初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》題庫(kù)【真題+章節(jié)題庫(kù)】

2024年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》題庫(kù)【真

題精選十章節(jié)題庫(kù)】

1.［單選題］我國(guó)最早用“審計(jì)”一詞命名審計(jì)機(jī)構(gòu)的朝代是（）。［2011年初級(jí)真題］

A.西周

B.漢朝

C.唐朝

D.宋朝

答案：D

解析：中國(guó)的國(guó)家審計(jì)起源甚早，宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)

的產(chǎn)生。A項(xiàng)，西周設(shè)有“宰夫”一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入"，是我國(guó)國(guó)家審計(jì)的萌芽：B項(xiàng)，秦漢官制

中，尚無專司審計(jì)職責(zé)的官員，也無專職審計(jì)機(jī)構(gòu)：C項(xiàng)，唐代比部隸屬于尚書省刑部，對(duì)中央各部門、

地方、軍鎮(zhèn)等所有的收入、支出及物資等進(jìn)行審計(jì)，是我國(guó)古代少有的專職、獨(dú)立、常設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)。

2.［單選題］下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)特點(diǎn)的是（）。［2011年初級(jí)真題］

A.法定性

B.宏觀性

C.有償性

D.獨(dú)立性

答案：C

解析：國(guó)家審計(jì)是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)，又稱為政府審計(jì)。國(guó)家審計(jì)的特點(diǎn)包括：①政治性;

②法定性；③獨(dú)立性；④宏觀性；⑤專業(yè)性。C項(xiàng)屬于社會(huì)審計(jì)的特點(diǎn)。

3.［單選題］下列有關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是（）。［2009年初級(jí)真題］

A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)

B.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指受托人在管理或經(jīng)營(yíng)方面所承擔(dān)的義務(wù)和所應(yīng)履行的職責(zé)

C.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任在不同的歷史條件下有著相同的內(nèi)涵

D.現(xiàn)代受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容不局限于單純的財(cái)務(wù)責(zé)任

答案：C

解析?：C項(xiàng)，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是不斷演進(jìn)的，它是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任這一概念在不同

的歷史條件下有著不同的內(nèi)涵和外延，其內(nèi)容是從單純的財(cái)務(wù)責(zé)任，逐漸向更為廣泛的經(jīng)營(yíng)責(zé)任、管理

責(zé)任方面縱深擴(kuò)展，進(jìn)而形成包括環(huán)境責(zé)任和社會(huì)責(zé)任等在內(nèi)的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)責(zé)任的完整概念。

4.［單選題］社會(huì)審計(jì)組織在辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，審定其審計(jì)結(jié)果的組織應(yīng)是（）°

［2309年初級(jí)真題］

A.委托該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)機(jī)關(guān)

B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C.當(dāng)?shù)厝嗣裾?/p>

D.被審計(jì)單位的上級(jí)組織

答案:A

解析：審計(jì)機(jī)關(guān)可將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)委托給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或社會(huì)審計(jì)組織辦理，但該審計(jì)事項(xiàng)

須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審定并出具審計(jì)報(bào)告和做出審計(jì)決定。

5.［單選題］為確?？拐鹁葹?zāi)資金和物資按要求及時(shí)到位、嚴(yán)格管理和合理使用，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)救災(zāi)款物進(jìn)

行審計(jì)，體現(xiàn)的審計(jì)職能是（）°：2008年初級(jí)真題］

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能

D.經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能

答案：A

解析：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的基本職能。審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是由審計(jì)的性質(zhì)所決定的。它主要是通過審計(jì),

檢查和督促被審計(jì)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi)沿著正常的軌道健康運(yùn)行，檢查受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任人忠實(shí)履

行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，借以揭露違法違紀(jì)，制止損失浪費(fèi)，查明錯(cuò)誤弊端，判斷管理缺陷，進(jìn)而追究經(jīng)濟(jì)

責(zé)任。

6.［單選題］下列各項(xiàng)中，屬于按照審計(jì)主體劃分的審計(jì)類別是（）0［2008年初級(jí)真題］

A.定期審計(jì)和不定期審計(jì)

B.國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)

C.授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)

D.全部審計(jì)和局部審計(jì)

答案：B

解析：按照不同的審計(jì)主體，審計(jì)可分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)及社會(huì)審計(jì)。A項(xiàng)，按實(shí)施審計(jì)的周期，

可以將審計(jì)劃分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)；C項(xiàng)，按審計(jì)項(xiàng)目來源，可以將審計(jì)劃分為授權(quán)審計(jì)和委托

審計(jì)；D項(xiàng)，按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為全部審計(jì)和局部審計(jì)。

7.［單選題］對(duì)我國(guó)審計(jì)監(jiān)督制度做出規(guī)定的最高層次法律是（）。［2011年中級(jí)真題］

A,《中華人民共和國(guó)憲法》

B,《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

C.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

D.《中華人民共和國(guó)公司法》

答案：A

解析：1982年12月4日，第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過《中華人民共和國(guó)憲法》,明確規(guī)

定了審計(jì)體制、審計(jì)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)、審計(jì)監(jiān)督的基本原則，標(biāo)志著中國(guó)特色社會(huì)主義審計(jì)制度作為國(guó)

家的一項(xiàng)基礎(chǔ)性制度確立起來。

8.［單選題］在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，最能體現(xiàn)審計(jì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能的是（）。［2011年中級(jí)真題］

A.財(cái)務(wù)審計(jì)

B.績(jī)效審計(jì)

C.財(cái)政審計(jì)

D.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

答案：B

解析：經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審行，并依據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所查

明的事實(shí)做出分析和判斷，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)不足，從而促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理，尋求提高效率和效益的途徑。

績(jī)效審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)

務(wù)中，績(jī)效審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能。

9.［單選題］下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是（）.［2011年中級(jí)真題］

A.國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來源上的獨(dú)立性

B.內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性

C.社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)

D.獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征

答案：D

解析?：A項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性包括經(jīng)費(fèi)來源的獨(dú)立性，這是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)。B

項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)人員需要保持獨(dú)立性，其審計(jì)工作不能受任何部門、單位和個(gè)人的干擾，并且審計(jì)人員要

保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，對(duì)被審查事項(xiàng)做出獨(dú)立的評(píng)價(jià)和鑒定。C項(xiàng)，社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于

其所從事的審計(jì)業(yè)務(wù)，而非所有業(yè)務(wù)。

10.［單選題］2010年2月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了新修訂的審計(jì)法實(shí)施條例，該條例的施行起始時(shí)間為

（）o［2010年中級(jí)真題］

A.2010年3月1日

B.2010年5月1日

C.2010年6月1日

D.2011年1月1日

答案：B

解析：2010年2月，國(guó)務(wù)院公布修訂后的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》，該實(shí)施條例自2010

年5月1日起施行。修訂后的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》進(jìn)一步明確了審計(jì)監(jiān)督的范圍，規(guī)范

了審計(jì)監(jiān)督的權(quán)限，加強(qiáng)了對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

