個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除

個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除演講人：日期：目錄贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除住房相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除子女教育與繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除總結(jié)與展望01贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除PART扣除范圍納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的支出，包括親生父母、養(yǎng)父母、繼父繼母等。扣除標(biāo)準(zhǔn)自2023年1月1日起，贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高至每月3000元?？鄢秶c標(biāo)準(zhǔn)納稅人需與被贍養(yǎng)人存在法定贍養(yǎng)關(guān)系，且被贍養(yǎng)人需年滿60周歲（含）及以上。申請(qǐng)條件納稅人可通過(guò)個(gè)人所得稅APP或到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除申請(qǐng)，提交相關(guān)證明材料。申請(qǐng)流程申請(qǐng)條件與流程是否需要提交被贍養(yǎng)人的身份證明？答需要，申請(qǐng)人需提交被贍養(yǎng)人的身份證明，如身份證、戶(hù)口本等。被贍養(yǎng)人是否包括祖父母、外祖父母？答不包括，被贍養(yǎng)人僅指納稅人的父母及養(yǎng)父母等直系親屬。常見(jiàn)問(wèn)題解答案例分析案例二小李的父母均未滿60周歲，但小李的祖父母已年滿60周歲且小李為獨(dú)孫。小李不能申請(qǐng)贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，因?yàn)楸毁狆B(yǎng)人不包括祖父母。案例一小張的父母均已年滿60周歲，且小張為獨(dú)生子女。小張每月可申請(qǐng)3000元的贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。023歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除PART扣除時(shí)間自2023年1月1日起實(shí)施，納稅人可以在享受當(dāng)月或當(dāng)年以后月份扣除?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。扣除方式可以選擇由父母一方按照100%的標(biāo)準(zhǔn)扣除，或者選擇由父母雙方分別按照50%的比例扣除?？鄢呓榻B申請(qǐng)材料與步驟準(zhǔn)備材料申請(qǐng)人需準(zhǔn)備身份證明、子女出生醫(yī)學(xué)證明、嬰幼兒照護(hù)服務(wù)費(fèi)用發(fā)票等相關(guān)材料。填寫(xiě)申請(qǐng)表格在稅務(wù)局網(wǎng)站或辦稅服務(wù)廳下載并填寫(xiě)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》。提交申請(qǐng)材料將申請(qǐng)表格及相關(guān)材料提交至稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳或通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行在線提交。審核與反饋稅務(wù)局對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，納稅人可以在個(gè)人所得稅稅前扣除相應(yīng)的金額。扣除主體是嬰幼兒的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母等。嬰幼兒是指3歲以下（含3歲）的子女，包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女等。嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用包括嬰幼兒奶粉、尿布、玩具、服裝、托兒所等費(fèi)用，但不包括教育費(fèi)用。申請(qǐng)人需留存相關(guān)證明材料備查，如子女出生醫(yī)學(xué)證明、嬰幼兒照護(hù)服務(wù)費(fèi)用發(fā)票等。注意事項(xiàng)扣除主體嬰幼兒范圍費(fèi)用范圍留存資料社會(huì)影響分析減輕家庭負(fù)擔(dān)嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策可以減輕家庭在嬰幼兒照護(hù)方面的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高家庭生育意愿。02040301平衡稅負(fù)通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，可以平衡不同納稅人的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅收公平。促進(jìn)嬰幼兒照護(hù)服務(wù)發(fā)展政策的實(shí)施將促進(jìn)嬰幼兒照護(hù)服務(wù)市場(chǎng)的發(fā)展，提高服務(wù)質(zhì)量和水平。鼓勵(lì)父母參與嬰幼兒照護(hù)政策鼓勵(lì)父母參與嬰幼兒的照護(hù)和成長(zhǎng)，有利于嬰幼兒的健康成長(zhǎng)和家庭和諧。03住房相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除PART扣除范圍納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市每月1500元；市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市每月1100元；市轄區(qū)戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市每月800元?？鄢绞桨凑諏?shí)際支出金額扣除，但不得超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)?？鄢谙拮赓U合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開(kāi)始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月。