公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度心得體會(huì)十五篇

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度心得體會(huì)十五篇

下面是我為大家整理的公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度心得體會(huì)（十五

篇），供大家參考。

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公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會(huì)篇一1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定

的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章

守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金

運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)

告。

3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指

令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)

算草案，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)

理。

4、管理和把握各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢

查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司

資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。

5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準(zhǔn)時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記

載，正確核算，按時(shí)正確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

6、每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi)，做好收支結(jié)算

表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)

債表。

7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新

的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

8、對(duì)公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對(duì)

違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。

1、采納借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相

關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅

與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出（如辦公費(fèi)用的

支出）支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性

支出（如固定資產(chǎn)的購(gòu)置）。

3、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣會(huì)計(jì)記錄的文字均使

用中文會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)

資料的編制，必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)準(zhǔn)

時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

6、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)

家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時(shí)，要

填寫”會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”，經(jīng)總經(jīng)理批閱，報(bào)董事會(huì)和財(cái)政

部門批準(zhǔn)后銷毀。

1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫(kù)存現(xiàn)金限額為

人民幣壹仟元正，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金

必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)

金收入中直接坐支。

2、現(xiàn)金的使用范圍：

2、1支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、

差旅費(fèi)等款項(xiàng)

2、2支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)酬

勞或購(gòu)買物資的款項(xiàng)

2、3結(jié)算起點(diǎn)（￥100元）以下的零星支付款項(xiàng)。

3、不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。

4、不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和

存入現(xiàn)金。

5、不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。

6、行政人事部因選購(gòu)工作需要，可申請(qǐng)配備備用金，限

額￥1,000元，用于零星選購(gòu)，并于每年末辦理清算手續(xù),

次年初重新申請(qǐng)配備。

1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算方法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，

不得發(fā)出空白支票，為便利工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最

高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用

途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用

支票者必須在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳。

2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自

財(cái)務(wù)的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督，其主要職責(zé)包括：

（一）監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，根據(jù)財(cái)務(wù)關(guān)系指導(dǎo)企

業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。

（二）制定促進(jìn)企業(yè)改革進(jìn)展的財(cái)政財(cái)務(wù)政策，建立健全

支持企業(yè)進(jìn)展的財(cái)政資金管理制度。

（三）建立健全企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)制度，檢查企

業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量。

（四）實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，監(jiān)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。

（五）討論、擬訂企業(yè)國(guó)有資本收益分配和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)

預(yù)算的制度。

（六）參加審核屬于本級(jí)人民政府及其有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)出

資的企業(yè)重要改革、改制方案。

（七）根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要提供必要的幫助、服務(wù)。

第五條各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)，企業(yè)法人、其他組

織或者自然人等企業(yè)投資者（以下通稱投資者），企業(yè)經(jīng)理、

廠長(zhǎng)或者實(shí)際負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理的其他領(lǐng)導(dǎo)成員（以下通稱經(jīng)營(yíng)

者），依照法律、法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企

業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅。企業(yè)財(cái)務(wù)處理與稅收法律、行

政法規(guī)規(guī)定不全都的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

第七條各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，其財(cái)務(wù)

關(guān)系隸屬同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)。

第八條企業(yè)執(zhí)行資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人

治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理級(jí)

次。企業(yè)集團(tuán)公司自行決定集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)決策制度，明確決策規(guī)章、程序、

權(quán)限和責(zé)任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)通過職工（代表）

大會(huì)審議或者聽取職工、相關(guān)組織意見的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，依照其

規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)決策回避制度。對(duì)投資者、經(jīng)營(yíng)者個(gè)人

與企業(yè)利益有沖突的財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)，相關(guān)投資者、經(jīng)營(yíng)者應(yīng)

當(dāng)回避。

第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者、投

資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益均

衡、不相容職務(wù)分離等原則，把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流為核

心，根據(jù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化等財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求，對(duì)資金籌

集、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、成本把握、收益分配、重組清算等財(cái)務(wù)活動(dòng)，

實(shí)施全面預(yù)算管理。

第十二條投資者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：

（一）審議批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、

財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。

（二）決定企業(yè)的籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組、經(jīng)營(yíng)

者酬勞、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

（三）決定企業(yè)聘請(qǐng)或者解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)后機(jī)

構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)事項(xiàng)。

（四）對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核。

（五）根據(jù)規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推舉財(cái)務(wù)總

監(jiān)。

投資者應(yīng)當(dāng)通過股東（大）會(huì)、董事會(huì)或者其他形式的內(nèi)

部機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，可以通過企業(yè)章程、內(nèi)部制度、

合同約定等方式將部分財(cái)務(wù)管理職責(zé)授予經(jīng)營(yíng)者。

第十三條經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：

（一）擬訂企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃，

編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

（二）組織實(shí)施企業(yè)籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組加利

潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)方案，誠(chéng)信履行企業(yè)償債義務(wù)。

（三）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)酬勞和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依

法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益。

（四）組織財(cái)務(wù)猜測(cè)和財(cái)務(wù)分析，實(shí)施財(cái)務(wù)把握。

（五）編制并提供企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，照實(shí)反映財(cái)務(wù)信息

和有關(guān)情況。

（六）協(xié)作有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工

作。

第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實(shí)物、無形資

產(chǎn)、股權(quán)、特定債權(quán)等形式的出資。其中，特定債權(quán)是指企

業(yè)依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券、符合有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)等。

企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時(shí)，法律、行政法規(guī)對(duì)出

資形式、程序和評(píng)估作價(jià)等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)接受投資者商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及其他專有技術(shù)

