銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格中級公司信貸（客戶分析與信用評級）模擬試卷1

銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格中級公司信貸

(客戶分析與信用評級)模擬試卷1

一、單項選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16

分。)

1、以下不屬于所有者權(quán)益的是()。［2016年6月真題］

A、待攤費(fèi)用

B、未分配利潤

C、資本公積金和盈余公積金

D、投資者投入的資本金

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：所有者權(quán)益代表投資者對凈資產(chǎn)的所有權(quán)。凈資產(chǎn)是借款人全部資產(chǎn)

減去全部負(fù)債的凈額。它由兩部分組成：一部分是投資者投入的資本金；另一部分

是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。

2、花旗銀行副總裁喬治?斯科特有句名言：“我經(jīng)過這個行業(yè)的起起落落，還是認(rèn)

為沒有什么能代替下面三個問題：你要這筆貸款干什么？你準(zhǔn)備怎樣償還這筆貸

款？你說的方法無效時，準(zhǔn)備如何償還這筆貸款？”與這句話最貼近的企業(yè)信用分

析框架是()。［2015年10月真題］

A、SCs

B、SW

C、5Ps

D、CAMELs

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：SPs分析系統(tǒng)包括：個人因素(PcrsonalFactor)、資金用途因素

(Pui-poseFactor)>還款來源因素(PaymenlFaclor)、保障因素(ProteclionFaclor),企業(yè)

前景因M(PerspectiveFactor)o與題干中的三個問題相對應(yīng)的三個因素分別為資金用

途、還款來源、保障因素。

3、若某服裝生產(chǎn)企業(yè)2013年實現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，固定資產(chǎn)處置收入200萬

元，企業(yè)發(fā)生營業(yè)成本1000萬元，營業(yè)稅金及附加850萬元，銷售費(fèi)用800萬

元，管理費(fèi)用300萬元，財務(wù)費(fèi)用100萬元，營業(yè)外支出50萬元。企業(yè)適用所得

稅率為25%。則該企業(yè)2013年度實現(xiàn)營業(yè)利潤和凈利潤分別為()萬元。［2015年

10月真題］

A、2100,1462.5

B、1950,1462.5

C、2150,1575

D、1950,1575

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：營業(yè)利潤二銷售利潤一管理費(fèi)用一財務(wù)費(fèi)用=5000—1000—850-

800—300—100=1950（萬元），利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入一營業(yè)

外支出：1950+200—50=2100（萬元），凈利潤=利潤總額x（l—所得稅率）=2100x（l—

25%）=1575（萬元）。

4、某電力生產(chǎn)企業(yè)2013年末資產(chǎn)負(fù)債表主要科目情況如下：

表6-2資產(chǎn)負(fù)債表

單位：元

現(xiàn)金1000短期借款60000

應(yīng)收賬款3000應(yīng)付賬款5000

存貨6000長期借款50000

固定資產(chǎn)130000

在建工程20000實收資本45000

從其資產(chǎn)負(fù)債表分析，該電力生產(chǎn)企業(yè)最有可能存在的問題是（）。|2015年5月真

題］

A、營運(yùn)資金不合理，長期借款過多

B、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，長期資產(chǎn)比重過高

C、資金結(jié)構(gòu)不合理，資金使用和籌措期限錯配

D、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，所有者權(quán)益不足

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：由題意知：流動資產(chǎn)：現(xiàn)金+應(yīng)收賬款+存貨=1（萬元）：非流動資產(chǎn)二

固定資產(chǎn)+在建工程=15〔萬元）；流動負(fù)債=短期借款+應(yīng)付賬款=6.5（萬元）；長期

負(fù)債=長期借款=5（萬元）；所有者權(quán)益必.5（萬元）。從上述計算過程可以看出該企

業(yè)長期資產(chǎn)比重過高，約占資產(chǎn)總額的94%（=15/16xl（X）%）,一般情況下，制造業(yè)

的長期資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重在35%?50%之間較為合理。

5、原材料供給不僅是企業(yè)資產(chǎn)循環(huán)的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)，也是企業(yè)真實融資需求分析的

重要方面。銀行在對企業(yè)開展存貨融資或預(yù)付款融資時，以下不屬于對企業(yè)供應(yīng)階

段分析內(nèi)容的是（）。［2014年11月真題］

A、原材料價格

B、付款條件

C、目標(biāo)客戶

D、進(jìn)貨渠道

標(biāo)準(zhǔn)答案：

知識之解析C：供應(yīng)階段的核心是進(jìn)貨，信貸人員應(yīng)重點(diǎn)分析以下方面：①貨品質(zhì)

