新疆農業(yè)職業(yè)技術學院《智能審計實操》2023-2024學年第一學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁新疆農業(yè)職業(yè)技術學院

《智能審計實操》2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，對于重要性水平的確定是一個關鍵環(huán)節(jié)。假設一家上市公司擁有復雜的業(yè)務結構和廣泛的經營地域，其財務報表使用者眾多且對財務信息的準確性有較高期望。在這種情況下，以下哪種方法在確定重要性水平時最為恰當？（）A.以凈利潤的一定比例作為重要性水平，比例相對較高B.以營業(yè)收入的一定比例作為重要性水平，比例相對較低C.綜合考慮資產總額、營業(yè)收入和凈利潤等多個指標，并結合行業(yè)特點和公司具體情況確定重要性水平D.參考同行業(yè)其他公司的重要性水平，直接采用相同的標準2、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的審計風險進行評估。以下關于審計風險評估的說法中，哪一項是正確的？（）A.審計風險評估是一次性的工作，在審計開始時完成即可B.審計風險評估只需要考慮被審計單位的財務狀況，無需考慮其經營環(huán)境和內部控制C.審計人員應當運用職業(yè)判斷，綜合考慮各種因素，持續(xù)地評估審計風險，并根據(jù)評估結果調整審計計劃和審計程序D.審計風險評估的結果對審計報告的類型沒有影響3、在對被審計單位的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其存在重大錯報。以下關于重大錯報的處理，哪一項是正確的？（）A.如果審計人員認為重大錯報對財務報表的影響不重大，可以不要求被審計單位調整B.被審計單位拒絕調整重大錯報時，審計人員應當出具無保留意見的審計報告C.審計人員應當要求被審計單位立即調整所有的重大錯報，并重新編制財務報表D.即使被審計單位調整了重大錯報，審計人員仍需在審計報告中披露該事項4、在審計一家教育培訓機構的學費收入時，由于課程種類繁多、收費標準不一，審計工作較為復雜。假設部分課程存在退費政策，但企業(yè)對退費的處理方式不夠規(guī)范。以下哪種情況最可能影響學費收入的準確性？（）A.企業(yè)在收到學費時就全部確認為收入，未考慮退費的可能性B.對于已退費的課程，未及時沖減相應的收入C.退費金額的計算不準確，導致多退或少退D.企業(yè)未對退費情況進行詳細記錄和統(tǒng)計5、在審計過程中，審計人員可能會遇到審計調整事項。以下關于審計調整的說法，不正確的是：（）A.審計調整是指審計人員根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的錯報，對被審計單位的財務報表進行的更正B.審計調整分為重分類調整和差錯調整，重分類調整不影響財務報表的凈利潤，差錯調整會影響凈利潤C.審計人員應當與被審計單位管理層溝通審計調整事項，并取得其同意D.被審計單位拒絕接受審計調整，審計人員應當出具否定意見的審計報告6、一家企業(yè)的財務報表顯示，其預付賬款的余額在期末有較大增加。審計人員應當：（）A.檢查預付賬款的合同和付款憑證，核實交易的真實性B.評估預付賬款的合理性，是否存在資金被占用的情況C.關注供應商的信用狀況和交貨能力D.以上都是7、審計計劃是審計工作的重要起點，它為整個審計過程提供了指導和框架。在制定審計計劃時，需要考慮諸多因素。以下關于審計計劃的描述，錯誤的是（）A.審計計劃包括總體審計策略和具體審計計劃?？傮w審計策略確定審計的范圍、時間安排和方向，具體審計計劃則詳細說明審計程序的性質、時間和范圍B.在制定審計計劃時，注冊會計師應當了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境以及被審計單位的性質、目標、戰(zhàn)略和相關經營風險等C.審計計劃應當具有靈活性，能夠根據(jù)審計過程中獲取的新信息和變化的情況進行適時調整，但調整審計計劃無需經過審批程序D.重要性水平的確定是審計計劃中的關鍵環(huán)節(jié)。重要性水平越低，審計風險越高，注冊會計師需要獲取更多的審計證據(jù)8、在審計過程中，對于被審計單位的舞弊風險，審計師需要保持警惕。假設一家企業(yè)的業(yè)績壓力較大，以下哪種情況最有可能表明存在舞弊風險？（）A.管理層頻繁更換會計政策B.內部審計部門發(fā)現(xiàn)了一些小額的差錯C.財務報表中的數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平基本一致D.企業(yè)的內部控制制度非常完善9、審計人員在審查企業(yè)的合并報表時，發(fā)現(xiàn)合并范圍的確定存在爭議。以下哪種情況最有可能導致合并范圍的爭議？（）A.