11.［單選題］審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定，體現(xiàn)的審計(jì)職能是（）°［2010年中

級(jí)真題］

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B.經(jīng)濟(jì)鑒證

C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)

答案：A

解析：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是指通過審計(jì)，檢查和督促

被審計(jì)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi)沿著正常的軌道健康運(yùn)行，檢查受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任人忠實(shí)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任

的情況，借以揭露違法違紀(jì)，制止損失浪費(fèi)，查明錯(cuò)誤弊端，判斷管理缺陷，進(jìn)而追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

12.［單選題］傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，其主要標(biāo)志之一是（）。［2010年中級(jí)真題］

A.從抽樣審計(jì)變?yōu)樵敿?xì)審計(jì)

B.從財(cái)務(wù)收支擴(kuò)大到經(jīng)營(yíng)管理

C.從報(bào)送審計(jì)變?yōu)榫偷貙徲?jì)

D.主要實(shí)施績(jī)效審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)全部由社會(huì)審計(jì)組織承擔(dān)

答案：B

解析：傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的主要標(biāo)志包括：①審計(jì)的方法從過去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u(píng)

價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查；②審計(jì)的領(lǐng)域從財(cái)務(wù)收支擴(kuò)大到經(jīng)營(yíng)管理；③建立內(nèi)部審計(jì)理論體

系，指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐；④制定內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；⑤建立內(nèi)部審計(jì)職業(yè)，創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)團(tuán)體。

13.［單選題］按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為（）。［2009年中級(jí)真題］

A.國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)

B.全部審計(jì)、局部審計(jì)

C.定期審計(jì)、不定期審計(jì)

D.授權(quán)審計(jì)、委托審計(jì)

答案：B

解析：A項(xiàng)，按照實(shí)施審計(jì)的主體不同，可分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)百計(jì)：C項(xiàng)，按實(shí)施審計(jì)的

周期，可以將審計(jì)劃分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)；D項(xiàng)，按審計(jì)的項(xiàng)目來源，可以將審計(jì)劃分為授權(quán)審

計(jì)和委托審計(jì)。

14.［單選題］審II監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（）。［2009年初級(jí)：2008年中級(jí)真題］

A.及時(shí)性

B.廣泛性

C,獨(dú)立性

D.科學(xué)性

答案：C

解析：在我國(guó)，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系包括審計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、金融監(jiān)督、工商行政監(jiān)督、物價(jià)監(jiān)

督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督等。其中，除了審計(jì)監(jiān)督，其他監(jiān)督的監(jiān)督職能都是從其管理職能中派生出來

的附帶職能，是為了執(zhí)行其具體業(yè)務(wù)而進(jìn)行的監(jiān)督，只有審計(jì)監(jiān)督才是由專門機(jī)構(gòu)、專職人員進(jìn)行的獨(dú)

立經(jīng)濟(jì)監(jiān)督?？梢姡瑢徲?jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的根本特征就是審計(jì)具有獨(dú)立性，這是其他經(jīng)濟(jì)

監(jiān)督形式所不具備的。

15.［單選題］審計(jì)人對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)記，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)

成果的真實(shí)性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計(jì)的（）。

A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

B.經(jīng)濟(jì)鑒證職能

C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能

答案：B

解析：經(jīng)濟(jì)鑒證是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀

況和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、公允性、合法性，并出具證明性審計(jì)報(bào)告，為審計(jì)授權(quán)人或委托人提供確切的

信息。

16.［單選題］審計(jì)的基本職能是（）。

A.經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能

B.經(jīng)濟(jì)控制職能

C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能

答案:C

解析?：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的基本職能，它是由審計(jì)的性質(zhì)

所決定的。在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員從依法檢查到依法評(píng)價(jià)，從依法做出審計(jì)處理處罰決定

到督促?zèng)Q定的執(zhí)行，無不體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。

17.［單選題］1853年，在蘇格蘭的愛丁堡誕生了世界上第一個(gè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體，即（）。

A.愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

B.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C.東京會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

D.蒙特利爾會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

答案：A

解析：1853年，在蘇格蘭的愛丁堡誕生了世界上第一個(gè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體，即愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

18.［單選題］下列關(guān)于審計(jì)作用的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.因所處地位和檢查范圍不同，國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的具體作用有所不同

B.國(guó)家審計(jì)可以促進(jìn)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

C.內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)本單位加強(qiáng)管理和提高效益

D.社會(huì)審計(jì)可以確保被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠

答案：D

解析：D項(xiàng)，社會(huì)審計(jì)人員通過對(duì)被審計(jì)單位報(bào)出的各種信息資料的合法性、公允性和一致性進(jìn)行審查,

提出審計(jì)意見，從而提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，為信息使用者提供一個(gè)合理的保證。社會(huì)審計(jì)無

法提供絕對(duì)保證，無法確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。

19.［單選題］下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用的是（）。

A.促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

B.促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行

C.追蹤反饋國(guó)家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果

D.提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量

答案：C

解析：國(guó)家審計(jì)的作用：①為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)：②維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)

宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行：③追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果。AB兩項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)的作用：D項(xiàng)

屬于社會(huì)審計(jì)的作用。

20.［單選題］我國(guó)對(duì)績(jī)效審計(jì)的界定是，檢查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的資源管理和使用的（）。

A.效率性

B.經(jīng)濟(jì)性

C.合規(guī)性

D.有效性

答案：D

解析：績(jī)效審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。有效性

包括：經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。

21.［單選題］具有較強(qiáng)的時(shí)效性的審計(jì)類型是（）。

A.定期審計(jì)

B.事前審計(jì)

C.事中審計(jì)

D.事后審計(jì)

答案：C

解析：按實(shí)施審計(jì)的時(shí)間，可以將審H劃分為事前審計(jì)、事中審日和事后審計(jì)。事中審”是指審”人員

在被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中所進(jìn)行的審計(jì)事中審計(jì)的時(shí)效性較強(qiáng)，可以及時(shí)

查明經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和預(yù)算的實(shí)現(xiàn)程度，有助于被審計(jì)單位及時(shí)采取措施糾正偏差，改善管理，保證最終目標(biāo)

和預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。

22.［單選題］2006年2月28日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十次會(huì)議通過了關(guān)于修改審

計(jì)法的決定，其具體施行時(shí)間是（）。

A.2006年2月28日

B.2006年6月1日

C.2007年1月1日

D.2007年6月1日

答案：B

解析：2006年2月28日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十次會(huì)議審議通過了《關(guān)于修改

（中華人民共和國(guó)審計(jì)法）的決定》，自2006年6月1日起施行。《審計(jì)法》的修訂施行，對(duì)于審計(jì)

機(jī)關(guān)全面履行職責(zé)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)依法行政，建設(shè)法治政府，對(duì)于審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)范審計(jì)行為，堅(jiān)持

依法審計(jì)，推動(dòng)審計(jì)事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，都具有十分重要的意義。