等無形資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。

第十五條企業(yè)依法以汲取直接投資、發(fā)行股份等方式籌集

權(quán)益資金的，應(yīng)當(dāng)擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內(nèi)部

決策程序和必要的報(bào)批手續(xù)，把握籌資成本。

企業(yè)籌集的實(shí)收資本，應(yīng)當(dāng)依法委托法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并

出具驗(yàn)資報(bào)告。

第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)資本管理制度，在獲準(zhǔn)工

商登記后30日內(nèi)，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告等向投資者出具出資證明

書，確定投資者的合法權(quán)益。

企業(yè)籌集的實(shí)收資本，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間可以由投資者依照

法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓或者削減，投資者

不得抽逃或者變用抽回出資。

除《公司法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)不

得回購(gòu)本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)依法回購(gòu)股份，應(yīng)當(dāng)符合有

關(guān)條件和財(cái)務(wù)處理方法，并經(jīng)投資者決議。

第十七條對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資超出注冊(cè)資本的差額

（包括股票溢價(jià)），企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為資本公積管理。

經(jīng)投資者審議決定后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本。國(guó)家另有

規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十八條企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積包括法定公

積金和任意公積金，可以用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。

法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存企業(yè)的部分，以不少于轉(zhuǎn)增前注

冊(cè)資本的25%為限。

第十九條企業(yè)增加實(shí)收資本或者以資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)

增實(shí)收資本，由投資者履行財(cái)務(wù)決策程序后，辦理相關(guān)財(cái)務(wù)

事項(xiàng)和工商變更登記。

第二十條企業(yè)取得的各類財(cái)政資金，區(qū)分以下情況處理:

（一）屬于國(guó)家直接投資、資本注入的，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)

定增加國(guó)家資本或者國(guó)有資本公積。

（二）屬于投資補(bǔ)助的，增加資本公積或者實(shí)收資本。國(guó)

家撥款時(shí)對(duì)權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；

沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。

（三）屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為企業(yè)收好處

理。

（四）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為企業(yè)負(fù)債管理。

（五）屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為企

業(yè)收好處理。

第二十一條企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式

籌集債務(wù)資金的，應(yīng)當(dāng)明確籌資目的，根據(jù)資金成本、債務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)和合理的資金需求，進(jìn)行必要的資本結(jié)構(gòu)決策，并簽訂

書面合同。

企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家產(chǎn)

業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。

企業(yè)籌集資金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定核算和使用，并誠(chéng)信履行合同,

依法接受監(jiān)督。

第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡等原則和經(jīng)營(yíng)

需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)管理。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資金調(diào)度把握制度，明確資

金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。

企業(yè)支付、調(diào)度資金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定,

依據(jù)有效合同、合法憑證，辦理相關(guān)手續(xù)。

企業(yè)向境外支付、調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)外匯管理的

規(guī)定。

企業(yè)集團(tuán)可以執(zhí)行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，但應(yīng)當(dāng)符合國(guó)

家有關(guān)金融管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定，并不得損害成員企

業(yè)的利益。

第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同的財(cái)務(wù)審核制度，明確業(yè)務(wù)

流程和審批權(quán)限，執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，跟蹤

客戶履約情況，落實(shí)收賬責(zé)任，削減壞賬損失。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨選

購(gòu)審批、執(zhí)行程序，根據(jù)合同的約定以及內(nèi)部審批制度支付

貨款。

企業(yè)選擇供貨商以及實(shí)施大宗選購(gòu)，可以執(zhí)行招標(biāo)等方式

進(jìn)行。

第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用、處置制度。

企業(yè)自行選擇、確定固定資產(chǎn)折舊方法，可以征詢中介機(jī)

構(gòu)、有關(guān)專家的意見，并由投資者審議批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)折舊

方法一經(jīng)選用，不得任意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)說明理由，

經(jīng)投資者審議批準(zhǔn)。

企業(yè)購(gòu)建重要的固定資產(chǎn)、進(jìn)行重大技術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過

可行性討論，根據(jù)內(nèi)部審批制度履行財(cái)務(wù)決策程序，落實(shí)決

策和執(zhí)行責(zé)任。

企業(yè)在建工程項(xiàng)目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)年度內(nèi)辦理竣

工決算。

第二十七條企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和國(guó)家

有關(guān)政策的規(guī)定，符合企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略的要求，進(jìn)行可行性討

論，根據(jù)內(nèi)部審批制度履行批準(zhǔn)程序，落實(shí)決策和執(zhí)行的責(zé)

任。

企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確企業(yè)投資權(quán)益，實(shí)

施財(cái)務(wù)監(jiān)管。依據(jù)合同支付投資款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部審

批制度執(zhí)行。

企業(yè)向境外投資的，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)投資者審議批準(zhǔn)，并遵守國(guó)

家境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)規(guī)定。

第二十八條企業(yè)通過自創(chuàng)、購(gòu)買、接受投資等方式取得的

無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬，落實(shí)有關(guān)經(jīng)營(yíng)、管理的財(cái)務(wù)

責(zé)任。

無形資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓、租賃、質(zhì)押、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、連鎖經(jīng)營(yíng)、

對(duì)外投資等情形時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)

利義務(wù)，合理確定交易價(jià)格。

第二十九條企業(yè)對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)

規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保單位的資信及償債能力，根據(jù)內(nèi)部審批制

度執(zhí)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)把握措施，并設(shè)立備查賬簿登記，執(zhí)行跟

蹤監(jiān)督。

企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，

制定實(shí)施方案，明確捐贈(zèng)的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)

