工會財務(wù)管理制度范文

工會財務(wù)管理制度范文

工會財務(wù)管理制度篇1

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)工作方針、政策、制

度、紀(jì)律。

二、收好、管好、用好工會經(jīng)費(fèi)。工會經(jīng)費(fèi)收支由主管

會計審核簽字，工會主席審批。

三、年底及時編好下年度工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算，做好本年度決

算。

四、根據(jù)工會經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費(fèi)審

查監(jiān)督制度。工會主席作為法人代表是工會財務(wù)管理的第一

責(zé)任人，工會會計是直接責(zé)任人。

五、站工會財務(wù)必須自覺接受上級工會和站工會經(jīng)費(fèi)審

查委員會的審查監(jiān)督。站工會經(jīng)費(fèi)審查委員會每年至少對工

會經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行一次全面審查，并向站工會委員會提

交書面審查報告。

六、工會經(jīng)費(fèi)收支，預(yù)、決算經(jīng)站工會經(jīng)費(fèi)審查委員會

審查后定期向會員大會報告，接受民主監(jiān)督，并予以公示。

會員有權(quán)對工會經(jīng)費(fèi)使用情況提出意見和質(zhì)疑。

七、妥善保管現(xiàn)金和一切財務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。

八、開支要有計劃，否則不予報銷。借款外出采購，需

經(jīng)主席批準(zhǔn)，及時報帳。

九、站行政向站工會撥繳的全員職工工資總額百分之二

的工會經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會活動，工會實(shí)體創(chuàng)收

的收入和會員上繳會費(fèi)的百分之四十可以用于會員福利性

開支。

十、按季度做好資金平衡表。

十一、工會經(jīng)費(fèi)、財產(chǎn)和站撥給工會使用的不動產(chǎn)受法

律保護(hù)，任何單位和個人不得侵占，挪用和任意調(diào)撥。

十二、根據(jù)特別工作需要，及時提供有關(guān)資料。

工會財務(wù)管理制度篇2

為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)核

算，提高財務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護(hù)財

經(jīng)紀(jì)律，特制定學(xué)校工會財務(wù)制度如下：

一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會有關(guān)財

務(wù)規(guī)章制度，遵守財務(wù)紀(jì)律。

二、按照工會財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財務(wù)計劃，做

好預(yù)、決算工作，按時上報

上級工會。

三、堅持工會經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理的原則，獨(dú)立開設(shè)銀行賬戶，

按規(guī)定確立財務(wù)機(jī)構(gòu)及會

計人員，按上級工會規(guī)定管好用好校工會經(jīng)費(fèi)，做到專

款專用。

四、工會財務(wù)管理由校工會主席一支筆負(fù)責(zé)，一切經(jīng)費(fèi)

支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。

五、工會經(jīng)費(fèi)不得用于非工會活動開支，不得支付社會

攤派或變相攤派的費(fèi)用，不得為單位和個人提供資金拆借、

經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

六、認(rèn)真接受經(jīng)費(fèi)審查委員會和學(xué)校的財務(wù)審查，按時

做好財務(wù)工作總結(jié)和財務(wù)收支報告，做好財務(wù)賬目的管理，

及時整理歸檔。

七、在財務(wù)監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會經(jīng)費(fèi)，

各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、證明人（驗(yàn)收人）簽字，否則不得付

款。

八、按上級工會要求做好財務(wù)自查、自檢工作，按時向

工會委員會報告經(jīng)費(fèi)使用情況，自覺接受會員群眾和經(jīng)審會

的監(jiān)督。

工會財務(wù)管理制度篇3

第一章總則

一、為加強(qiáng)集團(tuán)工會財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)會計行為，保

證資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和工會財務(wù)會計制度，

制定本制度。

二、按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及全國

總工會的有關(guān)規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、配備業(yè)務(wù)素質(zhì)相適應(yīng)

的會計人員。集團(tuán)工會設(shè)兼職主管會計、出納各一人。

五、各種支出報銷憑證要合規(guī)。

（1）原始憑證要求內(nèi)容完整，不得有涂改、刮擦等現(xiàn)

象；

（2）購買物品或接受勞務(wù)必須取得正式發(fā)票；

（3）報銷附件要齊全，如會議支出要附會議參加人員

名單等。

第三章工會預(yù)算管理

一、工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)及重大活動、項(xiàng)

