工會財務管理制度范文

工會財務管理制度范文

工會財務管理制度篇1

一、認真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財務工作方針、政策、制

度、紀律。

二、收好、管好、用好工會經(jīng)費。工會經(jīng)費收支由主管

會計審核簽字，工會主席審批。

三、年底及時編好下年度工會經(jīng)費預算，做好本年度決

算。

四、根據(jù)工會經(jīng)費獨立原則，建立預算、決算和經(jīng)費審

查監(jiān)督制度。工會主席作為法人代表是工會財務管理的第一

責任人，工會會計是直接責任人。

五、站工會財務必須自覺接受上級工會和站工會經(jīng)費審

查委員會的審查監(jiān)督。站工會經(jīng)費審查委員會每年至少對工

會經(jīng)費的收支情況進行一次全面審查，并向站工會委員會提

交書面審查報告。

六、工會經(jīng)費收支，預、決算經(jīng)站工會經(jīng)費審查委員會

審查后定期向會員大會報告，接受民主監(jiān)督，并予以公示。

會員有權對工會經(jīng)費使用情況提出意見和質疑。

七、妥善保管現(xiàn)金和一切財務帳表、憑證、檔案、資料。

八、開支要有計劃，否則不予報銷。借款外出采購，需

經(jīng)主席批準，及時報帳。

九、站行政向站工會撥繳的全員職工工資總額百分之二

的工會經(jīng)費主要用于為職工服務和工會活動，工會實體創(chuàng)收

的收入和會員上繳會費的百分之四十可以用于會員福利性

開支。

十、按季度做好資金平衡表。

十一、工會經(jīng)費、財產(chǎn)和站撥給工會使用的不動產(chǎn)受法

律保護，任何單位和個人不得侵占，挪用和任意調(diào)撥。

十二、根據(jù)特別工作需要，及時提供有關資料。

工會財務管理制度篇2

為了科學地管理好使用好學校工會各項經(jīng)費，加強核

算，提高財務管理水平，更好地為廣大教職工服務，維護財

經(jīng)紀律，特制定學校工會財務制度如下：

一、嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和全國總工會有關財

務規(guī)章制度，遵守財務紀律。

二、按照工會財務制度的規(guī)定，認真編制財務計劃，做

好預、決算工作，按時上報

上級工會。

三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則，獨立開設銀行賬戶，

按規(guī)定確立財務機構及會

計人員，按上級工會規(guī)定管好用好校工會經(jīng)費，做到專

款專用。

四、工會財務管理由校工會主席一支筆負責，一切經(jīng)費

支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。

五、工會經(jīng)費不得用于非工會活動開支，不得支付社會

攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、

經(jīng)濟擔保和抵押。

六、認真接受經(jīng)費審查委員會和學校的財務審查，按時

做好財務工作總結和財務收支報告，做好財務賬目的管理，

及時整理歸檔。

七、在財務監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會經(jīng)費，

各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、證明人（驗收人）簽字，否則不得付

款。

八、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作，按時向

工會委員會報告經(jīng)費使用情況，自覺接受會員群眾和經(jīng)審會

的監(jiān)督。

工會財務管理制度篇3

第一章總則

一、為加強集團工會財務管理，規(guī)范財務會計行為，保

證資金安全，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和工會財務會計制度，

制定本制度。

二、按照《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》以及全國

總工會的有關規(guī)定設置財務會計機構、配備業(yè)務素質相適應

的會計人員。集團工會設兼職主管會計、出納各一人。

五、各種支出報銷憑證要合規(guī)。

（1）原始憑證要求內(nèi)容完整，不得有涂改、刮擦等現(xiàn)

象；

（2）購買物品或接受勞務必須取得正式發(fā)票；

（3）報銷附件要齊全，如會議支出要附會議參加人員

名單等。

第三章工會預算管理

一、工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃、任務及重大活動、項

目，在分析上年預算執(zhí)行情況的基礎上，合理、全面地編制

工會年度財務收支計劃。

二、工會應堅持“量入為出，收支平衡”的預算編制原

則，收入預算堅持積極穩(wěn)妥，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證

重點勤儉節(jié)約的原則。

三、工會年度預算應由集團工會委員討論后審定。

四、工會財務不得編制赤字預算。

五、如要調(diào)整預算或遇特殊情況需追加預算，須經(jīng)工會

主席同意，同時上報上級工會審核，批準后方可追加。

第四章貨幣資金管理制度

一、庫存現(xiàn)金管理

1.辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫

行條例》及其實施細貝L

2.應按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)

