銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格中級公司信貸（客戶分析與信用評級）模擬試卷1

銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格中級公司信貸

(客戶分析與信用評級)模擬試卷1

一、單項選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16

分。)

1、以下不屬于所有者權益的是()。［2016年6月真題］

A、待攤費用

B、未分配利潤

C、資本公積金和盈余公積金

D、投資者投入的資本金

標準答案：A

知識點解析：所有者權益代表投資者對凈資產的所有權。凈資產是借款人全部資產

減去全部負債的凈額。它由兩部分組成：一部分是投資者投入的資本金；另一部分

是在生產經營過程中形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。

2、花旗銀行副總裁喬治?斯科特有句名言：“我經過這個行業(yè)的起起落落，還是認

為沒有什么能代替下面三個問題：你要這筆貸款干什么？你準備怎樣償還這筆貸

款？你說的方法無效時，準備如何償還這筆貸款？”與這句話最貼近的企業(yè)信用分

析框架是()。［2015年10月真題］

A、SCs

B、SW

C、5Ps

D、CAMELs

標準答案：C

知識點解析：SPs分析系統(tǒng)包括：個人因素(PcrsonalFactor)、資金用途因素

(Pui-poseFactor)>還款來源因素(PaymenlFaclor)、保障因素(ProteclionFaclor),企業(yè)

前景因M(PerspectiveFactor)o與題干中的三個問題相對應的三個因素分別為資金用

途、還款來源、保障因素。

3、若某服裝生產企業(yè)2013年實現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，固定資產處置收入200萬

元，企業(yè)發(fā)生營業(yè)成本1000萬元，營業(yè)稅金及附加850萬元，銷售費用800萬

元，管理費用300萬元，財務費用100萬元，營業(yè)外支出50萬元。企業(yè)適用所得

稅率為25%。則該企業(yè)2013年度實現(xiàn)營業(yè)利潤和凈利潤分別為()萬元。［2015年

10月真題］

A、2100,1462.5

B、1950,1462.5

C、2150,1575

D、1950,1575

標準答案：D

知識點解析：營業(yè)利潤二銷售利潤一管理費用一財務費用=5000—1000—850-

800—300—100=1950（萬元），利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入一營業(yè)

外支出：1950+200—50=2100（萬元），凈利潤=利潤總額x（l—所得稅率）=2100x（l—

25%）=1575（萬元）。

4、某電力生產企業(yè)2013年末資產負債表主要科目情況如下：

表6-2資產負債表

單位：元

現(xiàn)金1000短期借款60000

應收賬款3000應付賬款5000

存貨6000長期借款50000

固定資產130000

在建工程20000實收資本45000

從其資產負債表分析，該電力生產企業(yè)最有可能存在的問題是（）。|2015年5月真

題］

A、營運資金不合理，長期借款過多

B、資產結構不合理，長期資產比重過高

C、資金結構不合理，資金使用和籌措期限錯配

D、資產負債結構不合理，所有者權益不足

標準答案：B

知識點解析：由題意知：流動資產：現(xiàn)金+應收賬款+存貨=1（萬元）：非流動資產二

固定資產+在建工程=15〔萬元）；流動負債=短期借款+應付賬款=6.5（萬元）；長期

負債=長期借款=5（萬元）；所有者權益必.5（萬元）。從上述計算過程可以看出該企

業(yè)長期資產比重過高，約占資產總額的94%（=15/16xl（X）%）,一般情況下，制造業(yè)