目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，合理、全面地編制

工會年度財務(wù)收支計劃。

二、工會應(yīng)堅持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原

則，收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證

重點(diǎn)勤儉節(jié)約的原則。

三、工會年度預(yù)算應(yīng)由集團(tuán)工會委員討論后審定。

四、工會財務(wù)不得編制赤字預(yù)算。

五、如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算，須經(jīng)工會

主席同意，同時上報上級工會審核，批準(zhǔn)后方可追加。

第四章貨幣資金管理制度

一、庫存現(xiàn)金管理

1.辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫

行條例》及其實(shí)施細(xì)貝L

2.應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)

金，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

3.庫存現(xiàn)金要專柜存放，不得與個人款項(xiàng)混雜，不得“坐

支”現(xiàn)金或者白條抵庫。

4.現(xiàn)金收入必須開具發(fā)票或收據(jù)，并當(dāng)日入賬，及時送

存銀行，不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行；不得用

不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不得利用賬戶替其他

單位或個人套取現(xiàn)金；嚴(yán)禁將款項(xiàng)擅自挪用或借給個人；禁

止設(shè)立“小金庫”或賬外賬。

5.現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真

實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。

6.提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途。借出款項(xiàng)，必須執(zhí)行嚴(yán)格的

審批程序，且用途合法、手續(xù)完備。

二、銀行存款管理

1.按照《工會法》和中國人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行

結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，開立獨(dú)立銀行賬戶，實(shí)行工會經(jīng)

費(fèi)獨(dú)立核算。

2,加強(qiáng)銀行賬戶管理，銀行賬戶的賬號必須保密，非因

業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

3.除了在規(guī)定范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)

務(wù)都必須通過銀行辦理結(jié)算。要嚴(yán)格按照國家《支付結(jié)算辦

法》規(guī)定辦理銀行業(yè)務(wù)。

4.定期核對銀行賬戶，使銀行存款余額與銀行對賬單調(diào)

節(jié)相符。

第五章票據(jù)管理制度

一、銀行票據(jù)管理

1.嚴(yán)格按照《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》的規(guī)定,

管理使用銀行票據(jù)。

2.建立銀行票據(jù)管理制度，明確銀行票據(jù)購買、保管、

領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。

3.票據(jù)上的記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。

4?不得簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，不得將支票交給領(lǐng)用

單位代為簽發(fā)。

5,對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存

根一并保存，蓋有印鑒的空白票據(jù)丟失，要立即向銀行掛失,

并登報聲明作廢。

二、工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)管理

1.嚴(yán)格按照《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)使用管理暫行辦

法》（工財字［2010U19號）的規(guī)定管理使用專用收據(jù)。

2,按照專用收據(jù)號段順序使用專用收據(jù)，按規(guī)定填寫手

寫和打印專用收據(jù)。

3.不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改專用收據(jù),

不得將專用收據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)票據(jù)互相串用。

4.應(yīng)當(dāng)妥善保管開具的專用收據(jù)存根，收據(jù)存根保存期

限一般為5年。

第六章會計人員職責(zé)

一、會計人員制定本單位的各項(xiàng)會計制度，并監(jiān)督貫徹

執(zhí)行工會財務(wù)收支計劃、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，分清資金渠

道，合理使用資金。

二、會計人員定期分析工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收、管、

用好工會經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目

清楚，日清月結(jié)。

三、會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、

金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，二述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯,

退回出納人員重新填制。

四、會計人員應(yīng)當(dāng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

五、會計人員應(yīng)當(dāng)每月對銀行存款余額進(jìn)行賬單核對。

如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額

調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)

算管理制度的問題。

六、會計人員審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計劃。

負(fù)責(zé)向工會主席、上級工會報告工會財務(wù)狀況、提供相關(guān)會

計資料。

第七章財務(wù)答案管理

一、加強(qiáng)會計檔案的科學(xué)管理工作。會計檔案是指會計

憑證、會計賬簿知會計報表等會計核算專業(yè)資料。因此反映

和記錄公司工會經(jīng)濟(jì)活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證賬簿和

報表均屬會計檔案范圍。

二、調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)集團(tuán)工會主席和會計

人員同意。一般不得將檔案攜帶外出，如需要復(fù)印，要經(jīng)工

會主席同意。

第八章財務(wù)監(jiān)督

一、工會財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)工會制定的內(nèi)部挖制

制度，自覺接受公司工會經(jīng)審員的定期審查，自覺維護(hù)財經(jīng)

紀(jì)律，保障工會經(jīng)費(fèi)正常使用。

二、工會可以按照規(guī)定程序提請集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和上級工會對

本級財務(wù)的審計監(jiān)督。

第九章附則

一、本制度適用于平湖市水務(wù)投資（集團(tuán)）有限公司工

會。

二、如有不明確之處，以上級工會財務(wù)管理制度為準(zhǔn)。

三、本制度由集團(tuán)工會負(fù)責(zé)解釋。

工會財務(wù)管理制度篇4

為收好、管好、用好工會經(jīng)費(fèi)，把有限的工會經(jīng)費(fèi)用于

為職工服務(wù)和開展工會活動上，特制定本制度。

1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經(jīng)