金，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

3.庫存現(xiàn)金要專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐

支”現(xiàn)金或者白條抵庫。

4.現(xiàn)金收入必須開具發(fā)票或收據(jù)，并當日入賬，及時送

存銀行，不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行；不得用

不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不得利用賬戶替其他

單位或個人套取現(xiàn)金；嚴禁將款項擅自挪用或借給個人；禁

止設立“小金庫”或賬外賬。

5.現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真

實，數(shù)字準確，不得涂改。

6.提取現(xiàn)金，應注明用途。借出款項，必須執(zhí)行嚴格的

審批程序，且用途合法、手續(xù)完備。

二、銀行存款管理

1.按照《工會法》和中國人民銀行關于規(guī)范人民幣銀行

結算賬戶管理的有關規(guī)定，開立獨立銀行賬戶，實行工會經(jīng)

費獨立核算。

2,加強銀行賬戶管理，銀行賬戶的賬號必須保密，非因

業(yè)務需要不準外泄。

3.除了在規(guī)定范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結算外，其他收付業(yè)

務都必須通過銀行辦理結算。要嚴格按照國家《支付結算辦

法》規(guī)定辦理銀行業(yè)務。

4.定期核對銀行賬戶，使銀行存款余額與銀行對賬單調(diào)

節(jié)相符。

第五章票據(jù)管理制度

一、銀行票據(jù)管理

1.嚴格按照《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》的規(guī)定,

管理使用銀行票據(jù)。

2.建立銀行票據(jù)管理制度，明確銀行票據(jù)購買、保管、

領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序。

3.票據(jù)上的記載事項應當真實，不得偽造、變造。

4?不得簽發(fā)空頭支票或遠期支票，不得將支票交給領用

單位代為簽發(fā)。

5,對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存

根一并保存，蓋有印鑒的空白票據(jù)丟失，要立即向銀行掛失,

并登報聲明作廢。

二、工會經(jīng)費收入專用收據(jù)管理

1.嚴格按照《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)使用管理暫行辦

法》（工財字［2010U19號）的規(guī)定管理使用專用收據(jù)。

2,按照專用收據(jù)號段順序使用專用收據(jù)，按規(guī)定填寫手

寫和打印專用收據(jù)。

3.不得轉讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改專用收據(jù),

不得將專用收據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務票據(jù)互相串用。

4.應當妥善保管開具的專用收據(jù)存根，收據(jù)存根保存期

限一般為5年。

第六章會計人員職責

一、會計人員制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹

執(zhí)行工會財務收支計劃、開支標準和開支范圍，分清資金渠

道，合理使用資金。

二、會計人員定期分析工會經(jīng)費預算完成情況，收、管、

用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目

清楚，日清月結。

三、會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務摘要、

金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進行審核，二述內(nèi)容若有一項差錯,

退回出納人員重新填制。

四、會計人員應當定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。

五、會計人員應當每月對銀行存款余額進行賬單核對。

如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額

調(diào)節(jié)后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結

算管理制度的問題。

六、會計人員審查或參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃。

負責向工會主席、上級工會報告工會財務狀況、提供相關會

計資料。

第七章財務答案管理

一、加強會計檔案的科學管理工作。會計檔案是指會計

憑證、會計賬簿知會計報表等會計核算專業(yè)資料。因此反映

和記錄公司工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證賬簿和

報表均屬會計檔案范圍。

二、調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)集團工會主席和會計

人員同意。一般不得將檔案攜帶外出，如需要復印，要經(jīng)工

會主席同意。

第八章財務監(jiān)督

一、工會財務管理應嚴格執(zhí)行集團工會制定的內(nèi)部挖制

制度，自覺接受公司工會經(jīng)審員的定期審查，自覺維護財經(jīng)

