2024年財(cái)務(wù)制度范文

2024年財(cái)務(wù)制度

一、什么是財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度亦稱“財(cái)務(wù)管理制度,。財(cái)務(wù)工作應(yīng)遵循的規(guī)則、方法、程序和標(biāo)準(zhǔn)等的總稱。-

般由國家和地方財(cái)政部門根據(jù)一定時(shí)期的具體情況和條件制定。其內(nèi)容包括企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單

位和其他經(jīng)濟(jì)組織的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的規(guī)則和章程。如：國家資金的繳撥、企業(yè)融資、財(cái)務(wù)成

果分配、工資總額的確定與調(diào)整、成本開支范圍、固定資產(chǎn)折舊制度、有關(guān)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)、專

項(xiàng)資金的形成與使用等方面的規(guī)定。企業(yè)內(nèi)部自行規(guī)定的費(fèi)用開支范圍及審批手續(xù)、內(nèi)螂算辦

法等也是財(cái)務(wù)制度的內(nèi)容之一。

二、財(cái)務(wù)制度（精選20篇）

在社會(huì)一步步向前發(fā)展的今天，制度對(duì)人們來說越來越重要，制度是維護(hù)公平、公正的有效

手段，是我們做事的底線要求。到底應(yīng)如何擬定制度呢？下面是我收集整理的財(cái)務(wù)制度（精選

20篇），歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

財(cái)務(wù)制度1

第一章總則

第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,

規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政

部令第8號(hào)）以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院），

包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、專科醫(yī)院、門診部（所）、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。

第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。

第四條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持厲行

節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個(gè)人之

間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。

第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收

入，努力節(jié)約支出；健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)

化成本控制，實(shí)施績效考評(píng)，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有

資產(chǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會(huì)計(jì)人員須持證上崗。

三級(jí)醫(yī)院須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。

第七條醫(yī)院實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總

會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門集中管理。

第二章單位預(yù)算管理

第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)

劃。

醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第九條國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不I卜、結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

地方可結(jié)合本地實(shí)際，對(duì)有條件的醫(yī)院開展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎(jiǎng)懲分

明等多種管理辦法的試點(diǎn)。

定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由同級(jí)財(cái)政部門會(huì)同主管部門（或舉辦單位），根據(jù)政府衛(wèi)生投

入政策的有關(guān)規(guī)定確定。

第十條醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、

調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，

根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和

可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收

支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。

第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過后上報(bào)主管部門（或舉辦單位）。

主管部門（或舉辦單位）根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、

穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核，匯總并綜合平衡。

財(cái)政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對(duì)主管部門（或舉辦單位）申報(bào)的醫(yī)院預(yù)

算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。

第十三條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級(jí)分解，落實(shí)到具體的責(zé)任單位或

責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原

因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。

第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財(cái)政部門核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算

執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、

對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門（或舉辦單位）審

核后報(bào)財(cái)政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

第十五條年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決

算。

醫(yī)院年度決算由主管部門（或舉辦單位）匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。對(duì)財(cái)政部門批復(fù)調(diào)整的事

項(xiàng)，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。

第十六條醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入

第二章

一、會(huì)計(jì)崗位和人員編制

醫(yī)院財(cái)務(wù)部設(shè)置崗位3個(gè),配備工作人員3名，其中部長1名，會(huì)計(jì)1名，出納1名。

各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。

醫(yī)院內(nèi)財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會(huì)計(jì)人員在辦理交

接手續(xù)時(shí)，應(yīng)有該單位財(cái)務(wù)部門的主管人員監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí),

由醫(yī)院派人監(jiān)交。

二、職責(zé)和任務(wù)

1、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，建立健全財(cái)務(wù)核算制度。

2、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)綜合預(yù)、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，

有效地使用資金。

3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

4、醫(yī)院財(cái)務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理

等方面文件。

5、醫(yī)院財(cái)務(wù)部對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會(huì)計(jì)核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、

培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會(huì)人員。

6、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財(cái)務(wù)工作，醫(yī)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

第三章

一、預(yù)算編制原則

1、根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策，按照財(cái)政部門下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)任務(wù)，本著“收支統(tǒng)

管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財(cái)”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。

2、在編制預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測編制，支出預(yù)算

要量入為出，合理安排資金。

3、要堅(jiān)持勤儉辦院原則，開源節(jié)流，提高資金使用效率。

二、收入預(yù)算編制

收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情況，結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計(jì)劃，醫(yī)療

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格變動(dòng)等因素為編制依據(jù)。

1、醫(yī)療收入。

門診收入：以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來計(jì)算。

住院收入：以計(jì)劃病床占用日數(shù)和按病床計(jì)劃收費(fèi)水平計(jì)算。

2、藥品收入。

以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變

動(dòng)數(shù)計(jì)算。

3、其他收入。

根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采用不同的計(jì)算方法，逐項(xiàng)計(jì)算后匚總編

制。

三、支出預(yù)算編制

支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素

等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。

1、人員經(jīng)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)

算編列。

2、藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實(shí)際藥品加成率

計(jì)算。

3、衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃及有關(guān)

因素計(jì)算。

4、低值易耗品。根據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)算。

5、其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度的計(jì)劃合理安排。

6、月份用款計(jì)劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報(bào)。

第四章

財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品管理等,醫(yī)院財(cái)產(chǎn)

物資按"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)"原則，財(cái)產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。

一、固定資產(chǎn)的管理

1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專業(yè)設(shè)備單價(jià)在800元以上，使用時(shí)

間超過一年的設(shè)備。

2、固定資產(chǎn)的分類：

⑴房屋及建筑物。

⑵專業(yè)設(shè)備。

（3）一般設(shè)備。

⑷圖書。

⑸其他類固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)管理要求

⑴配備相應(yīng)的管理人員,建立健全各項(xiàng)管理制度。

⑵建立健全管理三級(jí)帳、卡制度，即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬，財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部

門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。

⑶實(shí)行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及

使用情況報(bào)告制度。

⑷財(cái)產(chǎn)物資管理部門與財(cái)會(huì)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符，帳帳相

