全行業(yè)推廣網(wǎng)絡機打發(fā)票業(yè)務培訓復習課程

全行業(yè)推廣網(wǎng)絡機打發(fā)票業(yè)務培訓主講：鄧洪波（征管科）2012年5月29日

工作目標

在我市地稅管轄的所有行業(yè)啟用網(wǎng)絡機打發(fā)票，徹底取消傳統(tǒng)手工普通發(fā)票，只保留通用機打發(fā)票、通用定額發(fā)票和國家稅務總局規(guī)定保留票種等16種，比改革前49種普通發(fā)票減少67.35%。

網(wǎng)絡機打發(fā)票為納稅人帶來的便利

真?zhèn)我妆婧啿⑵狈N方便開具公開透明手續(xù)簡便應急開具免費使用查詢便捷網(wǎng)絡機打發(fā)票的定義網(wǎng)絡機打發(fā)票，是指在提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具或收取的收付款憑證。網(wǎng)絡機打發(fā)票應當使用大連市地方稅務局納稅端辦稅平臺發(fā)票管理系統(tǒng)開具。通用定額發(fā)票的適用范圍向其機構所在地主管地稅機關申請領購：（一）依法在我市辦理設立稅務登記，從事停車收費業(yè)務的；（二）月營業(yè)額在四萬元以下實行定期定額征收方式的；（三）月營業(yè)額在四萬元以下實行查實征收方式的；（四）月營業(yè)額在四萬元以上，其經(jīng)營特點適合使用定額發(fā)票的；（五）提供零星服務需要配套使用定額發(fā)票的。網(wǎng)絡機打發(fā)票推廣實施步驟（一）參加操作培訓

納稅人要根據(jù)莊河局納稅人學校的安排，如期參加網(wǎng)絡機打發(fā)票管理規(guī)定、系統(tǒng)操作和納稅人自主運維方式培訓。如需進一步培訓，可以通過大連地稅網(wǎng)站報名，參加市局納稅人學校組織的培訓。網(wǎng)絡機打發(fā)票推廣實施步驟（二）數(shù)字證書辦理

納稅人到主管地稅機關信息科辦理數(shù)字證書申請和集團用戶申請等相關事宜。辦理時，應提供下列資料：《稅務登記證》副本復印件經(jīng)辦人身份證復印件公章網(wǎng)絡機打發(fā)票推廣實施步驟（三）領購發(fā)票根據(jù)自身經(jīng)營業(yè)務的需要，培訓后，正式推廣前，納稅人可以向機構所在地主管地稅機關申請領購《遼寧省大連市地方稅務局通用機打發(fā)票》和新版國家稅務總局保留票種。*符合條件的納稅人，首次申請領購通用機打發(fā)票時，應提供下列證件資料：《稅務登記證》副本原件經(jīng)辦人身份證明原件及復印件填寫完整及背面留有發(fā)票專用章印模的《納稅人領購發(fā)票認定申請表》注:復印件應當為A4紙一式一份，納稅人須逐頁簽署“與原件相符”字樣并簽字加蓋公章。網(wǎng)絡機打發(fā)票推廣實施步驟（四）軟硬件準備

一是硬件準備。數(shù)字證書（Ukey）、電腦、打印機(激光、針式)、網(wǎng)絡機打發(fā)票和能接通互聯(lián)網(wǎng)的相關設備。二是軟件準備。納稅人在電腦中安裝“大連市地方稅務局納稅端辦稅平臺”。下載途徑：大連市地方稅務局網(wǎng)站→辦稅服務→下載中心→軟件下載→大連市地方稅務局納稅端辦稅平臺（適用于房地產(chǎn)、建安、通用機打發(fā)票）

網(wǎng)絡機打發(fā)票推廣實施步驟（五）點擊【開票】菜單，開具發(fā)票

首先確認打印機是否正確連接,其次必須按系統(tǒng)提示放入對應號碼的發(fā)票。這個步驟是網(wǎng)絡機打發(fā)票的關鍵環(huán)節(jié)，也是出現(xiàn)問題最多的環(huán)節(jié)。網(wǎng)絡機打發(fā)票推廣實施步驟（六）舊版發(fā)票的繳銷

