出納培訓課件

出納培訓課件演講人：日期：出納工作概述出納基礎知識出納日常業(yè)務操作出納賬務處理與報表編制出納風險管理與內(nèi)部控制出納職業(yè)素養(yǎng)與溝通技巧目錄CONTENTS01出納工作概述CHAPTER出納素質(zhì)要求具備扎實的財務知識、良好的職業(yè)操守和溝通能力，以及較強的責任心和細心。出納定義出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、賬務核算及保管財務印章等工作，確保資金安全、準確、及時。出納的定義與職責出納負責企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款管理，是企業(yè)財務管理的基礎環(huán)節(jié)。企業(yè)財務管理的基礎環(huán)節(jié)出納通過管理貨幣資金和票據(jù)，參與企業(yè)的內(nèi)部控制，防止資金濫用和損失。內(nèi)部控制的重要組成部分出納負責與銀行、稅務等外部機構(gòu)進行業(yè)務往來，是企業(yè)與外部環(huán)境的連接橋梁。連接內(nèi)外部的橋梁出納在企業(yè)中的角色010203出納工作的基本流程現(xiàn)金管理流程包括現(xiàn)金的收取、支付、保管和盤點等環(huán)節(jié)，確保現(xiàn)金的安全和準確。銀行存款管理流程包括銀行存款的收付、對賬和調(diào)節(jié)等環(huán)節(jié)，確保銀行存款的準確和及時。票據(jù)管理流程包括票據(jù)的購買、領用、使用和注銷等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)的合法和有效。賬務核算流程根據(jù)原始憑證進行賬務核算，編制記賬憑證和賬簿，確保賬務的準確和完整。02出納基礎知識CHAPTER實行錢賬分管建立崗位責任制管錢者不管賬，管賬者不管錢，以確保資金安全。明確出納人員的職責和權(quán)限，確保資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約。貨幣資金管理原則現(xiàn)金收付合法、合理出納人員需對現(xiàn)金收付的合法性、合規(guī)性進行嚴格審核，確保每筆業(yè)務都有合法憑證。銀行存款管理規(guī)范嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，確保銀行存款的安全和完整?，F(xiàn)金管理核定庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全；做好現(xiàn)金收付工作，確保準確無誤；及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理開設銀行賬戶需經(jīng)審批，確保賬戶安全；及時辦理銀行存款的收付業(yè)務，確保資金及時到賬；定期與銀行對賬，確保賬實相符。現(xiàn)金與銀行存款管理建立完善的票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的安全和完整；嚴格票據(jù)的領用、使用、保管和注銷手續(xù)，防止票據(jù)遺失和被盜用。票據(jù)管理財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權(quán)人員保管；嚴格印章使用審批手續(xù)，確保用印安全。印章管理票據(jù)與印章管理03出納日常業(yè)務操作CHAPTER現(xiàn)金收付業(yè)務處理現(xiàn)金收入流程核對收款憑證、收款并開具收據(jù)、登記現(xiàn)金日記賬。現(xiàn)金支出流程核對支出憑證、支付現(xiàn)金并開具收據(jù)、登記現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金保管與盤點確保現(xiàn)金安全存放，定期進行現(xiàn)金盤點，核對現(xiàn)金余額?，F(xiàn)金送存銀行按規(guī)定將超出限額的現(xiàn)金及時送存銀行，確保資金安全。核對支出憑證、編制記賬憑證、登記銀行存款日記賬。銀行存款支出流程定期與銀行對賬，核對銀行存款余額，處理未達賬項。銀行存款對賬01020304核對進賬單、編制記賬憑證、登記銀行存款日記賬。