企業(yè)內(nèi)控管理流程手冊(cè)

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控與稅控流程手冊(cè)

目錄

第1章企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控流程——資金..............................................6

1.1資金與授權(quán)批準(zhǔn)監(jiān)控...................................................6

1.1.1資金支付業(yè)務(wù)流程..............................................6

1.1.2資金授權(quán)審批流程..............................................8

1.2現(xiàn)金和銀行存款監(jiān)控...................................................10

1.2.1借出費(fèi)用審批流程.............................................10

1.2.2銀行賬戶(hù)核對(duì)流程.............................................12

第2章企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控流程——采購(gòu)............................................14

2.1請(qǐng)購(gòu)審批與預(yù)算監(jiān)控...................................................14

2.1.1請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程.............................................14

2.1.2采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程.............................................16

2.2采購(gòu)與采購(gòu)驗(yàn)收監(jiān)控...................................................18

2.2.1采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程..............................................18

2.2.2供應(yīng)商的評(píng)比流程.............................................20

第3章企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控流程——存貨...............................................22

3.1存貨與授權(quán)批準(zhǔn)監(jiān)控...................................................22

3.1.1存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程.............................................22

3.1.2存貨采購(gòu)管理流程.............................................24

3.2存貨驗(yàn)收與保管監(jiān)控...................................................26

3.2.1外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程.............................................26

3.2.2存貨存放管理流程.............................................28

第4章企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控流程——銷(xiāo)售..............................................30

4.1銷(xiāo)售與授權(quán)審批監(jiān)控...................................................30

4.1.1銷(xiāo)售業(yè)務(wù)審批流程.............................................30

4.1.2銷(xiāo)售定價(jià)業(yè)務(wù)流程.............................................32

4.2銷(xiāo)售發(fā)貨與協(xié)議監(jiān)控...................................................34

4.2.1銷(xiāo)售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程.............................................34

4.2.2賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管控流程.............................................36

第5章企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控流程——工程項(xiàng)目..........................................38

5.1工程項(xiàng)目與授權(quán)批準(zhǔn)監(jiān)控...............................................38

5.1.1工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程.............................................38

5.1.2工程項(xiàng)目審批流程.............................................41

5.2工程項(xiàng)目評(píng)價(jià)與發(fā)包監(jiān)控...............................................43

5.2.1項(xiàng)目評(píng)價(jià)分析流程.............................................43

5.2.2項(xiàng)目發(fā)包控制流程.............................................45

第6章企業(yè)內(nèi)部控制流程——固定資產(chǎn)..........................................47

6.1資產(chǎn)管理與審批控制..................................................47

6.1.1固定資產(chǎn)管理流程.............................................47

6.1.2固定資產(chǎn)計(jì)提折舊審批流程.....................................51

6.2資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制..................................................53

6.2.1固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)流程.............................................53

6.2.2固定資產(chǎn)租賃流程.............................................55

第7章企業(yè)內(nèi)部控制流程——無(wú)形資產(chǎn)..........................................57

7.1無(wú)形資產(chǎn)審批與業(yè)務(wù)控制..............................................57

7.1.1外購(gòu)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批流程.........................................57

7.1.2無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程.............................................59

7.2資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制...................................................62

7.2.1無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算流程.........................................62

7.2.2無(wú)形資產(chǎn)交付驗(yàn)收流程.........................................64

第8章企業(yè)內(nèi)部控制流程——長(zhǎng)期股權(quán)投資....................................66

8.1長(zhǎng)期股權(quán)管理與審批控制..............................................66

8.1.1長(zhǎng)期股權(quán)投資管理流程.........................................66

8.1.2投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備審批流程.....................................69

8.2投費(fèi)分析與決策控制..................................................71

8.2.1投資評(píng)估分析流程.............................................71

8.2.2投資決策審批流程.............................................73

第9章企業(yè)內(nèi)部控制流程——籌資..............................................75

9.1籌資與授權(quán)審批控制..................................................75

9.1.1籌資業(yè)務(wù)管理流程.............................................75

9.1.2籌資授權(quán)批準(zhǔn)流程.............................................77

9.2籌資決策與審批控制..................................................79

9.2.1籌資決策管理流程.............................................79

9.2.2重大籌資方案審批流程.........................................81

第10章企業(yè)內(nèi)部控制流程——預(yù)算.............................................83

10.1預(yù)算與授權(quán)批準(zhǔn)控制..................................................83