紀律，保障工會經(jīng)費正常使用。

二、工會可以按照規(guī)定程序提請集團領導和上級工會對

本級財務的審計監(jiān)督。

第九章附則

一、本制度適用于平湖市水務投資（集團）有限公司工

會。

二、如有不明確之處，以上級工會財務管理制度為準。

三、本制度由集團工會負責解釋。

工會財務管理制度篇4

為收好、管好、用好工會經(jīng)費，把有限的工會經(jīng)費用于

為職工服務和開展工會活動上，特制定本制度。

1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經(jīng)

2、根據(jù)《工會法》規(guī)定，按時、足額上解經(jīng)費；

3、及時收繳會員會費；

4、在銀行獨立開戶，實行工會經(jīng)費獨立核算，嚴格執(zhí)

行結算制度和銀行賬戶管理規(guī)定；

5、認真編制預算，按預算使用經(jīng)費；

6、報銷時必須要有經(jīng)手人、證明人，并注明用途，經(jīng)

主席審批后方可報銷，附件要齊全；

7、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項財經(jīng)紀律；

8、工會會計要做好日記總賬、按月記賬，按季編報資

產(chǎn)負債表，做好年度預算、決算的編報工作；

9、按規(guī)定做好固定資產(chǎn)的購置、保管、核銷工作；

10、每年1-2次向職代會（或會員代表）大會報告財務

工作；

11、做好會計檔案的保管、交接工作；

12、積極參加市總工會組織的財務檢查等工作。

工會財務管理制度篇5

第一章總則

第一條為了規(guī)范校工會的財務行為，加強財務管理，提

高工會經(jīng)費的合理、有效的使用，使工會在學校改革、穩(wěn)定、

和諧、發(fā)展的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。

根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《工會法》和縣

教育工會有關規(guī)定，結合學校工會實際，特制定本制度。

第二條學校工會財務管理工作是在校工會主席直接領

導下，依據(jù)國家的有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅掙依

法理財、規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全有

效，保障校工會的各項活動正常開展。

第三條工會財務管理主要任務是：依法多渠道籌集工會

事業(yè)資金、合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程中進行控制

和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費的合理，

合法和有效性。

第四條學校工會財務管理原則：堅持民主管理原則，堅

持預算管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持收支兩條

線原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則。

第二章管理機構

第五條工會財務實行“統(tǒng)一領導，集體管理”體制，財

務經(jīng)常性收支實行由指定的工會副主席初審、常務工會副主

度復批制。工會重大決策，重大財務支出、收入事項需工會

委員會討論，同意后報請校工會主席、主管校領導批準，或

由校工會主席提議交校務會議審批同意后，方能執(zhí)行。

第六條學校工會財務接受上級工會財務的管理和指導，

獨立設置會計帳戶，校工會帳戶納入學校財務處管理。擔任

校工會財務工作人員原則上應持證上崗，分設會計、出納各

一人，認真履行工會財務管理職責。

第七條學校工會接受校審計處的經(jīng)濟審計及上級工會

的經(jīng)濟審計。按學校審計工作安排，校工會須提前準備好審

計所需的相關財務資料。

第三章經(jīng)費預算管理

第八條校工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務及重大活

動、項目，在分析上年預算執(zhí)行情況的基礎上合理、全面的

編制工會年度財務收支計劃。

第九條工會應堅持“量入為出，收支平衡”的預算編制

原則，收入預算堅持積極穩(wěn)妥，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保

證重點，勤儉節(jié)約的原則。

第十條工會年■度預算應由學校工會委員會集體討論后

共同審定。如要調(diào)整預算或遇特殊情況需追加預算時，須經(jīng)