在我局規(guī)定舊版發(fā)票的交驗繳銷期限內(nèi)，持稅務登記證副本、發(fā)票領購簿、已使用和未使用的舊版發(fā)票到本局辦理發(fā)票繳銷事宜。

對逾期使用舊版發(fā)票的，主管地稅機關應當依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其《實施細則》有關規(guī)定處理。

票種認定時注意事項1.推行通用機打發(fā)票的行業(yè)，納稅人的票種只能設定為通用機打發(fā)票或通用定額發(fā)票（保留票種除外）。2.申請領購通用機打發(fā)票的，沒有營業(yè)額的限定。如定期定額個體工商戶能建賬，達到通用機打發(fā)票的領購條件，也可以領購。3.辦理以表代證稅務登記、個人所得稅扣繳登記、外地來連報驗登記的納稅人不具備發(fā)票領購資格。但因特殊情況，需領購發(fā)票的，由納稅人提出申請，基層局審核，經(jīng)市局核準后方可執(zhí)行。4.未達起征點納稅人的票種只能認定為通用定額發(fā)票。旅店業(yè)納稅人的票種認定旅店業(yè)納稅人票種通用機打發(fā)票通用定額發(fā)票通用機打配合通用定額發(fā)票開票參數(shù)——單張開票限額

單張開票限額：單張開票限額上限標準按照納稅人所屬行業(yè)設定四個檔次，即一萬元、十萬元、一百萬元、一千萬元。納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營需要，申請超過上限標準設定單張開票限額的，須經(jīng)主管地稅機關審核，報市局核準。首次申請領購通用機打發(fā)票的，單張開票限額原則上按照最低標準一萬元設定；對于已領購使用通用機打發(fā)票的，單張開票限額原則上不得高于年平均每組開票金額的3倍。開票參數(shù)——月累計開票限額

月累計開票限額：月累計開票限額原則上不得高于上一年度最高單月累計開票金額的1.5倍。目的：防止納稅人在稅務機關監(jiān)管到位前大量開具發(fā)票。開票參數(shù)——月累計退票限額

月累計退票限額：月累計退票限額原則上不得高于月累計開票金額的50%。目的：督促納稅人加強發(fā)票管理，減少交驗量。開票參數(shù)變更《納稅人領購發(fā)票認定信息變更申請表》開納稅人申請變更票《核準納稅人變更發(fā)票認定信息通知書》參數(shù)變稅務機關自行調(diào)整——系統(tǒng)內(nèi)調(diào)整，不需下達文書更通用機打發(fā)票的開具（一）開具規(guī)定*通用機打發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)加蓋收款單位發(fā)票專用章。通用機打發(fā)票的開具*為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票×

*讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票×

*介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票×通用機打發(fā)票的開具*不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。*提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。*填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。*接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項的單位和個人，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。通用機打發(fā)票的交驗*正常開具的通用機打發(fā)票，無需納稅人到主管地稅機關辦理交驗手續(xù)。*交驗期限設定為月，但發(fā)票使用規(guī)范且無違章記錄的納稅人可以適當放寬設定為季。納稅人應當根據(jù)主管地稅機關確定的交驗期限，在月度或季度終了后次月內(nèi)交驗通用機打發(fā)票。*首次申請領購通用機打發(fā)票且發(fā)票交驗期限設定為月的：在上半月辦理發(fā)票領購手續(xù)的，應當于次月交驗；在下半月辦理發(fā)票領購手續(xù)的，應當于次次月交驗。

