做賬實操-《提成抵款協(xié)議》

會計實操文庫做賬實操-《提成抵款協(xié)議》甲方（公司名稱）：統(tǒng)一社會信用代碼：法定代表人：地址：聯(lián)系方式：乙方（員工/經(jīng)銷商名稱）：身份證號/統(tǒng)一社會信用代碼：地址：聯(lián)系方式：鑒于甲方與乙方在業(yè)務(wù)合作過程中，涉及提成支付及款項抵付事宜，為明確雙方權(quán)利義務(wù)，依據(jù)《中華人民共和國民法典》等相關(guān)法律法規(guī)，經(jīng)友好協(xié)商，達成如下協(xié)議：一、合作背景甲方從事[砂石廠具體業(yè)務(wù)范圍，如砂石生產(chǎn)、銷售等]，乙方作為[員工身份/經(jīng)銷商身份]，與甲方建立合作關(guān)系，在業(yè)務(wù)推進中依據(jù)雙方約定享有提成權(quán)益，并存在與甲方的往來款項結(jié)算需求。二、提成約定提成計算方式乙方提成依據(jù)[明確提成計算基準，如銷售額、銷售量、項目利潤等]按以下方式計算：提成金額=[具體計算公式，如銷售額×提成比例]。提成比例經(jīng)雙方確認為[X]%。提成結(jié)算周期雙方約定提成結(jié)算周期為[月/季/年等]，于每個結(jié)算周期結(jié)束后的[具體工作日，如15個工作日]內(nèi)，甲方完成乙方提成的核算工作。三、抵款事項可抵款范圍經(jīng)雙方同意，乙方所獲提成可用于抵付以下乙方欠付甲方的款項：（1）預(yù)支款項：包括但不限于預(yù)支差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，以甲方財務(wù)記錄為準，當(dāng)前乙方預(yù)支未歸還金額累計為[具體金額]元。（2）貨款：若乙方為經(jīng)銷商，乙方采購甲方產(chǎn)品所欠付的貨款，截至本協(xié)議簽訂之日，未結(jié)清貨款金額為[具體金額]元。（3）其他約定款項：[如有其他特定款項可在此說明，如設(shè)備租賃押金、違約金等]。抵款流程（1）在每個提成結(jié)算周期，甲方核算出乙方應(yīng)得提成后，書面通知乙方（通知方式包括但不限于電子郵件、紙質(zhì)函件等，發(fā)送至本協(xié)議約定乙方聯(lián)系方式）。（2）乙方在收到通知后的[3個工作日]內(nèi)，應(yīng)向甲方確認是否同意以提成抵款及抵款明細，若乙方未在規(guī)定時間內(nèi)回復(fù)，視為同意甲方提出的抵款方案。（3）甲方在收到乙方確認后（或默認乙方同意后），于[下一個工作日]啟動抵款賬務(wù)處理，按照財務(wù)規(guī)范進行相應(yīng)賬目調(diào)整。四、雙方權(quán)利與義務(wù)甲方權(quán)利義務(wù)（1）甲方有權(quán)依據(jù)本協(xié)議及公司相關(guān)規(guī)定核算乙方提成，確保計算準確、公正。（2）甲方應(yīng)按約定時間完成提成核算、通知及抵款賬務(wù)處理工作，保障乙方知情權(quán)與合法權(quán)益。（3）甲方需妥善保存與提成計算、抵款相關(guān)的財務(wù)憑證、業(yè)務(wù)資料，以備雙方核查。乙方權(quán)利義務(wù)（1）乙方有權(quán)要求甲方按照協(xié)議約定核算提成，如對提成金額有異議，應(yīng)在收到提成通知后的[5個工作日]內(nèi)提出書面復(fù)核申請，逾期未申請視為認可。（2）乙方應(yīng)如實向甲方申報與抵款相關(guān)的欠款信息，確保抵款依據(jù)真實有效。（3）若乙方為經(jīng)銷商，在提成抵款期間仍應(yīng)積極履行銷售及其他合作義務(wù)，不得因抵款安排影響正常業(yè)務(wù)開展。五、違約責(zé)任若甲方未按約定時間、方式核算提成或進行抵款處理，每逾期一日，應(yīng)按照當(dāng)期應(yīng)核算提成金額的[X]%向乙方支付違約金；逾期超過[15日]，乙方有權(quán)解除本協(xié)議，并要求甲方一次性支付全部應(yīng)得提成及相應(yīng)利息（利息按照[同期銀行貸款利率]計算）。若乙方提供虛假欠款信息或惡意拖延抵款確認，導(dǎo)致甲方財務(wù)損失或業(yè)務(wù)受阻，乙方應(yīng)賠償甲方因此遭受的全部損失，包括但不限于直接經(jīng)濟損失、訴訟費、律師費等維權(quán)費用。六、協(xié)議變更與解除經(jīng)雙方協(xié)商一致，可以書面形式變更或解除本協(xié)議。若因法律法規(guī)、政策調(diào)整或不可抗力等因素，致使本協(xié)議部分或全部無法履行，雙方應(yīng)友好協(xié)商解決方案，協(xié)商不成的，按照法律法規(guī)處理。七、爭議解決如雙方在本協(xié)議履行過程中發(fā)生爭議，應(yīng)首先通過友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)向甲方所在地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。八、其他條款本協(xié)議自雙方簽字（或蓋章）之日起生效，有效期為[具體時長，如一年]，期滿后雙方如無異議，則自動延續(xù)[延續(xù)時長]。本協(xié)議一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。甲方（蓋章）：__________________法定代表人或授權(quán)代表（簽字）：______簽訂日期：______年____月____日乙方（簽字或蓋章）：____________簽訂日期：______年____月____日會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細化設(shè)置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應(yīng)計未計、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進行調(diào)整，確保會計信息反映當(dāng)期真實財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應(yīng)負擔(dān)但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計利息500元：借：財務(wù)費用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后，進行結(jié)賬操作，對各損益類科目進行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當(dāng)期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費用8,000元、財務(wù)費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務(wù)成本30,000管理費用8,000財務(wù)費用1,000結(jié)賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當(dāng)期盈虧，可進一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結(jié)，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財務(wù)報表編制1.根據(jù)總賬、明細賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類科目余額列示在左邊，負債、所有者權(quán)益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況，如貨幣資金項目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計填列，應(yīng)收賬款項目按應(yīng)收賬款明細賬借方余額減去壞賬準備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費用=利潤”邏輯，將當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項目列示在上部，主營業(yè)務(wù)成本、管理費用等成本費用項目列示在下部，計算得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果，各項目金額根據(jù)損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)，分類反映企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資活動現(xiàn)金流入、流出情況，編制方法有直接法和間接法，直接法依據(jù)現(xiàn)金