符。

⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購置,

同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費(fèi)。

⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。

⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必須先報(bào)醫(yī)院審批，按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)政

部門批準(zhǔn)后，方可處置。

⑻對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)杳明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計(jì)劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。

1、要合理的確定儲(chǔ)備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，

影響資金的使用效益。

2、建立庫存物資的購買、驗(yàn)收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，

提高物資的使用效益。

3、力口強(qiáng)對(duì)庫存物資的清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。

4、加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的實(shí)物霹。對(duì)在用的低值易耗品采用"定量配置，以舊換新"

等管理辦法。

三、藥品的管理

藥品的管理要遵循"計(jì)劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支

出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。

第五章

醫(yī)院的對(duì)外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的

投資和購買國家債券。由于對(duì)夕股姿直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,

醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對(duì)外投資。

要做好預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。

對(duì)夕酸資必須按照規(guī)定的程序，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門或主管單位批準(zhǔn)。

醫(yī)院是籌資的決策者，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?[FS:Page]

不準(zhǔn)變相挪作他用。

第六章

醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項(xiàng)管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣

資金使用，必須報(bào)使用計(jì)劃，由醫(yī)院總院長審批。

一、銀行存款管理

L各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。

2、銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。

3、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要及時(shí)存入銀行，財(cái)會(huì)人員要及時(shí)和銀行對(duì)賬。

4、嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票，作廢支票要妥善保管和處理。

二、現(xiàn)金管理

1、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，

不得以白條抵現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。

三、往來款項(xiàng)管理

1、醫(yī)院加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理，下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時(shí)處理本單位債權(quán)債務(wù)。

2、對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)收回，對(duì)確實(shí)無法收回的呆賬，按有關(guān)程序才解核準(zhǔn)后核銷。

3、個(gè)人不得因私借公款。

第七章

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。

二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對(duì)醫(yī)療分支機(jī)

構(gòu)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第八章

一、醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)工作要實(shí)行考核與獎(jiǎng)懲制度，以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行，保證

各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。

二、考核財(cái)務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。

三、醫(yī)院對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)制度，兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利隘。具體辦法由醫(yī)院按

國家有關(guān)規(guī)定另行制定。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

一、部長職責(zé)

1、在總院長領(lǐng)導(dǎo)下，主持本部日常工作，負(fù)責(zé)進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作。

2、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，核查監(jiān)督財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理和資金使用情況，維

護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整。

3、指導(dǎo)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際情況，完善本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法。

4、合理組織收入，節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準(zhǔn)項(xiàng)目，嚴(yán)格控制支出。

5、組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的綜合財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。

6、經(jīng)常檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢直有關(guān)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容及有關(guān)財(cái)產(chǎn)帳實(shí)情況，要

求會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。

7、會(huì)同有關(guān)部門，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)政策制定工作。

8、負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)情況，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

9、組織安排會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育、考核工作，會(huì)同有關(guān)部門制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，參與

會(huì)計(jì)人員的任用、調(diào)配工作。

10、定期組織清查債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，嚴(yán)格控制欠賬。

11、保證醫(yī)院資金財(cái)產(chǎn)的安全，協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。

二、會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，認(rèn)真審核原始憑證，按有關(guān)規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證。

2、原始憑證審核內(nèi)容：原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，是否合法，對(duì)記載不完整、

不準(zhǔn)確、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)充或更正。

3、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細(xì)賬，按記賬規(guī)則及時(shí)登記明細(xì)賬。

4、及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

5、按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析明了，報(bào)送及時(shí)。

6、按會(huì)計(jì)檔案管理要求，裝匚和保管當(dāng)年會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

三、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。

2、有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。

3、嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得以"白條"抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。

4、每天認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié)，并與庫存現(xiàn)金及總賬核對(duì)相符。

5、每月與銀行對(duì)賬，按時(shí)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相

符，及時(shí)查詢處理未達(dá)賬款。

6、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶借給任何單位或個(gè)人辦理

結(jié)算套取現(xiàn)金。

7、保管好出納印簽章、空白支票、保險(xiǎn)柜鑰匙，做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接

工作。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

財(cái)務(wù)制度3

（一）目的

統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的保值增值，維護(hù)的投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。增強(qiáng)集

團(tuán)運(yùn)作的效率性和安全性，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理人員在經(jīng)營管理中應(yīng)遵循的規(guī)范說明。

（二）制度的適用范圍

從組織結(jié)構(gòu)上看，企業(yè)集團(tuán)是圍繞核心企業(yè)組成的，由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關(guān)聯(lián)層企業(yè)

和松散層企業(yè)構(gòu)成的具有層次結(jié)構(gòu)的企業(yè)群體,當(dāng)中每一類型的企業(yè)都可能對(duì)企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生重大

的影響。因此，對(duì)企業(yè)因此財(cái)務(wù)制度適用的范圍并不一定就單純只有所有的二級(jí)公司和完全控股

公司，廣義的講，應(yīng)是在集團(tuán)影響力所到范圍內(nèi)的所有分公司、子公司、參股控股公司。

因此在制定制度時(shí)，制度本身規(guī)定的范圍雖然是指狹義的范圍，即集團(tuán)總部及所有二級(jí)分子

公司和控股公司。但在制度運(yùn)用和實(shí)施時(shí)應(yīng)考慮廣義的范圍。

（三）設(shè)計(jì)原則

1、與國家的法律法規(guī)一致的原則

2、事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則。原則上財(cái)務(wù)人員不應(yīng)干涉經(jīng)營管理人員

3、集團(tuán)內(nèi)部的管理原則

（四）制度的修改

本制度會(huì)因公司內(nèi)部和外部環(huán)境的變化需要通過修訂、補(bǔ)充加以完善。這需要全體財(cái)務(wù)人員

的積極參與和支持。對(duì)本制度中各項(xiàng)條文的修改、更正、補(bǔ)充或刪除，應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部予以考慮，

并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，發(fā)放修訂補(bǔ)充的通知。

財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及相應(yīng)的權(quán)責(zé)