格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。

第三十條企業(yè)從事期貨、期權(quán)、證券、外匯交易等業(yè)務(wù)或

者委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái)，不得影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的正常開展，尹應(yīng)

當(dāng)簽訂書面合同，建立交易報(bào)告制度，定期對(duì)賬，把握風(fēng)險(xiǎn)。

第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同，執(zhí)行

代理業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)分賬管理，不得挪用客戶資金、相互轉(zhuǎn)

嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第三十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立各項(xiàng)資產(chǎn)損失或者減值打算管

理制度。各項(xiàng)資產(chǎn)損失或者減值打算的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，一經(jīng)選用，

不得任意變更。企業(yè)在制訂計(jì)提標(biāo)冷時(shí)可以征詢中介機(jī)構(gòu)、

有關(guān)專家的意見。

對(duì)計(jì)提損失或者減值打算后的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)

任。能夠收回或者繼續(xù)使用以及沒有證據(jù)證明實(shí)際損失的資

產(chǎn)，不得核銷。

第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)予以核實(shí)、查

清責(zé)任，追償損失，根據(jù)規(guī)定程序處理。

企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失，經(jīng)批準(zhǔn)后依次沖減未分配

利潤(rùn)、盈余公積、資本公積和實(shí)收資本。

第三十四條企業(yè)以出售、抵押、置換、報(bào)廢等方式處理資

產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定

的權(quán)限和程序進(jìn)行。其中，處理主要固定資產(chǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)

業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資者審議通過的業(yè)務(wù)

調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案實(shí)施。

第三十五條企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定,

根據(jù)獨(dú)立企業(yè)之間的交易計(jì)價(jià)結(jié)算。投資者或者經(jīng)營(yíng)者不得

利用關(guān)聯(lián)交易非法轉(zhuǎn)移企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益或者操縱關(guān)聯(lián)企業(yè)的

利潤(rùn)。

第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本把握系統(tǒng)，強(qiáng)化成本預(yù)算約

束，推行質(zhì)量成本把握方法，執(zhí)行成本定額管理、全員管理

和全過程把握。

第三十七條企業(yè)執(zhí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算把握，應(yīng)

當(dāng)建立必要的費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度。

第三十八條企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目所需經(jīng)費(fèi)，

可以通過建立研發(fā)打算金籌措，據(jù)實(shí)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者

當(dāng)期費(fèi)用。

符合國(guó)家規(guī)定條件的企業(yè)集團(tuán)，可以集中使用研發(fā)費(fèi)用，

用于企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品和核心技術(shù)的自主研發(fā)。

第三十九條企業(yè)依法實(shí)施平安生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、

地質(zhì)災(zāi)害防治、生態(tài)恢復(fù)和環(huán)境保護(hù)等所需經(jīng)費(fèi)，根據(jù)國(guó)家

有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費(fèi)用。

第四十條企業(yè)發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、

回扣、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、業(yè)務(wù)嘉獎(jiǎng)等

支出的，應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同，履行內(nèi)部審批手續(xù)。

企業(yè)開展進(jìn)出口業(yè)務(wù)收取或者支付的傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)，

根據(jù)合同規(guī)定的價(jià)格條件處理。

企業(yè)向個(gè)人以及非經(jīng)營(yíng)單位支付費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)

部審批及支付的手續(xù)。

第四十一條企業(yè)可以根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)

經(jīng)營(yíng)者和核心技術(shù)人員執(zhí)行與其他職工不同的薪酬方法，屬

于本級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將薪酬方

法報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)勞動(dòng)合同及國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付

職工酬勞，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團(tuán)體人身意外損害

保險(xiǎn)費(fèi)，所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）列支。

經(jīng)營(yíng)者可以在工資計(jì)劃中安排一定數(shù)額，對(duì)企業(yè)技術(shù)研發(fā)、

降低能源消耗、治理“三廢”、促進(jìn)平安生產(chǎn)、開拓市場(chǎng)等

作出突出貢獻(xiàn)的職工給予嘉獎(jiǎng)。

第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、

失業(yè)、工傷等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）

列支。

已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能

力和支付能力的，可以為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老

保險(xiǎn)，所需費(fèi)用根據(jù)省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例從成本

（費(fèi)用）中提取。超出規(guī)定比例的部分，由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)。

第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨

幣化分配的財(cái)務(wù)處理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

職工教育經(jīng)費(fèi)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的比例提取，專項(xiàng)用于企業(yè)職

工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn)。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)根據(jù)國(guó)家規(guī)定比例提取并撥繳工會(huì)。

第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基

金以及使用或者占用國(guó)有資源的費(fèi)用等。

企業(yè)對(duì)沒有法律法規(guī)依據(jù)或者超過法律法規(guī)規(guī)定范圍和

標(biāo)準(zhǔn)的各種攤派、收費(fèi)、集資，有權(quán)拒絕。

第四十六條企業(yè)不得承擔(dān)屬于個(gè)人的下列支出：

（一）娛樂、健身、旅游、招待、購(gòu)物、饋贈(zèng)等支出。

（二）購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)、證券、股權(quán)、保藏品等支出。

（三）個(gè)人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

（四）購(gòu)買住房、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出。

（五）應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的其他支出。

第四十七條投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本企業(yè)職務(wù)或

者以企業(yè)名義開展業(yè)務(wù)所得的收入，包括銷售收入以及對(duì)方

給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提

成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、業(yè)務(wù)嘉獎(jiǎng)等收入，全部屬于企業(yè)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售價(jià)格管理制度，明確產(chǎn)品或者勞務(wù)的定