10.1.1預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程.............................................83

10.1.2預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程.............................................85

10.2預(yù)算編制與審批控制..................................................87

10.2.1預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程.............................................87

10.2.2預(yù)算草案編報(bào)流程.............................................89

第11章企業(yè)內(nèi)部控制流程——成本費(fèi)用.........................................91

11.1成本費(fèi)用核算與控制..................................................91

11.1.1成本費(fèi)用核算流程.............................................91

11.1.2成本費(fèi)用控制流程.............................................93

11.2成本費(fèi)用目標(biāo)與預(yù)測(cè)控制..............................................95

11.2.1成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程.........................................95

11.2.2成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定流程....................................97

第12章企業(yè)內(nèi)部控制流程——擔(dān)保.............................................99

12.1擔(dān)保與評(píng)估審批控制..................................................99

12.1.1擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程.............................................99

12.1.2擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程.......................................102

12.2擔(dān)保監(jiān)督與披露控制.................................................104

12.2.1擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤監(jiān)督流程.......................................104

12.2.2擔(dān)保項(xiàng)目信息披露流程.......................................106

第13章企業(yè)內(nèi)部控制流程一合同協(xié)議.....................................108

13.1合同與審批控制.....................................................108

13.1.1合同管理流程................................................108

13.1.2合同談判流程................................................110

13.2合同訂立登記控制..................................................112

13.2.1合同簽訂流程................................................112

13.2.2合同登記流程................................................114

第14章企業(yè)內(nèi)部控制流程——業(yè)務(wù)外包........................................116

14.1業(yè)務(wù)外包與審批控制................................................116

14.1.1核心業(yè)務(wù)外包申請(qǐng)流程.......................................116

14.1.2非核心業(yè)務(wù)外包申請(qǐng)流程.....................................118

14.2項(xiàng)目計(jì)劃及資質(zhì)控制.................................................120

14.2.1項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)審核流程..........................................120

14.2.2承包方資質(zhì)審查流程..........................................122

第15章企業(yè)內(nèi)部控制流程一對(duì)子公司的控制..................................124

15.1對(duì)子公司業(yè)務(wù)層面的控制.............................................124

15.1.1子公司重大投資審核流程.....................................124

15.1.2子公司投資項(xiàng)目評(píng)估流程.....................................126

15.2母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表控制...........................................128

15.2.1母子公司合并抵銷(xiāo)分錄編制流程...............................128

15.2.2母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程...............................130

第16章企業(yè)內(nèi)部控制流程——財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露...............................132

16.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備及其控制...........................................132

16.1.1年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程...................................132

16.1.2重大影響交易會(huì)計(jì)處理流程...................................134

16.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制...............................................136

16.2.1年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程.......................................136

16.2.2合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍變更流程...............................138

第17章企業(yè)內(nèi)部控制流程——人力資源........................................140

17.1人力資源規(guī)劃與需求控制.............................................140

17.1.1戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)流程...........................................140

17.1.2員工需求分析流程............................................142

17.2人員招聘培訓(xùn)與離職控制.............................................144

17.2.1職位分析流程................................................144

17.2.2招聘管理流程................................................146

第18章企業(yè)內(nèi)部控制流程——信息系統(tǒng)........................................149

18.1信息系統(tǒng)與審批控制.................................................149

18.1.1信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃流程.......................................149

18.1.2重要信息系統(tǒng)政策制定流程...................................151

18.2系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)控制.................................................153

18.2.1信息系統(tǒng)自行開(kāi)發(fā)流程.......................................153

18.2.2信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)招標(biāo)流程.......................................155

第19章企業(yè)內(nèi)部控制流程——衍生工具........................................157

19.1衍生工具與審批控制.................................................157

19.1.1衍生工具業(yè)務(wù)審批流程.......................................157

19.1.2衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程...................................159