銀行存款收入流程合理安排資金使用，避免空頭支票和透支現(xiàn)象。銀行存款管理銀行存款收付業(yè)務處理票據(jù)的領用、保管與核銷票據(jù)領用按需領用票據(jù)，辦理領用手續(xù)并記錄票據(jù)號碼。票據(jù)保管設立票據(jù)專庫或?qū)９?，確保票據(jù)安全、完整。票據(jù)使用按規(guī)定使用票據(jù)，開具合法、合規(guī)的票據(jù)。票據(jù)核銷對已使用的票據(jù)進行核銷，登記核銷記錄，確保票據(jù)不丟失、不重復使用。04出納賬務處理與報表編制CHAPTER登記方法根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照時間順序逐筆登記日記賬，確保憑證編號、日期、摘要、金額等要素齊全。核對方法每日終了，將日記賬與庫存現(xiàn)金或銀行存款進行核對，確保賬實相符；同時，與總賬進行核對，確保賬賬相符。日記賬的登記與核對方法根據(jù)銀行存款日記賬和銀行對賬單，逐筆核對未達賬項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的余額應為企業(yè)實際可用的銀行存款。編制方法分析未達賬項的原因，如銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等，及時采取措施處理；同時，關注銀行存款的變動情況，為企業(yè)的資金運作提供參考。分析要點銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制與分析其他報表根據(jù)企業(yè)需要，編制其他相關報表，如應收賬款明細表、應付賬款明細表等，以滿足企業(yè)內(nèi)部管理和外部信息使用者的需求?，F(xiàn)金流量表按照現(xiàn)金流入和流出的主要類別，分類反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，要求編制方法科學、合理，數(shù)據(jù)準確。貨幣資金報表反映企業(yè)貨幣資金的構(gòu)成和變動情況，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等，要求數(shù)據(jù)準確、及時。其他相關報表的編制要求05出納風險管理與內(nèi)部控制CHAPTER現(xiàn)金安全風險及防范措施防范措施加強現(xiàn)金保管，實行限額管理，超出部分及時存入銀行；定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符；使用驗鈔機檢驗貨幣真?zhèn)危苊馐盏郊賻?；加強安全防范措施，確保現(xiàn)金安全。現(xiàn)金安全風險現(xiàn)金被盜、被搶或丟失；收到假幣或破損幣；現(xiàn)金保管不善導致的損失。銀行存款安全風險銀行賬戶信息泄露；未經(jīng)授權(quán)的資金轉(zhuǎn)移；銀行對賬不及時或不準確導致的損失。應對措施加強銀行賬戶管理，定期更換密碼和密鑰；嚴格授權(quán)審批制度，確保資金安全；定期與銀行對賬，及時發(fā)現(xiàn)并處理未達賬項。銀行存款安全風險及應對措施明確出納崗位職責和權(quán)限，確保不相容職務分離；建立嚴格的審批流程，確保資金支付合規(guī)合法。建立健全內(nèi)部控制制度關注市場動態(tài)和政策變化，及時調(diào)整投資策略和風險控制措施；加強與客戶和供應商的溝通，確保業(yè)務往來真實合法。加強風險管理利用現(xiàn)代信息技術手段，提高出納工作效率和準確性；建立電子檔案系統(tǒng)，方便查詢和追溯。提高信息化水平內(nèi)部控制流程優(yōu)化建議06出納職業(yè)素養(yǎng)與溝通技巧CHAPTER出納應嚴格保守公司財務信息和客戶資料，不得泄露。保守秘密出納在處理財務事務時，應客觀公正，不偏不倚?？陀^公正01020304出納應遵守國家法律法規(guī)，保持高度的誠信和道德標準。誠信守法出納應自覺抵制各種誘惑，保持廉潔自律。廉潔自律出納職業(yè)道德規(guī)范及時向上級匯報工作進展和遇到的問題，積極尋求解決方案。與上級溝通與同事保持良好的合作關系，及時交流工作信息和心得，共同提高工作效率。與同事溝通保持禮貌、熱情，及時回應客戶的需求和問題，提高客戶滿意度。與客戶溝通與上級、同事及客戶的溝通技巧不斷學習出納應不斷學習財務知識和相關法