住房租金扣除規(guī)定住房貸款利息扣除要點(diǎn)扣除范圍01納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)02每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月（20年）?？鄢绞?3只能由一方扣除，且一經(jīng)確定不得更改。注意事項(xiàng)04只能享受一次首套住房貸款的利息扣除，且需為實(shí)際發(fā)生的貸款利息支出。申請(qǐng)流程納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。審核流程扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的資料進(jìn)行審核，確保信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。注意事項(xiàng)納稅人應(yīng)對(duì)提交的信息負(fù)責(zé)，確保信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。材料準(zhǔn)備住房租賃合同或貸款合同、身份證等證明材料。申請(qǐng)流程與材料準(zhǔn)備01020304住房租金和住房貸款利息兩項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是否可以同時(shí)享受？問(wèn)不可以。住房租金和住房貸款利息只能選擇其中一項(xiàng)進(jìn)行扣除。答如果租賃合同上的租金金額超過(guò)了規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該如何處理？問(wèn)常見(jiàn)問(wèn)題及解答010203常見(jiàn)問(wèn)題及解答答納稅人只能選擇其中一項(xiàng)進(jìn)行扣除，可以根據(jù)自身實(shí)際情況選擇扣除金額較大的一項(xiàng)。問(wèn)如果納稅人同時(shí)有住房租金和住房貸款利息支出，應(yīng)該如何選擇扣除？答按照實(shí)際支出金額扣除，但不得超過(guò)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。問(wèn)如果納稅人已經(jīng)享受了住房貸款利息扣除，但后來(lái)住房貸款全部提前還清了，是否可以繼續(xù)享受扣除？答不可以。住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月，如果貸款提前還清，則扣除期限也相應(yīng)結(jié)束。常見(jiàn)問(wèn)題及解答04子女教育與繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除PART扣除范圍學(xué)前教育階段和學(xué)歷教育階段，包括小學(xué)、初中、高中、中等職業(yè)教育、大學(xué)專(zhuān)科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育等?？鄢绞娇鄢龝r(shí)間子女教育扣除政策詳解按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，可選擇由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可選擇由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。學(xué)前教育階段為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月，學(xué)歷教育階段為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月?？鄢秶鷮W(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出和職業(yè)資格繼續(xù)教育支出。繼續(xù)教育扣除條件及標(biāo)準(zhǔn)扣除標(biāo)準(zhǔn)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育期間按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月；職業(yè)資格繼續(xù)教育按實(shí)際支出金額扣除，扣除限額為每年3600元。扣除方式個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可選擇由父母扣除或本人扣除；接受研究生及以上學(xué)歷繼續(xù)教育，由本人扣除?？赏ㄟ^(guò)扣繳義務(wù)人代為申報(bào)或自行申報(bào)。申報(bào)方式子女教育需提供子女教育相關(guān)憑證和資料；繼續(xù)教育需提供學(xué)籍信息、職業(yè)資格繼續(xù)教育相關(guān)憑證和資料。提交材料子女教育和繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可在預(yù)扣預(yù)繳階段或匯算清繳階段進(jìn)行扣除?？鄢龝r(shí)間申請(qǐng)流程與操作指南案例一某納稅人的子女處于小學(xué)階段，每月可享受1000元的子女教育扣除，若選擇由父母一方扣除，則每月可扣除1000元；若選擇由父母雙方分別扣除，則每月各自扣除500元。案例二某納稅人接受本科學(xué)歷繼續(xù)教育，每月可享受400元的繼續(xù)教育扣除，扣除期限為48個(gè)月。若選擇一次性繳納全部學(xué)費(fèi)，則可在實(shí)際支出年度按3600元限額扣除。案例三某納稅人同時(shí)接受子女教育和繼續(xù)教育，可分別享受子女教育和繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。在預(yù)扣預(yù)繳階段，納稅人需向扣繳義務(wù)人提供相關(guān)憑證和資料，以便扣繳義務(wù)人準(zhǔn)確計(jì)算扣除金額。典型案例分析05大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除PART扣除范圍與標(biāo)準(zhǔn)介紹扣除標(biāo)準(zhǔn)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。扣除范圍大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范圍包括納稅人本人及其配偶、未成年子女發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)支出，以及納入醫(yī)保目錄的罕見(jiàn)病治療費(fèi)用。