價(jià)和銷售價(jià)格調(diào)整的權(quán)限、程序與方法，根據(jù)預(yù)期收益、資

金周轉(zhuǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、法律規(guī)范約束等要求，執(zhí)行相應(yīng)的價(jià)格

策略，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。

第四十八條企業(yè)出售股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的程序和方

式進(jìn)行。股權(quán)投資出售底價(jià)，參照資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確定，芳根

據(jù)合同約定收取所得價(jià)款。在履行交割時(shí)，對(duì)尚未收款部分

的股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的約定結(jié)算，取得受讓方提供的

有效擔(dān)保。

上市公司國(guó)有股減持所得收益，根據(jù)國(guó)務(wù)院的規(guī)定處理。

第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營(yíng)虧損，依照稅法的規(guī)定彌

補(bǔ)。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，用以后年度的

稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌補(bǔ)。

第五十條企業(yè)年度凈利潤(rùn)，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,

根據(jù)以下挨次分配：

（一）彌補(bǔ)以前年度虧損。

（二）提取10%法定公積金。法定公積金累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)

資本50%以后，可以不再提取。

（三）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決

議。

（四）向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn)，

并入本年度利潤(rùn)，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，向投資者分

配。屬于各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將

應(yīng)付國(guó)有利潤(rùn)上繳財(cái)政。

國(guó)有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份

有限公司依法回購(gòu)后暫未轉(zhuǎn)讓或者注銷的股份，不得參加利

潤(rùn)分配；

以回購(gòu)股份對(duì)經(jīng)營(yíng)者及其他職工實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的，在擬訂利

潤(rùn)分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)預(yù)留回購(gòu)股份所需利潤(rùn)。

第五十一條企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損和提取盈余公積后，當(dāng)

年沒有可供分配的利潤(rùn)時(shí)，不得向投資者分配利潤(rùn)，但法律、

行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第五十二條企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他職工以管理、技術(shù)等要素參

加企業(yè)收益分配的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定在企業(yè)章程或者

有關(guān)合同中對(duì)分配方法作出規(guī)定，并區(qū)分以下情況處理：

（一）取得企業(yè)股權(quán)的，與其他投資者一同進(jìn)行企業(yè)利潤(rùn)

分配。

（二）沒有取得企業(yè)股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)限額

和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，從當(dāng)期費(fèi)用中列支。

第五十三條企業(yè)通過改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、托管

等方式實(shí)施重組，對(duì)涉及資本權(quán)益的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由投資者或

者授權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性討論，履行內(nèi)部財(cái)務(wù)決策程序，并組

織開展以下工作：

（一）清查財(cái)產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

（二）制訂職工安置方案，聽取重組企業(yè)的職工、職工代

表大會(huì)的意見或者提交職工代表大會(huì)審議。

（三）與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼方案。

（四）委托評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并以評(píng)估價(jià)值作為凈

資產(chǎn)作價(jià)或者折股的參考依據(jù)。

（五）擬訂股權(quán)設(shè)置方案和資本重組實(shí)施方案，經(jīng)過審議

后履行報(bào)批手續(xù)。

第五十四條企業(yè)執(zhí)行分立方式進(jìn)行重組，應(yīng)當(dāng)明晰分立后

的企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

企業(yè)劃分各項(xiàng)資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)相

關(guān)性或者資產(chǎn)相關(guān)性原則制訂分割方案。對(duì)不能分割的整體

資產(chǎn)，在評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)值的基礎(chǔ)上，經(jīng)分立各方協(xié)商，由

擁有整體資產(chǎn)的一方給予他方適當(dāng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

第五十五條企業(yè)可以執(zhí)行新設(shè)或者汲取方式進(jìn)行合并重

組。企業(yè)合并前的各項(xiàng)資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，由合并后

的企業(yè)承繼，并應(yīng)當(dāng)明確合并后企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及各投資

者的出資比例。

企業(yè)合并的資產(chǎn)稅收處理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)稅法的規(guī)定,

合并后凈資產(chǎn)超出注冊(cè)資本的部分，作為資本公積；

少于注冊(cè)資本的部分，應(yīng)當(dāng)變更注冊(cè)資本或者由投資者補(bǔ)足

出資。

對(duì)資不抵債的企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當(dāng)制

定企業(yè)重整措施，根據(jù)合并方案履行償還債務(wù)責(zé)任，整合財(cái)

務(wù)資源。

第五十六條企業(yè)執(zhí)行托管經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)由投資者決定，尹簽

訂托管協(xié)議，明確托管經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)負(fù)債狀況、托管經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、

托管資產(chǎn)處置權(quán)限以及收益分配方法等，并落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管措

施。

受托企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管協(xié)議制訂相關(guān)方案，重組托管企業(yè)

的資產(chǎn)與債務(wù)。未經(jīng)托管企業(yè)投資者同意，不得改組、改制

托管企業(yè)，不得轉(zhuǎn)讓托管企業(yè)及轉(zhuǎn)移托管資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),

不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保。

第五十七條企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)已占用的國(guó)有劃撥土地應(yīng)

當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，履行相關(guān)手續(xù)，并區(qū)分以下情況

處理：

（一）繼續(xù)執(zhí)行劃撥方式的，可以不納入企業(yè)資產(chǎn)管理,

但企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，

設(shè)立備查賬簿登記。國(guó)家另有規(guī)定的除外。

（二）執(zhí)行作價(jià)入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作

國(guó)家資本，形成的國(guó)有股權(quán)由企業(yè)重組前的國(guó)有資本持有單

位或者主管財(cái)政機(jī)關(guān)確認(rèn)的單位持有。

（三）執(zhí)行出讓方式的，由企業(yè)購(gòu)買土地使用權(quán)，支付出

讓費(fèi)用。

（四）執(zhí)行租賃方式的，由企業(yè)租賃使用，租金水平參照

銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。

企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)已占用的水域、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特