工會委員會集體討論報校工會主席同意，同時按學校財務制

度履行審核批準后方可追加。

第十一條工會財務不得編制赤字預算。

第四章經(jīng)費收入管理

第十二條經(jīng)費收入部分主要包括：會費收入、學校專項

經(jīng)費撥付、學校行政補助收入、上級部門工會專項經(jīng)費撥付、

其它收入。工會收入實行入帳即時登記，與托管在學校財務

處的校工會帳目實行每月末定期核帳。

（一）會費收入，執(zhí)行教育事業(yè)單位的標準，按工會會

員每年本人崗位工資和薪級工資之和的0.5%向工會組織繳

納的會員費，學校工會每年初按行政轉來的會費數(shù)額入帳，

工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。

（二）上級專項經(jīng)費撥付，是上級工會拔入的指定項目收

入，如教代會費用、部門工會經(jīng)費、建設“教工之家”、工

會俱樂部購買文體設備、教師暑期活動費用等項目內(nèi)容。

（三）行政補助收入，是學校行政給予工會的補助款，

包括幫困基金、住院補貼、護理基金、生育補貼、生日慰問

等項目，做到專款專用。

（四）其他收入，是上述規(guī)定以外的各項收入。如：捐

贈收入、利息收入等等，其他各項收入必須符合國家規(guī)定的

各項收費標準，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

第五章經(jīng)費支出管理

第十三條經(jīng)費支出主要用于工會會員費撥交、工會業(yè)務

活動開支、職工活動費、職工補貼費及其它規(guī)定支出。工會

經(jīng)費支出實行專項管理，按項目提前預算，分列支出，分別

做帳，定期核帳。

（一）工會會員費拔交：按要求定期足額向上級工會部

門繳付工會會員費。

（二）工會業(yè)務費，用于工會職能建設工作，自身建設

和開展業(yè)務等方面的費用。主要用于是由工會干部培訓費，

工代會、經(jīng)審會等各項會議費及調(diào)研費等；

（三）職工活動費，是工會開展群眾性活動、進行文化

建設的'專項費用，如教育、文體、宣傳、聯(lián)誼等活動費用

以及文化氛圍營造經(jīng)費開支、分工會活動經(jīng)費開支、工會下

轄各教職工協(xié)會的活動補貼等；

（四）職工慰問金用于探望病人、幫困補助、生日慰問、

生育補貼以及其他專項補貼費用等。工會應對困難教職工的

關心、照顧落實到位。幫困政策和補助標準列項另列細則。

（五）其他支出，是指校工會其他活動的支出等。

第六章現(xiàn)金與支票的管理

第十四條嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，控制好庫存現(xiàn)金,

帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對，使帳面余額與

銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。

第十五條超出5000元以上的支出原則上使用支票或轉

帳。在支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字。

第十六條工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)

金時，10000元及以下必須經(jīng)工會常務副主席批準后辦理借

款手續(xù)，原則上應在活動結束1月內(nèi)辦完結算手續(xù)。

第十七條在領用支票時，須經(jīng)工會常務副主席同意后方

可將支票交給經(jīng)辦人員，財務人員應將支付的支票日期、收

款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關單位財務章必須與

支票填寫的收款單位名稱完全一致。

第七章分工會經(jīng)費下?lián)芗肮芾?/p>

第十八條分工會活動經(jīng)費主要由校工會下?lián)芑顒咏?jīng)費、

分工會所屬行政單位支持及社會捐贈等三種形式組成。校工

會下?lián)芊止顒咏?jīng)費主要為校工會根據(jù)分工會會員人數(shù)

