《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》

《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)監(jiān)管部2021年11月1目錄一、非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的基本概念二、《管理辦法》的背景說(shuō)明三、《管理辦法》的主要內(nèi)容2一、非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的基本概念3

非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的基本概念一非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金是指經(jīng)營(yíng)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同用于支付未來(lái)賠付所應(yīng)預(yù)留或準(zhǔn)備的資金。準(zhǔn)備金是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的主要負(fù)債。截至2020年末，財(cái)險(xiǎn)行業(yè)各項(xiàng)準(zhǔn)備金余額為1.14萬(wàn)億元，占財(cái)險(xiǎn)行業(yè)總負(fù)債的比例為71.57%。保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及未決賠款準(zhǔn)備金。4

非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的基本概念一一、已賺保費(fèi)原保費(fèi)收入

減：分出保費(fèi)

減：提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金二、綜合費(fèi)用

分保費(fèi)用手續(xù)費(fèi)及傭金支出

業(yè)務(wù)及管理費(fèi)

減：攤回分保費(fèi)用

營(yíng)業(yè)稅金及附加三、綜合賠付

賠付支出

減：攤回賠付支出

提取未決賠款準(zhǔn)備金

減：攤回未決賠款準(zhǔn)備金承保利潤(rùn)

=已賺保費(fèi)

-

綜合費(fèi)用-

綜合賠付綜合賠付率

=綜合賠付

/

已賺保費(fèi)

綜合費(fèi)用率=

綜合費(fèi)用

/

已賺保費(fèi)

綜合成本率

=綜合賠付率+綜合費(fèi)用率5

非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的基本概念一單位：萬(wàn)元未到期責(zé)任準(zhǔn)備金已賺保費(fèi)未決賠款準(zhǔn)備金綜合賠付綜合賠付率綜合費(fèi)用綜合費(fèi)用率綜合成本率①②③④⑤=④/②⑥⑦=⑥/②⑧=⑥+⑦原始值1016311901096197544264%4456738%102%情景11016311901076197344262%4456738%100%情景2816312101096197544263%4456737%100%例：以下為某公司3季度利潤(rùn)核算數(shù)據(jù)，情景1及情景2分別調(diào)減了未決賠款準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金金額，可以看到兩種情景對(duì)承保利潤(rùn)產(chǎn)生了明顯影響?？梢钥吹?，準(zhǔn)備金評(píng)估不足會(huì)虛增承保利潤(rùn)；同時(shí)，由于準(zhǔn)備金是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的主要負(fù)債，準(zhǔn)備金評(píng)估不足將虛增凈資產(chǎn)，進(jìn)而虛增償付能力充足率。6

非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的基本概念一12月100100滿(mǎn)期保費(fèi)費(fèi)用可遞延不可遞延1001001001001001010101010260

0

0

001月2月3月4月5月例：保單起保日期1月1日，保費(fèi)收入1200元，共投入費(fèi)用380元，假設(shè)賠付率均為50%。380元費(fèi)用中可遞延費(fèi)用120元，不可遞延費(fèi)用260元；7

保費(fèi)不足準(zhǔn)備金=MAX{預(yù)測(cè)賠付+預(yù)測(cè)費(fèi)用-未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金,0}，其中預(yù)測(cè)賠付、預(yù)測(cè)費(fèi)用均包含折現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)邊際因素。

非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的基本概念一未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金預(yù)測(cè)賠付保費(fèi)不足預(yù)測(cè)費(fèi)用8

非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的基本概念一

未決賠款準(zhǔn)備金的構(gòu)成：已發(fā)生已報(bào)案未決IBNR（已出險(xiǎn)未報(bào)案、已報(bào)案未立案、已報(bào)案已立案估損偏差、再次索賠）理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金（直接、間接）9

非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的基本概念一影響IBNR的因素理賠模式業(yè)務(wù)品質(zhì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)外在因素不同險(xiǎn)種理賠模式不同，例如車(chē)損險(xiǎn)估損偏差小、結(jié)案速度快，IBNR相對(duì)較少，而涉及人傷、醫(yī)療等理賠速度慢的相對(duì)IBNR較多。整體賠付水平高的業(yè)務(wù)相比賠付水平低的同類(lèi)業(yè)務(wù)，提取的IBNR準(zhǔn)備金也會(huì)較多。近期業(yè)務(wù)提取的IBNR占比較高，因此當(dāng)業(yè)務(wù)規(guī)模大幅上升時(shí)，相應(yīng)提取的IBNR增加；反之IBNR減少。影響IBNR提取的外在因素很多，比如當(dāng)人傷案件的賠付標(biāo)準(zhǔn)提高后，IBNR也會(huì)相應(yīng)增加；或者發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害時(shí)，相關(guān)業(yè)務(wù)的IBNR也會(huì)增加。10二、《管理辦法》的背景說(shuō)明11《管理辦法》的背景說(shuō)明二未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估要求準(zhǔn)備金的風(fēng)險(xiǎn)邊際要求準(zhǔn)備金的貨幣時(shí)間價(jià)值要求與其他監(jiān)管制度協(xié)調(diào)一致