納稅人需滿足以下條件之一：本人或其配偶、未成年子女在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)發(fā)生大病醫(yī)療費(fèi)用支出；納稅人本人或其配偶、未成年子女參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)并發(fā)生大病醫(yī)療費(fèi)用支出。申請(qǐng)條件納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明材料，包括醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算單、醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)憑證等。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)提交的材料進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后，將扣除額納入納稅人的應(yīng)納稅所得額計(jì)算。申請(qǐng)流程申請(qǐng)條件及流程梳理大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是否包括門(mén)診費(fèi)用？答大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除僅包括住院費(fèi)用，不包括門(mén)診費(fèi)用。大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是否可以累加？答大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是否需要每年申請(qǐng)？答常見(jiàn)問(wèn)題解答與指導(dǎo)大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除不能與其他專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目疊加，但可以與基本減除費(fèi)用扣除和“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除疊加。大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需要每年申請(qǐng)一次，納稅人需在次年3月1日至6月30日之間向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明材料。社會(huì)意義及影響評(píng)估減輕納稅人負(fù)擔(dān)大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的實(shí)施，可以有效減輕納稅人因大病醫(yī)療費(fèi)用支出帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高納稅人的獲得感和幸福感。促進(jìn)社會(huì)公平大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的實(shí)施，可以縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平和正義。鼓勵(lì)醫(yī)療保障制度建設(shè)大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的實(shí)施，可以鼓勵(lì)納稅人積極參與醫(yī)療保障制度建設(shè)，提高醫(yī)療保障水平。06個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除總結(jié)與展望PART個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策有效降低了納稅人稅負(fù)，尤其是針對(duì)有子女教育、房貸利息、贍養(yǎng)老人等支出的家庭。通過(guò)減輕個(gè)人稅負(fù)，增加可支配收入，有助于刺激消費(fèi)和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策向中低收入群體傾斜，有助于縮小貧富差距，體現(xiàn)社會(huì)公平。政策的實(shí)施促進(jìn)了稅務(wù)管理的現(xiàn)代化，簡(jiǎn)化了辦稅流程，提高了辦稅效率。當(dāng)前政策實(shí)施效果評(píng)價(jià)減輕家庭稅負(fù)鼓勵(lì)消費(fèi)與投資體現(xiàn)社會(huì)公平簡(jiǎn)化辦稅流程未來(lái)政策調(diào)整方向預(yù)測(cè)未來(lái)可能會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范圍，涵蓋更多領(lǐng)域，如教育、醫(yī)療等。擴(kuò)大扣除范圍隨著物價(jià)上漲和居民收入水平的提高，未來(lái)可能會(huì)適時(shí)提高個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)。為了確保政策的公平性和有效性，未來(lái)可能會(huì)加強(qiáng)對(duì)個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的監(jiān)管和處罰力度。提高扣除標(biāo)準(zhǔn)未來(lái)可能會(huì)進(jìn)一步優(yōu)化個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的方式，如采用累計(jì)預(yù)扣法或年度匯算清繳等，以更好地適應(yīng)納稅人的實(shí)際需求。優(yōu)化扣除方式01020403加強(qiáng)監(jiān)管與處罰納稅人應(yīng)對(duì)策略建議及時(shí)了解政策納稅人應(yīng)及時(shí)了解個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的具體內(nèi)容和調(diào)整情況，以便合理規(guī)劃個(gè)人財(cái)務(wù)。保留相關(guān)憑證納稅人應(yīng)妥善保留與個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除相關(guān)的憑證和資料，以備稅務(wù)部門(mén)核查。合理規(guī)劃稅負(fù)納稅人可以通過(guò)合理規(guī)劃個(gè)人所得和支出，充分利用個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策，降低稅負(fù)。誠(chéng)信納稅納稅人應(yīng)遵守稅收法規(guī)，誠(chéng)信納稅，不要利用個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