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項目五實施風(fēng)險評估工作任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境任務(wù)二了解被審計單位的內(nèi)部控制任務(wù)三識別和評估重大錯報風(fēng)險了解被審單位及其環(huán)境的作用及程序了解被審單位及其環(huán)境的主要內(nèi)容了解被審計單位及其環(huán)境審計工作底稿編制實例項目五實施風(fēng)險評估工作任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境一、了解被審單位及其環(huán)境的作用及程序1、了解被審計單位及其環(huán)境的作用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷幕静襟E
任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境步驟目的必要性類別了解被審計單位及其環(huán)境評估報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險必要風(fēng)險評估程序控制測試為了測試內(nèi)控在防止、發(fā)現(xiàn)和糾正認定層次重大錯報方面的有效性,并據(jù)此重新評估認定層次的重大錯報風(fēng)險非必要進一步審計程序?qū)嵸|(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)認定層重大錯報風(fēng)險,降低檢查風(fēng)險必要進一步審計程序項目五實施風(fēng)險評估工作一、了解被審單位及其環(huán)境的作用及程序1、了解被審計單位及其環(huán)境的作用
了解被審計單位及其環(huán)境是風(fēng)險評估的基礎(chǔ)和前提,是注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計的必要程序。任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境風(fēng)險評估是指注冊會計師通過連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析被審計單位有關(guān)信息,在對被審計單位及其環(huán)境進行了解的基礎(chǔ)上,對被審計單位財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險進行識別與評估,以便于設(shè)計和實施進一步審計程序的過程。項目五實施風(fēng)險評估工作一、了解被審單位及其環(huán)境的作用及程序2、了解被審計單位及其環(huán)境的審計程序
任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境評估程序詢問分析程序觀察和檢查信息來源:內(nèi)部與外部項目五實施風(fēng)險評估工作一、了解被審單位及其環(huán)境的作用及程序2、了解被審計單位及其環(huán)境的審計程序詢問
任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境詢問的對象對注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境、識別重大錯報風(fēng)險提供的信息管理層和財務(wù)負責(zé)人管理層所關(guān)注的主要問題;被審計單位最近的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;可能影響財務(wù)報告的交易和事項,或者目前發(fā)生的重大會計處理問題;被審計單位發(fā)生的其他重要變化;項目五實施風(fēng)險評估工作一、了解被審單位及其環(huán)境的作用及程序
任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境詢問的對象對注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境、識別重大錯報風(fēng)險提供的信息治理層理解財務(wù)報表編制的環(huán)境內(nèi)部審計人員了解其針對被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行有效性而實施的工作以及管理層對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當(dāng)?shù)拇胧﹨⑴c異常交易的員工評估被審計單位選擇和運用某項會計政策的適當(dāng)性內(nèi)部法律顧問了解有關(guān)法律、法規(guī)的遵循情況,產(chǎn)品保證和售后責(zé)任,與業(yè)務(wù)合作伙伴的安排,合同條款的含義以及訴訟情況等銷售人員了解被審計單位的營銷策略及其變化、銷售趨勢以及與客戶的合同安排采購和生產(chǎn)人員了解原材料采購和產(chǎn)品生產(chǎn)等情況倉庫人員了解原材料、產(chǎn)成品等存貨的進出、保管和盤點等情況項目五實施風(fēng)險評估工作一、了解被審單位及其環(huán)境的作用及程序分析程序——財務(wù)數(shù)據(jù)異?;虿▌佑^察和檢查——觀察被審計單位的經(jīng)營活動;檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊;閱讀由管理層和治理層編制的報告;實地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備;追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)。任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境項目五實施風(fēng)險評估工作被審計單位行業(yè)狀況法律環(huán)境監(jiān)管環(huán)境其他外部因素任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境二、了解被審單位及其環(huán)境的主要內(nèi)容項目五實施風(fēng)險評估工作1.重大和異常交易的會計處理方法;2.在這些領(lǐng)域采用重要會計政策產(chǎn)生的影響;3.