19.2衍生工具交易與監(jiān)督檢查控制........................................161

19.2.1衍生工具交易記錄審查流程...................................161

19.2.2衍生工具交易檢查執(zhí)行流程..................................163

第20章企業(yè)內(nèi)部控制流程——企業(yè)并購(gòu)........................................165

20.1企業(yè)并購(gòu)與審批控制................................................165

20.1.1潛在并購(gòu)交易審核流程.......................................165

20.1.2并購(gòu)交易管理控制流程.......................................167

20.2并購(gòu)交易準(zhǔn)備與控制.................................................169

20.2.1并購(gòu)意向書(shū)編制流程..........................................169

20.2.2并購(gòu)意向書(shū)審核流程..........................................171

第21章企業(yè)內(nèi)部控制流程——關(guān)聯(lián)交易........................................173

21.1關(guān)聯(lián)方界定及其控制.................................................173

21.1.1關(guān)聯(lián)方名錄編審流程..........................................173

21.1.2關(guān)聯(lián)交易記錄審查流程.......................................175

21.2關(guān)聯(lián)交易與披露控制.................................................177

21.2.1重大關(guān)聯(lián)交易審核流程.......................................177

21.2.2關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)詢(xún)價(jià)流程.......................................179

第22章企業(yè)內(nèi)部控制流程——內(nèi)部審計(jì)........................................182

22.1審計(jì)與檢查匯報(bào)控制.................................................182

22.1.1內(nèi)部審計(jì)流程................................................182

22.1.2后續(xù)審計(jì)流程................................................184

22.2審計(jì)督導(dǎo)與質(zhì)量控制.................................................186

22.2.1內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)流程............................................186

22.2.2自我質(zhì)量控制流程............................................188

第1章企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控流程——資金

1.1資金與授權(quán)批準(zhǔn)監(jiān)控

1.1.1資金支付業(yè)務(wù)流程

1.資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控圖

2.資金支付業(yè)務(wù)流程監(jiān)控表

資金支付業(yè)務(wù)流程監(jiān)控

監(jiān)控事項(xiàng)具體描述及說(shuō)明

1.企業(yè)財(cái)務(wù)部要依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)并結(jié)合自身狀況，擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度

D1

2.財(cái)務(wù)部依據(jù)資金支付業(yè)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步提出資金支付的相關(guān)要求

階3.財(cái)務(wù)部經(jīng)理依據(jù)其自身審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度.審批額度超曲自身審批權(quán)限的,需要由財(cái)

段務(wù)總監(jiān)審批

D2

位4.財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)其自身的審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，超出自身審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批

控5.審批人簽署“資金支付申請(qǐng)單”后，資金專(zhuān)員要核實(shí)申請(qǐng)單是否符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定

6.通過(guò)資金專(zhuān)員審核之后，依據(jù)“資金支付申請(qǐng)單”上批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請(qǐng)部門(mén)

D3

7.資金申請(qǐng)部門(mén)依照要求使用資金

應(yīng)

建

邙資金支付業(yè)務(wù)管理制度

相規(guī)

關(guān)范

規(guī)參

印《企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控應(yīng)用指引》

范照

?《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——其本準(zhǔn)則》

規(guī)

印《內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)控規(guī)范——貨幣資金（試行）》

范

資料文件資印”資金支付申請(qǐng)單”

料文件資料

責(zé)任部門(mén)邙財(cái)務(wù)部、相關(guān)部匚

及責(zé)任人邙總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)埋、資金專(zhuān)員

1.1.2資金授權(quán)審批流程

i.資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控圖

2.資金授權(quán)審批流程監(jiān)控表

資金授權(quán)審批流程監(jiān)控

監(jiān)控事項(xiàng)具體描述及說(shuō)明

D11.企業(yè)財(cái)務(wù)部要依據(jù)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控的相關(guān)規(guī)范并結(jié)合自身狀況，擬定資金授權(quán)審批制度

階

2.企亞各部門(mén)制訂H本部門(mén)的階段件（1年、半年、季度）資金需求方案并卜報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核

段

3.財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)上報(bào)的資金需求方案，并上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由總經(jīng)理審批

旅D2

4.相關(guān)部門(mén)申請(qǐng)資金的額度超過(guò)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批權(quán)限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批