按一定比例下?lián)艿幕顒咏?jīng)費及分工會的專項活動經(jīng)費。校工

下?lián)艿姆止顒淤M存放財務處，以費用本的方式取款及結

帳。

第十九條校工會在年終時將對各分工會活動開展情況

進行考核，評選出活動開展情況良好的分工會，給予優(yōu)秀獎

勵經(jīng)費。

第八章協(xié)會活動經(jīng)費管理

第二十條經(jīng)校工會批準成立的協(xié)會，每年由校工會給予

一定的活動經(jīng)費補貼。原則上校工會每年對每個協(xié)會的經(jīng)費

補貼總額不超過1萬元。

第二十一條協(xié)會在每年3月份上報協(xié)會全年工作計劃，

并經(jīng)校工會審核批準。校工會根據(jù)各協(xié)會參加人數(shù)按一定比

例予以活動經(jīng)費補貼。補貼的經(jīng)費一次性到位。

第二十二條校工會不定期對各協(xié)會活動進行檢查，并在

年終予以考核。考核合格，次年協(xié)會活動經(jīng)費如期下?lián)?；?/p>

核不合格，將減少直至停止經(jīng)費支持。

第九章財務稽核管理

第二十三條學校工會財務分別設立會計、出納崗位，并

明確崗位職責，各負其責。

第二十四條工會經(jīng)費使用情況接受學校財務處的管理，

同時按兩級審計制度分別接受省教科文衛(wèi)工會的財務審計

及學校審計處的經(jīng)濟責任審計。

第二十五條工會會計每季對會計報表進行自查，自查結

果報告常務副主席及分管財務工作的副主席。有使用異常情

況需及時報告。

第二十六條工會主席應對報送的財務報表合法性、真實

性，有效性承擔法律責任。

第十章財務檔案管理

第二十七條加強會計檔案的科學管理工作，會計檔案是

指會計憑證，會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料，因

此反映和記錄學校工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證

賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

第二十八條會計人員應對本單位的各種會計憑證，會計

賬薄、會計報表、財務計劃，單價預算和主要經(jīng)濟合同等、

會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝

訂成冊、并按學校財務制度送校檔案室保管，到期按檔案銷

毀要求操作處理。

第二十九條調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)校工會常務

副主席和會計主管人員同意，一般不得將檔案攜帶外出。

第十一章財務監(jiān)督

第三十條工會財務管理應嚴格執(zhí)行學校財務規(guī)定的內(nèi)

部控制制度，自覺接受學校財務處管埋及審計處的定期審

查，自覺維護財經(jīng)紀律，保障工會經(jīng)費正常使用。

第三十一條工會可以按照規(guī)定程序提請學校行政領導

和上級工會對本級財務的審計監(jiān)督。

第十二章附則

第三十二條本制度自頒布之日起實施，由校工會負責解

釋。

工會財務管理制度篇6

為適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范冶金渣公司

工會預（決）算會計核算行為，保證會計信息質量，根據(jù)《包

鋼西北創(chuàng)業(yè)公司工會財務管理制度（試行）》制定本制度。

第一條工會財務管理工作是在工會主席的直接領導下，

依據(jù)國家法律、法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，堅持依法理財、

民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)齊全原則，組織工會財務活動，

處理工會經(jīng)濟關系的一項工會經(jīng)濟管理工作，從而確保工會

經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項工作的正

常開展。

第二條工會財務管理的主要任務是依法多渠道籌集工

會活動經(jīng)費，合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程進行控制

和管理，合理配置資源，保證工會活動經(jīng)費的合法性、合理

性和有效性。

第三條工會財務收付嚴格執(zhí)行“統(tǒng)一領導、民主管理”

體制、工會主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續(xù)

完備，要定期公布賬目，接受會員監(jiān)督和經(jīng)審會審查。

第四條工會會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎，權責發(fā)生制

為補充。

第五條工會財務人員須具備會計人員上崗證，有財務工

作經(jīng)驗。工會會計、出納必須要分設，錢、財、物要分管。

1、工會會計主要職責是負責本級工會的會計核算、會

計監(jiān)督、財產(chǎn)管理工作和預、決（草案）編報，并對其負責;