企業(yè)對被投資企業(yè)的控制權判斷不明確，無法確定是否應納入合并范圍B.被投資企業(yè)的財務狀況不佳，企業(yè)為了美化報表，故意不將其納入合并范圍C.會計準則對合并范圍的規(guī)定存在模糊之處，導致企業(yè)在實際操作中存在分歧D.以上都是10、在審計租賃業(yè)務時，注冊會計師需要關注租賃的分類、會計處理和披露是否符合會計準則的規(guī)定。以下關于租賃審計的描述，不正確的是（）A.租賃分為融資租賃和經營租賃，注冊會計師應當審查被審計單位對租賃類型的判斷是否正確，以及相應的會計處理是否恰當B.對于融資租賃，注冊會計師需要關注租賃資產的入賬價值、未確認融資費用的分攤和租賃資產的折舊計提等C.經營租賃的租金通常在租賃期內均勻計入當期損益，注冊會計師應當檢查其會計處理是否正確D.租賃業(yè)務的審計相對簡單，只要查看租賃合同和相關憑證，確認租賃費用的支付情況即可，無需關注租賃的分類和會計處理11、審計師在審計企業(yè)的無形資產時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對一項專利技術的攤銷期限估計過長。這可能會：（）A.高估企業(yè)的資產和利潤B.低估企業(yè)的資產和利潤C.對企業(yè)的資產和利潤沒有影響D.無法確定對資產和利潤的影響12、審計師在審計一家公司的應收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬齡較長的應收賬款占比較高。以下哪種措施最有助于降低應收賬款的回收風險？（）A.加強對客戶的信用評估和管理B.加大催收力度，采取法律手段追討欠款C.對應收賬款進行保理或證券化D.以上措施都有助于降低回收風險13、在對一家制造企業(yè)進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其存貨周轉率較上年顯著下降。進一步調查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產流程沒有重大改變，但原材料采購量大幅增加。此時，審計師應首先考慮的問題是：（）A.存貨可能存在積壓，價值減損風險加大B.原材料采購環(huán)節(jié)可能存在舞弊，導致采購量虛高C.生產成本計算可能有誤，影響存貨計價和利潤核算D.銷售渠道可能出現(xiàn)問題，導致產品滯銷14、在對一家大型制造企業(yè)進行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產成本在某一時期內大幅上升，但同期的產量并沒有明顯增加。以下哪項可能是導致這種情況的原因？（）A.原材料價格上漲，但企業(yè)未能有效控制成本B.生產工藝改進，導致單位產品的生產成本提高C.企業(yè)新增了一條高效的生產線，導致折舊費用增加D.企業(yè)為了提高產品質量，采用了更昂貴的原材料15、在審計被審計單位的財務費用時，以下關于利息支出的審計要點，不準確的是（）A.審計人員應當審查利息支出的計算是否正確，包括借款本金、利率和借款期限的確定B.對于資本化的利息支出，審計人員需要審查其資本化的條件是否滿足，是否存在費用化和資本化劃分不正確的情況C.利息支出應當在財務費用中列支，如果被審計單位將利息支出計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位能夠提供借款合同和利息支付憑證，就可以確認利息支出的真實性16、在對被審計單位的投資項目進行審計時，以下關于長期股權投資的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查長期股權投資的初始計量是否正確，包括投資成本的確定和相關稅費的處理B.對于采用權益法核算的長期股權投資，審計人員需要審查被投資單位凈利潤或凈虧損的調整是否合理C.長期股權投資的減值準備計提應當充分，如果被審計單位未計提或計提不足，可能存在錯報D.被審計單位對長期股權投資的處置收益應當計入投資收益，如果計入了其他科目，不影響財務報表的準確性17、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費用時，發(fā)現(xiàn)其金額在過去幾年中持續(xù)增長?？赡艿脑虬哟笱邪l(fā)投入以提升競爭力、將其他費用錯誤歸類為研發(fā)費用、為滿足高新技術企業(yè)認定標準而虛增研發(fā)費用或者研發(fā)項目的復雜性增加導致費用上升等。以下哪種情況最需要引起審計人員的關注？（）A.企業(yè)為了在市場競爭中保持優(yōu)勢，不斷加大研發(fā)投入B.企業(yè)可能將一些與研發(fā)無關的費用計入了研發(fā)費用科目C.企業(yè)為了獲得高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠，故意虛增研發(fā)費用D.