2、根據(jù)《工會法》規(guī)定，按時、足額上解經(jīng)費(fèi)；

3、及時收繳會員會費(fèi)；

4、在銀行獨(dú)立開戶，實(shí)行工會經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算，嚴(yán)格執(zhí)

行結(jié)算制度和銀行賬戶管理規(guī)定；

5、認(rèn)真編制預(yù)算，按預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)；

6、報銷時必須要有經(jīng)手人、證明人，并注明用途，經(jīng)

主席審批后方可報銷，附件要齊全；

7、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項(xiàng)財經(jīng)紀(jì)律；

8、工會會計要做好日記總賬、按月記賬，按季編報資

產(chǎn)負(fù)債表，做好年度預(yù)算、決算的編報工作；

9、按規(guī)定做好固定資產(chǎn)的購置、保管、核銷工作；

10、每年1-2次向職代會（或會員代表）大會報告財務(wù)

工作；

11、做好會計檔案的保管、交接工作；

12、積極參加市總工會組織的財務(wù)檢查等工作。

工會財務(wù)管理制度篇5

第一章總則

第一條為了規(guī)范校工會的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提

高工會經(jīng)費(fèi)的合理、有效的使用，使工會在學(xué)校改革、穩(wěn)定、

和諧、發(fā)展的大局中，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職能。

根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會法》和縣

教育工會有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工會實(shí)際，特制定本制度。

第二條學(xué)校工會財務(wù)管理工作是在校工會主席直接領(lǐng)

導(dǎo)下，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅掙依

法理財、規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全有

效，保障校工會的各項(xiàng)活動正常開展。

第三條工會財務(wù)管理主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會

事業(yè)資金、合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行控制

和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費(fèi)的合理，

合法和有效性。

第四條學(xué)校工會財務(wù)管理原則：堅持民主管理原則，堅

持預(yù)算管理原則，堅持工會主席負(fù)責(zé)制原則，堅持收支兩條

線原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則。

第二章管理機(jī)構(gòu)

第五條工會財務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集體管理”體制，財

務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由指定的工會副主席初審、常務(wù)工會副主

度復(fù)批制。工會重大決策，重大財務(wù)支出、收入事項(xiàng)需工會

委員會討論，同意后報請校工會主席、主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，或

由校工會主席提議交校務(wù)會議審批同意后，方能執(zhí)行。

第六條學(xué)校工會財務(wù)接受上級工會財務(wù)的管理和指導(dǎo)，

獨(dú)立設(shè)置會計帳戶，校工會帳戶納入學(xué)校財務(wù)處管理。擔(dān)任

校工會財務(wù)工作人員原則上應(yīng)持證上崗，分設(shè)會計、出納各

一人，認(rèn)真履行工會財務(wù)管理職責(zé)。

第七條學(xué)校工會接受校審計處的經(jīng)濟(jì)審計及上級工會

的經(jīng)濟(jì)審計。按學(xué)校審計工作安排，校工會須提前準(zhǔn)備好審

計所需的相關(guān)財務(wù)資料。

第三章經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

第八條校工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務(wù)及重大活

動、項(xiàng)目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的

編制工會年度財務(wù)收支計劃。

第九條工會應(yīng)堅持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制

原則，收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保

證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

第十條工會年■度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會委員會集體討論后

共同審定。如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時，須經(jīng)

工會委員會集體討論報校工會主席同意，同時按學(xué)校財務(wù)制

度履行審核批準(zhǔn)后方可追加。

第十一條工會財務(wù)不得編制赤字預(yù)算。

第四章經(jīng)費(fèi)收入管理

第十二條經(jīng)費(fèi)收入部分主要包括：會費(fèi)收入、學(xué)校專項(xiàng)

經(jīng)費(fèi)撥付、學(xué)校行政補(bǔ)助收入、上級部門工會專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付、

其它收入。工會收入實(shí)行入帳即時登記，與托管在學(xué)校財務(wù)

處的校工會帳目實(shí)行每月末定期核帳。

（一）會費(fèi)收入，執(zhí)行教育事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)，按工會會

員每年本人崗位工資和薪級工資之和的0.5%向工會組織繳

納的會員費(fèi)，學(xué)校工會每年初按行政轉(zhuǎn)來的會費(fèi)數(shù)額入帳，

工會用來開展各項(xiàng)工會會員活動項(xiàng)目，不得用于其他。

（二）上級專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付，是上級工會拔入的指定項(xiàng)目收

