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《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年安慶市迎江區(qū)臨考沖刺試題
單項(xiàng)選擇題。(每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案,共100題,每題1分)
1.甲酒廠為增值稅一般納稅人,2012年5月銷售果木酒,取得不含增值稅銷售額10萬元,同時(shí)收取包裝物租金0.585
萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%,增值稅稅率為17%,甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅
稅額的下列計(jì)算中,正確的是。。
A、(10+0.585+2.34)xl0%=1.2925萬元B、(10+0.585)xl0%=1.058S萬元C、
[10+(0.585+2.34)-r(l+17%)]xl0%=1.25萬元D、[10+0.585-r(l+17%)]xl0%=1.05萬元
2.已知該公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%,該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。元。
A、5887.68B、2256C、5456D、6000
3.2015年10月,甲公司主動(dòng)和王某協(xié)商解除勞動(dòng)合同。己知王某在甲公司的工作年限為18年,勞動(dòng)合同解除前12
個(gè)月的平均工資為25000元,當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4500元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,甲公司主動(dòng)與王某協(xié)商
解除勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)向其支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金數(shù)額為()。
A、4500x3x12=162000(元)B、4500x3x18=243000(元)C、2500()x12=300000(元)D、25000x18=450000
(元)
4.甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%,9月3日,甲公司向乙公司銷售商品600件,每件標(biāo)價(jià)50()0
元(不含增值稅),實(shí)際成本為3500元。約定甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣,當(dāng)口商品發(fā)山,符合收入確認(rèn)條件,
9月18日,甲公司收到貨款,不考慮其他因素,甲公司應(yīng)確認(rèn)的商品銷售收入()元。
A、3480000B、3132000C、2700000D、3000000
5.2015年6月,甲事業(yè)單位為了開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),發(fā)放人員工資30萬元,獎(jiǎng)金10萬元,按照規(guī)定應(yīng)代
扣代繳個(gè)人所得稅1萬元,該單位通過轉(zhuǎn)賬方式支付薪酬并上繳代扣的個(gè)人所得稅。下列表述正確的是()。
A、計(jì)算應(yīng)付職工薪酬金額不應(yīng)包含獎(jiǎng)金金額B、代扣代繳所得稅費(fèi)用應(yīng)記在其它應(yīng)付款科目C、實(shí)際支付
的職工薪酬為40萬元I)、計(jì)算應(yīng)付職工薪酬時(shí)應(yīng)計(jì)入事業(yè)支出
6.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不能享受2019年的帶薪年休假的是()。
A、王某在2019年請(qǐng)事假累計(jì)為18天,單位按照規(guī)定未扣王某的工資B、累計(jì)工作年限為5年的張某,在2019
年請(qǐng)病假累計(jì)為50天3累計(jì)工作年限為15年的趙某,在2019年請(qǐng)病假累計(jì)為100天D、累計(jì)工作年限為
25年的孫某,在2019年請(qǐng)病假累計(jì)為115天
7.某企業(yè)盈余公積年初余額為10。萬元,本年利潤(rùn)總額為1000萬元,所得稅費(fèi)用為250萬元,按凈利潤(rùn)的10%提取
法定盈余公積,并將盈余公積10萬元轉(zhuǎn)增資本。該企業(yè)盈余公積年末余額為()萬元。
A、175B、165C、75I)、190
8.某企業(yè)產(chǎn)品入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)可修復(fù)廢品一批,其生產(chǎn)成本為3500元。修復(fù)廢品耗用直接材料1000元,直接人工500
元、制造費(fèi)用800元,回收殘料計(jì)價(jià)100元,應(yīng)收過失人賠款100元。不考慮其他因素,該批廢品凈損失為()元。
A、2100B、5600C、3600D、230()
9.事業(yè)單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出固定資產(chǎn)的,在調(diào)出過程中發(fā)生的歸屬于調(diào)出方的相關(guān)費(fèi)用,在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中應(yīng)計(jì)入。。
A、其他支出B、事業(yè)支出C、資產(chǎn)處置費(fèi)用D、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用
10.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為。。
A、簽訂銷售合同的當(dāng)天B、實(shí)際收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天I)、書面合同約定應(yīng)收
預(yù)收款的當(dāng)天
11.年末結(jié)轉(zhuǎn)后,“利潤(rùn)分配”賬戶的貸方余額表示。。
A、未彌補(bǔ)的虧損B、利潤(rùn)分配額C、未分配的利潤(rùn)D、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)額
12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)因管理不善使一批庫(kù)存材料被盜,該批原材料的
實(shí)際成本為400。。元,購(gòu)買時(shí)支付的增值稅為6800元,應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠償21000元。不考慮其他因素,該批被盜原材
