財務收支審計需提供的主要資料

財務收支審計需提供的主要資料第一篇：財務收支審計需提供的主要資料財務收支審計需提供的主要資料（一）綜合資料1、企業(yè)概況、蓋有近期年檢章的營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)章程、資質(zhì)證書、驗資報告2、組織機構代碼證、稅務登記證、行業(yè)資質(zhì)許可證3、期間利潤分配方案及相關的股東會決議等重要的文件資料（二）財務報表項目資料審計期間：經(jīng)理或法人任職期間1、期間賬本、會計憑證、財務報表及歷年審計報告2、期間各月納稅申報表、所得稅匯算表3、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表（大額的應注明經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容和期后賬務處理憑證）4、存貨盤點表、盤盈/盤虧的說明5、短期投資明細表、憑據(jù)或委托保管憑據(jù)6、固定資產(chǎn)盤點表房屋建筑物權屬證明、他項權證、竣工交驗文件，購房合同、竣工結(jié)/決算資料、車輛行駛證、購車發(fā)票、機器設備的購買發(fā)票、合同7、在建工程有關證書（建設工程規(guī)劃許可證、建設用地規(guī)劃許可證、施工許可證、預售許可證、土地使用權證等）、平面圖、施工合同、預算、工程進度報表及付款情況、有關批復、決議或文件、入賬憑證8、長期投資：有關決議、批文、章程、劃款憑據(jù)、驗資報告、股東出資證明，已審計的財務報表及審計報告9、無形資產(chǎn)：權屬證明、入賬憑證、土地使用權出讓合同/劃撥文件，規(guī)劃部門批文10、短期、長期借款：借款合同、資本化與費用的利息分攤、詢證函11、期間營業(yè)費用、管理費用、財務費用明細表12、企業(yè)認為需向?qū)徲嬋藛T提供的重要情況、資料或?qū)徲嬋藛T在審計過程中要求提供的其他資料四川廣源會計師事務所有限責任公司二0一四年六月二十四日第二篇：財務收支審計需提供的資料收支審計需提供的資料1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、機構代碼、稅務登記證、法人代表的身份證及其他相關許可證、資質(zhì)證等；2、公司基本情況簡介；3、公司章程（從成立開始到現(xiàn)在），所有的驗資報告；4、股東會決議及會議紀要；5、公司法人股東的營業(yè)執(zhí)照以及基本情況；6、單位財務管理制度及各種內(nèi)部控制制度；7、各種專項資金的文件、批復等；8、重大資產(chǎn)處置的申請及批復等；9、權屬資產(chǎn)的權屬證明；10、有關項目的招投標文件及中標確認書；11、相關事項的合同（如：工程施工合同、借款合同等）；12、重要資產(chǎn)盤存記錄，最近一期的實物性資產(chǎn)盤點情況表；13、各開戶銀行對帳單及余額調(diào)節(jié)表；14、審計會計報表（包括收入明細表以及成本費用支出明細表）及編制說明和歷年的審計報告；15、審計科目余額表（末級）；16、審計賬冊和記賬憑證。四川博達會計師事務所有限責任公司第三篇：財務收支情況審計范本財務收支情況審計范本一、基本情況市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃，統(tǒng)一負責、管理全市水資源、水利工程建設、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。局機關執(zhí)行行政事業(yè)單位會計核算制度，在農(nóng)行開設賬戶4個（零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個）。你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規(guī)劃設計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款；和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支；水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人?，F(xiàn)局機關在職人員88人，離退休人員65人，內(nèi)設計財科、辦公室、人教科、水政科、水保科、建管科、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。二、預算收支和財務收支情況2014年總的經(jīng)費收入中，財政年初預算安排和追加兩項合計1083.94萬元，占當年整個經(jīng)費來源的64%。從審計的情況來看，由于年初預算安排的公用經(jīng)費較少，在追加的經(jīng)費中，除一部分帶帽的資金外，有相當一部分是彌補機關公用經(jīng)費。