控

5.相關(guān)部門(mén)申請(qǐng)資金的額度超過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批

D36.依據(jù)“資金需求曰請(qǐng)單”批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請(qǐng)部門(mén)

應(yīng)

建

□資金授權(quán)審批制度

相規(guī)

美范

規(guī)參

印《企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控應(yīng)用指引》

范昭

?《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》

規(guī)

?《內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)控規(guī)范——貨幣資金（試行）》

范

印”資金需求方案”

資料文件資

料文件資料0“資金需求申請(qǐng)單”

責(zé)任部門(mén)印財(cái)務(wù)部、相關(guān)部匚

及責(zé)任人?總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理

1.2現(xiàn)金和銀行存款監(jiān)控

1.2.1借出費(fèi)用審批流程

1.借出費(fèi)用審批流程與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控圖

2.借出費(fèi)用審批流程監(jiān)控表

借出費(fèi)用審批流程監(jiān)控

監(jiān)控事項(xiàng)具體描述及說(shuō)明

J借款人依照規(guī)定填寫(xiě)“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章

2借款人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人在借款單上簽署建議或意見(jiàn)，并簽名、蓋章

3財(cái)務(wù)部經(jīng)理在其畝批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在______元內(nèi)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理具有審批權(quán)限

階

D1

4財(cái)務(wù)總監(jiān)在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在____兀?_______兀，財(cái)務(wù)總監(jiān)具有審批權(quán)限

段

總經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在_________元以上_____元以?xún)?nèi)的，總經(jīng)理具有審批權(quán)

薇

限

控

6.借款人應(yīng)依據(jù)簽乎手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)審核人員審核后交由出

D2

納支付現(xiàn)金

應(yīng)

建

□資金支付業(yè)務(wù)管理制度

相規(guī)

關(guān)范

規(guī)參

邙《企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控應(yīng)用指引》

范昭

?《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》

規(guī)

?《內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)控規(guī)范——貨市資金（試行）》

范

資料文件資邙“現(xiàn)金借款單”

料文件資料

責(zé)任部門(mén)0財(cái)務(wù)部、相關(guān)部匚

及責(zé)任人邙總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、相關(guān)部門(mén)借款申請(qǐng)人、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人

1.2.2銀行賬戶(hù)核對(duì)流程

I.銀行賬戶(hù)核對(duì)流程與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控圖

2.銀行賬戶(hù)核對(duì)流程監(jiān)控表

銀行賬戶(hù)核對(duì)流程監(jiān)控

監(jiān)控事項(xiàng)具體描述及說(shuō)明

D11.由財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理與銀行簽訂《XX結(jié)算協(xié)議》

2.會(huì)計(jì)依據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細(xì)賬：總會(huì)計(jì)登記總分類(lèi)賬銀行存款科目，并在記賬憑證上簽

階D2

章

段

3.稽核員應(yīng)定時(shí)核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，并應(yīng)簽字蓋章

監(jiān)

4.稽核員編制“銀行存款余額調(diào)整表”，并調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)

控D3

5.財(cái)務(wù)部經(jīng)理指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余

額是否調(diào)整相符。如調(diào)整不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理

應(yīng)

建

?銀行存款管理制度

相規(guī)

關(guān)范

規(guī)參

邙《企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控應(yīng)用指引》

寇照

邙《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》

規(guī)

0《內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)控規(guī)范一貨幣資金（試行）》

范

0《XX結(jié)算協(xié)議》

資料文件資

料文件資料?“銀行存款余額調(diào)整表”

責(zé)任部門(mén)①財(cái)務(wù)部、相關(guān)部匚

及責(zé)任人0］財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、稽核員、財(cái)務(wù)部其他相關(guān)人員

第2章企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控流程——采購(gòu)

2.1請(qǐng)購(gòu)審批與預(yù)算監(jiān)控

2.1.1請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程

1.請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控圖

請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制

不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

總經(jīng)，理財(cái)務(wù)總監(jiān)采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)專(zhuān)員相關(guān)部門(mén)段

（開(kāi)始）

如果請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不

_____1\

充分、不合理，I相關(guān)部門(mén)提

|出采購(gòu)申賞D1

會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資源

,不

浪費(fèi)