入，如教代會費(fèi)用、部門工會經(jīng)費(fèi)、建設(shè)“教工之家”、工

會俱樂部購買文體設(shè)備、教師暑期活動費(fèi)用等項(xiàng)目內(nèi)容。

（三）行政補(bǔ)助收入，是學(xué)校行政給予工會的補(bǔ)助款，

包括幫困基金、住院補(bǔ)貼、護(hù)理基金、生育補(bǔ)貼、生日慰問

等項(xiàng)目，做到專款專用。

（四）其他收入，是上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入。如：捐

贈收入、利息收入等等，其他各項(xiàng)收入必須符合國家規(guī)定的

各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

第五章經(jīng)費(fèi)支出管理

第十三條經(jīng)費(fèi)支出主要用于工會會員費(fèi)撥交、工會業(yè)務(wù)

活動開支、職工活動費(fèi)、職工補(bǔ)貼費(fèi)及其它規(guī)定支出。工會

經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行專項(xiàng)管理，按項(xiàng)目提前預(yù)算，分列支出，分別

做帳，定期核帳。

（一）工會會員費(fèi)拔交：按要求定期足額向上級工會部

門繳付工會會員費(fèi)。

（二）工會業(yè)務(wù)費(fèi)，用于工會職能建設(shè)工作，自身建設(shè)

和開展業(yè)務(wù)等方面的費(fèi)用。主要用于是由工會干部培訓(xùn)費(fèi)，

工代會、經(jīng)審會等各項(xiàng)會議費(fèi)及調(diào)研費(fèi)等；

（三）職工活動費(fèi)，是工會開展群眾性活動、進(jìn)行文化

建設(shè)的'專項(xiàng)費(fèi)用，如教育、文體、宣傳、聯(lián)誼等活動費(fèi)用

以及文化氛圍營造經(jīng)費(fèi)開支、分工會活動經(jīng)費(fèi)開支、工會下

轄各教職工協(xié)會的活動補(bǔ)貼等；

（四）職工慰問金用于探望病人、幫困補(bǔ)助、生日慰問、

生育補(bǔ)貼以及其他專項(xiàng)補(bǔ)貼費(fèi)用等。工會應(yīng)對困難教職工的

關(guān)心、照顧落實(shí)到位。幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)列項(xiàng)另列細(xì)則。

（五）其他支出，是指校工會其他活動的支出等。

第六章現(xiàn)金與支票的管理

第十四條嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，控制好庫存現(xiàn)金,

帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進(jìn)行核對，使帳面余額與

銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。

第十五條超出5000元以上的支出原則上使用支票或轉(zhuǎn)

帳。在支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字。

第十六條工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)

金時，10000元及以下必須經(jīng)工會常務(wù)副主席批準(zhǔn)后辦理借

款手續(xù)，原則上應(yīng)在活動結(jié)束1月內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。

第十七條在領(lǐng)用支票時，須經(jīng)工會常務(wù)副主席同意后方

可將支票交給經(jīng)辦人員，財務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收

款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財務(wù)章必須與

支票填寫的收款單位名稱完全一致。

第七章分工會經(jīng)費(fèi)下?lián)芗肮芾?/p>

第十八條分工會活動經(jīng)費(fèi)主要由校工會下?lián)芑顒咏?jīng)費(fèi)、

分工會所屬行政單位支持及社會捐贈等三種形式組成。校工

會下?lián)芊止顒咏?jīng)費(fèi)主要為校工會根據(jù)分工會會員人數(shù)

按一定比例下?lián)艿幕顒咏?jīng)費(fèi)及分工會的專項(xiàng)活動經(jīng)費(fèi)。校工

下?lián)艿姆止顒淤M(fèi)存放財務(wù)處，以費(fèi)用本的方式取款及結(jié)

帳。

第十九條校工會在年終時將對各分工會活動開展情況

進(jìn)行考核，評選出活動開展情況良好的分工會，給予優(yōu)秀獎

勵經(jīng)費(fèi)。

第八章協(xié)會活動經(jīng)費(fèi)管理

第二十條經(jīng)校工會批準(zhǔn)成立的協(xié)會，每年由校工會給予

一定的活動經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。原則上校工會每年對每個協(xié)會的經(jīng)費(fèi)

補(bǔ)貼總額不超過1萬元。

第二十一條協(xié)會在每年3月份上報協(xié)會全年工作計劃，

并經(jīng)校工會審核批準(zhǔn)。校工會根據(jù)各協(xié)會參加人數(shù)按一定比

例予以活動經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。補(bǔ)貼的經(jīng)費(fèi)一次性到位。