23.［單選題］下列關(guān)于全部審計(jì)的表述，正確的是（）。［2014年真題］

A.適用于業(yè)務(wù)復(fù)雜、業(yè)務(wù)量大的單位

B.既可運(yùn)用詳查法，也可運(yùn)用抽查法

C.與詳細(xì)審計(jì)的含義相同

D.審查重點(diǎn)突出，針對(duì)性強(qiáng)

答案：B

解析：A項(xiàng)，全部審計(jì)一般僅適用于規(guī)噗小、業(yè)務(wù)量較少的單位。C項(xiàng)，按審計(jì)范圍分類，審計(jì)分為全

部審計(jì)和局部審計(jì)：審計(jì)取證方法分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)。分類范疇不同，全部審計(jì)與詳細(xì)審計(jì)的含

義自然不同。D項(xiàng)，局部審計(jì)的審查重點(diǎn)突出，針對(duì)性強(qiáng)。全部審計(jì)和局部審計(jì)的取證方法都可運(yùn)用詳

查法或抽查法，B項(xiàng)正確。

24.［單選題］下列有關(guān)績(jī)效審計(jì)的提法中，正確的是（）。

A.績(jī)效審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行的審計(jì)

B.績(jī)效審計(jì)是指對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效情況進(jìn)行的審計(jì)

C.績(jī)效審計(jì)與統(tǒng)計(jì)部門進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析性質(zhì)相同

D.績(jī)效審計(jì)是財(cái)會(huì)部門進(jìn)行的資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)

答案：A

解析：ABD三項(xiàng)，績(jī)效審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)：C項(xiàng),

績(jī)效審計(jì)與由統(tǒng)計(jì)、財(cái)會(huì)或其他管理部門所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析與檢查，在性質(zhì)上是截然不同的，前者

是一種具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)活動(dòng)，而后者則是有關(guān)部門結(jié)合各自業(yè)務(wù)工作所進(jìn)行的一種管理活

動(dòng)。

25.［單選題］下列有關(guān)審計(jì)分類的表述中，正確的是（）。

A.全部審計(jì)可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)

B.績(jī)效審計(jì)與統(tǒng)計(jì)部門所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析性質(zhì)相同

C.就地審計(jì)是指審計(jì)人員對(duì)正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展的審計(jì)

D,與績(jī)效審計(jì)相比較，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)

答案：D

解析：A項(xiàng)，全部審計(jì)不是詳細(xì)審計(jì)，不能查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò),B項(xiàng)，績(jī)效審計(jì)與由統(tǒng)計(jì)、

財(cái)會(huì)或其他管理部門所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析與檢查，在性質(zhì)上是截然不同的，前者是一種具有獨(dú)立性的

經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)活動(dòng)，而后者則是有關(guān)部門結(jié)合各自業(yè)務(wù)工作所進(jìn)行的一種管理活動(dòng)。C項(xiàng)，就地審計(jì)

指由審計(jì)機(jī)構(gòu)排除審計(jì)小組或?qū)徲?jì)人員到被審計(jì)單位所在地進(jìn)行的審計(jì)，審計(jì)人員對(duì)正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)開展的審計(jì)為事中審計(jì)。

26.［單選題］對(duì)計(jì)劃、預(yù)算和決策進(jìn)行審查，包括對(duì)被審計(jì)單位的計(jì)劃、方案和預(yù)算的編制、投資方案

的選擇、經(jīng)營(yíng)決策的制定及其口J行性研究報(bào)告等進(jìn)仃審宜的審計(jì)是（）。

A.詳細(xì)審計(jì)

B.事前審計(jì)

C.事中審計(jì)

D.局部審計(jì)

答案：B

解析：按實(shí)施審計(jì)的時(shí)間，可以將審計(jì)劃分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)。事前審計(jì)是指審計(jì)人員

在被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前所進(jìn)行的審計(jì)。這種審計(jì)主要是對(duì)計(jì)劃、預(yù)算和決策

進(jìn)行審查，包括對(duì)被審計(jì)單位的計(jì)劃、方案和預(yù)算的編制、投資方案的選擇、經(jīng)營(yíng)決策的制定及其可行

性研究報(bào)告等進(jìn)行審查。

27.［單選題］被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，將需要審查的全部資料按時(shí)送交審計(jì)機(jī)關(guān)所進(jìn)行的審計(jì)

是（）。

A.就地審計(jì)

B.報(bào)送審計(jì)

C.定期審計(jì)

D,詳細(xì)審計(jì)

答案：B

解析：報(bào)送審計(jì)也稱送達(dá)審計(jì)，是指被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，將需要審查的全部資料，按時(shí)送

交審計(jì)機(jī)關(guān)所進(jìn)行的審計(jì)。實(shí)行報(bào)送審計(jì)，有助于審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行經(jīng)常性的審計(jì)監(jiān)督，并有

助于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)威性。

28.［單選題］《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》正式實(shí)施的時(shí)間是（）。

A.1994年1月1日

B.1995年1月1日

C.1996年5月1日

D.2000年1月1日

答案：B

解析：總結(jié)十余年審計(jì)實(shí)踐和理論建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)家審計(jì)監(jiān)督的要求，

1994年8月31日第八屆全國(guó)人大常委會(huì)第九次會(huì)議上通過了《中華人民共司國(guó)審計(jì)法》，并于1995

年1月1日起施行。

29.［單選題］根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是（）。

A.本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理

B.本單位的財(cái)務(wù)部門

C.本單位的監(jiān)事會(huì)

D.本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)

答案：D

解析：內(nèi)部審計(jì)是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員對(duì)本部門、本單位及其下屬單位

進(jìn)行的審計(jì)。它是由專職審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外，直接受部門或企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo),

依法對(duì)本部門或本單位及其下屬單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)工作。

30.［單選題］國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行的審計(jì)是（）。

A.不定期審計(jì)

B.定期審計(jì)

C.初次審計(jì)

D.再次審計(jì)

答案：B

解析：定期審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)按照預(yù)先規(guī)定的周期（如1年、2年、5年）進(jìn)行的審計(jì)。審查的對(duì)象主

要是單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和決算資料等。根據(jù)我國(guó)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，外商投資企業(yè)和股份制企業(yè)每年都要定期

接受社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施的財(cái)務(wù)報(bào)表鑒證審計(jì)。實(shí)行定期審計(jì)，有利于審計(jì)工作的經(jīng)?；⒅贫然?。

31.［單選題］下列各項(xiàng)中，符合審計(jì)獨(dú)立性要求的是（）。

A.某省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算，由本級(jí)人民政府保證

B.李明的父親是某鋼鐵廠的廠長(zhǎng)，審計(jì)組指派李明到該廠延伸調(diào)查

C.某集團(tuán)董事長(zhǎng)示意內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)本公司意向投資工程項(xiàng)目給予肯定評(píng)價(jià)

D.某公司財(cái)務(wù)部對(duì)本公司及下屬分公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)

答案：A

解析：獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟(jì)來源和人員上的獨(dú)立等多方面。B

項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目組成員李明在審計(jì)客戶中擁有重大間接經(jīng)濟(jì)利益，違背了人員上的獨(dú)立。C項(xiàng)，審計(jì)工作