的長期資產占總資產的比重在35%?50%之間較為合理。

5、原材料供給不僅是企業(yè)資產循環(huán)的基礎性環(huán)節(jié)，也是企業(yè)真實融資需求分析的

重要方面。銀行在對企業(yè)開展存貨融資或預付款融資時，以下不屬于對企業(yè)供應階

段分析內容的是（）。［2014年11月真題］

A、原材料價格

B、付款條件

C、目標客戶

D、進貨渠道

標準答案：

知識之解析C：供應階段的核心是進貨，信貸人員應重點分析以下方面：①貨品質

量；②貨品價格；③進貨渠道；④付款條件。

6、一家公司的凈銷售額為3000萬元，現(xiàn)金費用（包括各項稅收）為1400萬元，折

舊費用為500萬元。若不考慮其他因素，則經營活動現(xiàn)金凈流量等于（）萬元。

［2014年11月真題］

A、1100

B、2100

C、1600

D、1200

標準答案：C

知識點解析：經營活動現(xiàn)金凈流量的計算有直接法和間接法。直接法又稱為“自上

而下”法，即從銷售收入出發(fā)，將利潤表中的項目與資產負債表有關項目逐一對

應，逐項調整為以現(xiàn)金為基礎的項目。本題應注意提取折舊并沒有引起現(xiàn)金支出，

所以該公司經營活動現(xiàn)金凈流量=3000—1400=1600（萬元）。

7、某企業(yè)的利息費用為200萬元，稅前利潤為600萬元，則該企業(yè)的利息保障倍

數(shù)為（）。［2014年6月真題］

A、0.33

B、4

C、0.25

D、3

標準答案：B

知識點解析：利息保障倍數(shù)是指借款人息稅前利潤與利息費用的比率，用以衡量客

戶償付負債利息能力。艱據計算公式，可得：利息保障倍數(shù)二（利潤總額+利息費

用）/利息費用=（600+200）/200=4。

8、（）通過計算資產的底轉速度來反映公司控制和運用資產的能力，進而估算經營

過程中所需的資金量。［2014年6月真題］

A、杠桿比率

R、效率比率

C、償債能力比率

D、盈利比率

標準答案：B

知識點解析：效率比率通過計算資產的周轉速度來反映管理部門控制和運用資產的

能力，進而估算經營過程中所需的資金量。效率比率主要包括總資產周轉率、固定

資產周轉率、應收賬款回收期、存貨持有天數(shù)等。

9、關于資產負債表的分析，下列說法錯誤的是（）。［2013年6月真題］

A、借款人的資金結構應與固定資產周轉率相適應

B、在分析資產負債表時，一定要注意借款人的資產結構是否合理，是否與同行業(yè)