量；②貨品價格；③進(jìn)貨渠道；④付款條件。

6、一家公司的凈銷售額為3000萬元，現(xiàn)金費(fèi)用（包括各項稅收）為1400萬元，折

舊費(fèi)用為500萬元。若不考慮其他因素，則經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量等于（）萬元。

［2014年11月真題］

A、1100

B、2100

C、1600

D、1200

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的計算有直接法和間接法。直接法又稱為“自上

而下”法，即從銷售收入出發(fā)，將利潤表中的項目與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項目逐一對

應(yīng)，逐項調(diào)整為以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的項目。本題應(yīng)注意提取折舊并沒有引起現(xiàn)金支出，

所以該公司經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=3000—1400=1600（萬元）。

7、某企業(yè)的利息費(fèi)用為200萬元，稅前利潤為600萬元，則該企業(yè)的利息保障倍

數(shù)為（）。［2014年6月真題］

A、0.33

B、4

C、0.25

D、3

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：利息保障倍數(shù)是指借款人息稅前利潤與利息費(fèi)用的比率，用以衡量客

戶償付負(fù)債利息能力。艱據(jù)計算公式，可得：利息保障倍數(shù)二（利潤總額+利息費(fèi)

用）/利息費(fèi)用=（600+200）/200=4。

8、（）通過計算資產(chǎn)的底轉(zhuǎn)速度來反映公司控制和運(yùn)用資產(chǎn)的能力，進(jìn)而估算經(jīng)營

過程中所需的資金量。［2014年6月真題］

A、杠桿比率

R、效率比率

C、償債能力比率

D、盈利比率

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：效率比率通過計算資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來反映管理部門控制和運(yùn)用資產(chǎn)的

能力，進(jìn)而估算經(jīng)營過程中所需的資金量。效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)等。

9、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的分析，下列說法錯誤的是（）。［2013年6月真題］

A、借款人的資金結(jié)構(gòu)應(yīng)與固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率相適應(yīng)

B、在分析資產(chǎn)負(fù)債表時，一定要注意借款人的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，是否與同行業(yè)

的比例大致相同

C、借款人的長期資金在其資金構(gòu)成中占有十分重要的地位

D、資金結(jié)構(gòu)合理，借款人的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)就牢固，就能承擔(dān)較大的風(fēng)險，就有較強(qiáng)的

償債能力

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：A項，借款人的資金結(jié)構(gòu)應(yīng)與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應(yīng)。借款人合理的資

金結(jié)構(gòu)指資金不僅要從總額上可以滿足經(jīng)營活動的需要，適應(yīng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，并且

資金的搭配即短期負(fù)債、長期負(fù)債及所有者權(quán)益三者的比例也要適當(dāng)，這樣才能以

最小的資金成本取得最大的收益。

10、（）不會帶來現(xiàn)金的流入。［2013年6月真題］

A、出售固定資產(chǎn)

B、增值稅銷而稅款和出口退稅

C、分配現(xiàn)金股利

D、取得短期與長期貸款

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：C項屬于融資活動帶來的現(xiàn)金流出。A項屬于投資活動帶來的現(xiàn)金流

入；B項屬于經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金流入；D項屬于融資活動帶來的現(xiàn)金流入。

11、某公司某年主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，主營業(yè)務(wù)成本2000萬元，營業(yè)費(fèi)用200

萬元，管理費(fèi)用150萬元，財務(wù)費(fèi)用50萬元，投資收入300萬元，營業(yè)稅率

5%,所得稅率25%,該公司該年主營業(yè)務(wù)利潤、利潤總額和凈利潤分別為（）。

［2010年5月真題］

A、650、750、562.5

B、650、800、600

C、1000、750、562.5

D、850、750、562.5

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：主營業(yè)務(wù)利潤=3000—2000—200—3000x5%=650（萬元）：營業(yè)利潤

二650—150—50=450（萬元），利潤總額=450+300=750（萬元）；凈利潤=750-

750x25%=562.5（萬元）。

12、關(guān)于信貸人員對借款人信譽(yù)狀況的分析，下列說法錯誤的是（）。

A、可通過“中國人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)”查詢借款人的不良記錄

B、可根據(jù)借款人在經(jīng)營中有無偷漏稅，有無采用虛假報表、隱瞞事實等不正當(dāng)手

段騙取銀行貸款，有無在購銷過程中使用欺騙手段騙取顧客信任來考察客戶的對外

資信

3、4析借款人的股東，尤其是大股東的素質(zhì)、財產(chǎn)情況、持股情況等

D、分析企業(yè)關(guān)聯(lián)方

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：一般借款人信譽(yù)主要受借款人的高管層、股東（尤其是大股東）的素質(zhì)