第二十二條校工會不定期對各協(xié)會活動進(jìn)行檢查，并在

年終予以考核。考核合格，次年協(xié)會活動經(jīng)費(fèi)如期下?lián)埽豢?/p>

核不合格，將減少直至停止經(jīng)費(fèi)支持。

第九章財務(wù)稽核管理

第二十三條學(xué)校工會財務(wù)分別設(shè)立會計、出納崗位，并

明確崗位職責(zé)，各負(fù)其責(zé)。

第二十四條工會經(jīng)費(fèi)使用情況接受學(xué)校財務(wù)處的管理，

同時按兩級審計制度分別接受省教科文衛(wèi)工會的財務(wù)審計

及學(xué)校審計處的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

第二十五條工會會計每季對會計報表進(jìn)行自查，自查結(jié)

果報告常務(wù)副主席及分管財務(wù)工作的副主席。有使用異常情

況需及時報告。

第二十六條工會主席應(yīng)對報送的財務(wù)報表合法性、真實(shí)

性，有效性承擔(dān)法律責(zé)任。

第十章財務(wù)檔案管理

第二十七條加強(qiáng)會計檔案的科學(xué)管理工作，會計檔案是

指會計憑證，會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料，因

此反映和記錄學(xué)校工會經(jīng)濟(jì)活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證

賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

第二十八條會計人員應(yīng)對本單位的各種會計憑證，會計

賬薄、會計報表、財務(wù)計劃，單價預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等、

會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝

訂成冊、并按學(xué)校財務(wù)制度送校檔案室保管，到期按檔案銷

毀要求操作處理。

第二十九條調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)校工會常務(wù)

副主席和會計主管人員同意，一般不得將檔案攜帶外出。

第十一章財務(wù)監(jiān)督

第三十條工會財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)規(guī)定的內(nèi)

部控制制度，自覺接受學(xué)校財務(wù)處管埋及審計處的定期審

查，自覺維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保障工會經(jīng)費(fèi)正常使用。

第三十一條工會可以按照規(guī)定程序提請學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)

和上級工會對本級財務(wù)的審計監(jiān)督。

第十二章附則

第三十二條本制度自頒布之日起實(shí)施，由校工會負(fù)責(zé)解

釋。

工會財務(wù)管理制度篇6

為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范冶金渣公司

工會預(yù)（決）算會計核算行為，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《包

鋼西北創(chuàng)業(yè)公司工會財務(wù)管理制度（試行）》制定本制度。

第一條工會財務(wù)管理工作是在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，

依據(jù)國家法律、法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財、

民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)齊全原則，組織工會財務(wù)活動，

處理工會經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)工會經(jīng)濟(jì)管理工作，從而確保工會

經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會各項(xiàng)工作的正

常開展。

第二條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工

會活動經(jīng)費(fèi)，合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制

和管理，合理配置資源，保證工會活動經(jīng)費(fèi)的合法性、合理

性和有效性。

第三條工會財務(wù)收付嚴(yán)格執(zhí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、民主管理”

體制、工會主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續(xù)

完備，要定期公布賬目，接受會員監(jiān)督和經(jīng)審會審查。

第四條工會會計核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，權(quán)責(zé)發(fā)生制

為補(bǔ)充。

第五條工會財務(wù)人員須具備會計人員上崗證，有財務(wù)工

作經(jīng)驗(yàn)。工會會計、出納必須要分設(shè)，錢、財、物要分管。

1、工會會計主要職責(zé)是負(fù)責(zé)本級工會的會計核算、會

計監(jiān)督、財產(chǎn)管理工作和預(yù)、決（草案）編報，并對其負(fù)責(zé);

專業(yè)業(yè)務(wù)接受主管領(lǐng)導(dǎo)及上級工會財務(wù)部門的雙重指導(dǎo)。

2、工會出納人員主要職責(zé)是依法具體辦理本級工會銀

行存款、貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理、產(chǎn)權(quán)登記

工作。

3、會計人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。移交人

員應(yīng)將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊、文件、印章、會

計軟件及密碼、現(xiàn)金、支票等所有會計資料編制移交清將，

會同領(lǐng)導(dǎo)指定的監(jiān)交人當(dāng)面向接管人逐項(xiàng)點(diǎn)清，不得封包移

交。財會人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

第六條工會經(jīng)費(fèi)使用和報銷制度

1、按照“經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理”原則，各單位工會要獨(dú)立開

設(shè)銀行賬戶，實(shí)行各單位基層工會獨(dú)立核算。

2、收好、管好、用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，堅持

勤儉節(jié)約、量入為出的原則，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，收支項(xiàng)