但局機關因近幾年來為爭取項目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費用較大而使得公用經(jīng)費往往捉襟見肘，從而擠占專項資金已成不爭的事實。預算收支詳見附表。三、2014年專項資金撥付情況四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題以上問題依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)另行下達審計決定。五、審計建議1、市水利水電規(guī)劃設計院、市水利水電建設監(jiān)理有限責任公司及水利水電建筑公司等與市場經(jīng)濟緊密關聯(lián)的單位應在積極拓展業(yè)務謀求生存發(fā)展的同時切實規(guī)范各項經(jīng)濟業(yè)務操作，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行；市水利局作為行業(yè)主管部門應進一步加強對下屬單位財務和經(jīng)濟事項的監(jiān)管。2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費支出，杜絕擠占專項資金。3、下屬個企事業(yè)單位應進一步增強納稅意識，及時足額繳納各項稅費。第四篇：財務收支審計業(yè)務流程（范文模版）財務收支審計業(yè)務流程一、審計準備階段（一）制定審計工作計劃計財科根據(jù)學校的總體工作安排和上一年年終有關單位的委托，制定本審計工作計劃。（二）教育局主管領導審批審計工作計劃（三）初步了解被審計單位情況，審計小組聯(lián)合行風辦，制定審計方案。（四）發(fā)出審計通知，審計小組在實施審計3日前，向被審計對象及其任期內(nèi)所在單位發(fā)送“審計通知書”。（五）交接審計資料：被審計單位指定聯(lián)系人提交與審計相關的資料。被審計單位及其財務人員應對所提供的會計報表、賬薄、憑證及其它有關資料的真實性、完整性提供書面承諾，以明確其法律責任。如果就地審計，不需交接審計資料。二、審計實施階段（一）對財務室和被審計單位提供的有關會計資料（包括電子文檔），實施財務審計程序。包括：檢查會計憑證、核對有關賬簿、詢問有關人員、記錄相關事項等。并對審計的實施過程做相應的記錄。（二）整理匯總審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關情況。（三）審計小組向計財科領導匯報審計過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關情況，對問題進行初步篩選，確定需進一步核實的問題，實施相關的追加審計程序。（四）審計小組再一次向計財科領導匯報核實和追加審計實施情況，并確定在審計報告中反映的問題和需披露的事項。三、審計報告階段（一）撰寫審計報告征求意見稿；（二）征求相關主管領導及被審計單位意見；（三）根據(jù)反饋意見，修訂出具正式審計報告；（四）將審計報告報送有關校領導、被審計單位及其它有關部門。四、立卷歸檔階段（一）審計終結(jié)時，審計小組對本項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別或取舍，編制卷內(nèi)目錄。（二）審計項目材料，于審計結(jié)束后歸檔保管。第五篇：財務收支審計調(diào)查報告財務收支審計調(diào)查報告財務收支審計(auditoffinancialrevenues)什么是財務收支審計調(diào)查報告財務收支審計是對金融機構、企事業(yè)單位的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的真實性、合法性所進行的審計監(jiān)督。以企業(yè)財務收支審計為例，審計內(nèi)容主要有：企業(yè)制定的財務會計核算辦法是否符合《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》以及國家財務會計法規(guī)、制度的規(guī)定；對企業(yè)一定時期內(nèi)的財務狀況和經(jīng)營成果進行綜合性的審查并做出客觀評價。財務收支審計的內(nèi)容根據(jù)《審計法》第8條至第25條的規(guī)定,國家審計機關以財務收支為審計對象的主要內(nèi)容包括以下幾個方面:1.金融機構的財務收支審計根據(jù)《審計法》第18條的規(guī)定:“審計署對中央銀行的財務收支,進行審計監(jiān)督。審計機關對國有金融機構的資產(chǎn)、負債、損益,進行審計監(jiān)督?！敝醒脬y行是指中國人民銀行,它是國務院的一個部門,是政府的銀行。國有金融機構,包括國家政策性銀行、國有商業(yè)銀行,國有保險、信托投資、證券經(jīng)營、租賃機構,其他國有金融機構等。