許經(jīng)營(yíng)權(quán)等國(guó)有費(fèi)源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。

第五十八條企業(yè)重組過程中，對(duì)拖欠職工的工資和醫(yī)療、

傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積

金，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

第五十九條企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期限屆滿而

終止經(jīng)營(yíng)的，或者經(jīng)投資者決議解散的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法

規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定實(shí)施清算。清算財(cái)產(chǎn)變賣底價(jià)，參照資

產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確定。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

企業(yè)清算結(jié)束，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審

計(jì)，報(bào)投資者或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以

及其他的利益相關(guān)人通告。其中，屬于各級(jí)人民政府及其部

門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，其清算報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

第六十條企業(yè)解除職工勞動(dòng)關(guān)系，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付

的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或者安置費(fèi)，除正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的列入當(dāng)期

費(fèi)用以外，應(yīng)當(dāng)區(qū)分以下情況處理：

（一）企業(yè)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤(rùn)、盈余公積、

資本公積、實(shí)收費(fèi)本中支付。

（二）企業(yè)清算時(shí)發(fā)生的，以企業(yè)扣除清算費(fèi)用后的清算

財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償。

第六十一條企業(yè)可以結(jié)合經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立

財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相

關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。

第六十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步制造條件，執(zhí)行統(tǒng)籌企業(yè)資源計(jì)

劃，全面整合和規(guī)范財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程，對(duì)企業(yè)物流、資金流、

信息流進(jìn)行一體化管理和集成運(yùn)作。

第六十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，自行確定財(cái)務(wù)危

機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、企業(yè)

資產(chǎn)與負(fù)債的適配性，準(zhǔn)時(shí)溝通企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的信

息，提出解決財(cái)務(wù)危機(jī)的措施和方案。

第六十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一

的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)營(yíng)者或者投

資者不得拖延、阻撓。

第六十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送月份、

季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料，不得在報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實(shí)。主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)

當(dāng)根據(jù)企業(yè)的需要提供必要的培訓(xùn)和技術(shù)支持。

企業(yè)對(duì)外提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過會(huì)計(jì)師

事務(wù)所審計(jì)。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度內(nèi)定期向職工公開以下信息：

（一）職工勞動(dòng)酬勞、養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、住房、培訓(xùn)I、

休假等信息。

（二）經(jīng)營(yíng)者酬勞實(shí)施方案。

（三）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)情況。

（四）企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)評(píng)估及處置情況。

（五）其他依法應(yīng)當(dāng)公開的信息。

第六十七條主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體

系，主要評(píng)估企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)把握的有效性，評(píng)價(jià)企業(yè)的償債

能力、盈利能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力、進(jìn)展能力和社會(huì)貢獻(xiàn)。評(píng)

估和評(píng)價(jià)的結(jié)果可以通過適當(dāng)方式向社會(huì)發(fā)布。

第六十八條主管財(cái)政機(jī)關(guān)及其工作人員應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)使用所

把握的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，并依法履行保密義務(wù)，不得利用企業(yè)

的財(cái)務(wù)信息謀取私利或者損害企業(yè)利益。

第六十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督

和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)審計(jì)。

第七十條經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)過程中違反本通則有關(guān)規(guī)定的，投

資者可以依法追究經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任。

第七十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。

企業(yè)設(shè)立監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人員的，監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人員依

照法律、行政法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)

部財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)把握，協(xié)作投資者或者企業(yè)監(jiān)事

會(huì)以及中介機(jī)構(gòu)的檢查、審計(jì)工作。

第七十二條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他

人員有以下行為之一的，縣級(jí)以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以責(zé)令限

期改正、予以警告，有違法所得的，沒收違法所得，并可以

處以不超過違法所得3倍、但最高不超過3萬元的罰款；

沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款。

（一）違反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、

四十三條、四十六條規(guī)定列支成本費(fèi)用的。

（二）違反本通則第四十七條第一款規(guī)定截留、隱瞞、侵

占企業(yè)收入的。

（三）違反本通則第五十條、五十一條、五十二條規(guī)定進(jìn)

行利潤(rùn)分配的。但依照《公司法》設(shè)立的企業(yè)不按本通則第

五十條第一款第二項(xiàng)規(guī)定提取法定公積金的，依照《公司法》

的規(guī)定予以懲罰。

（四）違反本通則第五十七條規(guī)定處理國(guó)有資源的。

（五）不按本通則第五十八條規(guī)定清償職工債務(wù)的。

第七十三條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他

人員有以下行為之一的，縣級(jí)以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以責(zé)令限

期改正、予以警告。

（一）未按本通則規(guī)定建立健全各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的。

（-）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用的

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度相抵觸，且不按主管財(cái)政機(jī)關(guān)要求修正的。

第七十四條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他

人員不按本通則第六十四條、第六十五條規(guī)定編制、報(bào)送財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料的，縣級(jí)以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以依照《公

司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定予以懲罰。

第七十五條企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中違反財(cái)政、稅收等法律、行

政法規(guī)的，依照《財(cái)政違法行為懲罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令

第427號(hào)）及有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處理、懲

罰。

第七十六條主管財(cái)政機(jī)關(guān)以及政府其他部門、機(jī)構(gòu)有關(guān)工

作人員，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊

或者泄露國(guó)家機(jī)密、企業(yè)商業(yè)隱秘的，依法進(jìn)行處理。

第七十七條執(zhí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則。

第七十八條本通則自20xx年1月1日起施行。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會(huì)篇三1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手