會計政策的變更;任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境二、了解被審單位及其環(huán)境的主要內(nèi)容3、被審計單位對會計政策的選擇和運用項目五實施風(fēng)險評估工作任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境二、了解被審單位及其環(huán)境的主要內(nèi)容4、被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險行業(yè)發(fā)展開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)業(yè)務(wù)擴張新頒布的會計法規(guī)監(jiān)管要求本期及未來的融資條件信息技術(shù)項目五實施風(fēng)險評估工作1234576關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)業(yè)績趨勢預(yù)測、預(yù)算與差異分析分部信息與不同層次部門的業(yè)績報告管理層與關(guān)公業(yè)績考核與激勵性業(yè)績考核與競爭對手的業(yè)績比較外部機構(gòu)出具的報告任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境二、了解被審單位及其環(huán)境的主要內(nèi)容5、被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價項目五實施風(fēng)險評估工作了解被審計單位及其環(huán)境審計工作底稿編制實例了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素;了解被審計單位的性質(zhì);了解被審計單位對會計政策的選擇和運用;了解被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險;了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價。任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境項目五實施風(fēng)險評估工作內(nèi)部控制的內(nèi)涵和要素了解被審計單位內(nèi)部控制的程序了解被審計單位內(nèi)部控制的主要內(nèi)容了解被審計單位的內(nèi)部控制審計工作底稿編制任務(wù)二了解被審計單位的內(nèi)部控制項目五實施風(fēng)險評估工作一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵和要素任務(wù)二了解被審計單位的內(nèi)部控制內(nèi)涵內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守,由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。構(gòu)成要素項目五實施風(fēng)險評估工作二、了解被審計單位內(nèi)部控制的程序任務(wù)二了解被審計單位的內(nèi)部控制詢問被審計單位的人員檢查文件和報告觀察特定控制的運用穿行測試分析程序?qū)徲嫵绦蝽椖课鍖嵤╋L(fēng)險評估工作三、了解被審計單位內(nèi)部控制的主要內(nèi)容任務(wù)二了解被審計單位的內(nèi)部控制了解被審計單位內(nèi)部控制的作用;了解被審計單位內(nèi)部控制的主要內(nèi)容;控制環(huán)境;風(fēng)險評估過程;信息系統(tǒng)與溝通;控制活動;對控制的監(jiān)督。內(nèi)部控制的固有缺陷。項目五實施風(fēng)險評估工作了解被審計單位的內(nèi)部控制審計工作底稿編制了解和評價整體層面內(nèi)部控制審計工作底稿實例了解和評價整體層面內(nèi)部控制匯總表;了解和評價被審計單位控制環(huán)境;了解和評價被審計單位風(fēng)險評估過程;了解和評價與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通;了解和評價被審計單位內(nèi)部控制活動;了解和評價被審計單位對控制的監(jiān)督。了解被審計單位內(nèi)部控制(采購與付款循環(huán))審計工作底稿實例采購與付款循環(huán)-了解內(nèi)部控制;采購與付款循環(huán)-了解內(nèi)部控制匯總表;采購與付款循環(huán)-了解業(yè)務(wù)流程;采購與付款循環(huán)-風(fēng)險評估;采購與付款循環(huán)-控制矩陣;采購與付款循環(huán)-穿行測試;采購與付款循環(huán)-審計應(yīng)對措施。任務(wù)二了解被審計單位的內(nèi)部控制項目五實施風(fēng)險評估工作了解被審計單位的內(nèi)部控制審計工作底稿編制了解被審計單位內(nèi)部控制(銷售與收款循環(huán))審計工作底稿實例銷售與收款循環(huán)-了解內(nèi)部控制;銷售與收款循環(huán)-了解內(nèi)部控制匯總表;銷售與收款循環(huán)-了解業(yè)務(wù)流程;銷售與收款循環(huán)-風(fēng)險評估;銷售與收款循環(huán)-控制矩陣;銷售與收款循環(huán)-穿行測試;銷售與收款循環(huán)-應(yīng)對措施。了解被審計單位內(nèi)部控制(生產(chǎn)與存貨循環(huán))工作底稿實例生產(chǎn)與存貨循環(huán)-了解內(nèi)部控制;生產(chǎn)與存貨循環(huán)-了解內(nèi)部控制匯總表;生產(chǎn)與存貨循環(huán)-了解業(yè)務(wù)流程;生產(chǎn)與存貨循環(huán)-風(fēng)險評估;生產(chǎn)與存貨循環(huán)-控制矩陣;生產(chǎn)與存貨循環(huán)-穿行測試;生產(chǎn)與存貨循環(huán)-應(yīng)對措施。任務(wù)二了解被審計單位的內(nèi)部控制項目五實施風(fēng)險評估工作評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險識別和評估重大錯報風(fēng)險工作底稿編制實例任務(wù)三識別和評估重大錯報風(fēng)險項目五實施風(fēng)險評估工作評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險項目五實施風(fēng)險評估工作任務(wù)三識別和評估重大錯報風(fēng)險評估重大錯報風(fēng)險的審計程序;識別風(fēng)險,并考慮各類交易、賬戶余額和披露;考慮識別的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性;將識別的風(fēng)險與認定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系;考慮識別的風(fēng)險是否重大。識別兩個層次的重大錯報風(fēng)險;識別認定層次的重大錯報風(fēng)險;識別財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險。評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險項目五實施風(fēng)險評估工作任務(wù)三識別和評估重大錯報風(fēng)險需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險;確定特別風(fēng)
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