(1)中央銀行財務收支審計。中國人民銀行及其分支機構都屬于我國最高審計機關即審計署的審計對象,不可授權下級審計機關審計。對中央銀行審計的內(nèi)容孟要包括兩方面:一是審查在金融業(yè)務活動中發(fā)生的各項財務收支及其結(jié)果的真實、合法和效益;二是審查人民銀行每個會計是否將其收入減除該支出,并按照國家核定的比例提取總儲備金后的凈利潤,全部上繳中央財政。(2)國家金融機構資產(chǎn)、負債、損益的審計。根據(jù)《審詩法》第18條第2款的規(guī)定,審計機關對國有金融機構、國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的金融機構比照國有企業(yè)對其資產(chǎn)、負債平損益進行審計監(jiān)督。在資產(chǎn)方面,主要對其內(nèi)部控制制度行審計。在負債方面,主要對流動負債和長期負債的真實性、合法性進行審計。在損益方面,主要對各種收入、投資收益、租賃收益、各種費用支出、收益分配等方面的真實性、正確性及合法性進行審計。2.事業(yè)組織財務收支審計3.企業(yè)財務收支審計對國有企業(yè)進行審計的內(nèi)容,主要包括對其資產(chǎn)、負債和損益的審計。對國有企業(yè)審計監(jiān)督重點的范圍:一是與國計民生有重大關系的國有企業(yè),如屬于國民經(jīng)濟基礎產(chǎn)生的國有企業(yè),屬于國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)生的國有企業(yè),其他對國民經(jīng)濟有重大影響的國有企業(yè),包括郵電、通信、交通、能源、航空、鋼鐵、電力、國防工業(yè)、高科技電子產(chǎn)業(yè)、商業(yè)企業(yè)、糧食行業(yè)等。二是接受國家財政補貼較多或者虧損較大的國有企業(yè),接受國家財政補貼較多的企業(yè)有公共汽車行業(yè)、煤氣公司等。三是國務院和本級地方人民政府指定的國有企業(yè)。對審計監(jiān)督重點范圍內(nèi)的企業(yè),均要進行定期審計。4.國家建設項目的財務收支審計5.基金、資金的財務收支審計根據(jù)《審計法》第24條的規(guī)定“審計機關對政府部門管理的和社會團體受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關基金、資金的財務收支,進行審計監(jiān)督”。一是審查各種基金、資金的籌集是否真實合法;二是審查各種基金、資金的管理是否合理、合法,是否專項專用、有無挪用、損失浪費及貪污行為;三是審查各種基金、資金收入、使用的真實、合法;四是審查社會保障基金管理機構管理費的提取、使用的真實、合法性,以及現(xiàn)金收付和會計核算的正確性等。6.國外援款、貸款項目的財務收支審計財務收支審計的“四個著力點”[1]一是審前調(diào)查著力點，謀劃確定審計重點和關鍵環(huán)節(jié)。審前調(diào)查是審計實施前期工作的重要環(huán)節(jié)。搞好審計調(diào)查一般采取張貼審計公示、走訪有關人員及單位、現(xiàn)場觀察、查詢相關資料等方式，了解被審計單位的機構設置、職責分工、財政、財務收支、財產(chǎn)物資、會計資料及內(nèi)部控制制度的情況；同時，還可以在審計內(nèi)部查閱該單位過去的審計檔案，了解前次審計存在的問題，通過以上二個方面的調(diào)查，掌握的材料越多越詳盡，有利于確定審計重點和關鍵環(huán)節(jié)。為制定審計工作實施方案，為審計實施夯實基礎。二是審查收費著力點，審深審透每個細節(jié)是否存在“三亂”和“私設小金庫”問題。行政事業(yè)單位的收入主要來源于行政事業(yè)性收費和罰沒收入，對收費的審查主要是重點抓好收費票據(jù)的領、管、用環(huán)節(jié)。一方面收費必須有物價部門核發(fā)的收費許可證，且要仔細核對收費項目、收費標準及訖止時間。我們在對某行政單位審計時，其中有一項收費有效時間是截至上年底，結(jié)果次年還在繼續(xù)收費，用時間差打“擦邊球”，我們依法對該行為進行了處罰。另一方面必須查閱票據(jù)和存根資料，看金額是否相等，看票款是否一致，有無截留坐支收入私設“小金庫”、“賬外賬”問題。三是延伸審計著力點，密切關注主管部門違規(guī)違紀問題是否“下沉”。一些大系統(tǒng)的主管行政事業(yè)單位一般都設有下屬預算單位，甚至是經(jīng)濟實體。他們一般采取上下聯(lián)手、虛列支出等方式轉(zhuǎn)移截留收入和專項資金，將違紀違規(guī)問題“下沉”。因此，延伸下屬單位的審計是對主管部門的審計最有力的支撐點，我們多次在延伸審計中發(fā)現(xiàn)有少數(shù)主管部門為逃避檢查將一些不合理支出放到下屬單位，下屬單位用專項資金為主管部門謀福利購土特產(chǎn)，資金又轉(zhuǎn)回到了主管單位使用，在證據(jù)確鑿面前，主管部門無話可說，接受審計處罰。