受到董事長(zhǎng)的干擾，違背了業(yè)務(wù)上的獨(dú)立。D項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)，違背了組織機(jī)構(gòu)上的

獨(dú)立。

32.［單選題］審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)是（）。

A.社會(huì)生產(chǎn)力

B.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系

C.國(guó)家權(quán)力

D.資產(chǎn)私有制

答案：B

解析：審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營(yíng)、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基

于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立是審計(jì)產(chǎn)生的前提條件。這里所說的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)

任關(guān)系，是指在受托管理和受托經(jīng)營(yíng)條件下，受托人在管理或經(jīng)營(yíng)方面對(duì)委托人承擔(dān)義務(wù)和職責(zé)。

33.［單選題］下列關(guān)于審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)主體是接受授權(quán)或委托而實(shí)施審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員

B.審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是獨(dú)立性

C.審計(jì)監(jiān)督與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行

D.審計(jì)對(duì)象是被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

答案：C

解析：A項(xiàng)，審計(jì)主體是專職機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員。B項(xiàng)，獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征。C項(xiàng)，在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)

監(jiān)督體系中，除了審計(jì)監(jiān)督，任何其他種類的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行。D項(xiàng)，審計(jì)對(duì)象是

以各種資料反映的被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)全部或部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

34.［單選題］為加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，2003年3月4日審計(jì)署發(fā)布了（）.

A.《內(nèi)部審計(jì)工作條例》

B.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》

C.《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》

D.《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)若干問題的暫行規(guī)定》

答案：C

解析：2003年3月4日審計(jì)署發(fā)布了《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令2003年第號(hào)），

原1995年7月14口發(fā)布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令1995年第1號(hào)）同時(shí)廢止。

35.［單選題］審計(jì)的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)表述為（）.

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B.財(cái)政財(cái)務(wù)收支審查

C.會(huì)計(jì)檢查

D.獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

答案：D

解析：在我國(guó)，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系包括審計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、金融監(jiān)督、工商行政監(jiān)督、物價(jià)監(jiān)

督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督等。其中，除了審計(jì)監(jiān)督，其他監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行，其監(jiān)督職能

都是從具管埋職能中派生出來的附帶職能，是為了執(zhí)行具具體業(yè)務(wù)而進(jìn)行的出督，只有審計(jì)監(jiān)督才是由

專門機(jī)構(gòu)、專職人員進(jìn)行的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。

36.［單選題］下列關(guān)于審計(jì)職能的表述中，正確的是（）。

A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能是審計(jì)的基本職能

B.績(jī)效審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能

D.審計(jì)機(jī)關(guān)依法檢查、評(píng)價(jià)并做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

答案：C

解析：A項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是審計(jì)的基本職能：B項(xiàng)，在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，績(jī)效審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)

濟(jì)評(píng)價(jià)職能；D項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法檢查、評(píng)價(jià)并做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)

監(jiān)督職能。

37.［單選題］與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)相比較，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出的目標(biāo)是（）。

A.經(jīng)濟(jì)性

B.獨(dú)立性

C.效率性

D.合法性

答案：D

解析：財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是指對(duì)情節(jié)嚴(yán)重、致使國(guó)有資產(chǎn)遭受嚴(yán)重?fù)p失以及危害社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)或?qū)ι鐣?huì)

風(fēng)氣造成惡劣影響的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，專門立案進(jìn)行審計(jì)。財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)

務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和合法性進(jìn)行的審計(jì)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性。

38.［單選題］下列不屬于內(nèi)部審計(jì)的作用的是（）。

A.提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量

B.促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行

C.促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

D.促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

答案：A

解析：內(nèi)部審計(jì)的作用有：①促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行：②促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理：③促進(jìn)

組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。A項(xiàng)屬于社會(huì)審計(jì)的作用。

39.［單選題］年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)以及領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)均屬于（）。

A.事前審計(jì)

B.事中審計(jì)

C.事后審計(jì)

D.定期審計(jì)

答案：C

解析：事后審“是指審計(jì)人員在被審H單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成之后所進(jìn)行的審計(jì)。例如，

對(duì)某建設(shè)工程項(xiàng)目竣工交付使用的審計(jì)、年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。

40.［單選題］在第二次國(guó)內(nèi)革命戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下的革命根據(jù)地頒布《審計(jì)條例》，實(shí)行審

計(jì)監(jiān)督制度，成立了（）。

A.中央蘇維埃政府審計(jì)委員會(huì)

B.山東革命根據(jù)地審計(jì)委員會(huì)

C.晉綏革命根據(jù)地審計(jì)委員會(huì)

D,陜甘寧邊區(qū)人民政府審計(jì)委員會(huì)

答案：A

解析?：在第二次國(guó)內(nèi)革命戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下的革命根據(jù)地頒布《中華蘇維埃共和國(guó)中央政府

執(zhí)行委員會(huì)審計(jì)條例》，成立了中央蘇維埃政府審計(jì)委員會(huì)，具體職責(zé)包括：①審計(jì)歲入歲出的總預(yù)決

算：②全國(guó)行政費(fèi)的預(yù)決算：③海陸空軍的預(yù)決算；④關(guān)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的收支預(yù)決算：⑤由中央政府發(fā)補(bǔ)

助費(fèi)的群眾團(tuán)體的預(yù)決算。

41.［單選題］下列關(guān)于授權(quán)審計(jì)的表述，正確的是（）。

A.同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)之間可以進(jìn)行授權(quán)

B.授權(quán)審計(jì)的雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系

C.審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理

D.審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)給社會(huì)審計(jì)組織辦理

答案：B

解析：A項(xiàng)，授權(quán)審計(jì)是指國(guó)家審計(jì)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一些事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)

施，不能是同級(jí)審計(jì)關(guān)機(jī)。CD兩項(xiàng)，授權(quán)審計(jì)的雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)

系，不能授權(quán)給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織。

42.［多選題］總結(jié)國(guó)內(nèi)外審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）。［2010年初級(jí)真題］

A.組織上的獨(dú)立性

B.方法上的獨(dú)立性

C.人員上的獨(dú)立性

D,工作上的獨(dú)立性

E.經(jīng)費(fèi)上的獨(dú)立性

答案：A|C|D|E

解析：獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟(jì)來源和人員上的獨(dú)立等多方面。

43.［多選題］下列有關(guān)審計(jì)分類的表述中，正確的有（）。［2010年初級(jí)、2011年中級(jí)真題］

A.按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，可以將審計(jì)劃分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)

B.按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)

C.按實(shí)施審計(jì)的周期，可以將審計(jì)劃分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)

D.按審“項(xiàng)日來源，可以將審討劃分為國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審”和內(nèi)部審H

E.按審計(jì)的內(nèi)容，可以將審計(jì)劃分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、合法合規(guī)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)

答案：A|C|E

解析：B項(xiàng)，按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為全部審計(jì)和局部審計(jì)?；D項(xiàng)，按審計(jì)項(xiàng)目來源，可

以將審計(jì)劃分為授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)。

44.［多選題］下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述中，正確的有（）。［2009年初級(jí)真題］

