預算管理內部控制制度

預算業(yè)務管理的內部控制制度

第一章總則

第一條為了加強對局機關預算的內部控制，規(guī)范預算

編制及調整，嚴格預算執(zhí)行與考核，提高年度預算的科學性

和準確性，提高資金使用效益和管理水平單位依據(jù)《行政單

位會計制度》《事業(yè)單位會計準則》《事業(yè)單位會計制度》等

法律法規(guī)，結合本單位實際，制定本制度。

第二章組織機構及職責

第二條局機關局長對局機關的預算工作負總責。局機

關設立預算管理委員會作為預算業(yè)務管理工作的領導和組

織實施最高機構，委員會主任由局機關局長擔任，副主任由

財務主任擔任，成員由相關職能部門負責人組成。局機關各

單位領導是該單位預算管理工作的負責人。局機關人事財務

科是預算管理的常設管理機構，設置專職預算管理人員；局

機關各級統(tǒng)計核算組織是該單位內部預算管理的經辦人員。

第三條預算管理委員會主要職責為擬訂預算業(yè)務的目

標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預

算方案，組織下達預算，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題,

組織審計、考核預算的執(zhí)行情況，督促局機關完成預算目標。

人事財務科在預算管理委員會的領導下，具體負責組織局機

關預算的編制、官查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，

跟蹤監(jiān)督預算的就行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原

因，提出改進管理的措施和建議。

（一）預算管理員職責：

1、整理、分析、匯總各科室預算資料，協(xié)助進行預算編

制;

