出納培訓(xùn)課件

出納培訓(xùn)課件演講人：日期：出納工作概述出納基礎(chǔ)知識(shí)出納日常業(yè)務(wù)操作出納賬務(wù)處理與報(bào)表編制出納風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制出納職業(yè)素養(yǎng)與溝通技巧目錄CONTENTS01出納工作概述CHAPTER出納素質(zhì)要求具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)、良好的職業(yè)操守和溝通能力，以及較強(qiáng)的責(zé)任心和細(xì)心。出納定義出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、賬務(wù)核算及保管財(cái)務(wù)印章等工作，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。出納的定義與職責(zé)出納負(fù)責(zé)企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)出納通過管理貨幣資金和票據(jù)，參與企業(yè)的內(nèi)部控制，防止資金濫用和損失。內(nèi)部控制的重要組成部分出納負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)，是企業(yè)與外部環(huán)境的連接橋梁。連接內(nèi)外部的橋梁出納在企業(yè)中的角色010203出納工作的基本流程現(xiàn)金管理流程包括現(xiàn)金的收取、支付、保管和盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)，確?，F(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確。銀行存款管理流程包括銀行存款的收付、對(duì)賬和調(diào)節(jié)等環(huán)節(jié)，確保銀行存款的準(zhǔn)確和及時(shí)。票據(jù)管理流程包括票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、使用和注銷等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)的合法和有效。賬務(wù)核算流程根據(jù)原始憑證進(jìn)行賬務(wù)核算，編制記賬憑證和賬簿，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確和完整。02出納基礎(chǔ)知識(shí)CHAPTER實(shí)行錢賬分管建立崗位責(zé)任制管錢者不管賬，管賬者不管錢，以確保資金安全。明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，確保資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約。貨幣資金管理原則現(xiàn)金收付合法、合理出納人員需對(duì)現(xiàn)金收付的合法性、合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保每筆業(yè)務(wù)都有合法憑證。銀行存款管理規(guī)范嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保銀行存款的安全和完整?，F(xiàn)金管理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，確保現(xiàn)金安全；做好現(xiàn)金收付工作，確保準(zhǔn)確無(wú)誤；及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶需經(jīng)審批，確保賬戶安全；及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，確保資金及時(shí)到賬；定期與銀行對(duì)賬，確保賬實(shí)相符。現(xiàn)金與銀行存款管理建立完善的票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的安全和完整；嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管和注銷手續(xù)，防止票據(jù)遺失和被盜用。票據(jù)管理財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管；嚴(yán)格印章使用審批手續(xù)，確保用印安全。印章管理票據(jù)與印章管理03出納日常業(yè)務(wù)操作CHAPTER現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收入流程核對(duì)收款憑證、收款并開具收據(jù)、登記現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金支出流程核對(duì)支出憑證、支付現(xiàn)金并開具收據(jù)、登記現(xiàn)金日記賬。現(xiàn)金保管與盤點(diǎn)確?，F(xiàn)金安全存放，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，核對(duì)現(xiàn)金余額?，F(xiàn)金送存銀行按規(guī)定將超出限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，確保資金安全。核對(duì)支出憑證、編制記賬憑證、登記銀行存款日記賬。銀行存款支出流程定期與銀行對(duì)賬，核對(duì)銀行存款余額，處理未達(dá)賬項(xiàng)。銀行存款對(duì)賬01020304核對(duì)進(jìn)賬單、編制記賬憑證、登記銀行存款日記賬。銀行存款收入流程合理安排資金使用，避免空頭支票和透支現(xiàn)象。銀行存款管理銀行存款收付業(yè)務(wù)處理票據(jù)的領(lǐng)用、保管與核銷票據(jù)領(lǐng)用按需領(lǐng)用票據(jù)，辦理領(lǐng)用手續(xù)并記錄票據(jù)號(hào)碼。票據(jù)保管設(shè)立票據(jù)專庫(kù)或?qū)９?，確保票據(jù)安全、完整。票據(jù)使用按規(guī)定使用票據(jù)，開具合法、合規(guī)的票據(jù)。