小時小時

等效可用系數(shù)%

非計劃停運系數(shù)%

降ft力系數(shù)%

綜合廠用電率兆瓦時

生產J用電率%

風機電耗kwh/t汽

制粉排風系統(tǒng)電耗kwh/t煤

給水泵電耗kwh/t汽

凝結水泵電耗%

循環(huán)水泵電耗%

脫硫系統(tǒng)電耗%

輸煤系統(tǒng)電耗%

除灰系統(tǒng)電耗%

制水系統(tǒng)電耗%

其他公用系統(tǒng)電耗%

主變損耗%

非生產用電耗%

上網電量兆瓦時

售電量兆瓦時

售電單價兀/兆瓦時

供熱量百萬千焦

供熱管網損耗%

售熱量百方千焦

售熱單價兀/百萬千焦

綜合供電標準煤耗克/千瓦時

發(fā)電標準煤耗克/千瓦時

供電標準煤耗克/千瓦時

主蒸汽溫度℃

主蒸汽壓力Mpa

再熱蒸汽溫度℃

給水溫度℃

真空Kpa

再熱減溫水流量T/H

排煙溫度℃

排煙氧量%

供熱標準煤耗千克/吉焦

發(fā)電油耗噸/億千瓦時

發(fā)電水耗噸/萬千瓦時

采購煤質煤價

重點煤采購原煤價兀/噸

重點煤結算熱值千焦/千克

市場煤采購原煤價兀/噸

市場煤結算熱值千焦/千克

入/煤質、標煤單價

入廠煤原煤單價兀/噸

入J保熱值干焦/千克

入爐綜合標煤單價元/噸

入爐煤折標煤單價兀/噸

入爐煤熱值噸

入爐油折標煤單價兀/噸

入爐氣折標煤單價兀/噸

爭氣量噸

天然氣平均單價兀/噸

天然氣平均發(fā)熱量千焦/千克

耗油量千焦/千克

排放指標

二氧化硫排放績效克/千瓦時

氮氧化物排放績效克/千瓦時

煙塵排放績效克/千瓦時

污水排放績效克/千瓦時

脫硫設施投運率%

—財務指標

利潤息觸力兀

(-)主營業(yè)務收入萬兀

發(fā)電收入萬兀

供熱收入萬兀

(-)主營業(yè)務成本萬兀

折舊萬兀

神萬兀

水資源費萬兀

生產消耗水費萬兀

購電費萬元

置換電量購電費萬兀

自用購電費萬兀

職工新酬萬兀

成本工費萬兀

工資外人工成本萬兀

其中：基本養(yǎng)老保險萬兀

基本醫(yī)療保險萬兀

失業(yè)保險萬兀

工傷保險萬兀

生育保險萬元

住房公積金萬兀

萬元

材料費萬兀

維護材料費_萬元

其中：電氣部分維護材料費萬兀

汽機部分維護材料費萬兀

部分維護材料費萬兀

熱控部分維護材料費萬兀

脫硫部分維護材料費萬兀

化學部分維護材料費萬兀

輸煤部分維護材料費萬兀

其他公用系統(tǒng)維擰材料費萬兀

生產建筑物及附屬設施維護材萬元

消耗材料費萬元

其中：脫硫材料萬兀

脫硝材料萬元

制水材料萬兀

鋼球萬兀

皮帶萬兀

修理費萬兀

電氣部分標準項目檢修費萬兀

?福^熨髭■幽？詁甄k冊砒薪■萬元

萬元

畸蘇陪費髭超福就迎U器癱以?萬兀

鍋爐部分標準項目檢修費萬元

鍋爐部分特殊(非標)項目檢修費萬兀

熱控部分標準項目檢修費萬元

萬兀

脫硫部分標準項目檢修費萬兀

萬元

化學部分標準項目檢修費萬兀

化學部分特殊(非標)項目檢修費萬元

輸煤部分標準項目檢修費萬元

萬兀