2024新個(gè)稅計(jì)算培訓(xùn)

2024新個(gè)稅計(jì)算培訓(xùn)演講人：日期：新個(gè)稅政策概述個(gè)稅計(jì)算基礎(chǔ)知識2024年新個(gè)稅計(jì)算實(shí)操專項(xiàng)附加扣除解讀與申報(bào)指導(dǎo)稅務(wù)籌劃建議與風(fēng)險(xiǎn)提示案例分析與互動(dòng)環(huán)節(jié)目錄CONTENTS01新個(gè)稅政策概述CHAPTER隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，個(gè)稅制度需要不斷適應(yīng)新形勢，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造更加公平、合理的稅收環(huán)境。稅收制度優(yōu)化通過調(diào)整稅率、起征點(diǎn)等措施，減輕居民稅負(fù)，提高居民可支配收入，促進(jìn)消費(fèi)和投資。減輕居民稅負(fù)加強(qiáng)對高收入者的稅收調(diào)節(jié)，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。調(diào)節(jié)收入分配政策背景及目的新個(gè)稅政策主要內(nèi)容起征點(diǎn)調(diào)整根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民收入狀況，適當(dāng)提高個(gè)稅起征點(diǎn)，降低中低收入者稅負(fù)。稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，減少稅率檔次，降低最高邊際稅率，提高稅收的公平性和透明度。專項(xiàng)附加扣除增加教育、醫(yī)療、住房等專項(xiàng)附加扣除，進(jìn)一步減輕居民稅負(fù)，提高稅收的公平性。綜合所得征稅將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等所得納入綜合所得征稅范圍，實(shí)現(xiàn)多元化所得的綜合納稅。起征點(diǎn)提高相較于舊政策，新個(gè)稅政策提高了起征點(diǎn)，使得更多中低收入者免于繳納個(gè)稅，減輕了稅負(fù)。與舊政策對比分析01稅率結(jié)構(gòu)更加公平新個(gè)稅政策優(yōu)化了稅率結(jié)構(gòu)，減少了稅率檔次，降低了最高邊際稅率，使得稅收更加公平。02專項(xiàng)附加扣除增加新個(gè)稅政策增加了教育、醫(yī)療、住房等專項(xiàng)附加扣除，進(jìn)一步減輕了居民的稅負(fù)，提高了稅收的公平性。03綜合征稅更加合理新個(gè)稅政策將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等所得納入綜合所得征稅范圍，避免了多次征稅和重復(fù)征稅的問題，使得稅收更加合理。0402個(gè)稅計(jì)算基礎(chǔ)知識CHAPTER個(gè)稅計(jì)算原則根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅計(jì)算遵循公平、合理、簡便的原則，確保納稅人稅負(fù)與其所得相適應(yīng)。累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法以納稅人每月預(yù)扣預(yù)繳的稅款為基礎(chǔ)，逐月累計(jì)，年底進(jìn)行匯算清繳。個(gè)稅計(jì)算方法采用累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法或年度匯算清繳法，具體方法根據(jù)納稅人實(shí)際情況選擇。年度匯算清繳法以納稅人全年所得為基礎(chǔ)，減去全年費(fèi)用和免稅額后，按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，多退少補(bǔ)。個(gè)稅計(jì)算原則和方法01020304應(yīng)納稅所得額納稅人在一定期間內(nèi)取得的各項(xiàng)所得，減去規(guī)定的費(fèi)用、免稅額和專項(xiàng)扣除后的余額。各項(xiàng)所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等。費(fèi)用扣除包括基本生計(jì)費(fèi)用、專項(xiàng)扣除和其他依法確定的扣除項(xiàng)目。免稅額根據(jù)國家規(guī)定，部分所得可以免稅，如國債利息、福利費(fèi)等。應(yīng)納稅所得額確定根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表，按照應(yīng)納稅所得額的大小，分別適用不同的稅率。為方便計(jì)算，根據(jù)稅率表提前計(jì)算出的一個(gè)數(shù)值，用于快速計(jì)算應(yīng)納稅額。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，將應(yīng)納稅所得額劃分為不同的區(qū)間，每個(gè)區(qū)間對應(yīng)不同的稅率和速算扣除數(shù)。應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，再減去速算扣除數(shù)，即可得出應(yīng)納稅額。稅率及速算扣除數(shù)應(yīng)用稅率速算扣除數(shù)稅率表應(yīng)納稅額計(jì)算032024年新個(gè)稅計(jì)算實(shí)操CHAPTER工資薪金所得定義工資薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額工資薪金所得采用累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳方式，預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，累計(jì)收入減去累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。適用稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，查找對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額。工資薪金所得計(jì)算示例計(jì)算方法累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額=累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。工資薪金所得計(jì)算示例勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算示例勞務(wù)報(bào)酬所得是指個(gè)人從事獨(dú)立活動(dòng)取得的所得，包括獨(dú)立從事獨(dú)立活動(dòng)取得的所得和從事獨(dú)立活動(dòng)取得的所得。勞務(wù)報(bào)酬所得定義勞務(wù)報(bào)酬所得在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，并按照規(guī)定的稅率計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅款。勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。預(yù)扣預(yù)繳稅款勞務(wù)報(bào)酬所得需要在年度終了后進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。