銀行內(nèi)部審計(jì)制度

銀行內(nèi)部審計(jì)制度一、第一章總則第一條為加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于本銀行及其所屬分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)工作。第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對(duì)本銀行及其所屬分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)監(jiān)督。第四條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循以下原則：（一）獨(dú)立性原則；（二）客觀性原則；（三）公正性原則；（四）保密性原則；（五）連續(xù)性原則。第五條本制度由銀行內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋和實(shí)施。二、第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第六條銀行設(shè)立內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)工作。第七條內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)由以下人員組成：（一）主任委員：由銀行行長(zhǎng)或其授權(quán)的副行長(zhǎng)擔(dān)任；（二）副主任委員：由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任；（三）委員：由各部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員擔(dān)任。第八條內(nèi)部審計(jì)部門是內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的日常工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。第九條內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)：（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)審計(jì)法律法規(guī)及本制度；（二）制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)方案；（三）組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目；（四）對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果進(jìn)行匯總、分析和報(bào)告；（五）參與銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)；（六）組織開展審計(jì)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流；（七）完成內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)交辦的其他工作。三、第三章內(nèi)部審計(jì)范圍和內(nèi)容第十條內(nèi)部審計(jì)范圍：（一）銀行及其所屬分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（二）內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理；（三）信息系統(tǒng)；（四）合規(guī)性；（五）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第十一條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)；（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（三）內(nèi)部控制審計(jì)；（四）合規(guī)性審計(jì)；（五）專項(xiàng)審計(jì)；（六）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（七）其他審計(jì)工作。四、第四章內(nèi)部審計(jì)程序第十二條內(nèi)部審計(jì)程序分為以下階段：（一）準(zhǔn)備階段；（二）實(shí)施階段；（三）報(bào)告階段；（四）后續(xù)整改階段。第十三條準(zhǔn)備階段：（一）制定審計(jì)計(jì)劃；（二）明確審計(jì)目標(biāo)；（三）確定審計(jì)范圍和內(nèi)容；（四）編制審計(jì)方案；（五）組織審計(jì)人員。第十四條實(shí)施階段：（一）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；（二）取證；（三）分析評(píng)價(jià)；（四）撰寫審計(jì)報(bào)告。第十五條報(bào)告階段：（一）提交審計(jì)報(bào)告；（二）進(jìn)行審計(jì)意見交流；（三）對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行匯總、分析和報(bào)告。第十六條后續(xù)整改階段：（一）跟蹤整改進(jìn)度；（二）督促整改落實(shí)；（三）評(píng)估整改效果。五、第五章內(nèi)部審計(jì)人員第十七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：（一）具有國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)或相關(guān)專業(yè)資格證書；（二）熟悉國(guó)家有關(guān)審計(jì)法律法規(guī)及銀行業(yè)務(wù)；（三）具備較強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)和分析判斷能力；（四）具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。第十八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守以下規(guī)定：（一）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，保證審計(jì)質(zhì)量；（二）保守審計(jì)秘密，不得泄露；（三）公正、客觀、廉潔地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)；（四）不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益。六、第六章責(zé)任與考核第十九條銀行行長(zhǎng)對(duì)本銀行內(nèi)部審計(jì)工作全面負(fù)責(zé)。第二十條內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作負(fù)有監(jiān)督、協(xié)調(diào)和評(píng)價(jià)責(zé)任。第二十一條內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作負(fù)有組織實(shí)施和結(jié)果報(bào)告責(zé)任。第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作負(fù)有執(zhí)行、報(bào)告和整改責(zé)任。第二十三條銀行應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)考核制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行考核。第二十四條內(nèi)部審計(jì)考核內(nèi)容包括：（一）審計(jì)項(xiàng)目完成情況；（二）審計(jì)報(bào)告質(zhì)量；（三）審計(jì)整改效果；（四）內(nèi)部審計(jì)人員履職情況。七、第七章附則