研發(fā)項目的難度和復雜度提高，需要更多的資金投入18、審計人員在審查企業(yè)的在建工程時，發(fā)現(xiàn)其長期未結轉固定資產?？赡艿脑蛴泄こ涛赐旯?、存在工程糾紛、為調節(jié)利潤而延遲結轉或者核算錯誤等。以下哪種情況最有可能影響財務報表的準確性？（）A.工程確實尚未完工，還在建設中B.工程建設過程中與施工方存在糾紛，導致無法結轉C.企業(yè)為了在特定時期少計提折舊，增加利潤，故意不結轉在建工程D.財務人員在核算時出現(xiàn)錯誤，遺漏了結轉在建工程的處理19、審計證據(jù)在審計工作中起著關鍵作用。以下關于審計證據(jù)的說法，準確的是（）A.審計證據(jù)只包括書面文件和會計記錄，如發(fā)票、合同、賬簿等，不包括口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)B.充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)能夠支持審計人員得出的審計結論，但審計證據(jù)的數(shù)量越多，質量就一定越高C.審計人員在獲取審計證據(jù)時，可以依賴被審計單位提供的信息，無需進行獨立的核實和驗證D.審計證據(jù)的相關性和可靠性是判斷其質量的重要標準。相關性是指審計證據(jù)與審計目標和所涉及的認定之間存在邏輯聯(lián)系；可靠性則取決于證據(jù)的來源、及時性和客觀性等因素20、在審計金融工具時，以下關于金融資產分類和計量的審計，哪一項是不準確的？（）A.審計人員需要審查企業(yè)對金融資產的分類是否符合會計準則的規(guī)定，分類的依據(jù)是否充分B.對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，審計人員需要檢查公允價值的確定是否合理C.對于以攤余成本計量的金融資產，審計人員需要審查其預期信用損失的計提是否充分D.金融資產的分類和計量一旦確定，在后續(xù)期間不得變更，審計人員無需關注其后續(xù)的調整二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的會計估計變更的合理性？請詳細說明會計估計變更的原因、影響和審批程序，以及審計師應當獲取的證據(jù)和進行的分析。同時，討論會計估計變更對財務報表的影響，以及審計師在審計報告中的披露要求。2、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何考慮持續(xù)經營假設的合理性。包括影響持續(xù)經營的因素、評估程序和審計報告的出具。3、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的政府會計主體的財務報表進行審計，包括預算會計和財務會計的勾稽關系。4、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的環(huán)境負債進行審計，包括負債的確認、計量和披露的恰當性。5、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的關聯(lián)方非貨幣性資產交換，審計師應如何審查其交易的合理性和定價的公允性？請詳細說明審計程序和應獲取的證據(jù)。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計人員在審查一家廣告代理企業(yè)的媒體投放費用時，發(fā)現(xiàn)部分投放效果難以評估，且費用核算依據(jù)不足。請分析可能存在的問題及應實施的審計程序。2、（本題5分）審計師在審查一家電商企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其退貨率在近期顯著上升，但企業(yè)在財務報表中未充分反映退貨對收入和利潤的影響。請分析可能存在的審計風險，并提出審計應對措施。3、（本題5分）某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，近年來業(yè)績增長迅速。審計人員在對其進行審計時發(fā)現(xiàn)，該公司的存貨周轉率明顯高于同行業(yè)平均水平。進一步審查發(fā)現(xiàn)，其存貨計價方法在過去兩年內發(fā)生了變更，且變更未在財務報表附注中充分披露。請分析這種情況可能存在的問題，并提出審計應對措施。4、（本題5分）一家旅游景區(qū)企業(yè)的門票收入在旺季和淡季的核算方法不一致，且與稅務申報存在差異。請分析可能存在的風險及應采取的審計方法。5、（本題5分）某公司的財務報表顯示，其固定資產凈值在本年度大幅增加。但在實地考察時，審計人員發(fā)現(xiàn)部分新購置的設備未投入使用，且存放環(huán)境不佳。請?zhí)接懣赡艽嬖诘膯栴}及應執(zhí)行的審計程序。四、論述題（本大題共3個小題，共3