目做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，不截留、挪用工會經(jīng)費(fèi)，確保

?？顚Ｓ?，做到“用得合理，群眾滿意”。

3、依據(jù)《工會法》規(guī)定，建立工會組織的各單位應(yīng)按

全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費(fèi)，如行政部門無正當(dāng)

理由拖延或拒不繳工會經(jīng)費(fèi)的，基層工會或上級工會可以向

當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睢?/p>

4.使用工會經(jīng)費(fèi)者，必須事先經(jīng)工會主席同意。在報

銷時，必須要有正式單據(jù)，在單據(jù)背面要有經(jīng)辦人和工會主

席簽字并注明報銷事由及經(jīng)辦日期方可報銷。

第七條工會會費(fèi)管理制度。

1、工會會員會費(fèi)按本人工資收入的0、5%交納。工資收

入按基本工資計繳，獎金、各種津貼、貼補(bǔ)等不計在內(nèi)，各

分工會、

工會小組應(yīng)嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)向會員收取會費(fèi)，不得自

行規(guī)定數(shù)額。

2、工會會費(fèi)由工會小組負(fù)責(zé)收取，并按季上交各單位

工會。

3、工會會費(fèi)收取應(yīng)及時列出清單并入賬，會費(fèi)使用情

況應(yīng)按季公布，并向本級工會委員會或代表大會做出報告，

接受審議。

第八條規(guī)范工會會計操作。

1、工會賬戶會計實(shí)務(wù)按《全總工會會計核算辦法》（下

文簡稱《辦法》）執(zhí)行，其會計要素為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、

收入、支出五大類，平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+

收入“，具體會計科目的使用要求分別按《辦法》規(guī)定的操

作標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，實(shí)際操作要符合上級工會財務(wù)部門要求和本公

司工會業(yè)務(wù)實(shí)際需要。如支出屬上級工會或行政部門撥付的

困難補(bǔ)助、專項(xiàng)活動撥款范疇的，收款時記入“代管資金”，

付款時減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會業(yè)務(wù)

費(fèi)”、“職工活動費(fèi)”或“其他支出”等科目。

2、記賬憑證要求合理、合法，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，憑

證內(nèi)容要素要齊備完整，按照會計制度規(guī)定正確使用會計科

目。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其

他記賬必須附有原始憑證。更正錯誤的記賬憑證需附更正說

明。

3、按照國家統(tǒng)一會計制度和財政部、全國總工會的有

關(guān)規(guī)定，各單位必須設(shè)置會計制度所規(guī)定的一級科目總賬，

按照二級科目及子目設(shè)置明細(xì)賬，另外須單獨(dú)設(shè)置銀行存款

和現(xiàn)金收付的日記賬，也可以根據(jù)財務(wù)管理需要設(shè)置其他輔

助性賬簿。

4、工會賬戶會計需要編制的會計報表有資產(chǎn)負(fù)債表、

經(jīng)費(fèi)收入支出表、其它相關(guān)的增減情況表及上級工會要求的

補(bǔ)充資料報表等。會計報表編制后，須及時向上級工會報送,

提供真實(shí)可靠的財務(wù)信息資料。對外報送的財務(wù)會計報告

（即經(jīng)費(fèi)收支決算）必須經(jīng)過工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查、由

經(jīng)費(fèi)審查委員會主任簽名或蓋章，最后由本級工會主席審

定，方可上報、歸檔；工會主席對其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

5、會計憑證及賬冊報表等會計檔案，一律按財政部、

國家檔案局規(guī)定的期限保存。保管期滿需銷毀處理時，應(yīng)編

制會計檔案銷毀清冊。

第九條加強(qiáng)財產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證工會資

產(chǎn)的安全完整。

1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設(shè)備單價在

500元以上，專用設(shè)備單價在800元以上，并在使用過程中

基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或者單位價值雖不足規(guī)定標(biāo)

準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資，均按固定資產(chǎn)

管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，并由專人使用和保

管。

工會財產(chǎn)每年清點(diǎn)一次，按賬簿記載核對實(shí)物；對價值

有增減變動和盤盈、盤虧及調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時

進(jìn)行賬務(wù)處理，實(shí)施動態(tài)管理，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