（一）設(shè)計(jì)原則。

1、事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則

2、財(cái)權(quán)與監(jiān)控權(quán)分離的原則

3、分子公司重要財(cái)權(quán)崗位輪換原則

4、總公司財(cái)權(quán)制約

（二）財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)采用財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。由集團(tuán)董事會(huì)設(shè)立財(cái)務(wù)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)集團(tuán)總部

及下屬分子公司、控I殳公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的人選，委派、參評(píng)、獎(jiǎng)懲等管理職責(zé)，所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的

人事、工資待遇由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)由集團(tuán)總部高層管理人員及董事會(huì)成員組成,

直接對(duì)集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)。

在集團(tuán)總部及各分子公司、控股公司內(nèi)部，采用財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)設(shè)立財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)部門，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，參與各分子公司、控股公司重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測

和決策。

（三）財(cái)務(wù)委員會(huì)權(quán)責(zé)

1、設(shè)計(jì)和制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

2、挑選、委派、考核下屬分子公司和控股公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

3、審核通過下屬分子和控股公司年度預(yù)算、預(yù)算調(diào)整和決算

4、通過重大財(cái)務(wù)決策

（四）財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)

1、設(shè)立本公司會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)

2、負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作

3、制定、執(zhí)行、控制本公司預(yù)算，年終制定決算

4、參與本公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析和決策

5、向本公司管理層提出管理上的建議

6、向集團(tuán)財(cái)務(wù)委員會(huì)匯報(bào)日常工作

財(cái)務(wù)制度4

根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況，現(xiàn)將公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)定進(jìn)行明確，公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)

人員及各部門人員請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

一、關(guān)于財(cái)務(wù)人員

公司財(cái)務(wù)人員招聘，人事管理、辭退舊常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)

責(zé)。

二、工作職責(zé)及行為規(guī)范、財(cái)務(wù)紀(jì)律

1.財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握、運(yùn)用國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會(huì)計(jì)核算方法，維護(hù)企

業(yè)利益。對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、嚴(yán)格核算和監(jiān)督。

2.財(cái)務(wù)人員要克盡職守，嚴(yán)謹(jǐn)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)工作程序、

規(guī)定時(shí)間及崗位職責(zé)完成本職工作。

3.財(cái)務(wù)人員要正確、完整、及時(shí)的編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿，當(dāng)天發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

必須在當(dāng)天處理完畢，并登記各類賬簿,做到賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。

4.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，對(duì)公司外部及公司其他部門人員不得談?wù)摴窘?jīng)營和財(cái)務(wù)

狀況，不得談?wù)撠?cái)務(wù)管理情況，不得談?wù)撆c自己本職工作無關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。

5.財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷不合理、用途不清、不符合財(cái)務(wù)手續(xù)、違反財(cái)務(wù)規(guī)定及財(cái)務(wù)

紀(jì)律的任何費(fèi)用。

6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)決予以拒絕。

7.財(cái)務(wù)各項(xiàng)收款、退款必須填寫收入日?qǐng)?bào)表，財(cái)務(wù)收款日?qǐng)?bào)表中的所有項(xiàng)目必須填寫完整,

不得有空格、空項(xiàng)。

8.違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責(zé)任人承擔(dān)或賠付全部款項(xiàng)外，并視情節(jié)給予處分、罰款、

開除等處理。

9.財(cái)務(wù)人員對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)有保護(hù)、保全、記錄、核算的職責(zé)和義務(wù)。

三、財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管

1.財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)保管、蓋章。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行支票、財(cái)務(wù)報(bào)表。

這二項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。發(fā)票專用章只限用于公司開出的發(fā)票。

2.財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管

人監(jiān)督下使用。

四、崗位職責(zé)

1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

2.出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記賬。

3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)記賬憑證編制有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)：

1）負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)具體制度的起草、修改，負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢

查。

2）對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的收入、支出進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)各項(xiàng)支出的正確性、合理性進(jìn)行審核、

簽字。

3）對(duì)報(bào)表的正確性負(fù)責(zé)。

4）對(duì)公司財(cái)務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。

5）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對(duì)現(xiàn)金、支票的保管。

6）負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須在當(dāng)日編制憑

證并進(jìn)行分類登記（按工程項(xiàng)目、綜合工程、后勤三大類登記），現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié)，

帳實(shí)相符。

7）負(fù)責(zé)辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤點(diǎn)出表。

8）負(fù)責(zé)原始憑證的審核，對(duì)不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報(bào)銷和結(jié)賬手續(xù)。

9）由財(cái)務(wù)保管、購買及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記

日期、用途、金額、經(jīng)手人。

10）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫簽發(fā)當(dāng)日日期，金額大小寫及用途

填寫齊全。

11）已簽發(fā)的支票遺失，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí)，

由使用支票人承擔(dān)全魅濟(jì)損失。

12）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法

1.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)購入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財(cái)產(chǎn)物品的會(huì)計(jì)賬目，詳細(xì)

登記品名、型號(hào)、單價(jià)、金額、購置日期等。對(duì)實(shí)物進(jìn)行編號(hào)登記，領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字

負(fù)責(zé)。

2.固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)建"固定資產(chǎn)明細(xì)賬"進(jìn)行核算，實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)管，并于每季度末

對(duì)在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。

3.易耗品和辦公用品由財(cái)務(wù)建二級(jí)賬目核算，由行政部建三級(jí)賬目對(duì)實(shí)物進(jìn)行監(jiān)管，雙方互

相核對(duì)，月報(bào)盤存。

4.辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫存，以一個(gè)月用量為基本采購數(shù)量。購買時(shí)由行政部辦理入庫,

財(cái)務(wù)人員監(jiān)督，憑入庫單報(bào)銷。

六、收款及退款的規(guī)定

（一）收款

1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)收入的款項(xiàng)須按照類別進(jìn)行歸類登記，在收款日表上登記日期、款項(xiàng)、金

額、部門、開據(jù)的收據(jù)號(hào)及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫齊全，收入彳壬何款項(xiàng)均須開據(jù)公司統(tǒng)一收