人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

2?凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提

前打算。

3.勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月二十五日。

4.每日所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之

前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫簽發(fā)單位印簽

完整清晰支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小

寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目

經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。

支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷，出納

有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用

支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票,

損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。

L凡經(jīng)銷部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可

申請(qǐng)項(xiàng)目開支費(fèi)用。

2.購(gòu)買日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核

并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3,項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)

手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以

報(bào)銷。

4.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅

費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財(cái)

務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的,

不預(yù)支付下一次差旅借款如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出

差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批

后予以報(bào)銷。

如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)

銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)。

1.銷售費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。

報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

L購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有人員根據(jù)購(gòu)置、審

批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、

報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會(huì)篇四一、為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)

行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)，樂觀增收節(jié)支，提高

公司的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格按公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制

定本制度。

二、根據(jù)公司管理會(huì)計(jì)核算的詳細(xì)要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部，

內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企

業(yè)財(cái)務(wù)工作。

三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼

管稽核，對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行

登記。

四、公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)忠于職守，堅(jiān)持原則，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)

核算與監(jiān)督。

五、本公司遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算方法,

建立現(xiàn)金管理方法。

六、財(cái)務(wù)部對(duì)各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算、管理，把握

限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)準(zhǔn)時(shí)清算和

催收。

七、嚴(yán)格流淌資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避開現(xiàn)金閑

置，保證現(xiàn)金平安。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支

現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須

用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注

明個(gè)人用途，公司給予不超過個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據(jù),

并且準(zhǔn)時(shí)還清借款，否則下次不予借支。

九、公司對(duì)出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理

核定批準(zhǔn)。在返回公司3天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。

十、參加制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)計(jì)劃，資金管理，收支

計(jì)劃，分析考核清測(cè)經(jīng)濟(jì)成果，嚴(yán)格收支范圍，專心審核費(fèi)

用支出，凡支出款項(xiàng)必須有經(jīng)理簽字。

十一、公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員必

須每二年培訓(xùn)一次，跟上新形式下財(cái)務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推

廣人員薪資標(biāo)準(zhǔn)一。工作職責(zé)在公司指定場(chǎng)所（地鐵商鋪、

商廈、辦公樓、賣場(chǎng)等）根據(jù)公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市

場(chǎng)推廣活動(dòng)。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會(huì)篇五第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)

檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，更好地為進(jìn)展社會(huì)主義

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)，根據(jù)和的規(guī)定，制定本方法。

第二條國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位，按規(guī)定應(yīng)

當(dāng)建賬的個(gè)體工商戶和其他組織（以下簡(jiǎn)稱各單位），應(yīng)當(dāng)依

照本方法管理會(huì)計(jì)檔案。

第三條各級(jí)人民財(cái)政部門和檔案行政管理部門共同負(fù)責(zé)

會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第四條各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立

會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保

證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、便利查閱，嚴(yán)防毀損、散

失和泄密。

第五條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)

計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和

證據(jù)。詳細(xì)包括：

（一）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他

會(huì)計(jì)憑證。

（二）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片,

輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)

報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

（四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)

當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案

保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

第六條各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)

歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清

冊(cè)。

當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)

構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移

交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；

未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出

納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保掙原

卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

第七條各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要,

經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記

手續(xù)，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂

畫、拆封和抽換。

各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。

第八條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保

管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

第九條本方法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限,

各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)根據(jù)本方法附表所列期限

執(zhí)行。各單位會(huì)計(jì)檔案的詳細(xì)名稱如有同本方法附表所列檔

案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第十條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本方法第十一條規(guī)定的情

形外，可以根據(jù)以下程序銷毀：

（一）由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制

會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、

起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間

等內(nèi)容。

（二）單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。

（三）銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派

員監(jiān)銷。國(guó)家機(jī)關(guān)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)財(cái)政部門、

審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。財(cái)政部門銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由

同級(jí)審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。

（四）監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案銷毀清

冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；

銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情

況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。

第十一條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及

其他未了事項(xiàng)的,原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，

保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)

當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不

得銷毀。

第十二條采納電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存

打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。

具備采納磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)

計(jì)檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政

部、國(guó)家檔案局備案。

第十三條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，

在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終

止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)全部者代管或移交有關(guān)檔案

館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十四條單位分立后原單位存續(xù)的；

其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、

復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；

單位分立后原單位解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由

其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)

務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的

原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理

交接手續(xù)。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由

原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)

計(jì)檔案，對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)

單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解

散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；

單位合弁后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位

保管。

第十六條建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)

在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦

理交接手續(xù)。

第十七條單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)

計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案

移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起

止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接

會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容

逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢

后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽

名或者蓋章。

第十八條我國(guó)境內(nèi)全部單位的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。駐

外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)（簡(jiǎn)稱境外單位）的會(huì)

計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本方法和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第十九條預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔

案管理規(guī)定，不適用本方法。

第二十條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府部門、檔案管理

部門，國(guó)務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門，中國(guó)人民解放軍總后勤部,

可以根據(jù)本方法的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)。本部門的詳細(xì)情況,

制定實(shí)施方法，報(bào)財(cái)政部和國(guó)家檔案局備案。

第二十一條本方法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，自1999年1月1

日起執(zhí)行。1984年6月1日財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的自本

方法執(zhí)行之日起廢止。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會(huì)篇六1、參加制訂公司中長(zhǎng)

期進(jìn)展戰(zhàn)略根據(jù)總體進(jìn)展戰(zhàn)略制訂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