的比例大致相同

C、借款人的長期資金在其資金構成中占有十分重要的地位

D、資金結構合理，借款人的經濟基礎就牢固，就能承擔較大的風險，就有較強的

償債能力

標準答案：A

知識點解析：A項，借款人的資金結構應與資產轉換周期相適應。借款人合理的資

金結構指資金不僅要從總額上可以滿足經營活動的需要，適應資產轉換周期，并且

資金的搭配即短期負債、長期負債及所有者權益三者的比例也要適當，這樣才能以

最小的資金成本取得最大的收益。

10、（）不會帶來現(xiàn)金的流入。［2013年6月真題］

A、出售固定資產

B、增值稅銷而稅款和出口退稅

C、分配現(xiàn)金股利

D、取得短期與長期貸款

標準答案：C

知識點解析：C項屬于融資活動帶來的現(xiàn)金流出。A項屬于投資活動帶來的現(xiàn)金流

入；B項屬于經營活動帶來的現(xiàn)金流入；D項屬于融資活動帶來的現(xiàn)金流入。

11、某公司某年主營業(yè)務收入3000萬元，主營業(yè)務成本2000萬元，營業(yè)費用200

萬元，管理費用150萬元，財務費用50萬元，投資收入300萬元，營業(yè)稅率

5%,所得稅率25%,該公司該年主營業(yè)務利潤、利潤總額和凈利潤分別為（）。

［2010年5月真題］

A、650、750、562.5

B、650、800、600

C、1000、750、562.5

D、850、750、562.5

標準答案：A

知識點解析：主營業(yè)務利潤=3000—2000—200—3000x5%=650（萬元）：營業(yè)利潤

二650—150—50=450（萬元），利潤總額=450+300=750（萬元）；凈利潤=750-

750x25%=562.5（萬元）。

12、關于信貸人員對借款人信譽狀況的分析，下列說法錯誤的是（）。

A、可通過“中國人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)”查詢借款人的不良記錄

B、可根據借款人在經營中有無偷漏稅，有無采用虛假報表、隱瞞事實等不正當手

段騙取銀行貸款，有無在購銷過程中使用欺騙手段騙取顧客信任來考察客戶的對外

資信

3、4析借款人的股東，尤其是大股東的素質、財產情況、持股情況等

D、分析企業(yè)關聯(lián)方

標準答案：D

知識點解析：一般借款人信譽主要受借款人的高管層、股東（尤其是大股東）的素質

和有關情況影響，與企業(yè)關聯(lián)方關系不大。

13、某公司欲轉讓其擁有的某項固定資產，該資產原賬面價值1（X）0萬元，經過重

新評估，該項資產的價值為1050萬元，假設無折舊，則（）。

A、該公司的收入將增加50萬元

B、該公司利潤將增加50萬元

C、該公司資本公積金將增加50萬元

D、該公司盈余公積金將增加50萬元

標準答案：c

知識點。析：該公司資產重估發(fā)生的50萬元的增值屬于法定財產重估增值，應計

入資本公積金。

14、銀行客戶信用評級中要參考的一個重要文件是()。

A、《國際貨幣金融法》

B、《巴塞爾新資本協(xié)議》

C、《國際銀行法》

D、《國際貨幣基金協(xié)定》

標準答案：B

知識點解析：在《巴塞爾新資本協(xié)議》推出之前，商業(yè)銀行客戶信用評級在很大程

度上依靠外部評級機構；在《巴塞爾新資本協(xié)議》推出之后，通過內部評級對信用

風險進行準確評價變得更為重要。

15、下列不屬于風險緩釋的形式的是()。

A抵押

、

押

B質

、

證

C保

、

D、融資

標準答案：D

知識點解析：風險緩釋是指為提高債務償還的可能性，降低銀行資金損失的風險，

銀行在發(fā)放債務時要求債務人提供抵押或者保證，以保隙債權實現(xiàn)的法律行為。風

險緩釋的形式很多，如紙押、質押、保證等。

16、()是未來可能損失的預期值。

A、資本

B、撥備

C、貸款

D、抵押

標準答案：B

知識點解析：資本和撥備計量都來自于對未來損失的估計，資本是未來可能損失的

非預期值，而撥備是未來可能損失的預期值。量化未來可能損失就必須準確計量違

約概率(PD),違約損失率(LGD),違約風險暴露(EAD)等風險參數(shù)。

二、多項選擇題(本題共8題，每題7.0分，共8分。)

17、下列資產中，屬于流動資產的項目有()。［2015年10月真題］

標準答案：A,B,C

知識點解析：流動資產是指一年內或在一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產，它包

括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、預付賬款、存貨、待攤費用等項

目。

18、要比較全面地分析借款人短期償債能力時，需將下列指標結合起來觀察（）。

［2014年11月真題］

標準答案：A,B,C,E

知識點解析：在分析客戶短期償債能力時，可將流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率三

個指標結合起來觀察，還可將營運資金指標結合起來進行全面分析，一般能夠得到

評價借款人短期償債能力的更佳效果，因為營運資金是借款人償債資金保證的絕對

量，而流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率是相對數(shù)。D項是反映借款人長期償債能力

的指標。

19、下列關于成本費用利潤率的描述，正確的有（），［2013年6月真題］

標準答案：B,C,E

知識點就斤「加本費用利潤率是借款人利潤總額與當期成本費用總額的比率。其計

算公式為：成本費用利潤率：利潤總額/成本費用總額X100%,該比率反映每元成

本費用支出所能帶來的利潤總額。比率越大，說明同樣的成本費用能取得更多利

潤，或取得同樣利潤只需花費較少的成本費用。

20、客戶品質基礎分析中，在對客戶經營范圍進行分析時，信貸人員要特別引起警

覺的情況是（）。

標準答案：B,C,D

知識點解析：在對客戶經營范圍進行分析時，信貸人員對超范圍經營的、頻繁改變

主營業(yè)務的、經營行業(yè)分散、主營業(yè)務不突出的客戶要格外警覺，因為有這些行為

的客戶經營異于常態(tài)，可能隱含巨大的風險，如法律風險、誠信風險等。

21、為準確評價借款人的償債能力，信貸人員對借款人財務分析應側重借款人的

（）。

標準答案：A,B,C,D

知識點解析：借款人的償債能力與借款人的盈利能力、營運能力、資本結構和凈現(xiàn)