填寫(xiě)“采購(gòu)

匯總、整理*■

采購(gòu)申請(qǐng)申請(qǐng)單”

如果相關(guān)審批程——

檢查庫(kù)存物

序不規(guī)范、不正

資儲(chǔ)存情況

確，可能導(dǎo)致企

業(yè)資產(chǎn)損失、資D2

源浪費(fèi)或產(chǎn)生舞工交"采購(gòu)H

弊行為請(qǐng)單”

</5\

-<^^>?-妍Z

如果采購(gòu)未經(jīng)適<

當(dāng)審批或超越授'X-

是

權(quán)審批，可能產(chǎn)

旬限外

D3

生重大差錯(cuò)或舞X^>4-y>

弊、欺詐行為，

權(quán)限內(nèi)1

從而使企業(yè)遭受按照預(yù)算執(zhí)

行進(jìn)度辦理<

損失請(qǐng)購(gòu)手續(xù)

（上）

2.請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程監(jiān)控表

請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程監(jiān)控

監(jiān)控事項(xiàng)具體描述及說(shuō)明

1.生產(chǎn)部和倉(cāng)儲(chǔ)部等物資需求部門(mén)依據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定及實(shí)際需求提出采購(gòu)申請(qǐng)

D12.請(qǐng)購(gòu)人員應(yīng)依據(jù)庫(kù)存量基準(zhǔn)、用料預(yù)算及庫(kù)存狀況填寫(xiě)“采購(gòu)申請(qǐng)單”，需要說(shuō)明請(qǐng)購(gòu)

物資的名稱(chēng)、數(shù)量、需求H期、質(zhì)量要求以及預(yù)算金額等內(nèi)容

3.采購(gòu)部核查采購(gòu)物資的庫(kù)存狀況，檢查該項(xiàng)請(qǐng)購(gòu)是否在執(zhí)行后又重復(fù)提出，以及是否

階存在不合理的請(qǐng)購(gòu)品種和數(shù)量

D2

段4.如采購(gòu)專(zhuān)員認(rèn)為采購(gòu)申請(qǐng)合理，則依據(jù)所把握的市場(chǎng)價(jià)格，在“采購(gòu)申請(qǐng)單”上填

監(jiān)寫(xiě)采購(gòu)金額后呈交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批

控5.如采購(gòu)事項(xiàng)在申請(qǐng)范圍之外的，應(yīng)山采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)逐級(jí)審核，最終山總經(jīng)

理審批；如采購(gòu)事項(xiàng)在申請(qǐng)范圍之內(nèi)但實(shí)際采購(gòu)金額超出預(yù)算的，經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理審核后，

D3財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理依據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行采購(gòu)審批：在采購(gòu)預(yù)算之內(nèi)的，采購(gòu)部依照預(yù)算執(zhí)行

進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)

6.采購(gòu)專(zhuān)員依照審批后的“采購(gòu)申請(qǐng)單”進(jìn)行采購(gòu)

相應(yīng)建0采購(gòu)申請(qǐng)制度

關(guān)規(guī)范0請(qǐng)購(gòu)審批制度

規(guī)參照

3）《企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控應(yīng)用指引》

范規(guī)范

?采購(gòu)申請(qǐng)單

資料文件資

料文件資料0采購(gòu)預(yù)算表

責(zé)任部門(mén)邙采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)儲(chǔ)部

及貢任人印總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)專(zhuān)員

2.1.2采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程

i.采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控圖

2.采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程監(jiān)控表

采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程監(jiān)控

監(jiān)控事項(xiàng)具體描述及說(shuō)明

1.各生產(chǎn)單位依據(jù)年度營(yíng)業(yè)目標(biāo)猜測(cè)生產(chǎn)方案，據(jù)此編制年度物資需求方案，并編制采

購(gòu)預(yù)算；倉(cāng)儲(chǔ)部依據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定和生產(chǎn)用料方案編制采購(gòu)預(yù)算；研發(fā)部、行政部依據(jù)實(shí)際