2、利用財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)管理原理為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依

據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的

制定主持對(duì)重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟

蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把握

3、財(cái)務(wù)報(bào)表的審查全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作

4、負(fù)責(zé)公司與金融機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)朕系，尋找融資資本，

全面規(guī)劃融資項(xiàng)目

5、輔助總經(jīng)理制定投、融資進(jìn)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)

劃，并向總經(jīng)理提供相關(guān)的解決方案

6、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行投資業(yè)務(wù)管理，優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，提高

投資回報(bào)率，保障公司戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)的達(dá)成

7、負(fù)責(zé)組織完成引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、資產(chǎn)重組、并購(gòu)、信

托等投資事宜

8、負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目的投資談判、簽約等工作

9、負(fù)責(zé)投資方案和投資報(bào)告的審核

10、負(fù)責(zé)拓展并維護(hù)公司與資本市場(chǎng)的關(guān)系。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會(huì)篇七為了加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)檔案的科學(xué)管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案工作制度，更好地為集團(tuán)

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算服務(wù)，以保證財(cái)務(wù)核算資料的平安完整，特制

定本方法。

本制度適用于集團(tuán)各職能部門及各子公司。

3.1集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)總部及集團(tuán)所屬各子公司財(cái)務(wù)核

算檔案的使用與保管工作，必須保證財(cái)務(wù)檔案的平安完整。

3.2因保管需要，財(cái)務(wù)部需定期將財(cái)務(wù)檔案移交總裁辦檔

案室，檔案室要保證財(cái)務(wù)檔案的平安，并隨時(shí)保證財(cái)務(wù)部門

的查詢語調(diào)檔。

4.1會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的會(huì)計(jì)

核算專業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)核算業(yè)務(wù)的重要史料和

依據(jù)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、

保管、調(diào)閱和銷毀等管理工作。

4.2集團(tuán)財(cái)務(wù)部各子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的財(cái)務(wù)核

算資料，必須根據(jù)會(huì)計(jì)歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成

冊(cè)。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了，可暫由低柜架擺放，

超過一年以上的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存放到高柜架擺放。三年以上的

會(huì)計(jì)檔案，全部移交到集團(tuán)總裁辦的檔案庫(kù)保管，并辦理規(guī)

定的交接手續(xù)。

4.3檔案部門對(duì)接收保管的會(huì)計(jì)檔案，必須專心負(fù)責(zé)保管,

原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的裝訂，個(gè)用需要拆封重新整理的,

應(yīng)當(dāng)會(huì)同原財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)

任。檔案管理人員必須對(duì)所管檔案進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善

保管、存放有序、查找便利，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行平安和保密制度，

不得任意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

4.4會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位樂觀提供利用，向外單位提供利

用時(shí)，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，必須經(jīng)上

級(jí)主管批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，由財(cái)務(wù)部門派專人攜帶伴

同辦理，借出檔案必須在當(dāng)日歸還，次日再借。

4.5各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)起特點(diǎn)，分為永久、

定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25

年5種。保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

4.6會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位會(huì)計(jì)檔案

部門提出銷毀意見，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，并報(bào)集團(tuán)董事

會(huì)同意后方可實(shí)施銷毀。

4.7監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)專心進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì),

銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽字蓋章，并將銷毀情況向集團(tuán)董事

會(huì)報(bào)告。

4.8會(huì)計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：

4.8.1會(huì)計(jì)憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期

限15年；

其中涉及外事的會(huì)計(jì)憑證永久保存。

4.8.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年。

4.8.3會(huì)計(jì)賬簿：日記賬、明細(xì)賬、總賬輔助賬簿保管期

限15年；

其中固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年，涉及外事的會(huì)計(jì)帳簿永

久保存。

4.8.4會(huì)計(jì)報(bào)表：月、季度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括文字分析保存

期5年，年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久保存。

4.8.5會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管期15年；

會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)保管期25年。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會(huì)篇八為了加強(qiáng)本單位的會(huì)

計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平,

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,

結(jié)合本單位類型和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。

L配備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、

法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。

2.應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程

序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、

正確、準(zhǔn)時(shí)、完整。

3.應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用把握

的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效

益服務(wù)。

4.遵守本單位的商業(yè)隱秘，不能私自向外界提供或者泄露

單位的會(huì)計(jì)信息。

5.應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置

會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)帳、費(fèi)用賬、現(xiàn)金日記賬和銀行

日記帳等。

2.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容

和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)?/p>

會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置帳外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)

報(bào)表。

3.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)建

立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀方

法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定進(jìn)行。

4?根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期結(jié)帳，定期編制財(cái)

務(wù)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。

1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核監(jiān)督。

2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格

執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。

3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、審批程序進(jìn)行監(jiān)督。

4.會(huì)計(jì)人員對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)

當(dāng)制止和訂正。

5.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、

稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，照實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和

其他會(huì)計(jì)資料。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會(huì)篇九1、組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司

的財(cái)務(wù)、成本、投融資、預(yù)算、會(huì)計(jì)核算及監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析

等方面的工作

2、主持建立和完善財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序，制定

和管理稅收政策方案及程序

3、把握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，擬訂

或規(guī)劃資金籌措和資本運(yùn)作方案

4、組織擬定公司年度預(yù)算大綱及財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交董事

會(huì)審議

5、審核融資計(jì)劃，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后組織實(shí)施

6、組織編制預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸

計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表等

7、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)并協(xié)作外部審計(jì)工作

8、參加集團(tuán)重大投融資決策，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資本配置

9、負(fù)責(zé)上市主體在資本市場(chǎng)的重要活動(dòng)及項(xiàng)目，如投融

資、兼并、收購(gòu)等

10、負(fù)責(zé)上市主體的市值管理，建立和維護(hù)好投資者關(guān)系。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會(huì)篇十第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,