A.獨(dú)立性是審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的本質(zhì)特征

B.經(jīng)濟(jì)來源的獨(dú)立是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)

C.組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立是審計(jì)工作獨(dú)立性的保障

D.內(nèi)部審計(jì)沒有獨(dú)立性，社會(huì)審計(jì)獨(dú)立性強(qiáng)

E.審計(jì)人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立

答案：A|B|C|E

解析：獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處，表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工

作、經(jīng)濟(jì)來源和人員上的獨(dú)立等多方面：①經(jīng)濟(jì)來源的獨(dú)立是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)；②組織

機(jī)構(gòu)的獨(dú)立是審計(jì)工作獨(dú)立性的保障；③業(yè)務(wù)工作上的獨(dú)立是指審計(jì)工作不能受任何部門、單位和個(gè)人

的干擾，并且審計(jì)人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，對(duì)被審查事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)和鑒定；④人員上的獨(dú)立要

求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系，不參與被審計(jì)單位的行政或者經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。D項(xiàng)，內(nèi)

部審計(jì)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，在對(duì)本單位各部門及所屬單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由于其

本身不參與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，在組織上也不受這些部門和機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)，所以能夠保持一定程度上的獨(dú)

立性。

45.［多選題］下列有關(guān)審計(jì)作用的表述中，正確的有（）。［2008年初級(jí)真題］

A.國(guó)家審計(jì)可以促進(jìn)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

B.內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)本單位加強(qiáng)管理和提高效益

C.社會(huì)審計(jì)可以確保被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠

D.國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的作用是完全相同的

E.因所處地位和檢查范圍不同，國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的具體作用有所不同

答案:A|B|E

解析?：國(guó)家審計(jì)的作用包括：①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展；②促進(jìn)全面深化改革；③促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行；④

促進(jìn)反腐倡廉。內(nèi)部審計(jì)的作用包括：①促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行；②促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管

理：③促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。社會(huì)審計(jì)的作用包括：①提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩

序；②促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。

46.［多選題］按審查范圍劃分的審計(jì)種類有（）°［2010年中級(jí)真題］

A.詳細(xì)審計(jì)

B.抽樣審計(jì)

C.全部審計(jì)

D.局部審計(jì)

E.就地審計(jì)

答案：C|D

解析：AB兩項(xiàng)，詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)是兩種審計(jì)方法，不屬于審計(jì)種類的范疇。無論進(jìn)行全部審計(jì)還

是局部審計(jì)，都既可以運(yùn)用詳查法，也可以運(yùn)用抽查法；E項(xiàng)，按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，可以將審計(jì)劃分為

就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)。

47.［多選題］審計(jì)的職能包括（）。［2009年中級(jí)真題］

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察

C.經(jīng)濟(jì)管理

D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

E.經(jīng)濟(jì)鑒證

答案：A|D|E

解析：審計(jì)的職能是指審計(jì)本身固有的、體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能。它是不以人們意志為轉(zhuǎn)移的客

觀存在。審計(jì)的職能包括：①經(jīng)濟(jì)監(jiān)督；②經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)；③經(jīng)濟(jì)鑒證。

48.［多選題］與國(guó)家審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有（）。［2008年中級(jí)真題］

A.及時(shí)性

B.內(nèi)向性

C.法定性

D.強(qiáng)制性

E.有償性

答案：A|B

解析：內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)包括：①內(nèi)部審計(jì)以內(nèi)向服務(wù)為其工作目的：②內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域具有廣泛性；③內(nèi)

部審計(jì)獨(dú)立于本單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但又受本單位制約；④內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告一般只在單位內(nèi)部使

用；⑤審計(jì)程序較簡(jiǎn)便；⑥審查工作較及時(shí)；⑦審計(jì)建議較易被采納。CD兩項(xiàng)是國(guó)家審計(jì)的特點(diǎn)；E

項(xiàng)是社會(huì)審計(jì)的特點(diǎn)。

49.［多選題］受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)，其含義是（）。

A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是不斷演進(jìn)的

B.財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)分離以及管理者內(nèi)部分權(quán)制

C.審計(jì)成為聯(lián)系各方經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要制約機(jī)制

D.會(huì)計(jì)核算技術(shù)的日益更新

E,財(cái)產(chǎn)所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者無法實(shí)施直接監(jiān)督

答案：A|B|C|E

解析：受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的含義包括；①受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是不斷演進(jìn)的，它是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ);

②資源財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)分離及管理者內(nèi)部分權(quán)制，是受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系形成的基本根據(jù)，在

經(jīng)濟(jì)責(zé)任的不斷變化過程中，審計(jì)成為聯(lián)系各方經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)正常、有序運(yùn)行的重要機(jī)制：

③資源財(cái)產(chǎn)所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者無法實(shí)施直接監(jiān)督，是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的直接動(dòng)因。D項(xiàng)，審計(jì)是社會(huì)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展到?定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營(yíng)、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要

而產(chǎn)生的，與會(huì)計(jì)核算技術(shù)的日益更新無關(guān)。

50.［多選題］著名的審計(jì)會(huì)計(jì)學(xué)家莫茨和夏拉夫?qū)徲?jì)的獨(dú)立性的表述是（）。

A.審計(jì)機(jī)構(gòu)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)，與被審計(jì)單位沒有組織上的隸屬關(guān)系

B.審計(jì)人的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)該獨(dú)立，有自己專門的經(jīng)濟(jì)來源，不得受他人的影響，同時(shí)審計(jì)人員不得參與

被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

C.審計(jì)的評(píng)價(jià)依據(jù)是獨(dú)立的

D.審計(jì)人員的計(jì)劃、檢查與表達(dá)意見等各項(xiàng)工作均應(yīng)是自由的，不受他人的控制與干擾

E.審計(jì)人員應(yīng)該保持精神上的獨(dú)立

答案：A|B|D|E

解析：在理論上，著名審計(jì)會(huì)計(jì)學(xué)家莫茨和夏拉夫認(rèn)為，審計(jì)的獨(dú)立性應(yīng)考查的方面包括：①在財(cái)務(wù)利

益方面，審計(jì)人的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)該獨(dú)立，應(yīng)有自己專門的經(jīng)濟(jì)來源，不得受他人的影響，審計(jì)人員也不得

參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；②在精神狀態(tài)方面，審計(jì)人員應(yīng)保持精神上的獨(dú)立，既不使自己的判

斷從屬于他人，也不以個(gè)人偏見來左右判斷，要以公正無偏的檢查來保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正：③在組

織地位方面，審計(jì)機(jī)構(gòu)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)，與被審計(jì)單位沒有組織上的隸屬關(guān)系；④在自由調(diào)查方

面，審計(jì)人員的計(jì)劃、檢查與表達(dá)意見等各項(xiàng)工作均應(yīng)是自由的，不受他人的控制與干擾。

51.［多選題］某集團(tuán)公司審計(jì)部派出審計(jì)組，赴下屬子公司對(duì)其上一年度財(cái)務(wù)收支實(shí)施的審計(jì)屬于