金流量等因素密切相關。因此為了準確計算和評價借款人的償債能力，對貸款決策

進行的財務分析應側重這些內容。

22、從理論上看，最佳資金結構是指（）時的資金結構。

標準答案：B,D,E

知識點解析：從理論上看，企業(yè)最佳資金結構是指企業(yè)權益資本凈利潤率最高，企

業(yè)價值最大而綜合成本最低時的資金結構，但實際中很難準確確定該點，一般選擇

綜合成本最低的方案為最佳資金結構方案。

23、直接運用違約概率模型估計客戶違約概率的條件有（）。

標準答案:A,B

知識點解析：與傳統(tǒng)的定性分析方法相比，違約概率模型能夠直接估計客戶的違約

概率，因此對歷史數(shù)據的要求更高，需要商業(yè)銀行建立一致的、明確的違約定義，

并且在此基礎上積累至少五年的數(shù)據。

24、LGD模型開發(fā)的方法包括（）。

標準答案：A,B,C,D,E

知識點解析：LGD模型開發(fā)的方法包括：①專家經驗判斷方法，是根據風險管理

領域專業(yè)人士的經驗判斷，來評估和決定影響LGD大小的風險因素和相應的權

重，從而形成評級模型的方法；②數(shù)據驅動統(tǒng)計方法，是整理分析客觀性的風險

數(shù)據，從中尋找影響LGD大小的各種因素的統(tǒng)計規(guī)律，從而形成評級模型的方

法。其中較為常用的統(tǒng)計方法包括歷史平均值方法、回收率分布方法、統(tǒng)計回歸分

析方法、決策樹方法等。

三、判斷題（本題共4題，每題1.0分，共4分。）

25、從理論上來說，企業(yè)總資產利潤率高于長期負債成本時，加大長期債務可以使

企業(yè)獲得財務杠桿收益，從而提高企業(yè)權益資本收益率。（）［2016年6月真題］

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

知識點解析：當企業(yè)總資產利潤率高于長期債務成本時，加大長期債務可使企業(yè)獲

得財務杠桿收益，從而提高企業(yè)權益資本收益率。當總資產利潤率低于長期債務成

本時，降低長期債務的比重可使企業(yè)減少財務杠桿損失，從而維護所有者利益。

26、資金結構指借款人的全部資金中負債和所有者權益所占的比重及相互關系。

（）［2015年5月真題］

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

知識點解析?：資產結構是指各項資產占總資產的比重。資金結構是指借款人的全部

資金中負債和所有者權益所占的比重及相互關系。

27、計算經營活動現(xiàn)金流量凈額時，可以利潤表為基礎，根據資產負債表期初期末

的變動數(shù)進行調整。（）［2013年11月真題］

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

知識點解析：計算現(xiàn)金流量時，以利潤表為基礎，根據資產負債表期初期末的變動

數(shù)進行調整。具體步驟如下：①計算資產負債表各科目期初數(shù)和期末數(shù)的變動情

況；②確定項目變動數(shù)是現(xiàn)金流出還是現(xiàn)金流入；③計算現(xiàn)金流量。

28、流動比率通過比較流動資產和流動負債的關系來反映貸款人控制和運用資產的

能力。（）［2012年6月真題］

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

知識點解析：流動比率是衡量短期償債能力的指標，是流動資產與流動負債的比

率，它表明借款人每元流動負債有多少流動資產作為償還的保證。

四、綜合題（本題共4題，每題1.0分，共4分。）

某PC生產商20XX年產品總銷售量10000部，其中5000部以正常價格10000元/部

銷售，其余5000部在搞促銷活動期間打9折銷售，其間有一部因質量問題退回。

經核算，該生產商20xx全年銷售成本5000萬元，銷售費用500萬元，財務管理費

用300萬元，無銷售稅金及附加。另外，生產商20xx年債券投資凈收益500萬

元，營業(yè)外收支凈額一50萬元，適用所得稅率為25%。根據以上資料，回答下列

問題。

29、20xx年該PC生產商的銷售利潤