和有關(guān)情況影響，與企業(yè)關(guān)聯(lián)方關(guān)系不大。

13、某公司欲轉(zhuǎn)讓其擁有的某項固定資產(chǎn)，該資產(chǎn)原賬面價值1（X）0萬元，經(jīng)過重

新評估，該項資產(chǎn)的價值為1050萬元，假設(shè)無折舊，則（）。

A、該公司的收入將增加50萬元

B、該公司利潤將增加50萬元

C、該公司資本公積金將增加50萬元

D、該公司盈余公積金將增加50萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識點(diǎn)。析：該公司資產(chǎn)重估發(fā)生的50萬元的增值屬于法定財產(chǎn)重估增值，應(yīng)計

入資本公積金。

14、銀行客戶信用評級中要參考的一個重要文件是()。

A、《國際貨幣金融法》

B、《巴塞爾新資本協(xié)議》

C、《國際銀行法》

D、《國際貨幣基金協(xié)定》

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：在《巴塞爾新資本協(xié)議》推出之前，商業(yè)銀行客戶信用評級在很大程

度上依靠外部評級機(jī)構(gòu)；在《巴塞爾新資本協(xié)議》推出之后，通過內(nèi)部評級對信用

風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確評價變得更為重要。

15、下列不屬于風(fēng)險緩釋的形式的是()。

A抵押

、

押

B質(zhì)

、

證

C保

、

D、融資

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：風(fēng)險緩釋是指為提高債務(wù)償還的可能性，降低銀行資金損失的風(fēng)險，

銀行在發(fā)放債務(wù)時要求債務(wù)人提供抵押或者保證，以保隙債權(quán)實現(xiàn)的法律行為。風(fēng)

險緩釋的形式很多，如紙押、質(zhì)押、保證等。

16、()是未來可能損失的預(yù)期值。

A、資本

B、撥備

C、貸款

D、抵押

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：資本和撥備計量都來自于對未來損失的估計，資本是未來可能損失的

非預(yù)期值，而撥備是未來可能損失的預(yù)期值。量化未來可能損失就必須準(zhǔn)確計量違

約概率(PD),違約損失率(LGD),違約風(fēng)險暴露(EAD)等風(fēng)險參數(shù)。

二、多項選擇題(本題共8題，每題7.0分，共8分。)

17、下列資產(chǎn)中，屬于流動資產(chǎn)的項目有()。［2015年10月真題］

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點(diǎn)解析：流動資產(chǎn)是指一年內(nèi)或在一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，它包

括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、待攤費(fèi)用等項

目。

18、要比較全面地分析借款人短期償債能力時，需將下列指標(biāo)結(jié)合起來觀察（）。

［2014年11月真題］

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識點(diǎn)解析：在分析客戶短期償債能力時，可將流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率三

個指標(biāo)結(jié)合起來觀察，還可將營運(yùn)資金指標(biāo)結(jié)合起來進(jìn)行全面分析，一般能夠得到

評價借款人短期償債能力的更佳效果，因為營運(yùn)資金是借款人償債資金保證的絕對

量，而流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率是相對數(shù)。D項是反映借款人長期償債能力

的指標(biāo)。

19、下列關(guān)于成本費(fèi)用利潤率的描述，正確的有（），［2013年6月真題］

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E

知識點(diǎn)就斤「加本費(fèi)用利潤率是借款人利潤總額與當(dāng)期成本費(fèi)用總額的比率。其計

算公式為：成本費(fèi)用利潤率：利潤總額/成本費(fèi)用總額X100%,該比率反映每元成

本費(fèi)用支出所能帶來的利潤總額。比率越大，說明同樣的成本費(fèi)用能取得更多利

潤，或取得同樣利潤只需花費(fèi)較少的成本費(fèi)用。

20、客戶品質(zhì)基礎(chǔ)分析中，在對客戶經(jīng)營范圍進(jìn)行分析時，信貸人員要特別引起警

覺的情況是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識點(diǎn)解析：在對客戶經(jīng)營范圍進(jìn)行分析時，信貸人員對超范圍經(jīng)營的、頻繁改變

主營業(yè)務(wù)的、經(jīng)營行業(yè)分散、主營業(yè)務(wù)不突出的客戶要格外警覺，因為有這些行為

的客戶經(jīng)營異于常態(tài)，可能隱含巨大的風(fēng)險，如法律風(fēng)險、誠信風(fēng)險等。

21、為準(zhǔn)確評價借款人的償債能力，信貸人員對借款人財務(wù)分析應(yīng)側(cè)重借款人的

（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點(diǎn)解析：借款人的償債能力與借款人的盈利能力、營運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)