需求編制采購(gòu)預(yù)算

D1

2.財(cái)務(wù)部預(yù)算專(zhuān)員負(fù)責(zé)匯總、整理各部門(mén)提交的采購(gòu)預(yù)算

3.財(cái)務(wù)部預(yù)算專(zhuān)員依據(jù)上一年度材料單價(jià)、次年度匯率、利率等所有預(yù)算基準(zhǔn)編制企業(yè)

階“年度采購(gòu)預(yù)算表”，財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審枇后嚴(yán)格執(zhí)行

段4.請(qǐng)購(gòu)部門(mén)依據(jù)實(shí)際需求提出采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)部采購(gòu)專(zhuān)員應(yīng)依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格填寫(xiě)采購(gòu)金額，

監(jiān)D2依據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定以及生產(chǎn)需求狀況，推斷采購(gòu)是否合理。如采購(gòu)巾請(qǐng)合理，提交相關(guān)領(lǐng)

控導(dǎo)審批：不合理的采購(gòu)申請(qǐng)，則退回請(qǐng)購(gòu)部門(mén)

5.調(diào)整采購(gòu)預(yù)算的原因包括超范圍采購(gòu)或超預(yù)算采購(gòu)兩種。由于市場(chǎng)環(huán)境變化，如采購(gòu)

物資的價(jià)格上漲，致使實(shí)際采購(gòu)金額超出采購(gòu)預(yù)算或生產(chǎn)突發(fā)事件致使采購(gòu)預(yù)算外支出

D3等。此時(shí)，采購(gòu)部必需提出采購(gòu)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，即追加采購(gòu)預(yù)算

6.財(cái)務(wù)部接到采購(gòu)部的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，依據(jù)實(shí)際狀況，參照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核對(duì)，

并編制采購(gòu)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批

?采購(gòu)申請(qǐng)制度

相應(yīng)建

邙請(qǐng)購(gòu)審批制度

關(guān)規(guī)范

0預(yù)算管理制度

規(guī)

參照

范rp《企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控應(yīng)用指引》

規(guī)范

0“銷(xiāo)售方案”

0“生產(chǎn)方案”

資料文件資

料文件資料0)“年度采購(gòu)預(yù)算表”

邙“采購(gòu)預(yù)算調(diào)整方案”

責(zé)任部門(mén)?采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部

及責(zé)任人?總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、采購(gòu)專(zhuān)員、預(yù)算專(zhuān)員

2.2采購(gòu)與采購(gòu)驗(yàn)收監(jiān)控

2.2.1采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程

1.采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控圖

采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

總經(jīng)理需求部門(mén)采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)部供應(yīng)商段

采購(gòu)招標(biāo)工作

中，如違反國(guó)家

提供相關(guān)資料-與招標(biāo)資料文件

法律、法規(guī)，D1

乂什貝怦

企業(yè)會(huì)遭受外部

<w><1編制坦8口

處罰、經(jīng)濟(jì)損失

和信譽(yù)損失士索取資格

t布招標(biāo)信息

/資質(zhì)審

f1▼

采購(gòu)招標(biāo)過(guò)程如

進(jìn)彳J殳格/資質(zhì)審查.

違反法律、法規(guī)

填報(bào)資格

及企業(yè)規(guī)章制度確定資格//資質(zhì)審

查資料文

的規(guī)定，企業(yè)可盜_雇人施加

件

能會(huì)受到關(guān)于部吟

門(mén)的處罰，造成

發(fā)售標(biāo)書(shū)，

D2

資產(chǎn)損失?

接岫濟(jì)\購(gòu)買(mǎi)標(biāo)書(shū)

4

填報(bào)標(biāo)書(shū)

)

6

參加論證邢織論證初

如采購(gòu)招標(biāo)評(píng)價(jià)

7.

不規(guī)范、選擇了5選取'

審批

不合格的供應(yīng)商母1終中標(biāo)者.

8

宣布工D3

或簽訂的協(xié)議不??