據(jù)。

2.當(dāng)日所收款項(xiàng)原則上不得過夜，應(yīng)于當(dāng)天17:00之前交到財(cái)務(wù)入賬，如當(dāng)天未能返回公

司，應(yīng)于第二天上午11:00之前交到財(cái)務(wù)入賬。當(dāng)天未能返回公司的所收款項(xiàng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)保

管并承擔(dān)保管責(zé)任。

（二）退款

L工程退款須于客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過5000元的款

項(xiàng)不允許代辦退款。

2.退款的辦理須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫《退款申請(qǐng)單》并由部門主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后

方可到財(cái)務(wù)辦理。

七、借款、申請(qǐng)、報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用的規(guī)定及流程

（一）借款

1.部門借款時(shí)需填寫《借款單》，借款人、部門主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字。

《借款單》必須注明用途、金額。出納審核用途、金額及各項(xiàng)簽字正確后付款。

2.凡借款款項(xiàng)必須在一周內(nèi)立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。如財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)逾期不

予銷賬的情況有權(quán)對(duì)當(dāng)事人提出質(zhì)疑并報(bào)批對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)處罰。

3.填寫《借款單》時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整，財(cái)務(wù)有

權(quán)不予付款。

4.流程：填寫《借款單》一部門主管/經(jīng)理簽字T總經(jīng)理簽字T財(cái)務(wù)審核T領(lǐng)款。

（二）申請(qǐng)

1.各部門在申請(qǐng)購置設(shè)備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時(shí)必須填寫相應(yīng)的《申請(qǐng)單》經(jīng)部門主

管/經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)總經(jīng)理助理;總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字后方可購買。

2.提交《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)注明所在部門、工程項(xiàng)目（無法介定是哪個(gè)工程項(xiàng)目的，請(qǐng)注明"綜

合"）、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預(yù)估金額。

3.財(cái)務(wù)申請(qǐng)款項(xiàng)須注明申請(qǐng)內(nèi)容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認(rèn)。

4.流程：填寫《申請(qǐng)單》一部門主管/經(jīng)理簽字一總經(jīng)理助理/總艇簽字一購買。

（三）報(bào)銷

1.報(bào)銷人員在報(bào)銷時(shí)需將原始憑證復(fù)印，并同時(shí)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明合同編號(hào)、項(xiàng)目

名稱/地址（無法介定是哪個(gè)工程項(xiàng)目的，請(qǐng)注明"綜合"），報(bào)銷內(nèi)容明細(xì)及金額。

2.《費(fèi)用報(bào)銷單》須經(jīng)手人、部門主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理（按以上J順序）簽字后，經(jīng)

出納審核各項(xiàng)內(nèi)容及各項(xiàng)簽字正確、齊全后予以報(bào)銷。

3.《費(fèi)用報(bào)銷單》大〃與金額、名稱、項(xiàng)目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。

實(shí)際支出小于票面金額的由部門主管/經(jīng)理在發(fā)票復(fù)印件上簽字注明。實(shí)樂支出大于票面金額的

退回重新開具發(fā)票。

4.填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整，財(cái)

務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷。

5.一次性購買數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫不下的可附明細(xì)單。

6.憑證要求：抬頭、名稱、型號(hào)、項(xiàng)目、金額、數(shù)量、日期、大小寫、印章齊全、正確的稅

務(wù)部門發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項(xiàng)不符不予辦理報(bào)銷手續(xù)。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實(shí)

際發(fā)生金額，

7.支票付款由經(jīng)手人填寫《支票領(lǐng)用單》，經(jīng)手人在支票領(lǐng)用單及支票票根簽字后，報(bào)總經(jīng)

理，總經(jīng)理在憑證上簽字后，出納審核無誤后方能付款。

8.找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報(bào)銷時(shí)，凡是事先申請(qǐng)《借款單》的，須帶《借款單》一同交

總經(jīng)理助理;總經(jīng)理審批。

9.打車、用餐費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)：

（1）外出公干:

1）打車：原則上外出公干不得打車，如遇特殊情況必須打車，需經(jīng)部門主管/經(jīng)理批準(zhǔn)，否

則不予報(bào)銷。

2）午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無法返回公司用餐的，公司給予15

元/人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助報(bào)銷。（注：①少于3人，不予報(bào)銷;②超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷;③未超出標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)

際金額報(bào)銷）

（2）加班：

1）晚餐：因工作需要，需加班的，經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認(rèn)后，公司給予10元/人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助報(bào)

銷。（注：①超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷;②未超出標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際金硒銷）

2）打車：因工作需要，需加班超過21:30的，經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認(rèn)后，可報(bào)銷打車回家

費(fèi)用。

（注：打車及用餐費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，必須在報(bào)銷單上注明用餐時(shí)間、人員、原因;及打車時(shí)間，原

因，目的地，否則不予報(bào)銷。）

10.所有報(bào)銷費(fèi)用必需在兩個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬，過期不予報(bào)銷。如有特殊情況，不能及時(shí)報(bào)銷，

需填寫《延時(shí)報(bào)銷說明》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。

11.流程：

復(fù)印原始憑證一填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》-將憑證復(fù)印件粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷單》后一部門主管/

經(jīng)理簽字―總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字一財(cái)務(wù)審核（憑證原件、復(fù)印件、《費(fèi)用報(bào)銷單》填寫規(guī)范）T

敏。

財(cái)務(wù)制度5

對(duì)于財(cái)務(wù)部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類，例如，也可以分

為：組織計(jì)劃職能、管控職能、監(jiān)督職能、處理職能、輔助決策職能；還有人認(rèn)為可分為：籌資、

調(diào)節(jié)、分配、監(jiān)督四職能，這是不含會(huì)計(jì)核算的一種財(cái)務(wù)職能。本人在長期的工作實(shí)踐中認(rèn)為，

按照如下方法劃分比較科學(xué)，這種財(cái)務(wù)部職能確認(rèn)方法也可以叫做"四保（寶）”職能：

一、基本職能：保持部門基礎(chǔ)工作扎實(shí)可靠

1、按照國家相關(guān)法律法規(guī)對(duì)企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況,