（）。

A.社會(huì)審計(jì)

B.財(cái)務(wù)審計(jì)

C.事后審計(jì)

D.就地審計(jì)

E.內(nèi)部審計(jì)

答案:B|C|D|E

解析：B項(xiàng)，按審計(jì)的內(nèi)容，可以將審計(jì)劃分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)，對(duì)公司財(cái)務(wù)

收支實(shí)施的審計(jì)屬于財(cái)務(wù)審計(jì)。C項(xiàng)，按實(shí)施審計(jì)的時(shí)間，可以將審計(jì)劃分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事

后審計(jì)，對(duì)上一年度實(shí)施的審計(jì)屬于事后審計(jì)。D項(xiàng)，按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，可以將審計(jì)劃分為就地審計(jì)

和報(bào)送審計(jì)，審計(jì)組親赴子公司進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)，執(zhí)行地點(diǎn)為被審計(jì)單位，屬于就地審計(jì)。E項(xiàng)，按審計(jì)

主體分類，審計(jì)分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)，集團(tuán)公司與其下屬子公司之間屬于內(nèi)部審計(jì)。

52.［多選題］內(nèi)部審計(jì)的作用有（）。

A.促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行

B.促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

C.促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

D.追蹤反債宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果

E.促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

答案:A|C|E

解析：內(nèi)部審計(jì)的作用包括：①促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行；②促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理.；③促

進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。B項(xiàng)屬于社會(huì)審計(jì)的作用：D項(xiàng)屬于國(guó)家審計(jì)的作用。

53.［多選題］下列選項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)作用的是（）.

A.提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序

B.促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

C.為改善我國(guó)投資環(huán)境服務(wù)，有利于改革開放的進(jìn)一步發(fā)展

D.為宏觀政策的制定提供依據(jù)

E.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果

答案：A|B

解析：社會(huì)審計(jì)的作用包括：①提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序；②促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制，

提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。

54.［多選題］審計(jì)的作用包括（）。

A.防護(hù)性作用

B.保證作用

C.建設(shè)性作用

D.促進(jìn)作用

E.輔助性作用

答案：A|B|C|D

解析：審計(jì)的作用是指在審計(jì)實(shí)踐中履行審計(jì)職能所產(chǎn)生的客觀影響和實(shí)際效果。審計(jì)的作用是由審計(jì)

職能所決定的，而審計(jì)作用的發(fā)揮又受主客觀因素的制約和影響。一方面，可以將審計(jì)的作用劃分為防

護(hù)性作用和建設(shè)性作用。另一方面，審計(jì)的作用還體現(xiàn)在其發(fā)揮職能產(chǎn)生的影響方面，具體包括：①保

證作用；②促進(jìn)作用；③調(diào)控作用。

55.［多選題］下列關(guān)于審計(jì)類型的表述中，正確的有（）。

A.財(cái)政審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)各級(jí)政府部門的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行的審計(jì)

B.無論是全部審計(jì)還是局部審計(jì)，都可以運(yùn)用詳查法或抽查法

C.與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)相比較，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)在某固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目施工過程中，對(duì)施工進(jìn)度、投資完成情況進(jìn)行的審計(jì)是一種事中審

計(jì)

E.再次審計(jì)不能利用上期審計(jì)所形成的審計(jì)檔案和經(jīng)驗(yàn)

答案：B|C|D

解析：A項(xiàng)，財(cái)政審計(jì)是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行情況和下級(jí)政府財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行情況

和決算，以及其他財(cái)政收支情況的真實(shí)性、合法性所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督：E項(xiàng)，再次審計(jì)中所進(jìn)行的預(yù)備

性調(diào)查要把重點(diǎn)放在當(dāng)期與上期審計(jì)的間隔期間內(nèi)審計(jì)環(huán)境發(fā)生變化之處，同時(shí)要充分利用上期審計(jì)所

形成的審計(jì)檔案和經(jīng)驗(yàn)，作為編制審計(jì)方案的依據(jù)之一。

56.［多選題］社會(huì)審計(jì)的特點(diǎn)是（）。

A.獨(dú)立性

B.委托性

C.強(qiáng)制性

D.有償性

E.綜合性

答案：A|B|D

解析：社會(huì)審計(jì)也稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)或民間審計(jì)，是指由依法成立的社會(huì)審計(jì)組織接受委托人的委托所

實(shí)施的審計(jì)。其特點(diǎn)包括：①獨(dú)立性；②委托性；③有償性。

57.［多選題］下列有關(guān)審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的表述中，正確的有（）。

A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確立是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)

B.西周時(shí)期施行的“上計(jì)制度”代表了我國(guó)國(guó)家審計(jì)的萌芽

C,秦漢兩代中央政權(quán)設(shè)“宰夫”一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入”

D.元代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院標(biāo)志著我國(guó)使用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生

E.1982年憲法規(guī)定我國(guó)建立審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度

答案：A|E

解析：B項(xiàng)，西周時(shí)期設(shè)有“宰夫”一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入”，代表了我國(guó)國(guó)家審計(jì)的萌芽；C項(xiàng)，

秦、漢兩代采用“上計(jì)制度”：D項(xiàng)，宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)

構(gòu)的產(chǎn)生。

58.［多選題］下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有（）。

A.審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)

B.審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

C.審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)

D.審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉

E.審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避

答案：C|D

解析：業(yè)務(wù)工作上的獨(dú)立是指審計(jì)工作不能受任何部門、單位和個(gè)人的干擾，并且審計(jì)人員要保持形式

和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，對(duì)被審查事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)和鑒定。A項(xiàng)體現(xiàn)了組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立：BE兩項(xiàng)體現(xiàn)了人員上

的獨(dú)立。

59.［多選題「卜列對(duì)審計(jì)對(duì)象的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)對(duì)象是被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

B.審計(jì)對(duì)象是審計(jì)行為所指向和作用的承受體，泛指被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

C.從時(shí)間過程來看，接受審H的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，僅包括己經(jīng)發(fā)生的、正在發(fā)生的，不包括未來將要發(fā)生的

活動(dòng)

D.審計(jì)對(duì)象是指審計(jì)客體因承擔(dān)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任而發(fā)生的事前、事中、事后經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法

性和效益性

E.審計(jì)對(duì)象是審計(jì)客體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

答案：A|B|D|E

解析：C項(xiàng)，從時(shí)間過程來看，接受審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不僅包括已經(jīng)發(fā)生的、正在發(fā)生的，還包括未來

將要發(fā)生的，即事前、事中和事后的活動(dòng)。

60.［單選題］下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是（）。［2011年初級(jí)真題］

A.對(duì)本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

B.對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)

C.對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)審

D.對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)

答案:A

解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括：①對(duì)本單位及所屬單位貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；②

對(duì)本單位及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施，以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；③對(duì)本單

位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；④對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；⑤對(duì)本單位

及所屬單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；⑤對(duì)本單位及所屬單位的境

外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；⑦對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；⑧

對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；⑨對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任