金流量等因素密切相關(guān)。因此為了準(zhǔn)確計算和評價借款人的償債能力，對貸款決策

進(jìn)行的財務(wù)分析應(yīng)側(cè)重這些內(nèi)容。

22、從理論上看，最佳資金結(jié)構(gòu)是指（）時的資金結(jié)構(gòu)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E

知識點(diǎn)解析：從理論上看，企業(yè)最佳資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)權(quán)益資本凈利潤率最高，企

業(yè)價值最大而綜合成本最低時的資金結(jié)構(gòu)，但實際中很難準(zhǔn)確確定該點(diǎn)，一般選擇

綜合成本最低的方案為最佳資金結(jié)構(gòu)方案。

23、直接運(yùn)用違約概率模型估計客戶違約概率的條件有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B

知識點(diǎn)解析：與傳統(tǒng)的定性分析方法相比，違約概率模型能夠直接估計客戶的違約

概率，因此對歷史數(shù)據(jù)的要求更高，需要商業(yè)銀行建立一致的、明確的違約定義，

并且在此基礎(chǔ)上積累至少五年的數(shù)據(jù)。

24、LGD模型開發(fā)的方法包括（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E

知識點(diǎn)解析：LGD模型開發(fā)的方法包括：①專家經(jīng)驗判斷方法，是根據(jù)風(fēng)險管理

領(lǐng)域?qū)I(yè)人士的經(jīng)驗判斷，來評估和決定影響LGD大小的風(fēng)險因素和相應(yīng)的權(quán)

重，從而形成評級模型的方法；②數(shù)據(jù)驅(qū)動統(tǒng)計方法，是整理分析客觀性的風(fēng)險

數(shù)據(jù)，從中尋找影響LGD大小的各種因素的統(tǒng)計規(guī)律，從而形成評級模型的方

法。其中較為常用的統(tǒng)計方法包括歷史平均值方法、回收率分布方法、統(tǒng)計回歸分

析方法、決策樹方法等。

三、判斷題（本題共4題，每題1.0分，共4分。）

25、從理論上來說，企業(yè)總資產(chǎn)利潤率高于長期負(fù)債成本時，加大長期債務(wù)可以使

企業(yè)獲得財務(wù)杠桿收益，從而提高企業(yè)權(quán)益資本收益率。（）［2016年6月真題］

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：當(dāng)企業(yè)總資產(chǎn)利潤率高于長期債務(wù)成本時，加大長期債務(wù)可使企業(yè)獲

得財務(wù)杠桿收益，從而提高企業(yè)權(quán)益資本收益率。當(dāng)總資產(chǎn)利潤率低于長期債務(wù)成

本時，降低長期債務(wù)的比重可使企業(yè)減少財務(wù)杠桿損失，從而維護(hù)所有者利益。

26、資金結(jié)構(gòu)指借款人的全部資金中負(fù)債和所有者權(quán)益所占的比重及相互關(guān)系。

（）［2015年5月真題］

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析?：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。資金結(jié)構(gòu)是指借款人的全部

資金中負(fù)債和所有者權(quán)益所占的比重及相互關(guān)系。

27、計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額時，可以利潤表為基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表期初期末

的變動數(shù)進(jìn)行調(diào)整。（）［2013年11月真題］

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：計算現(xiàn)金流量時，以利潤表為基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表期初期末的變動

數(shù)進(jìn)行調(diào)整。具體步驟如下：①計算資產(chǎn)負(fù)債表各科目期初數(shù)和期末數(shù)的變動情

況；②確定項目變動數(shù)是現(xiàn)金流出還是現(xiàn)金流入；③計算現(xiàn)金流量。

28、流動比率通過比較流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的關(guān)系來反映貸款人控制和運(yùn)用資產(chǎn)的

能力。（）［2012年6月真題］

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：流動比率是衡量短期償債能力的指標(biāo)，是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比

率，它表明借款人每元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證。

四、綜合題（本題共4題，每題1.0分，共4分。）

某PC生產(chǎn)商20XX年產(chǎn)品總銷售量10000部，其中5000部以正常價格10000元/部

銷售，其余5000部在搞促銷活動期間打9折銷售，其間有一部因質(zhì)量問題退回。

經(jīng)核算，該生產(chǎn)商20xx全年銷售成本5000萬元，銷售費(fèi)用500萬元，財務(wù)管理費(fèi)

用300萬元，無銷售稅金及附加。另外，生產(chǎn)商20xx年債券投資凈收益500萬

元，營業(yè)外收支凈額一50萬元，適用所得稅率為25%。根據(jù)以上資料，回答下列

問題。

29、20xx年該P(yáng)C生產(chǎn)商的銷售利潤