票據(jù)核銷對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，登記核銷記錄，確保票據(jù)不丟失、不重復(fù)使用。04出納賬務(wù)處理與報(bào)表編制CHAPTER登記方法根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照時(shí)間順序逐筆登記日記賬，確保憑證編號(hào)、日期、摘要、金額等要素齊全。核對(duì)方法每日終了，將日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符；同時(shí)，與總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。日記賬的登記與核對(duì)方法根據(jù)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，逐筆核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的余額應(yīng)為企業(yè)實(shí)際可用的銀行存款。編制方法分析未達(dá)賬項(xiàng)的原因，如銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等，及時(shí)采取措施處理；同時(shí)，關(guān)注銀行存款的變動(dòng)情況，為企業(yè)的資金運(yùn)作提供參考。分析要點(diǎn)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制與分析其他報(bào)表根據(jù)企業(yè)需要，編制其他相關(guān)報(bào)表，如應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表等，以滿足企業(yè)內(nèi)部管理和外部信息使用者的需求?，F(xiàn)金流量表按照現(xiàn)金流入和流出的主要類別，分類反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，要求編制方法科學(xué)、合理，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。貨幣資金報(bào)表反映企業(yè)貨幣資金的構(gòu)成和變動(dòng)情況，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等，要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。其他相關(guān)報(bào)表的編制要求05出納風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制CHAPTER現(xiàn)金安全風(fēng)險(xiǎn)及防范措施防范措施加強(qiáng)現(xiàn)金保管，實(shí)行限額管理，超出部分及時(shí)存入銀行；定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符；使用驗(yàn)鈔機(jī)檢驗(yàn)貨幣真?zhèn)危苊馐盏郊賻?；加?qiáng)安全防范措施，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金安全風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金被盜、被搶或丟失；收到假幣或破損幣；現(xiàn)金保管不善導(dǎo)致的損失。銀行存款安全風(fēng)險(xiǎn)銀行賬戶信息泄露；未經(jīng)授權(quán)的資金轉(zhuǎn)移；銀行對(duì)賬不及時(shí)或不準(zhǔn)確導(dǎo)致的損失。應(yīng)對(duì)措施加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期更換密碼和密鑰；嚴(yán)格授權(quán)審批制度，確保資金安全；定期與銀行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項(xiàng)。銀行存款安全風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施明確出納崗位職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)分離；建立嚴(yán)格的審批流程，確保資金支付合規(guī)合法。建立健全內(nèi)部控制制度關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和政策變化，及時(shí)調(diào)整投資策略和風(fēng)險(xiǎn)控制措施；加強(qiáng)與客戶和供應(yīng)商的溝通，確保業(yè)務(wù)往來(lái)真實(shí)合法。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高出納工作效率和準(zhǔn)確性；建立電子檔案系統(tǒng)，方便查詢和追溯。提高信息化水平內(nèi)部控制流程優(yōu)化建議06出納職業(yè)素養(yǎng)與溝通技巧CHAPTER出納應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)信息和客戶資料，不得泄露。保守秘密出納在處理財(cái)務(wù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)客觀公正，不偏不倚?？陀^公正01020304出納應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)，保持高度的誠(chéng)信和道德標(biāo)準(zhǔn)。誠(chéng)信守法出納應(yīng)自覺抵制各種誘惑，保持廉潔自律。廉潔自律出納職業(yè)道德規(guī)范及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)工作進(jìn)展和遇到的問題，積極尋求解決方案。與上級(jí)溝通與同事保持良好的合作關(guān)系，及時(shí)交流工作信息和心得，共同提高工作效率。與同事溝通保持禮貌、熱情，及時(shí)回應(yīng)客戶的需求和問題，提高客戶滿意度。與客戶溝通與上級(jí)、同事及客戶的溝通技巧不斷學(xué)習(xí)出納應(yīng)不斷學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)和相關(guān)法