做到科目設(shè)置合理、賬目登記記錄完整準(zhǔn)確及時(shí)，賬目往來準(zhǔn)確無誤，會(huì)計(jì)資料檔案保存完整可

靠；

2、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，科學(xué)規(guī)范記賬,安全快捷處理賬務(wù)；

3、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、統(tǒng)計(jì)法、稅法、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)財(cái)、企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，

建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行。

二、管理職能：保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營高效

1、準(zhǔn)確及時(shí)完整編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，并作出財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告；

2、管理公司各類資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無形資產(chǎn)、各類庫存、在建項(xiàng)目、

庫存商品房、庫存設(shè)備材料等有形資產(chǎn)）、各類負(fù)債（流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債）；

3、合理提出薪酬福利方案,企業(yè)盈利分配方案，保護(hù)員工利益不受侵害、投資人權(quán)益不受

侵害和損失；

4、管理各類費(fèi)用；

5、加強(qiáng)開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用控制；

6、照章納稅、合理避稅；

7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營開發(fā)計(jì)劃，編制企業(yè)各期間財(cái)務(wù)計(jì)劃、融資計(jì)劃、綜合平衡計(jì)劃；

8、動(dòng)態(tài)調(diào)整并落實(shí)上款各項(xiàng)計(jì)劃；

9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的財(cái)務(wù)審核。

三、決策職能：保證投資利益最大、風(fēng)險(xiǎn)最小

1、對(duì)企業(yè)投資開發(fā)項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)可行性分析報(bào)告，編制項(xiàng)目投資計(jì)劃書、商業(yè)計(jì)劃書等文

件，提供決策參考；

2、根據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃，編制企業(yè)中長期財(cái)務(wù)規(guī)劃，輔助決策；

3、對(duì)市場和項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研，提出調(diào)研報(bào)告;

4、提出不同的投資開發(fā)方案，對(duì)不同方案進(jìn)行分析，作出評(píng)估對(duì)比，得出優(yōu)選方案；

5、對(duì)企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行預(yù)測分析，提出調(diào)整意見方案；

6、對(duì)行業(yè)發(fā)展趨勢、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預(yù)測和判斷，提出意見和建議。

四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營、枝葉繁茂

1、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計(jì)法等一應(yīng)法律法規(guī)，避免企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)；

2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營管理軌道持續(xù)發(fā)展，避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為；

4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財(cái)務(wù)部四

大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。

財(cái)務(wù)制度6

一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員的管理

L1社聯(lián)設(shè)立辦公室財(cái)務(wù)組作為社聯(lián)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，辦公室財(cái)務(wù)組的職責(zé)：在辦公室負(fù)

責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全社聯(lián)的財(cái)務(wù)管理工作和核算工作，包括：社聯(lián)的報(bào)賬核算工作、合理

分配使用資金；做好社聯(lián)財(cái)物的入庫建賬工作；制定財(cái)務(wù)管理制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為主席

團(tuán)決策提供各種信息資料，當(dāng)好主席團(tuán)的參謀；社聯(lián)設(shè)立社團(tuán)統(tǒng)籌管理部作為社團(tuán)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理

機(jī)構(gòu)，在社團(tuán)統(tǒng)籌管理部部長的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)所有社團(tuán)立項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。

1.2辦公室財(cái)務(wù)組崗位設(shè)置為：登記員、賬目管理員（資金的發(fā)放以及賬目的核算）、采購

員（相關(guān)物品的購置）、日常物品管理員（日常物品的管理與進(jìn)出庫登記工作）、活動(dòng)物品管理

員（社聯(lián)活動(dòng)物品的管理與進(jìn)出庫登記工作）；社團(tuán)統(tǒng)籌管理部的財(cái)務(wù)崗位設(shè)置為：登記員（社

團(tuán)活動(dòng)立項(xiàng)申請(qǐng)書的登記）,賬目管理員（資金的發(fā)放與賬目的核算）。

13社聯(lián)的日常報(bào)賬和活動(dòng)報(bào)賬的統(tǒng)計(jì)工作和核算工作，由辦公室財(cái)務(wù)組負(fù)責(zé)管理。社團(tuán)活

動(dòng)報(bào)賬的統(tǒng)計(jì)工作和核算工作，由社團(tuán)統(tǒng)籌管理部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理成員調(diào)換工作時(shí)，須按財(cái)務(wù)管

理工作手冊(cè)指導(dǎo)辦理交接手續(xù)。

二、社聯(lián)活動(dòng)報(bào)賬

2.1活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前，向辦公室提交活動(dòng)預(yù)算申請(qǐng)表，登記員登記

后，將活動(dòng)預(yù)算申請(qǐng)表交辦公室負(fù)責(zé)人，由辦公室負(fù)責(zé)人向團(tuán)委提出申請(qǐng)，老師簽字后生效。

2.2活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前，向辦公室提交物品使用申請(qǐng)表，物品使用申

請(qǐng)表須同活動(dòng)預(yù)算申請(qǐng)一同上交辦公室，登記員登記后，交由辦公室負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，相應(yīng)管理

員按物品使用申請(qǐng)表取出物品?；顒?dòng)進(jìn)行中，辦公室將派工作人員配合并監(jiān)督申請(qǐng)單位對(duì)物品的

使用。

2.3活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束后三日內(nèi)，歸還借用物品，逾期未還者，相應(yīng)物品管理員負(fù)

責(zé)聯(lián)系立項(xiàng)單位，核對(duì)無誤后登記入庫，物品出入登記須有物品管理員簽字。

2.4活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束后兩個(gè)工作日內(nèi)，將活動(dòng)報(bào)賬表及相對(duì)應(yīng)的合格發(fā)票上交辦

公室賬目管理員核查無誤，簽字確認(rèn)后，由辦公室負(fù)責(zé)人同該立項(xiàng)負(fù)責(zé)人共同到團(tuán)委進(jìn)行申報(bào)。

三、社聯(lián)日常報(bào)賬：

3.1日常報(bào)賬為社聯(lián)除去活動(dòng)開銷之外的常項(xiàng)報(bào)賬，辦公室每月月底會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一整理和登記。