2、出借制度。凡工會因集體活動需要，須借出資產(chǎn)的,

必須出具借據(jù)，并注明歸還日期，經(jīng)工會主席簽批同意后借

出，管理員保管借據(jù)，按日期催還，出借時間一般不超過十

天。

3、賠償制度。財產(chǎn)損壞、遺失照價賠償，遺失按原物

新舊程度折價賠償，損壞按修理價賠償。

4、報廢制度。財產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會委員

會提出報廢建議，經(jīng)工會經(jīng)費(fèi)審查委員會組織工會有關(guān)人員

審查后，作報廢處理，調(diào)整固定資金財產(chǎn)明細(xì)賬，并報上級

工會備案。

第十條做好年度工會財務(wù)收支預(yù)決算，接受本級經(jīng)費(fèi)審

查委員會的審查監(jiān)督及基層工會和職工群眾的廣泛監(jiān)督，向

本級工會委員會或代表大會定期報告財務(wù)工作。

第十一條工會財務(wù)管理應(yīng)自覺遵守財務(wù)紀(jì)律，保障好工

會經(jīng)費(fèi)的正常使用，管理好財務(wù)檔案，自覺接受同級工會經(jīng)

審會的審查與監(jiān)督。

第十二條本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。

工會財務(wù)管理制度篇7

第一章總則

第一條本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則,

在處理我班財務(wù)問題時，做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi)，杜絕資

產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。

第二章財務(wù)管理體制

第二條土木二班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，所有

財務(wù)活動接受全班成員的監(jiān)督。

第三條社區(qū)委員須備有財務(wù)管理登記本（加電子版），

以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告

知。

第三章收入管理

第四條土木三班的財務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資

源的變賣。

第四章支出管理

第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購。采

購人員策在采購前應(yīng)通過微信或qq向申請報帳，班長將申

請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準(zhǔn)后，先自行墊付購買,

報帳時登記。

第六條物品的每次采購應(yīng)至少有兩人同行，如需采購專

業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。

第七條采購結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財務(wù)

報表，將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價、

總額、共計金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購者的

簽字）夾在其中，以此記錄。

第八條如有特殊情況個別部門需臨時采購物品，開銷在

20元之內(nèi)的可先告知班長，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保

留。如超出20元，必須征得班長的同意后方可采購。采購

過后，補(bǔ)全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。

工會財務(wù)管理制度篇8

第一章總則

1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財

務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等

相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算、控制、

核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務(wù)行為，準(zhǔn)確計量公

司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和

合理配置公司的財務(wù)資源；實(shí)現(xiàn)公司價值的最大化。

L3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常

開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。

第二章財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2.1公司實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財務(wù)管理

體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)

盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民

事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)即財務(wù)部。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)

定，結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財會

人員，加強(qiáng)對財會人員的管理。

2.3財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要

職責(zé)為：

（1）負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項(xiàng)會計制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；

（3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同

的可行性研究，提供財務(wù)意見；

（4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

（5）負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理、會計核算；

（6）負(fù)責(zé)編制合并報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公

司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項(xiàng)目和財務(wù)分析工作；

（7）監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收；

（8）負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、

核銷等管理工作；

（9）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)

格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開

支；

（10）參與對子公司的財務(wù)管理。

（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計

檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。

第三章會計核算

3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)

際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反

映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險。

3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以

人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并紿合

公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會

計核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會計電算化。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，

以反映公司的經(jīng)營成果。

3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。

3.6公司各項(xiàng)財產(chǎn)在取得時按照實(shí)際成本計量，其后，

如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)

的減值準(zhǔn)備°

3.7公司在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要

求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負(fù)債和費(fèi)用。

第四章財務(wù)預(yù)算管理

4.1公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)

績、財務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)

施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財務(wù)

預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預(yù)算；

2,盈利預(yù)算；

3.資金預(yù)算。

4.3公司在預(yù)算年度開始后，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行

分階段的控制和監(jiān)督，及時進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原

因，向總經(jīng)理報告。

第五章收入、成本費(fèi)用管理

5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循

環(huán)中的報價、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)

部控制，以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。

5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目

的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的

憑證時，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投

資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按

被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

5.4成本費(fèi)用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生

的成本費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計入當(dāng)期的成本費(fèi)

用；雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計

入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛

賬，調(diào)節(jié)利潤。

5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請

購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。

費(fèi)用報銷的審批及流程按照費(fèi)用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6公司合理運(yùn)用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費(fèi)用等資本成本。

第六章資產(chǎn)管理

6.1公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l

例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦

法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使

用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核

算須崗位分離。

6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確

欠款對象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準(zhǔn)

備，計提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5%。。財務(wù)部對已確實(shí)不

能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批

準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準(zhǔn)后

處理。

6.3公司加強(qiáng)對存貨的管理，建立完善的采購、保管、

領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)