中標(biāo)單位

符合國(guó)家相關(guān)法

律、法規(guī)，可能

2簽訂協(xié)議

1給企業(yè)帶來(lái)不必

要的損失終止

2.采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程監(jiān)控表

采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程監(jiān)控

監(jiān)控事項(xiàng)具體描述及說(shuō)明

1.對(duì)需要進(jìn)行招標(biāo)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，采購(gòu)部籌備采購(gòu)招標(biāo)資料文件，編制《采購(gòu)招標(biāo)書(shū)》，報(bào)采

購(gòu)部經(jīng)理審核

D11采購(gòu)部發(fā)布招標(biāo)信息，包括招標(biāo)方式、招標(biāo)項(xiàng)目（含名稱(chēng)、用途、翅格、質(zhì)量要求及

數(shù)量或規(guī)模）、履行協(xié)議期限與地點(diǎn)、投標(biāo)保證金、投標(biāo)截止時(shí)間及投標(biāo)書(shū)投遞地點(diǎn)、開(kāi)

標(biāo)的時(shí)間與地點(diǎn)、對(duì)投標(biāo)單位的資質(zhì)要求以及其他必要的內(nèi)容

階

3.采購(gòu)部收到供應(yīng)商的資格/資質(zhì)審查資料文件后，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)、信譽(yù)等方面進(jìn)行審查

段

D24.采購(gòu)部通過(guò)審查供應(yīng)商各方面指標(biāo)確定合格的供應(yīng)商

監(jiān)

5.采購(gòu)部向合格的供應(yīng)商發(fā)售標(biāo)書(shū)，供應(yīng)商填寫(xiě)完畢后遞交到采購(gòu)部

控

6.采購(gòu)部對(duì)供應(yīng)商的投標(biāo)書(shū)進(jìn)行初步審核，淘汰明顯不符合要求的供應(yīng)商

7.采購(gòu)部經(jīng)埋組織需求部門(mén)、技術(shù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員或?qū)＜覍?duì)篩選通過(guò)的投標(biāo)

D3書(shū)進(jìn)行論證，選出最終的中標(biāo)者

8.最終中標(biāo)者經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，由采購(gòu)部相關(guān)人員宣布中標(biāo)單位

9.采購(gòu)部經(jīng)理代表招標(biāo)方簽訂《采購(gòu)協(xié)議》

相應(yīng)建0采購(gòu)管理制度

關(guān)規(guī)范0采購(gòu)招標(biāo)管理規(guī)定

規(guī)參照0《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》

范規(guī)范□《中華人民共和國(guó)協(xié)議法》

0《采購(gòu)協(xié)議》

g《采購(gòu)招標(biāo)書(shū)》

資料文件資

料文件資料7合格供應(yīng)商名單

9《中標(biāo)單位通知書(shū)》

貴仁部門(mén)邙采購(gòu)部、詰購(gòu)部門(mén)

及責(zé)任人0總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)主管、采購(gòu)專(zhuān)員

2.2.2供應(yīng)商的評(píng)比流程

i.供應(yīng)商的評(píng)比流程與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控圖

2.供應(yīng)商的評(píng)比流程監(jiān)控表

供應(yīng)商的評(píng)比流程監(jiān)控

監(jiān)控事項(xiàng)具體描述及說(shuō)明

1.采購(gòu)部通過(guò)不同途徑，如面談、調(diào)查問(wèn)卷等收集供應(yīng)商信息，主要包括供應(yīng)商信譽(yù)、

D1

供貨能力等方面的信息

2.采購(gòu)部和使用部門(mén)依據(jù)收集到的供應(yīng)商信息，參照企業(yè)比質(zhì)、比價(jià)采購(gòu)制度等相關(guān)資

料文件.對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行比質(zhì)與比價(jià)

階

D2

3.采購(gòu)部依據(jù)比質(zhì)與比價(jià)結(jié)果，參照供應(yīng)商選定標(biāo)準(zhǔn)，提出候選供應(yīng)商名單，報(bào)采購(gòu)部

段

經(jīng)理審核

監(jiān)

4.采購(gòu)部通過(guò)采購(gòu)物資的分類(lèi)，依據(jù)實(shí)際需要，推斷是否需要組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)。需要進(jìn)行

控

現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)的，采購(gòu)部組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)以及質(zhì)檢部

D3門(mén)等相關(guān)部門(mén)參加；對(duì)無(wú)需現(xiàn)場(chǎng)評(píng)