3.2每月最后一個(gè)星期日21:00前，各部須將部門常項(xiàng)報(bào)賬表及相應(yīng)合格發(fā)票，交至辦公室

負(fù)責(zé)人處，過期不予報(bào)賬。

3.3每月辦公室負(fù)責(zé)人攜帶當(dāng)月月日常報(bào)賬表、月活動(dòng)報(bào)賬表及當(dāng)月全部發(fā)票到團(tuán)委進(jìn)行申

報(bào)。

四、社團(tuán)活動(dòng)報(bào)賬

4.1活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前，向社團(tuán)統(tǒng)籌管理部提交活動(dòng)立項(xiàng)書，經(jīng)登記

員登記，賬目管理員核查無誤后，由社團(tuán)統(tǒng)籌管理部部長攜立項(xiàng)申請(qǐng)書向團(tuán)委申報(bào)。

4.2活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束三日內(nèi)，向社團(tuán)統(tǒng)籌管理部上交相應(yīng)合格發(fā)票，由相應(yīng)部長

整理匯總后向團(tuán)委申報(bào)。

五、報(bào)銷說明：

5.1.發(fā)票必須寫明：東北大學(xué)。

5.2、發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應(yīng)注明具體物品的名稱、數(shù)量、單價(jià)及總額。發(fā)票上不易

寫明的需另付清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報(bào)銷。凡社聯(lián)報(bào)銷票據(jù)背面須注明

款項(xiàng)用途及經(jīng)手人且必須有主管副主席或主席的簽字。

5.3、預(yù)算費(fèi)用申請(qǐng)表須如實(shí)填寫，不得夸大、虛報(bào)賬目。任何人不得報(bào)銷私人費(fèi)用，一經(jīng)

查實(shí)嚴(yán)肅處理，包庇默許者亦將嚴(yán)肅處理。

5.4、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批。社聯(lián)發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須有經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出

事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字和辦公室負(fù)責(zé)人審核，方可付

款。

5.5、社聯(lián)社聯(lián)報(bào)賬能夠報(bào)銷的經(jīng)費(fèi)：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、資料費(fèi)、工作餐

費(fèi)、通訊費(fèi)，詳情如下：

(1)辦公費(fèi):辦公用品等；

(2)印刷費(fèi)：宣傳海報(bào)、噴繪等，要求在學(xué)校相應(yīng)打印社開發(fā)票；

打印費(fèi)報(bào)賬之前，一定要認(rèn)真填寫打印申請(qǐng)表。

若打印費(fèi)用￡20元，則不需申請(qǐng)，即可自行打印，每月月底進(jìn)行常規(guī)報(bào)賬。

若打印費(fèi)用>；20且&比100元，打印前務(wù)必到辦公室主任處審批，審批通過經(jīng)簽字,方

可打印。若打印費(fèi)用N100元，打印前經(jīng)辦公室主任和辦公室分管副主席或主席審批簽字后，找

相關(guān)老師審批，老師簽字后，方可打印。(三個(gè)簽字缺一不可)

(3)郵電費(fèi)：即郵寄費(fèi)等；

(4)交通費(fèi)：打車費(fèi)(要附上活動(dòng)說明或者邀請(qǐng)函等)，長途汽車或者火車費(fèi)(要有車票

和活動(dòng)策劃)；

(5)資料費(fèi)：圖書等需要附購買小票和發(fā)票(缺一不可)；

(6)工作餐費(fèi)：只有校級(jí)大型活動(dòng)予以報(bào)賬(團(tuán)代會(huì)、元旦晚會(huì)等)，或是經(jīng)過老師特許；

(7)通訊費(fèi)：一般由辦公室為辦公室內(nèi)電話及時(shí)換購電話卡，其他部門聯(lián)絡(luò)費(fèi)均需老師批

準(zhǔn)才可進(jìn)行報(bào)銷；

5.6、禮品類(發(fā)放獎(jiǎng)品)，要求用b5紙打印獲獎(jiǎng)登記表，逐人登記獎(jiǎng)品獲得者公司的產(chǎn)

品銷售合同合同必須由雙方簽字蓋章確認(rèn)生效后，交財(cái)務(wù)存檔，由銷售內(nèi)勤開具欠款的送貨單，

倉庫給予發(fā)貨?？蛻羰盏截浽谒拓泦紊虾炇蘸?，將送貨單傳真至公司的銷售內(nèi)勤，銷售內(nèi)勤將簽

收的送貨單送至財(cái)務(wù)以便和客戶對(duì)賬；

(2)公司每季度和客戶對(duì)賬一次,將對(duì)賬單傳真至欠款客戶，客戶收到核對(duì)無誤后蓋章簽

字回傳公司；

(3)合同到期時(shí)，公司財(cái)務(wù)現(xiàn)將催款對(duì)賬單傳真至客戶，在五日內(nèi)客戶應(yīng)將欠款;匚至公司

帳戶，到期未回款的，通知銷售部經(jīng)理組織業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收，30日內(nèi)仍未回款的應(yīng)給予業(yè)

務(wù)員考核。60日未回款的考核銷售部經(jīng)理和業(yè)務(wù)員；

(4)業(yè)務(wù)人員不得擅自收取貨款。

2.預(yù)付賬款：

預(yù)付款的原料采購，必須由采購部和供應(yīng)商簽訂由雙方蓋章簽字生效后購貨合同，副總簽字

確認(rèn)后財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)購貨合同和采購部經(jīng)理簽字的預(yù)付原料貨款出金單給予付款,付款后由出納

通知采購部，采購部應(yīng)根據(jù)付款期跟蹤貨物是否入庫，應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)補(bǔ)全發(fā)票和入庫單。

3.其他應(yīng)收款：

(1)個(gè)人因出差借款，須填寫借款出金單，按規(guī)定批準(zhǔn)后給予付款，出差返回公司應(yīng)在7

日內(nèi)辦理清帳手續(xù)，多退少補(bǔ)，超過報(bào)賬期限未清帳的，將在其當(dāng)月工資中扣回借款；

(2)個(gè)人因業(yè)務(wù)借款，需填寫借款出金單，由部門經(jīng)理簽字，2014元以下由財(cái)務(wù)審核副

總簽字給予付款，2014元以上由總經(jīng)理簽字給予付款，借款人必須在業(yè)務(wù)完成后2日內(nèi)辦理報(bào)