際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際

成本。

6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全

固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置

等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線

法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會

計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會

計核算。

6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度

終了，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,

合理地預(yù)計各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價值

與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差

額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理

7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》

等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)

施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和

保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)

的必要活動?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握

好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳

效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依

據(jù)，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”

定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、

籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。

結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最

直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的

支持。

第九章投資管理

9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、

地區(qū)及行業(yè)發(fā)展洸況、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對公

司的長期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對外投資管理

的重點(diǎn)，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和

收益，董事會對投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價、論

證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投

資。

9.2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投

資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投

資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定

投資的項(xiàng)目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點(diǎn)

考慮投資的風(fēng)險，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場風(fēng)險。

由于項(xiàng)目的市場風(fēng)險不能通過多角化加以分散，因此其對項(xiàng)

目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項(xiàng)目特有風(fēng)險也不容忽

視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不

準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)

投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時

變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”

科目中核算。

公司對外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、

共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成木法或權(quán)益法

核算。

公司對外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為于始

投資成本。

9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了，對長期投資

逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀

況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提

長期投資減值準(zhǔn)備.

9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對外

投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管

理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

第十章財務(wù)信息管理

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、

《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部

頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會

批準(zhǔn)的財務(wù)報表一律不得外流。

10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人尹報

總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季

度結(jié)束后的二十三內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結(jié)束后

的三十日內(nèi)送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信

息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算

化，保證內(nèi)控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息

系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)

的正常運(yùn)行。

10.5公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各

種財務(wù)會計文本（電子）資料。

10.6財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員

工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部

交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

第十一章附則

11.1本規(guī)定由董事會負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

1L2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

11.3董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體

實(shí)施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

工會財務(wù)管理制度篇9

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理，

不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國務(wù)院（國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》

及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司

實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條木規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

第三條成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù)，是通過對成本、費(fèi)

用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)

的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力，努力降耗增

效。

第四條在成本、費(fèi)用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)

濟(jì)政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定，實(shí)行成本、費(fèi)用管理

責(zé)任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核

算各單位成本、費(fèi)用。

第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各公司總經(jīng)埋對本單位成

本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)?？倳嫀煟ㄘ攧?wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總

經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成

本費(fèi)用核算和管理，準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用，并對企業(yè)經(jīng)營效

果負(fù)責(zé)。各單位財會部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工

作?？偣矩攧?wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬

各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根

據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際，參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計

制度，制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則，報財務(wù)本部備案,

并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。

第二章成本、費(fèi)用開支范圍

第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)

用開支范圍的規(guī)定，加強(qiáng)對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及企

業(yè)的管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理。具體開

支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)

際，認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、

費(fèi)用開支范圍。

第三章成本、費(fèi)用核算

第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工

產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的

原則進(jìn)行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費(fèi)用，

應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算。

企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實(shí)際成

本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成

本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)

整為實(shí)際成本。原材料按計劃價格核算的，與實(shí)際價格的差

異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進(jìn)行調(diào)整分配。

第九條一次支付、分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的

受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費(fèi)用，列入

待攤費(fèi)用；受益期超過一年的費(fèi)用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際

受益期攤銷，其中開辦費(fèi)按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年

終會計決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。

第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用

項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終

決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)

在年終決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。

第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣

以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時一次列入成本、費(fèi)用。單價

在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的,

必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分?jǐn)?/p>

50%。

第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算，除

種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以

月為成本計算期，同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗

和支出，起訖日期必須一致。

第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，

影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。

一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本；

二、制造成本與期間費(fèi)用；

三、各類期間費(fèi)用之間的界限；

四、本期成本與下期成本；

五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；

六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。

第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確

定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動。

第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督

第十五條各學(xué)位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理

目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實(shí)

行計劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成。

第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)

定，制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行?？偣緦?/p>

不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考

核。

第十七條各單位財會部門的成本管理責(zé)任。；制定本單

位成本費(fèi)用管理制度；組織成本費(fèi)用核算；編制并具體落實(shí)

成本費(fèi)用計劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計劃的具體執(zhí)行

情況；對本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時的預(yù)測、控制和分析。

第五章附則

第十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

工會財務(wù)管理制度篇10

第一章總則

第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)

國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的

《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合

本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所

屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)

上，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控

制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金

（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、

信用證存款等）。

第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具

體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計劃和審

核管理工作。

第二章總公司資金計劃控制

第四條總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全

面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度

用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公

司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金

年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)

后下達(dá)。

第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月

資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計劃

的執(zhí)行情況。

第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款

項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)

部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)

部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改

證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。

第八條計劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦

理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部根

據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用

款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，

第三章現(xiàn)金管理

第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金