根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司詳細(xì)情況，

制定本制度。

第2條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀把握和微觀搞活的基

礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)

實(shí)力為宗旨。

第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉

節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要

的開支，降低消耗，增加積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含5M股權(quán)的全資、

內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資

合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)

機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

第6條公司部會(huì)計(jì)師。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副

部長(zhǎng)

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)

計(jì)人員。

第7條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工

作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：

L執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并

簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)

劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)

務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等進(jìn)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,

對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事

會(huì)簽署后執(zhí)行。

4?審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案;

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方

案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政

策、法令、制度卻遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不

講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、

評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的

素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。

第8條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門

各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)

人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第9條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理

和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員執(zhí)行崗位責(zé)任制,

切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，把握和降

低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、

季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和

銀行借、還款工作；

4?定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)

務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查

工作；

6.參加公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性

討論。

第10條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)

務(wù)管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下

主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

L主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的

工作；

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)時(shí)、正確、完整地核

算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料

和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.參加投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性討論；

4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提

高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核

原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

第12條財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工

作。

第13條各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)

債務(wù)帳目的登記工作。

第14條財(cái)會(huì)人員都要專心執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，相

互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正

確，帳目清晰，三清月潔，按期報(bào)帳。

第15條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和

履行職責(zé)。

第16條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照

章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付

款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并準(zhǔn)時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何

人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)

持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或嘉獎(jiǎng)。

第17條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接

手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工

作。

被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)

立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、

公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接,

由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；

財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行

監(jiān)交；

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員

職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法

規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)

產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

第19條公司采納國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)

報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

第20條記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權(quán)責(zé)發(fā)

生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)

家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記

帳本位幣。

第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)

按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將

全部外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

第22條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中

文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；

數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得

用鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

第24條公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，執(zhí)行分級(jí)核箕,

按部設(shè)帳。

對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須

在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間

進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

第25條公司采納的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須全都，

非董事會(huì)同意，任何人不得任意轉(zhuǎn)變。

第26條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本

總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。誤細(xì)

如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額

作為記帳依據(jù)；

2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并

經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依

據(jù)；

3?以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)

定的金額和日期為記帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第27條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的

金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳,

在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。

第28條公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn),

必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。

第29條長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間

計(jì)算利息。

第30條公司以單價(jià)xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)

為固定資產(chǎn)，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物；

2.機(jī)器設(shè)備；

3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；

4.運(yùn)輸工具；

5.其他設(shè)備。

第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

L房屋及建筑物35年；

2.機(jī)器設(shè)備（令室內(nèi)裝修）10年；

3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

4.其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍

可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；

提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

第32條購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、

保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及

工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格

為原價(jià)。

第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)

廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于

年度決算時(shí)處理完畢。

L盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的

程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積

金。

2,盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)

折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）

與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)

外支出處理。

4.公司對(duì)固定密產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移

等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

第34條凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回

收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳打算金。

第35條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

2.損益表（年、季、月）；

3.股息紅利分配方案（年度）；

4,財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；

5.專用基金明細(xì)表（半年）；

6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

7.銀行貸款增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9,提取壞帳打算金明細(xì)表（月）；

10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會(huì)篇十一一、專心貫徹執(zhí)行國(guó)

家有關(guān)法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼

顧，保證重點(diǎn)。

二、執(zhí)行主任負(fù)責(zé)制，由主任負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，重大事

項(xiàng)由辦黨組集體討論決定，財(cái)務(wù)科做好日常工作，制定崗位

責(zé)任制。

三、執(zhí)行預(yù)算管理，一切收支列入預(yù)算、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，

年初預(yù)算由領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，預(yù)算金額超過50000元，由

辦黨組討論確定。

四、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得自引

擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的

開支一律不得報(bào)銷，因特殊情況需擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn),

必須報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。

五、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理,

經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。

六、因公出差、購(gòu)物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)

主管主任批準(zhǔn)方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)

帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。

七、財(cái)務(wù)審批執(zhí)行一支筆批報(bào)制度。

八、財(cái)務(wù)工作執(zhí)行職務(wù)分離，分工負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)印章分尹保

管，如有重大事項(xiàng)，準(zhǔn)時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會(huì)篇十二第一條為加強(qiáng)公司

的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的

作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）專心貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,

執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,

加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查

監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

（三）樂觀為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出

改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，準(zhǔn)時(shí)完成需要上交的稅收及管理

費(fèi)用。

（六）樂觀主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通,

準(zhǔn)時(shí)把握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，準(zhǔn)時(shí)提

供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員

組成。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資

金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用猜測(cè)、計(jì)劃、把握、核算、分析和考核，

督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)分析，準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工

作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)

（五）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理

把握流程，成本歸集分配制度

（六）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手

續(xù)完備，數(shù)字正確，帳目清晰，按期報(bào)帳。

（二）根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本

和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，

當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)

資料。

（四）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）專心執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須準(zhǔn)時(shí)送存銀行,

不坐支現(xiàn)金，不次白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須

經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）樂觀協(xié)作銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）協(xié)作會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）專心貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與

財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、

手續(xù)等是否正確無誤。

（四）批閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以

便把握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）訂正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)

建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必

須真實(shí)、正確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原

始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納

員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期

進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上

報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。

會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)

督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理對(duì)

記載不正確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)

充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),

應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因,

作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審

計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債

權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行

審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人

員辦清