情況進(jìn)行審計(jì)；⑩協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；須本單位所屬單位的內(nèi)

部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；畫家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

61.［單選題］按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中超出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是

()o［2010年初級(jí)真題］

A.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證

B.追究造成損失浪費(fèi)的單位和人員的責(zé)任

C.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議

D.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度

答案：B

解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限包括：①要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控

制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料，以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；②參加本單位有關(guān)會(huì)議，召開

與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；③參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；④檢杳

有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；⑤檢查有關(guān)的計(jì)算

機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；⑥就審計(jì)事項(xiàng)中有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，取得相關(guān)證明材

料；⑦對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，經(jīng)同意做出臨時(shí)制止決定；⑧對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱

匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封

存：⑨提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；⑩對(duì)違法違規(guī)和

造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；刨嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效

益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向單位黨組織、董事會(huì)提出表彰建議。

62.［單選題］下列有關(guān)審計(jì)的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是()。［2010年初級(jí)真題］

A.審計(jì)工作沒有法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

B.信譽(yù)高的審計(jì)組織沒有法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

C.聘請(qǐng)外部專家是審計(jì)人員防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策之一

D.是否遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

答案：C

解析：A項(xiàng)，審計(jì)工作存在法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；B項(xiàng)，信譽(yù)高的審計(jì)組織同樣存在法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；D項(xiàng)，嚴(yán)

格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是審計(jì)人員防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策之一。因?yàn)閷徲?jì)人員在審計(jì)過程中

應(yīng)遵循合理謹(jǐn)慎的原則，而公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的合理的職業(yè)謹(jǐn)慎的含義就走遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，

因此只要切實(shí)遵照這些規(guī)則進(jìn)行審計(jì)，就可以避免法律訴訟案的發(fā)生，即便受到牽連，也可以據(jù)此抗訴。

63.［單選題］下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是（）。［2011年中級(jí)真題］

A.內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任

B.判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法

C.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任

D.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

答案：C

解析：A項(xiàng)，《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第三十九條規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任：

B項(xiàng)，在我國(guó)，判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法主要有《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人

民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)刑法》等。C項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)審

計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。

D項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社

會(huì)審計(jì)的法律費(fèi)任。

64.［單選題］下列各項(xiàng)中，超出審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。［2010年中級(jí)真題］

A.要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求被審計(jì)單位提供在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況

C.制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為

D.廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國(guó)家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定

答案：D

解析：根據(jù)《審計(jì)法》和有關(guān)政策制度規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括：①有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)

關(guān)的規(guī)定提供與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；②進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、

會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，以及其他有關(guān)的

資料和資產(chǎn)；③有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料：④審計(jì)

機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隨匿、篡改、毀弁會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及具

他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；⑤認(rèn)為被審計(jì)單位所執(zhí)行的上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)

收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門糾正；有關(guān)主管部門不予糾正的，審計(jì)

機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有權(quán)處理的機(jī)關(guān)依法處理；⑥對(duì)取得的審計(jì)對(duì)象的電子數(shù)據(jù)等資料進(jìn)行綜合分析，需要向

審計(jì)對(duì)象核實(shí)有關(guān)情況的，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)予以配合；⑦履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)需要協(xié)助的，有關(guān)機(jī)關(guān)和單位

應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。D項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)只能建議有關(guān)部門糾正，沒有廢止的權(quán)限。

65.［單選題］下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是（）°［2010年中級(jí)真題］

A.對(duì)未來事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證

B.代行被審計(jì)單位的部分管理職能

C.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

D.對(duì)被審計(jì)單位違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰

答案：c

解析：目前，我國(guó)社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。審計(jì)業(yè)務(wù)包括:

①審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；②驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；③辦理企業(yè)合并、分立、清算

事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告；④法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)

務(wù)包括：①設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員；②擔(dān)任會(huì)計(jì)顧問，提供會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)管

理咨詢；③代理記賬；④代理納稅申報(bào)；⑤代辦申請(qǐng)注冊(cè)登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟(jì)

文件；⑥資產(chǎn)評(píng)估；⑦參與進(jìn)行可行性研究。C項(xiàng)屬于審計(jì)業(yè)務(wù)范圍，因而屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍。

66.［單選題］按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中屬于內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的是（）.

［2009年中級(jí)真題］

A.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料

B.對(duì)本單位最高領(lǐng)導(dǎo)人員及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

C.對(duì)違法違規(guī)行為的直接責(zé)任人進(jìn)行處罰

D.對(duì)可能隱匿的會(huì)計(jì)憑證可不經(jīng)任何人批準(zhǔn)予以封存

答案：A

解析：B項(xiàng)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)：C項(xiàng)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱

匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者

權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；D項(xiàng)，對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或

者提出追究責(zé)任的建議，無權(quán)進(jìn)行處罰。

67.［單選題］對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列說法中正確的是（）。［2009年中級(jí)真

題］

A.法律責(zé)任主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員

B.適用于各類審計(jì)主體

C.以行政責(zé)任為主，也包括民事責(zé)任

D.以行政責(zé)任為主，不包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任

答案：A

解析：B項(xiàng)，《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)

當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員；CD兩項(xiàng)，《審計(jì)

法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。

68.［單選題］在下列內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同體制中，獨(dú)立性最弱的是（）,［2008年中級(jí)真題］

A.監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制

B.總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

C.財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

D.董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制

答案：C

解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是對(duì)部門、單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，按照一定標(biāo)準(zhǔn)檢查會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資料，查

證單位內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性的專門組織。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同

體制中，獨(dú)立性由強(qiáng)到弱依次是董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)型、監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)型、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)型和財(cái)務(wù)副總

經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)型。因此，財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制與財(cái)務(wù)部門之間的獨(dú)立性最弱。

69.［單選題］我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)在國(guó)家機(jī)構(gòu)中實(shí)行（）。

A.具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開展工作，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作

B.隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作

C.隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作

D.獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作

答案：C

解析：對(duì)于隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作的體制，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)一般隸屬于政府或政府的行政部

門，對(duì)政府負(fù)責(zé)并向政府報(bào)告工作，根據(jù)法律賦予的權(quán)限，對(duì)政府各部門、各單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)

進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以便保證國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、計(jì)劃、預(yù)算的正常執(zhí)行。例如，我國(guó)審計(jì)署作為國(guó)務(wù)院

的組成部門，在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下工作，對(duì)國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，并且受國(guó)務(wù)院委托向全國(guó)人民代表

大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告，向中央審計(jì)委員會(huì)報(bào)告中央預(yù)算執(zhí)

行和其他財(cái)政支出情況。

70.［單選題］《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是（）.