專業(yè)業(yè)務接受主管領導及上級工會財務部門的雙重指導。

2、工會出納人員主要職責是依法具體辦理本級工會銀

行存款、貨幣資金的收付業(yè)務，并負責資產(chǎn)管理、產(chǎn)權登記

工作。

3、會計人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。移交人

員應將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊、文件、印章、會

計軟件及密碼、現(xiàn)金、支票等所有會計資料編制移交清將，

會同領導指定的監(jiān)交人當面向接管人逐項點清，不得封包移

交。財會人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

第六條工會經(jīng)費使用和報銷制度

1、按照“經(jīng)費獨立管理”原則，各單位工會要獨立開

設銀行賬戶，實行各單位基層工會獨立核算。

2、收好、管好、用好各項經(jīng)費。嚴格財經(jīng)紀律，堅持

勤儉節(jié)約、量入為出的原則，提高經(jīng)費的使用效益，收支項

目做到日清月結，賬實相符，不截留、挪用工會經(jīng)費，確保

專款專用，做到“用得合理，群眾滿意”。

3、依據(jù)《工會法》規(guī)定，建立工會組織的各單位應按

全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費，如行政部門無正當

理由拖延或拒不繳工會經(jīng)費的，基層工會或上級工會可以向

當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睢?/p>

4.使用工會經(jīng)費者，必須事先經(jīng)工會主席同意。在報

銷時，必須要有正式單據(jù)，在單據(jù)背面要有經(jīng)辦人和工會主

席簽字并注明報銷事由及經(jīng)辦日期方可報銷。

第七條工會會費管理制度。

1、工會會員會費按本人工資收入的0、5%交納。工資收

入按基本工資計繳，獎金、各種津貼、貼補等不計在內(nèi)，各

分工會、

工會小組應嚴格按照上述標準向會員收取會費，不得自

行規(guī)定數(shù)額。

2、工會會費由工會小組負責收取，并按季上交各單位

工會。

3、工會會費收取應及時列出清單并入賬，會費使用情

況應按季公布，并向本級工會委員會或代表大會做出報告，

接受審議。

第八條規(guī)范工會會計操作。

1、工會賬戶會計實務按《全總工會會計核算辦法》（下

文簡稱《辦法》）執(zhí)行，其會計要素為資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、

收入、支出五大類，平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負債+凈資產(chǎn)+

收入“，具體會計科目的使用要求分別按《辦法》規(guī)定的操

作標準執(zhí)行，實際操作要符合上級工會財務部門要求和本公

司工會業(yè)務實際需要。如支出屬上級工會或行政部門撥付的

困難補助、專項活動撥款范疇的，收款時記入“代管資金”，

付款時減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會業(yè)務

費”、“職工活動費”或“其他支出”等科目。

2、記賬憑證要求合理、合法，真實反映經(jīng)濟業(yè)務，憑

證內(nèi)容要素要齊備完整，按照會計制度規(guī)定正確使用會計科

目。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其

他記賬必須附有原始憑證。更正錯誤的記賬憑證需附更正說

明。

3、按照國家統(tǒng)一會計制度和財政部、全國總工會的有

關規(guī)定，各單位必須設置會計制度所規(guī)定的一級科目總賬，

按照二級科目及子目設置明細賬，另外須單獨設置銀行存款

和現(xiàn)金收付的日記賬，也可以根據(jù)財務管理需要設置其他輔

助性賬簿。

4、工會賬戶會計需要編制的會計報表有資產(chǎn)負債表、

經(jīng)費收入支出表、其它相關的增減情況表及上級工會要求的

補充資料報表等。會計報表編制后，須及時向上級工會報送,

提供真實可靠的財務信息資料。對外報送的財務會計報告

（即經(jīng)費收支決算）必須經(jīng)過工會經(jīng)費審查委員會審查、由

經(jīng)費審查委員會主任簽名或蓋章，最后由本級工會主席審

定，方可上報、歸檔；工會主席對其真實性、完整性負責。

5、會計憑證及賬冊報表等會計檔案，一律按財政部、

國家檔案局規(guī)定的期限保存。保管期滿需銷毀處理時，應編

制會計檔案銷毀清冊。

第九條加強財產(chǎn)管理，定期進行財產(chǎn)清查，保證工會資

產(chǎn)的安全完整。

1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設備單價在

500元以上，專用設備單價在800元以上，并在使用過程中

基本保持原來物質形態(tài)的資產(chǎn)；或者單位價值雖不足規(guī)定標

準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，均按固定資產(chǎn)

管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細賬，并由專人使用和保

管。

工會財產(chǎn)每年清點一次，按賬簿記載核對實物；對價值

有增減變動和盤盈、盤虧及調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn)，應及時

進行賬務處理，實施動態(tài)管理，做到賬實相符、賬賬相符。

2、出借制度。凡工會因集體活動需要，須借出資產(chǎn)的,

必須出具借據(jù)，并注明歸還日期，經(jīng)工會主席簽批同意后借

出，管理員保管借據(jù)，按日期催還，出借時間一般不超過十

天。

3、賠償制度。財產(chǎn)損壞、遺失照價賠償，遺失按原物

新舊程度折價賠償，損壞按修理價賠償。

4、報廢制度。財產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會委員

會提出報廢建議，經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會組織工會有關人員

審查后，作報廢處理，調(diào)整固定資金財產(chǎn)明細賬，并報上級

工會備案。

第十條做好年度工會財務收支預決算，接受本級經(jīng)費審

查委員會的審查監(jiān)督及基層工會和職工群眾的廣泛監(jiān)督，向

本級工會委員會或代表大會定期報告財務工作。

第十一條工會財務管理應自覺遵守財務紀律，保障好工

會經(jīng)費的正常使用，管理好財務檔案，自覺接受同級工會經(jīng)