四是內(nèi)查外調(diào)查著力點，發(fā)現(xiàn)疑點線索查個水落實出。對大額費用支出單據(jù)、連號單據(jù)、非正規(guī)發(fā)票以及有疑問的收支業(yè)務，要對有關經(jīng)辦人員、財務人員和簽批人員分別調(diào)查了解，對難以了解清楚的，還要找出具票據(jù)的單位和個人調(diào)查取證，將問題查個水落石出。如我們在某汽車公司審計時，發(fā)現(xiàn)某司機經(jīng)手報銷的兩張發(fā)票是連號，且時間跨度又有兩個月之久，通過到加油單位調(diào)查，發(fā)現(xiàn)是司機弄虛作假，多報油費據(jù)為私有，審計不僅對該司機進行了處罰，也堵塞了該公司的一條漏洞。財務收支審計向管理審計延伸的方法[2]1.轉(zhuǎn)變觀念，合理定位。管理審計從財務審計入手，在搞好財務收支的基礎上，先披露違紀違規(guī)問題，再披露管理方面的問題，然后分析原因，找出對策和方法，提出改進管理和提高經(jīng)濟效益的建議。因此，審計人員要引入先進的審計理念，樹立管理審計的思想。審計客體即被審計單位也應轉(zhuǎn)變觀念，審計客體必須認識到，審計行為真正的目的是促進企業(yè)提高競爭力，達到效益最大化，與管理者、被審者的根本目標是一致的，應支持配合審計工作，共同解決企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題。2.提高內(nèi)部審計部門的獨立性。獨立性是內(nèi)部審計的基本原則，內(nèi)部審計的獨立性是通過審計機構設置和審計的客觀性來體現(xiàn)的。內(nèi)部審計部門應在整個組織或單位中處于較高的權威位置，直接受最高管理層的領導或授權。只有這樣，審計業(yè)務才會不受其他部門的干擾和限制，從而有效地行使審計職權。3.內(nèi)部審計要立足“內(nèi)向服務”。管理審計的目的是提高被審計單位的管理水平，幫助他們挖掘提高經(jīng)濟效益的潛力，主要做法是提出改進管理工作的建議。這就要求審計部門必須轉(zhuǎn)變工作重點，立足于企業(yè)內(nèi)向服務，對于企業(yè)主要經(jīng)濟活動進行有效控制，真正服務于管理層；要發(fā)揮獨立的監(jiān)督、評價職能，正確理解審計的獨立性原則，堅持獨立審計與積極參與管理相結(jié)合，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)審貼近經(jīng)營、熟知管理的優(yōu)勢。4.從內(nèi)部控制入手，加強事前事中審計，對企業(yè)經(jīng)濟活動實施全過程監(jiān)督。內(nèi)部控制是企業(yè)自我調(diào)節(jié)、自我約束、自我監(jiān)督的一種管理控制系統(tǒng)，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。審計人員在進行管理及效益審計時，應按照內(nèi)部控制評審的要求，采用靈活多樣的審計方法，對內(nèi)部控制進行功能性測試和遵循性測試，找出管理上存在的問題和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，對癥下藥，從而促進企業(yè)健全和完善內(nèi)部控制，使生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行。經(jīng)濟責任審計與財務收支審計的關系[3]按審計類別劃分，經(jīng)濟責任審計和財務收支審計是審計其中一類；按審計的范圍內(nèi)容劃分，經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容較廣，稱全面審計，而財務收支審計為專項審計，按審計的目的劃分，經(jīng)濟責任審計是對黨政領導干部、企業(yè)領導人員任期內(nèi)經(jīng)濟責任的評價，為組織人事部門、企業(yè)領導人員管理機關提供干部任免信息；而財務收支審計是對單位財務收支狀況真實、合法、效益及資金運轉(zhuǎn)進行審計評價；按時間劃分，經(jīng)濟責任審計時間范圍是領導干部任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項前，而財務收支審計沒有明確的時間界線。在實際審計中，經(jīng)濟責任審計與財務收支審計既有區(qū)別，又有聯(lián)系，也有相同之處。一、經(jīng)濟責任審計與財務收支審計的區(qū)別1.審計項目的立項依據(jù)不同經(jīng)濟責任審計一般不列入審計部門年初項目計劃，而是由組織人事部門根據(jù)工作需要向?qū)徲嫏C關提出審計的委托建議，安排審計部門在規(guī)定的時間對某些領導干部任期內(nèi)經(jīng)濟責任進行審計。