A.國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任

B.社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任

C.內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

D.國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任

答案：A

解析：《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是指在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任。它是國(guó)家審

計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任，是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履

行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任。

71.［單選題］按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署每年對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支

情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國(guó)務(wù)院總理提出（）。

A.審計(jì)工作報(bào)告

B.審計(jì)結(jié)果報(bào)告

C.審計(jì)過程報(bào)告

D.審計(jì)報(bào)告

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第17條規(guī)定，審計(jì)署在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情

況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國(guó)務(wù)院總理提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

72.［單選題］下列各項(xiàng)中，不屬于中央審計(jì)委員會(huì)主要職責(zé)的是（)O

A.審議審計(jì)監(jiān)督重大政策和改革方案

B.審議年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政支出情況審計(jì)報(bào)告

C.組織實(shí)施審計(jì)領(lǐng)域堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)黨的建設(shè)方針政策

D.審議決策審計(jì)監(jiān)督其他重大事項(xiàng)

答案：B

解析：中央審計(jì)委員會(huì)主要職責(zé)是：①研究、提出并組織實(shí)施在審計(jì)領(lǐng)域堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)黨的建設(shè)

方針政策；②審議審計(jì)監(jiān)督重大政策和改革方案；③審議年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政支出情況審計(jì)報(bào)

告；④審議決策審計(jì)監(jiān)督其他重大事項(xiàng)。

73.［單選題］我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)在國(guó)家機(jī)構(gòu)中的組織地位是（）。

A.司法體制

B.立法體制

C.行政體制

D.財(cái)政體制

答案:C

解析：我國(guó)屬于行政體制。我國(guó)審計(jì)署作為國(guó)務(wù)院的組成部門，在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下工作，對(duì)國(guó)務(wù)院負(fù)

責(zé)并報(bào)告工作，并且受國(guó)務(wù)院委托向全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的

審計(jì)工作報(bào)告，向中央審計(jì)委員會(huì)報(bào)告中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政支出情況。

74.［單選題］國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任主要體現(xiàn)在（）.

A.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

B.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

C.《中華人民共和國(guó)民法典》

D.《中華人民共和國(guó)刑法》

答案：B

解析：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的頒布實(shí)施標(biāo)志著我國(guó)國(guó)家審計(jì)正式步入了法治化的軌道。審計(jì)法不

僅賦予國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)，加重了執(zhí)法力度，而且對(duì)國(guó)家審計(jì)人員的法律費(fèi)任

也做出了明確的規(guī)定。國(guó)家審計(jì)人員是具體執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的國(guó)家專門工作人員，應(yīng)當(dāng)有高度的責(zé)任

感，廉潔自律，客觀公正。如果審計(jì)人員違反職業(yè)道德和法律規(guī)定，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，

造成不良后果甚至危害社會(huì)的，就要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

75.［單選題］下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的表述中，不正確的是（）.

A.對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)屬于社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作

C.內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密

D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審

答案：A

解析：內(nèi)部審計(jì)是指對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客

觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)

目進(jìn)行審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)。

76.［單選題］社會(huì)審計(jì)組織接受委托執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)證明的，（）。

A.必須接受其要求出具報(bào)告

B.有權(quán)拒絕出具有關(guān)報(bào)告

C.應(yīng)立即向相關(guān)執(zhí)法部門舉報(bào)

D,應(yīng)立即向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)舉報(bào)

答案：B

解析：《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十條規(guī)定：“注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，遇有下列情形之

一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告：①委托人示意其作不實(shí)或者不當(dāng)證明的；②委托人故意不提供有關(guān)會(huì)計(jì)

資料和文件的；③因委托人有其他不合理要求，致使注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告不能對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重要事項(xiàng)

作出正確表述的?！?/p>

77.［單選題］下列各項(xiàng)中，關(guān)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任的表述，不正確的是（）。

A.審計(jì)法律責(zé)任是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)法律責(zé)任包括內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)以及國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任

C.相關(guān)當(dāng)事人包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員

D.以行政責(zé)任為主，包括相應(yīng)的刑事責(zé)任但不包括民事責(zé)任

答案：B

解析：B項(xiàng)，《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生

的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任。

78.［單選題］最高人民法院《關(guān)于受理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》內(nèi)容涉及

了審理證券虛假陳述案件的諸多方面，第二十四條指出“專業(yè)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)及其直接責(zé)任人違反證券法

第一百六十一條和第二百零二條的規(guī)定虛假陳述，給投資人造成損失的，就其負(fù)有貢任的部分承擔(dān)賠償

責(zé)任。但有證據(jù)證明無過錯(cuò)的，（）?！?/p>

A.應(yīng)予免責(zé)

B.承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C,承擔(dān)雙倍賠償責(zé)任

D.取決于投資人決斷

答案：A

解析：《規(guī)定》第二十四條指出：“專業(yè)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)及其直接責(zé)任人違反證券法第一百六十一條和第

二百零二條的規(guī)定虛假陳述，給投資人造成損失的，就其負(fù)有責(zé)任的部分承擔(dān)賠償責(zé)任。但有證據(jù)證明

無過錯(cuò)的，應(yīng)予免責(zé)?！?/p>

79.［單選題］2018年3月，中共中央印發(fā)了《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》，明確規(guī)定，組建中央審

計(jì)委員會(huì)。中央審計(jì)委員會(huì)辦公室設(shè)在（）。

A.全國(guó)人民代表大會(huì)

B.審計(jì)署

C.財(cái)政部

D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

答案：B

解析：為加強(qiáng)黨中央對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，更好發(fā)

揮審計(jì)監(jiān)督作用，組建中央審計(jì)委員會(huì)，作為黨中央決策議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。中央審計(jì)委員會(huì)辦公室設(shè)在審

計(jì)署。

80.［單選題］下列描述中，違反保密原則的是（）。

A.事前沒有經(jīng)過客戶同意，為法律訴訟出示文件或提供證據(jù)

B.接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查

C.沒有經(jīng)過客戶的同意，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師為后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供工作底稿

D.向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為

答案:C

解析?：C項(xiàng)，必須經(jīng)過客戶書面同意之后才能向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供工作底稿。

81.［單選題］下列國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)中，隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作的是（）。

A.瑞士國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

B.日本審計(jì)院

C.美國(guó)審計(jì)署

D.西班牙的審計(jì)法院

答案：C

解析：美國(guó)審計(jì)署、英國(guó)國(guó)家審計(jì)署及加拿大審計(jì)長(zhǎng)公署隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作。它

們獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，對(duì)國(guó)會(huì)或議會(huì)負(fù)貨，不受行政當(dāng)局的控制和十涉，其地位較高，獨(dú)立性較強(qiáng)。

A項(xiàng)，瑞士國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作：B項(xiàng)，日本審計(jì)院獨(dú)立于議會(huì)、政府和

司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作；D項(xiàng)，西班牙的審計(jì)法院具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開展

工作，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作。

82.［多選題］下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有（）。［2011年初級(jí)真題］

A.向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

B,對(duì)被審計(jì)單位中違反法律法規(guī)的個(gè)人進(jìn)行處分和處罰

C.就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料

D.要求被審計(jì)單位按照規(guī)定提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告

E.履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

答案：A|C|D|E

解析：根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括：①有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定

提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況等，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)；②有權(quán)檢查被審計(jì)

單位的會(huì)計(jì)資料和運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，以及其他與財(cái)政收支、財(cái)

務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)：③有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明

材料；④被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、除匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政

收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)；⑤審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審