2、匯總各科室在預算執(zhí)行中的數(shù)據(jù)和資料，擬訂單位總

體預算執(zhí)行情況的報告；

3、擬訂單位預算分析報告，協(xié)助領導進行監(jiān)督檢查；

4、協(xié)助開展預算考核。

（二）審計人員職責：

1、對預算編制、執(zhí)行、調整進行審計監(jiān)督，及時上報審

計中發(fā)現(xiàn)的問題；

2、進行審計分析，提供預算執(zhí)行審計報告。

（三）稽核崗位職責：

1、負責預算指標的計算、銜接平衡的審查；

2、負責對編制預算的真實性、計劃性進行審核。

（三）各科室負責人職責：

1、負責本科室預算的編制、審批后預算的執(zhí)行及控制等

工作；

2、提議本科室的預算調整方案，報上級審批；

3、監(jiān)督本科室職員的預算執(zhí)行，對本科室預算執(zhí)行進行

分析。

第三章預算業(yè)務的編制原則

第四條單位預算編制要始終堅持科學發(fā)展觀，確保既

符合國家發(fā)展與改革的方針政策，又能關注社會效益和經濟

效益。

第五條為使預算內容更加準確、合理，在預算編制中

應遵循以下原則：

1、必須遵循“穩(wěn)妥可靠、量人為出、自求收支平衡”的

原則，不編制赤字預算；

2、各項財務收支均應納入預算進行管理，不得打埋伏或

預算之外另留收支項目；

3、堅持積極穩(wěn)妥的原則，既考慮收入渠道的增減變化，

又盡量測算可實現(xiàn)收入的情況；

4、堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點和勤儉節(jié)約的原則，在足額

保證人員經費和單位正常運轉的前提下，盡量做到優(yōu)化支出

結構、合理安排單位發(fā)展支出。

第四章編制依據(jù)和程序

1、上年度預算收支執(zhí)行情況；

2、單位制訂的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和重點工作

任務；

3、單位定員、定額標準；

4、單位各部門上報的年度經費預算草案；

5、其他有關材料。

第六條預算編制的具體程序：

1、各部門在預算年度開始前對下年度預算做好準備工作,

要認真分析上年度預算執(zhí)行情況，明確本年度工作重點；

2、各部門根據(jù)上期預算執(zhí)行情況及本期工作計劃情況編

報下年度經費預算草案，在12月之前上報單位預算管理辦

公室；

3、預算管理辦公室匯總、歸集、整理各部門上報的年度

經費預算草案，并根據(jù)單位發(fā)展計劃和任務、參考以前年度

單位預算收支執(zhí)行情況，與相關部門充分協(xié)商基礎上，編制

單位年度預算草案，于12月之前報預算管理委員會審批；

4、預算管理委員會對預算草案進行分析審議審批，在上

級相關部門規(guī)定的時間內，報主管部門審核，經主管部門審

核后報同級財政審批；

5、財政部門對預算提出初審意見，下達預算控制數(shù)；

6、預算管理辦公室根據(jù)財政部門的審核意見及預算控制

數(shù)，組織進行預算修訂；修訂完成后交預算報預算管理委員

會審批。

第五章預算的執(zhí)行和調整

第七條預算批復一經下達，各些位必須認真組織實施,

將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各預算執(zhí)行單位

直至內部各部門和各崗位，形成全方位、全員的預算執(zhí)行責

任體系。各單位應當將預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經

營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以

分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

第八條各部門依據(jù)分解的年度預算，于每月28日前向

人事財務科上報上月預算執(zhí)行情況及本月預算資金需求計

劃。人事財務科依據(jù)下達的各單位預算額度，審核各部門上

報的預算，按月分配預算資金，對超過月度預算的開支項目

當月不予撥付。對于預算執(zhí)行中存在的問題，各責任部門領

導有責任查清原因，提出建議和采取相應措施。人事財務科

負責對預算執(zhí)行產生的問題及時反饋，在局機關預算管理委

員會的領導下，采取有效措施加以解決或組織協(xié)調，保證預

算業(yè)務完成。

第九條為保證預算的嚴肅性，強化預算約束力，正式

下達的預算原則不作調整。在執(zhí)行由于業(yè)務經營范圍變更、

國家宏觀政策大幅調整、市場經濟形勢發(fā)生重大變化，經營

目標進行調整、特大自然災害、內部重大政策調整等原因致

使預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產

生重大偏差的，可以調整預算。

第十條預算調整程序。在預算執(zhí)行過程中，國家對財

政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予

調整。

第十一條單位在預算執(zhí)行過程中，當由于下列原因之

一導致預算基礎不成立，或預算執(zhí)行結果產生重大差異，可

向原預算審批機構申請預算調整：

1、市場環(huán)境變動；

2、國家法律政策等、發(fā)生重大變化；

3、不可抗力的重大自然災害；

4、公共緊急事件；

5、其他客觀因素。

第十二條單位預算調整應嚴格按照以下程序和規(guī)范進

行操作；

1、預算執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)預算偏差，須進行具體的分析，如

屬于主觀原因不得進行調整，如屬于客觀原因則應向預算管

理委員申請預算調整；

2、各科室申請預算調整應填寫《行政事業(yè)單位預算外收

支預算調整計劃申報表》由科室負責人簽字后，報預算管理

辦公室審核分析；

3、預算管理辦公室對預算追加或調整進行分析、核實后

予以簽字批準，并報預算管理委員會審批；

4、預算管理委員會根據(jù)預算管理辦公室的審核意見進行

討論，審批預算調整。

第十三條對于因為上級下達的計劃有較大調整，或者

根據(jù)國家有關政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大

的預算調整，預算管理委員會須將審批后的預算調整報請主

管部門或者財政部門審批。

第十四條對于其他業(yè)務收入預算調整及其他一般預算

調整，經預算管理委員會審批后，報送主管部門和財政部門

備案。

第十五條預算調整方案制訂應符合下列要求，否則預

算管理委員會應予以否決：

1、預算調整事項符合客觀實際；

2、預算調整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要或非正常關

鍵差異方面；

3、預算調整方案的制訂應客觀、合理。

第十六條年度預算經調整后，預算調整部門應對調整

后的預算執(zhí)行情況進行綜合分析及時向預算管理委員會報

告預算調整后對本部門業(yè)務活動開展、職工切身利益等方面

的影響。

第六章預算的分析和考核

第十七條局機關建立預算分析制度，預算執(zhí)行情匯考

核包括：收入預算執(zhí)行情況、支出預算執(zhí)行情況。具體考核

內容為：

1、預算收入考核，包括預算收入的合法性、預算收入是

否到位等內容；

2、預算支出考核，包括預算支出的合法性、預算支出的

真實性、預算支出的科學性、預算支出的合理性、預算支出

的進度、預算支出是否嚴格按支出標準執(zhí)行、重大支出項目

是否按《重大預算項目支出管理辦法》執(zhí)行、預算資金使用

效益等內容。

第十八條局機關定期召開預算執(zhí)行分析會議，全面掌

握預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決預算執(zhí)行過程中存在

的問題，對于預算的執(zhí)行偏差應當充分、客觀地分析產生的

原因，提出相應解決措施或建議，提交局機關內部控制工作

小組研究決定后及時糾正，保證局機關預算目標完成。預算

管理委員會應當定期組織預算審計，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)

督作用，維護預算管理的嚴肅性。預算審計可以全面審計、

抽樣審計，也可組織不定期的專項審計。審計結果作為預算

調整、改進內部經營管理和考核的一項重要參考。

第十九條預算年度終了，各預算執(zhí)行單位于次年1月

15日前向人事財務科務部上報財務預算的執(zhí)行報告。預算執(zhí)

行報告應經本部門審議通過，并作為年終對本部門有關人員

進行考核的基本依據(jù)。局機關財務部對各預算單位上報的財

務預算執(zhí)行報告進行審核，并對各預算單位預算的執(zhí)行情況、

完成情況作出分析并行成文字上報局機關預算管理委員會。

預算管理委員