銷手續(xù)，結(jié)清借款，否則在其當(dāng)月工資中扣除全部借款；

(3)公司原則上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由個(gè)人填寫借款出金單，部門經(jīng)

理簽字(金額不超過基本工資的30%),由總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)給予付款，其借款從當(dāng)月工資中

扣回。

(五)票據(jù)管理制度：

1.增值稅(普通)發(fā)票管理辦法：

(1)為加強(qiáng)公司的發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，

制定本辦法；

(2)公司各部門和員工申請(qǐng)開具、取得和保管發(fā)票,必須遵守本辦法；

(3)公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的部門，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，

應(yīng)向付款方開具發(fā)票；

(4)財(cái)務(wù)部開具發(fā)票時(shí)，必須認(rèn)真審查申請(qǐng)手續(xù)、購銷合同或協(xié)議、出庫單等業(yè)務(wù)成立依

據(jù)及合法性；必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入并且貨款已入公司基本帳戶時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生

經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。必須按經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生金額開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，也不得提

供空白發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)用人必須在發(fā)票記賬聯(lián)簽字；

(5)開具發(fā)票時(shí)，必須按照規(guī)定的時(shí)限，和客戶提供的開票的真實(shí)資料,按號(hào)碼順序，逐

欄填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并

在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章；

(6)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣

或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后，重新開具銷售發(fā)

西

t?

(7)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

發(fā)票使用情況；

(8)公司以快遞將發(fā)票寄給客戶，在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間,并要求收件人收

到后及時(shí)反饋，做好確認(rèn)工作；

(9)取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。應(yīng)及時(shí)交給財(cái)務(wù)在一定的期限內(nèi)認(rèn)證抵扣，

未交財(cái)務(wù)超過認(rèn)證期限的由持票人承擔(dān)票面金額的損失；

(10)未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，或填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋財(cái)務(wù)

印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)或白條，不得作為財(cái)

務(wù)報(bào)銷憑證，任何部門和個(gè)人有權(quán)拒收，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷；

(11)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅芻損毀。已開具的發(fā)票

存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

(12)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管

稅務(wù)機(jī)構(gòu)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢；

(13)本辦法未規(guī)定之事項(xiàng)，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2.收據(jù)管理：

(1)收據(jù)視同發(fā)票管理；

(2)收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必頒要求客戶先將收據(jù)退回后

再補(bǔ)開發(fā)票；

(3)以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部當(dāng)事人負(fù)全

責(zé)。

3.支票管理：

(1)支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

(2)建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記

銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

(3)出納收取支票時(shí)，存入銀行。

(4)支票的使用必須填寫"支票領(lǐng)用單"，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總經(jīng)理、

總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開出；

(5)所開出支票必須封填收款單位名稱和金額；

(6)所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

4.工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度：

(1)每月5日前財(cái)務(wù)根據(jù)人事部經(jīng)理編制的全部員工當(dāng)月出勤和考核匯總表,編制員工工

資表。

(2)a.財(cái)務(wù)工資核算完后將生產(chǎn)部工資交生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽字；

b.銷售部員工工資交銷售副總審核簽字；

c.將所有員工工資交人事部經(jīng)理審核簽字；

d.以上員工工資審核無誤后財(cái)務(wù)經(jīng)理將工資表報(bào)給常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理，簽字后于每月的

12-15日支付員工工資；16-20日內(nèi)支付提成，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一打到員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假

日順延)；

(3)自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月發(fā)放工資時(shí)到財(cái)務(wù)部結(jié)算。

5.電話費(fèi)和油費(fèi)的申報(bào)和報(bào)銷制度：

(1)主管級(jí)以上經(jīng)理級(jí)以下員工報(bào)銷電話費(fèi)，打印發(fā)票、電話費(fèi)明細(xì)，劃出公司業(yè)務(wù)往來

信息，并由部門經(jīng)理統(tǒng)一申請(qǐng)(后附電話費(fèi)明細(xì))，于每月20號(hào)之前(報(bào)上月電話費(fèi))交到財(cái)

務(wù)審核，常務(wù)副總審批，于30號(hào)之前統(tǒng)一發(fā)放；

(2)副總級(jí)以上電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷；

(3)經(jīng)理級(jí)以上員工開車(私家車)上下班油費(fèi)報(bào)銷，20號(hào)之前提出申請(qǐng)，副總(總經(jīng)理)

審批，財(cái)務(wù)審核，于30號(hào)之前報(bào)銷。

(4)員工開自己車外出辦公，出車前通知行政部,行政部每月統(tǒng)計(jì)次數(shù)和公里數(shù)，于20

號(hào)之前送交財(cái)務(wù)審核，副總審批，30號(hào)之前報(bào)銷。

(六)固定資產(chǎn)：

1.固定資產(chǎn)下設(shè)置房屋建筑物，機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，其他設(shè)備等明細(xì)科目；

2.轉(zhuǎn)資時(shí)附發(fā)票且增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；

3.計(jì)提折舊按直線法，殘值率5%，折舊年限主要大型生產(chǎn)設(shè)備10年，其他一般設(shè)備5年,

且報(bào)請(qǐng)稅務(wù)局備案；

4.每年年底將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)一次。

（七）成本核算：

1.材料單價(jià)采用加權(quán)平均法；

2.分?jǐn)傎M(fèi)用按比例法及實(shí)際情況分?jǐn)偅?/p>

3.不計(jì)算在產(chǎn)品成本;

4.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本。

（A）低值易耗品的管理：

L采購部人員在購入低值易耗品后都應(yīng)讓原料庫管清點(diǎn)或知道該物的存放地點(diǎn)，出納應(yīng)根據(jù)