審會的審查與監(jiān)督。

第十二條本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。

工會財務管理制度篇7

第一章總則

第一條本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開”的原則,

在處理我班財務問題時，做到合理運用、合理花費，杜絕資

產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。

第二章財務管理體制

第二條土木二班所屬班費由班社區(qū)委員負責管理，所有

財務活動接受全班成員的監(jiān)督。

第三條社區(qū)委員須備有財務管理登記本（加電子版），

以記載有關事項。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告

知。

第三章收入管理

第四條土木三班的財務來源于大家的攤兌和可回收資

源的變賣。

第四章支出管理

第五條土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采

購人員策在采購前應通過微信或qq向申請報帳，班長將申

請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準后，先自行墊付購買,

報帳時登記。

第六條物品的每次采購應至少有兩人同行，如需采購專

業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。

第七條采購結束后，社區(qū)委員應在兩天之內(nèi)制作出財務

報表，將經(jīng)費用處標示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價、

總額、共計金額，并將相應正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購者的

簽字）夾在其中，以此記錄。

第八條如有特殊情況個別部門需臨時采購物品，開銷在

20元之內(nèi)的可先告知班長，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保

留。如超出20元，必須征得班長的同意后方可采購。采購

過后，補全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。

工會財務管理制度篇8

第一章總則

1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財

務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等

相關法規(guī)，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。

1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、

核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務行為，準確計量公

司的財務狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和

合理配置公司的財務資源；實現(xiàn)公司價值的最大化。

L3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常

開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章財務管理組織機構

2.1公司實行董事會領導下、總經(jīng)理負責制的財務管理

體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負

盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民

事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)

定，結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會

人員，加強對財會人員的管理。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算，主要

職責為：

（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；

（3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同

的可行性研究，提供財務意見；

（4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

（5）負責公司財務預算管理、會計核算；

（6）負責編制合并報表，提供財務數(shù)據(jù)，如實反映公

司的財務狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務分析工作；

（7）監(jiān)督財務收支，依法計繳稅收；

（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、

核銷等管理工作；

（9）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴

格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開

支；

（10）參與對子公司的財務管理。

（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關系。

2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計

檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章會計核算

3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結合經(jīng)營項目實

際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反

映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。

3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以

人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并紿合

公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。

3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務進行會

計核算、賬務處理，并實行會計電算化。

3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，

以反映公司的經(jīng)營成果。

3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，

如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應

的減值準備°

3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要

求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

第四章財務預算管理

4.1公司制定財務預算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)

績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據(jù)其實

施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務

預算，財務預算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預算；

2,盈利預算；

3.資金預算。

4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執(zhí)行情況進行

分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原

因，向總經(jīng)理報告。

第五章收入、成本費用管理

5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循

環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)

部控制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。

5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目

的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的

憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投

資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按

被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。

5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生

的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費

用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計

入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛

賬，調(diào)節(jié)利潤。

5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請

購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。

費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。

第六章資產(chǎn)管理

6.1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現(xiàn)金管理條

例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦

法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使

用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核

算須崗位分離。

6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確

欠款對象，落實追款責任并依據(jù)結果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準

備，計提的比例為期末應收款項的5%。。財務部對已確實不

能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批

準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后

處理。

6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、

領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實

際成本計價，領用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際

成本。

6.4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全

固定資產(chǎn)購建預算、授權購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置

等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線

法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會

計手續(xù)，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會

計核算。

6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度

終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求,

合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價值

與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差

額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

第七章負債及所有者權益管理

7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據(jù)《公司法》

等相關法規(guī)和《公司章程》進行。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》實

施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和

保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標

的必要活動?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握

好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳

效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依

據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時考慮以下因素：以“投”

定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、

籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。

結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最

直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專業(yè)銀行的

支持。

第九章投資管理

9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關法規(guī)和公司章程、

地區(qū)及行業(yè)發(fā)展洸況、公司及項目前景分析等因素，把對公

司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理

的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和

收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論

證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投

資。

9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投

資風險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投

資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定

投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點

考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。

由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項

目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽

視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不

準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認

投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時

變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”

科目中核算。

公司對外進行股權投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、

共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成木法或權益法

核算。

公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為于始

投資成本。

9.6公司應當定期或者至少每年年度終了，對長期投資

逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀

況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的，應當計提

長期投資減值準備.