通用機打發(fā)票的交驗應當提供下列證件資料《發(fā)票領購薄》原件填寫完整的《發(fā)票使用情況申報表》作廢、沖正及被沖正的發(fā)票實物發(fā)票交驗注意事項通用機打發(fā)票交驗期內(nèi)無使用可以不用交驗，通用定額發(fā)票交驗期內(nèi)無使用也需零交驗，否則系統(tǒng)自動定義為逾期交驗，納稅人需接受處罰。通用機打發(fā)票的繳銷一、發(fā)生以下情況之一的，可以申請繳銷發(fā)票：發(fā)生改組、分立、合并、聯(lián)營、破產(chǎn)、變更經(jīng)營項目、注銷稅務登記等事項，原有發(fā)票不能繼續(xù)使用的；地稅機關統(tǒng)一換版，原有發(fā)票不能繼續(xù)使用；次版發(fā)票不能使用的；發(fā)票丟失或被盜的；發(fā)票超過使用期限的；發(fā)票霉變、水浸、鼠咬、火燒的；發(fā)票使用量大又無保管能力的。通用機打發(fā)票的繳銷二、繳銷時應提供下列證件資料《稅務登記證》副本原件經(jīng)辦人身份證明原件及復印件《發(fā)票領購薄》原件填寫完整的《發(fā)票繳銷申請表》需繳銷發(fā)票的原件通用機打發(fā)票的繳銷幾種特殊情況：*丟失的發(fā)票如何繳銷-------持登報作廢聲明原件來辦理；*因霉變、水浸等原因損壞的發(fā)票如何繳銷-------需經(jīng)主管地稅機關認定后方可繳銷；*遷移納稅人領購未用的發(fā)票如何繳銷-------不需繳銷，只需由地稅機關進行數(shù)據(jù)遷移處理，納稅人即可在遷入地繼續(xù)使用。通用機打發(fā)票的保管開具通用機打發(fā)票的單位和個人應當按照地稅機關的規(guī)定建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記薄，準確盤點核對記錄和保管發(fā)票，不得擅自損毀。應當妥善保管。如發(fā)生發(fā)票丟失情形，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告主管地稅機關，并到地稅機關指定報社刊登作廢聲明?！栋l(fā)票領購薄》應當保存5年，不得擅自毀損，保存期滿，報經(jīng)主管地稅機關查驗后銷毀。網(wǎng)絡機打發(fā)票的丟失納稅人應當于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的當日書面報告主管地稅機關，并到主管地稅機關指定報刊刊登作廢聲明（若丟失已開具的發(fā)票納稅人還需在發(fā)票管理系統(tǒng)進行“作廢”或“沖正”處理），持刊登作廢聲明的報刊原件到主管地稅機關接受處理后辦理發(fā)票繳銷或交驗手續(xù)。

（二）提供資料

1.丟失空白發(fā)票

（1）陳述事實經(jīng)過的書面報告；

（2）持刊登作廢聲明的報刊原件;

（3）《稅務登記證》副本原件；

（4）經(jīng)辦人身份證明原件及復印件；

（5）《發(fā)票領購簿》原件；

（6）填寫完整的《發(fā)票繳銷申請表》。

2.丟失已開具的發(fā)票

（1）陳述事實經(jīng)過的書面報告；

（2）持刊登作廢聲明的報刊原件；

（3）《發(fā)票領購簿》原件；

（4）填寫完整的《發(fā)票使用情況申報表》；

（5）沖正發(fā)票實物。

停供、收繳及恢復發(fā)售停供和收繳發(fā)票：

1.稅源管理崗填開《停止發(fā)售發(fā)票審批表》、《收繳發(fā)票審批表》；2.主管科（所）長審核；3.主管局長核準；4.稅源管理崗打印《停止發(fā)售發(fā)票通知書》、《收繳發(fā)票通知書》和《收繳發(fā)票清單》；5.稅源管理崗收回納稅人未開具的發(fā)票，并負責保管；6.納稅人簽字確認?；謴桶l(fā)售（使用）發(fā)票：1.稅源管理崗錄入《恢復發(fā)售（使用）發(fā)票審批表》；2.管理科（所）長審核；3.主管局長核準；4.稅源管理崗打印并送達《恢復發(fā)售（使用）發(fā)票通知書》及《恢復使用發(fā)票清單》。通用機打發(fā)票的防偽一、通過票面的防偽技術查驗*使用彩色纖維防偽紙印刷*規(guī)格為210MM*139.7MM*兩聯(lián)次：第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)第二聯(lián)為記賬聯(lián)*發(fā)票上的“查詢碼”、“稅控碼”、“機器編號”、“密碼區(qū)”內(nèi)的二維條碼以及