匯算清繳01020403計(jì)算方法其他所得項(xiàng)目計(jì)算方法利息、股息、紅利所得以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次收入，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。財(cái)產(chǎn)租賃所得以每次取得的財(cái)產(chǎn)租賃收入為一次收入，按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，允許扣除相關(guān)稅費(fèi)和修繕費(fèi)用。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。偶然所得以每次取得該項(xiàng)收入為一次收入，按照規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。04專項(xiàng)附加扣除解讀與申報(bào)指導(dǎo)CHAPTER大病醫(yī)療納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用累計(jì)超過1.5萬元的部分，可在每年6萬元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。子女教育包括學(xué)前教育、義務(wù)教育階段、高中階段教育，以及高等教育等階段的支出，可選擇由父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除或選擇一方按全額扣除。繼續(xù)教育納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可選擇本人扣除或其父母扣除，扣除標(biāo)準(zhǔn)按照每月400元定額扣除。專項(xiàng)附加扣除政策內(nèi)容住房貸款利息納稅人本人或配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款，為本人或配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。住房租金納稅人及其配偶在主要工作城市無自有住房而租賃住房的，可根據(jù)城市不同每月定額扣除1500元、1100元或800元。贍養(yǎng)老人納稅人贍養(yǎng)年滿60歲的父母，或子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，可選擇每月定額扣除2000元。專項(xiàng)附加扣除政策內(nèi)容3歲以下嬰幼兒照護(hù)納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，可按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。專項(xiàng)附加扣除政策內(nèi)容需在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天。符合條件的納稅人根據(jù)不同扣除項(xiàng)目，需提供相應(yīng)證明材料，如子女教育需提供入學(xué)證明、學(xué)費(fèi)發(fā)票等；大病醫(yī)療需提供醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票等。申報(bào)材料納稅人需及時(shí)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?，以備稅?wù)部門核查。注意事項(xiàng)申報(bào)條件及材料準(zhǔn)備要求申報(bào)流程演示與操作指南第一步確認(rèn)專項(xiàng)附加扣除信息，可通過個(gè)稅APP或網(wǎng)站進(jìn)行查詢和確認(rèn)。第二步填寫申報(bào)表，選擇扣除項(xiàng)目和扣除方式，并填寫相關(guān)信息。第三步提交申報(bào)表，可選擇在線提交或到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。第四步稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，將扣除信息納入個(gè)稅計(jì)算，并反饋納稅人。05稅務(wù)籌劃建議與風(fēng)險(xiǎn)提示CHAPTER充分了解并利用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，如子女教育、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除，降低稅負(fù)。合理利用稅收優(yōu)惠政策通過調(diào)整工資、獎(jiǎng)金、福利等收入結(jié)構(gòu)，合理規(guī)避個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)。合理安排收入結(jié)構(gòu)通過合理的資產(chǎn)配置和規(guī)劃，降低資本利得稅等個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)配置與規(guī)劃合理規(guī)避個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)策略稅務(wù)籌劃技巧分享合理利用稅收協(xié)定了解并合理利用稅收協(xié)定，避免雙重征稅，降低稅負(fù)。遞延納稅通過合理的稅務(wù)安排，將應(yīng)納稅款遞延到以后年度繳納，實(shí)現(xiàn)資金的時(shí)間價(jià)值。分散收入將收入分散到多個(gè)納稅年度或家庭成員之間，以降低單個(gè)納稅年度的稅負(fù)。稅務(wù)籌劃必須在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定。遵守稅法規(guī)定隨著稅法的不斷完善和調(diào)整，納稅人應(yīng)及時(shí)更新稅務(wù)知識，確保稅務(wù)籌劃的有效性。及時(shí)更新稅務(wù)知識稅務(wù)籌劃應(yīng)根據(jù)個(gè)人的實(shí)際情況和需求進(jìn)行量身定制，以達(dá)到最佳效果。稅務(wù)籌劃需量身定制注意事項(xiàng)及常見問題解答01020306案例分析與互動(dòng)環(huán)節(jié)CHAPTER案例一勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)稅計(jì)算：分析勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)稅計(jì)算方法，重點(diǎn)講解預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳等環(huán)節(jié)。案例二案例三綜合所得年度匯算清繳：結(jié)合實(shí)際案例，講解綜合所得年度匯算清繳的流程和注意事項(xiàng)。工資薪金所得的個(gè)稅計(jì)算：通過具體案例講解工資薪金所得如何計(jì)算個(gè)稅，包括各項(xiàng)扣除和適用稅率等。典型案例分析討論提問三個(gè)稅籌劃與合規(guī)性：學(xué)員可就個(gè)稅籌劃的方法和合規(guī)性進(jìn)行提問，如何合理規(guī)劃個(gè)人所得稅，降低稅負(fù)。提問一關(guān)于個(gè)稅扣除項(xiàng)的問題：學(xué)員可就個(gè)稅扣除項(xiàng)進(jìn)行提問，如子女教育、房貸利息等專項(xiàng)附加扣除的條件和標(biāo)準(zhǔn)。提問二個(gè)稅計(jì)算中的疑難問題：