9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外

投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管

理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

第十章財務信息管理

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、

《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部

頒布的其他有關制度，編制財務報表。

10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經(jīng)董事會

批準的財務報表一律不得外流。

10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務負責人尹報

總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季

度結束后的二十三內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結束后

的三十日內(nèi)送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信

息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算

化，保證內(nèi)控制度的有效性，相關人員在使用財務電子信息

系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術規(guī)范，保證系統(tǒng)

的正常運行。

10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各

種財務會計文本（電子）資料。

10.6財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員

工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務工作全部

交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

第十一章附則

11.1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。

1L2本規(guī)定由董事會授權公司財務部負責解釋。

11.3董事會委托公司財務部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體

實施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

工會財務管理制度篇9

第一章總則

第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，

不斷提高經(jīng)濟效益，現(xiàn)參照國務院（國營企業(yè)成本管理條例》

及其實施細則，結合現(xiàn)行財務會計制度的有關規(guī)定及我公司

實際情況，制定本規(guī)定。

第二條木規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

第三條成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費

用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)

的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增

效。

第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)

濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務規(guī)定，實行成本、費用管理

責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核

算各單位成本、費用。

第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責任制，各公司總經(jīng)埋對本單位成

本、費用管理負全責。總會計師（財務總監(jiān)、主管財務副總

經(jīng)理）或財務經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領導本單位的成

本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營效

果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工

作?？偣矩攧毡静恳罁?jù)本規(guī)定及國家相關規(guī)定負責對所屬

各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應根

據(jù)本規(guī)定，結合各自行業(yè)實際，參照國家相對應的財務會計

制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案,

并指定專人負責企業(yè)的成本管理。

第二章成本、費用開支范圍

第六條工業(yè)企業(yè)應嚴格執(zhí)行國家財務制度關于成本、費

用開支范圍的規(guī)定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企

業(yè)的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開

支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應根據(jù)各自的單位實

際，認真遵守相對應的國家行業(yè)財務會計制度規(guī)定的成本、

費用開支范圍。

第三章成本、費用核算

第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工

產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，按照權責發(fā)生制的

原則進行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用，

應按照其歸屬期限，區(qū)分費用性質，據(jù)實進行分類核算。

企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成

本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務按計劃成

本或定額成本進行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)

整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差

異也應按規(guī)定的成本計算期及時進行調(diào)整分配。

第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的

受益期限，確定分攤數(shù)額。受益期不超過一年的費用，列入

待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實際

受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應在年

終會計決算中說明，報總公司財務本部審查。

第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用

項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終

決算不留余額，預提期長，跨年度使用、需保留余額的，應

在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。

第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣

以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價

在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的,

必須采用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤

50%。

第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除

種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外，一律以

月為成本計算期，同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗

和支出，起訖日期必須一致。

第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，

影響成本、費用的準確性。

一、制造費用與直接生產(chǎn)成本；

二、制造成本與期間費用；

三、各類期間費用之間的界限；

四、本期成本與下期成本；

五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；

六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。

第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經(jīng)確

定，非經(jīng)總公司財務本部批準，不得變動。

第四章成本管理責任制及監(jiān)督

第十五條各學位必須按分工及崗位職責建立成本管理

目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實

行計劃控制和目標管理，以保證完成。

第十六條各單位應根據(jù)自身的特點并結合國家相關規(guī)

定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執(zhí)行?？偣緦?/p>

不同性質的單位采用不同的方法和標準進行成本、費用考

核。

第十七條各單位財會部門的成本管理責任。；制定本單

位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實

成本費用計劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行

情況；對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。

第五章附則

第十八條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

工會財務管理制度篇10

第一章總則

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)

國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的

《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合

本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所

屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎

上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控

制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金

（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、

信用證存款等）。

第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具

體貫徹實施，并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審

核管理工作。

第二章總公司資金計劃控制

第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全

面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度

用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據(jù)總公

司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金

年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準

后下達。

第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月

資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃

的執(zhí)行情況。

第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內(nèi)大額款

項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務

部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務

部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改

證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦

理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部，財務部根

據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用

款，申辦部門自負其責，

第三章現(xiàn)金管理

第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金