低值易耗品發(fā)票，登記低值易耗品明細(xì)帳和個(gè)人臺(tái)賬；

2.各部門員工領(lǐng)用時(shí)開出庫單簽字登記；

3.半年實(shí)地盤點(diǎn)一次。

（九）盤點(diǎn)的管理：

1.每月30日由會(huì)計(jì)和生產(chǎn)部經(jīng)理及班長盤點(diǎn)車間當(dāng)月的剩余原料、包裝物及半成品，于次

月的8日核算出車間的生產(chǎn)損耗,如盤虧或盤盈由生產(chǎn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)找出原因；

2.每月1-2日由會(huì)計(jì)和庫管盤點(diǎn)原料庫和成品庫、辦公用品庫、雜品庫，如有帳物不符,有

庫管承擔(dān)全部責(zé)任；

3.每半年由會(huì)計(jì)盤點(diǎn)車間的工器具、個(gè)人臺(tái)賬、生活用品的盤點(diǎn)，女晡帳物不符，由保管人

承擔(dān)全部責(zé)任；

4.年末進(jìn)行固定資產(chǎn)和低值易耗品的盤點(diǎn)。

五.本制度自公布之日起執(zhí)行,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和監(jiān)督執(zhí)行。

財(cái)務(wù)制度7

一、在上級(jí)主管部門和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)搞好本單位的會(huì)計(jì)、資金管理和成本核算，充

分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和控制職能。

二、依據(jù)上級(jí)主管部門的規(guī)章制度，制定并實(shí)施本單位財(cái)務(wù)管理的實(shí)施細(xì)則。堅(jiān)持一支筆審

批制度，做到費(fèi)用開支有計(jì)劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。

三、實(shí)施"雙增雙節(jié)”活動(dòng)，降低費(fèi)用，節(jié)約開支，及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)。

四、定期編制、報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對(duì)單鴻濟(jì)運(yùn)行情況

做出分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。

五、搞好會(huì)計(jì)和成本核算，定期做好與上級(jí)機(jī)關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來結(jié)算、與銀行資金結(jié)算,

做到日清月結(jié),按時(shí)編制銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表。

六、及時(shí)處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、

大修和及時(shí)處理低值易耗品分?jǐn)偣ぷ鳌?/p>

七、負(fù)責(zé)辦事處職工、離退休職工工資的計(jì)算發(fā)放、日常報(bào)銷和各類結(jié)算工作，執(zhí)行工資福

利待遇和差旅費(fèi)規(guī)定，審核各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷。

八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎(jiǎng)金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理,

控制不合理的工資支付。

九、經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，堵塞漏洞，對(duì)重點(diǎn)問題向主管部門呈送專題報(bào)告。

財(cái)務(wù)制度8

1、幼兒園報(bào)賬制度。報(bào)帳員負(fù)責(zé)本單位日常經(jīng)費(fèi)支出及專款支出的報(bào)銷業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)上接

受財(cái)政會(huì)計(jì)核算中心的指導(dǎo)。

2、審批制度。經(jīng)費(fèi)開支要有嚴(yán)格的審批手續(xù)。應(yīng)由有關(guān)部門寫報(bào)告，總務(wù)主任和主管財(cái)務(wù)

后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。2014元以上的開支由校行政會(huì)議集體研究決定主管財(cái)務(wù)的園長簽字，

要做到“一支筆”的審批。

3、經(jīng)費(fèi)支付報(bào)銷驗(yàn)收制度。報(bào)帳員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算中心有關(guān)條例和幼兒園有關(guān)報(bào)銷規(guī)章制

度辦理報(bào)銷事務(wù)。幼兒園采購用品的憑證和旅差費(fèi)報(bào)銷單位應(yīng)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查清。報(bào)賬

員將報(bào)賬單據(jù)交會(huì)計(jì)核算中心審核，按審核權(quán)限批準(zhǔn)后，予以報(bào)銷；對(duì)于審核結(jié)果與報(bào)賬金額不

一致的,按核定金額報(bào)銷；對(duì)于原始憑證不準(zhǔn)確、不完整或有涂改、有錯(cuò)誤的,報(bào)賬員須退回原

經(jīng)手人，按規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)充、更正或更換后再辦理報(bào)銷。

4、備用金的使用和管理制度。會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金，用以單位

日常零星開支的周轉(zhuǎn)使用。備用金由報(bào)賬員妥善保管。報(bào)賬員對(duì)備用金的安全負(fù)完全責(zé)任。并對(duì)

備用金實(shí)行嚴(yán)格管理,采取有效措施防盜、防遺失。

5、民主財(cái)務(wù)制度。幼兒園除應(yīng)堅(jiān)持政治民主、教學(xué)民主外，經(jīng)濟(jì)上也應(yīng)堅(jiān)持民主，做到民

主理財(cái)，群眾理財(cái)，幼兒園經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制應(yīng)在全校教職工討論的基礎(chǔ)上進(jìn)行，廣泛聽取教職工

的意見。財(cái)務(wù)人員應(yīng)向幼兒園領(lǐng)導(dǎo)和教職工報(bào)告經(jīng)費(fèi)的預(yù)算決算的編制安并廂執(zhí)行情況。經(jīng)費(fèi)的

收支帳目根據(jù)會(huì)計(jì)核算中心提供的月收支情況進(jìn)行月報(bào)使大家了解經(jīng)費(fèi)收支情況和掌握經(jīng)費(fèi)使

用的動(dòng)態(tài)，真正做到民主理財(cái)，群眾理財(cái)，依靠全體教職工節(jié)約開支。

財(cái)務(wù)制度9

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根

據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。

第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)

第三條公司財(cái)務(wù)部門的職能

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)

務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反

映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)

師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任。在沒有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有

效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、

節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚，按

期報(bào)帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支

潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)麒出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是:

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其

經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)

計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編

制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)

物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)

報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑

證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并

請(qǐng)求查明原因，作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

第十七條出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工

作。

財(cái)務(wù)制度10

總則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本

制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)

濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精

打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近

期報(bào)帳。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度

的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理

交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的

會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)

則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事

項(xiàng)的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記

載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定

資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的

計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審杳，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累

計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、