《關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)做好〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)〉實(shí)施工作的通知》

“償二代”監(jiān)管規(guī)則12

《管理辦法》新增加了內(nèi)控管理、

監(jiān)督管理、法律責(zé)任等方面內(nèi)容，

補(bǔ)齊了監(jiān)管制度短板。

本次修訂在準(zhǔn)備金違法違規(guī)行為

的查處方面進(jìn)行了明確及細(xì)化?！豆芾磙k法》的背景說(shuō)明二送審稿試行辦法第一章總則第一章總則第二章準(zhǔn)備金的種類(lèi)及評(píng)估方法第二章準(zhǔn)備金種類(lèi)第三章準(zhǔn)備金提取方法第三章內(nèi)控管理第四章準(zhǔn)備金的報(bào)告第四章監(jiān)督管理/第五章法律責(zé)任/第六章附則/共四十二條共二十三條補(bǔ)齊準(zhǔn)備金監(jiān)管制度短板13三、《管理辦法》的主要內(nèi)容14《管理辦法》的主要內(nèi)容三（一）總則（二）準(zhǔn)備金的種類(lèi)及評(píng)估方法（三）內(nèi)控管理（四）監(jiān)督管理（五）法律責(zé)任（六）附則15《管理辦法》的主要內(nèi)容三1.總則業(yè)務(wù)范圍：除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)范圍：經(jīng)營(yíng)上述非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、人身保險(xiǎn)公司及再保險(xiǎn)公司?；驹瓌t：保險(xiǎn)公司應(yīng)遵循非壽險(xiǎn)精算的原理和方法，保持客觀、謹(jǐn)慎，并充足、合理地提取和結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)準(zhǔn)備金。監(jiān)管機(jī)構(gòu)：銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)根據(jù)屬地監(jiān)管職責(zé)對(duì)保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金進(jìn)行監(jiān)管。16《管理辦法》的主要內(nèi)容三2.準(zhǔn)備金的種類(lèi)及評(píng)估方法未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金保費(fèi)不足準(zhǔn)備金貨幣時(shí)間價(jià)值及風(fēng)險(xiǎn)邊際部分未到期責(zé)任準(zhǔn)備金已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金貨幣時(shí)間價(jià)值及風(fēng)險(xiǎn)邊際部分未決賠款準(zhǔn)備金已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金17《管理辦法》的主要內(nèi)容三2.準(zhǔn)備金的種類(lèi)及評(píng)估方法未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金1/365法（日平均法），適用風(fēng)險(xiǎn)分布均勻的業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)分布法，適用風(fēng)險(xiǎn)分布不均勻的業(yè)務(wù)；其他方法。保費(fèi)不足準(zhǔn)備金MAX{未來(lái)凈現(xiàn)金流出-未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金，0}18《管理辦法》的主要內(nèi)容三2.準(zhǔn)備金的種類(lèi)及評(píng)估方法已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金逐案估計(jì)法案均賦值法已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金鏈梯法案均賠款法準(zhǔn)備金進(jìn)展法B-F法賠付率法理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金的評(píng)估方法與未決賠款準(zhǔn)備金一致間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金采用比率分?jǐn)偡?9《管理辦法》的主要內(nèi)容三2.準(zhǔn)備金的種類(lèi)及評(píng)估方法貨幣時(shí)間價(jià)值（折現(xiàn)）久期大于1年應(yīng)進(jìn)行折現(xiàn)，以國(guó)債收益率曲線為基準(zhǔn)附加合理溢價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)邊際公司可自行測(cè)算或采用行業(yè)發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)邊際比例。20《管理辦法》的主要內(nèi)容三（二）要求公司建立并完善準(zhǔn)備金評(píng)估信息系統(tǒng)。（三）要求公司建立分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金評(píng)估或分?jǐn)倷C(jī)制并明確不得以調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為目的違規(guī)調(diào)整分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金。（四）明確總公司不直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的不得在總公司本級(jí)留存準(zhǔn)備金。（一）要求涉及準(zhǔn)備金評(píng)估的重大調(diào)整應(yīng)提交公司董事會(huì)決議或由董事會(huì)正式授權(quán)公司經(jīng)營(yíng)管理層決策機(jī)構(gòu)審議。3.內(nèi)控管理21《管理辦法》的主要內(nèi)容三（二）監(jiān)管機(jī)構(gòu)可依法對(duì)保險(xiǎn)公司報(bào)送的上述報(bào)告進(jìn)行抽查審核。（三）監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管需要，可要求保險(xiǎn)公司聘請(qǐng)第三方對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立審核。（四）監(jiān)管機(jī)構(gòu)可根據(jù)回溯分析結(jié)果對(duì)保險(xiǎn)公司采取相應(yīng)監(jiān)管措施。（一）監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管方式包括現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。4.監(jiān)督管理22《管理辦法》的主要內(nèi)容三5.法律責(zé)