而財務收支審計是列入審計部門年初項目計劃的。2.審計的對象和內(nèi)容不同經(jīng)濟責任審計的對象是：黨政領導干部、部門、單位負責人，企業(yè)法人代表。審計內(nèi)容涉及面較廣，既有經(jīng)濟活動又涉及財務領域。黨委書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長任期經(jīng)濟責任；任期內(nèi)財政財務收支真實、合法、效益情況；鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)利稅情況；固定資產(chǎn)投入、農(nóng)民負擔情況；預算外資金管理使用情況；黨政建設、財政財務收支的內(nèi)容控制制度及其執(zhí)行情況；組織部門安排的其他內(nèi)容：企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性；國有集體資產(chǎn)的安全、完整，保值、增值及對外投資和資產(chǎn)的處理情況；企業(yè)收益分配；與上述經(jīng)濟活動有關的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況；其他要審計的事項。財務收支的對象是被審計單位，審計內(nèi)容主要是財務收支的真實性、合法性。3.審計的目的不同經(jīng)濟責任審計是對領導干部、企業(yè)法人任期內(nèi)的審計項目作出客觀公正的評價，認定領導干部任期內(nèi)政績大小，為組織人事部門提供人才信息。把經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為對干部實行“三定”的參考依據(jù)，即：定政績、定獎懲、定位子。對政績大的成績突出的干部給予表揚獎勵，提撥重用；對存在問題較小的一般實行打招呼、敲警鐘、提警告；對問題嚴重的干部應當依法追究刑事責任的，移送司法機關處理。財務收支審計的目的是檢查財務收支真實、合規(guī)、合法性。在審計中發(fā)現(xiàn)管理混亂、嚴重違規(guī)違紀、亂擠亂攤費用給單位帶來損失，再進一步查明領導個人對此應負的責任，只是財務收支審計的從屬內(nèi)容，不是財務收支審計的目的。4.審計要求提供的資料及責任歸屬不同經(jīng)濟責任審計在準備階段，除要求部門和單位提供有關資料外，領導干部本人還應按要求寫出自己負有主管責任和直接責任的財政收支、財務收支事項的書面材料，并于審計工作開始5日內(nèi)遞交審計機關。實施階段要對領導人任職期間財務收支及經(jīng)濟工作目標數(shù)據(jù)進行核實，對發(fā)現(xiàn)的問題取得充分證據(jù)。對領導干部應負的直接和間接責任劃清責任歸屬，如區(qū)分前任和繼任領導干部責任；對遺留問題區(qū)分形成和解決責任，同時還要區(qū)分層次責任，明確領導人自身決策、民主決策，同主管領導部門干預和執(zhí)行人員所負責任。財務收支審計不要領導干部提供上述書面材料，對領導干部應負的直接和間接責任一般不作分層歸屬評價。5.審計報告結(jié)論的寫法不同。經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告，除財務收支方面要作出是否真實、合法、效益結(jié)果外，還要對領導干部所在的部門，單位各項經(jīng)濟指標進行對比，作為全面結(jié)論客觀公正反映與評價領導干部任期內(nèi)經(jīng)濟責任。其評價側(cè)重點在于對領導干部本人，而非對事。即重點是對領導干部任期內(nèi)應承擔經(jīng)濟責任進行審計，對投資項目經(jīng)濟責任進行界定，對資產(chǎn)負債表表述的業(yè)績作出說明，并具體說明潛在基礎上的性質(zhì)、內(nèi)容對財務狀況影響、對潛在的損失、潛在的負債還應說明離任人應承擔的直接或間接責任。財務收支審計報告是對被審計單位財務收支的發(fā)生作出真實合法效益情況評價，對人一般不作評價。6.審計程序不同經(jīng)濟責任審計在實施審計前3天向被審計的領導干部所在的部門單位送達審計通知書，同時抄送被審計的領導干部本人。而財務收支審計通知書只送達被審計單位。經(jīng)濟責任審計報告報送審計機關前，應當征求被審計領導干部所在單位和本人意見，財務收支審計報告只征求被審計單位的意見。經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告，由審計機關審定后，應當提交本級人民政府，并同時抄送同級組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關和有關部門，財務收支審計報告則不抄送有關部門。二、經(jīng)濟責任審計與財務收支審計的相同點首先，他們依據(jù)的事實相同。無論是經(jīng)濟責任審計