料形成的凈損失為()元。
A、19000B、40000C^46800D、25800
13.甲公司廠房原值500萬元,己提折舊200萬元。己知房產(chǎn)原值減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%,
計(jì)算甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A、200R、(1-30%)C、1.2%=1.68萬元D、500E、1.2%=6萬元、(500?200)、(1-30%)>1.2%=2.52
萬元、500、(1-30%)、1?2%=4?2萬元
14.2019年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),海關(guān)審定的貨價(jià)45元,運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬元、
保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。己知關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)晶娜關(guān)稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A、(45+5+2)xl0%=5.1萬元B、45+(1?10%)X10%=5萬元C、(45-2)xl0%=4.3萬元D>(45-4)xl0%=4.1
萬元
15.下列主體中,屬于非法人組織的是。。
A、基金會(huì)B、有限責(zé)任公司C、事業(yè)單位D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
16.某企業(yè)對(duì)其擁有的一臺(tái)大型設(shè)備進(jìn)行更新改造。該設(shè)備原價(jià)為1000萬元,已計(jì)提折舊500萬元,更新改造過程中
發(fā)生滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的支出為700萬元,被替換部分賬面原值為100萬元。不考慮其他因素,該設(shè)備更新改造
后的入賬價(jià)值為。萬元。
A、1100B、1150C、12(H)D、1400
17.下列各項(xiàng)中,屬于總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶主要區(qū)別的是()。
A、記賬內(nèi)容不同B、記賬方向不同C、記賬依據(jù)不同D、記錄的詳細(xì)程度不同
18.用人單位發(fā)生合并或者分立等情況,原勞動(dòng)合同
A、繼續(xù)有效B、失去效力C、效力視情況而定D、由用人單位自行決定是否有效
19.某企業(yè)20x8年10月承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),勞務(wù)合同總收入為200萬元,預(yù)計(jì)合同總成本為140萬元,合同價(jià)
款在簽訂合同時(shí)已收取,采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。20x8年已確認(rèn)勞務(wù)收入?0萬元,截至20x9年12月31日,
累計(jì)發(fā)生的勞務(wù)成本為120萬元,預(yù)計(jì)仍會(huì)發(fā)生勞務(wù)成本80萬元。20x9年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為()萬元。
As36B、40C、72D、120
20.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免征進(jìn)口關(guān)稅的是O。
A、因故退還的境外進(jìn)口貨物B、外國(guó)公司無償贈(zèng)送的物資C、進(jìn)口關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物
I)、進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料
21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于預(yù)付卡的表示中,不正確的是()。
A、發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金,并與銀行簽訂存管協(xié)議,接受銀行對(duì)備付金使
用情況的監(jiān)督B、記名預(yù)付卡可在購(gòu)卡6個(gè)月后辦理贖回C、對(duì)預(yù)付卡一次性充值金額50000元以上的,不得
使用現(xiàn)金D、單位購(gòu)買的記名預(yù)付卡,只能由單位辦理贖回
22.預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè),可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目,其所發(fā)生的預(yù)收貨款,可以通過()核算。
A、“應(yīng)收賬款”科目借方B、“應(yīng)付賬款”科目借方C、“應(yīng)收賬款”科目貸方D、“應(yīng)付賬款”科目貸方
23.甲公司2017年6月5日委托某證券公司發(fā)行股票10000萬股,每股面值1元,每股發(fā)行價(jià)格為9.8元,向證券公
司支付發(fā)行費(fèi)為0.3元/股。則甲公司應(yīng)記入“資本公積-股本溢價(jià)”科目的金額為。萬元。
A、88000B、30000C、85000D、0
24.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū),有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為0。
A、17%B、13%C、11%D、6%
25.(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中,正確的是
A、接受捐贈(zèng)收入,按照合同約定的捐贈(zèng)三期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的
日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、租金收入,按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)1)、權(quán)益性投資收益,按
照投資方實(shí)際收到利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
26.下列項(xiàng)目中,能同時(shí)引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益發(fā)生增減變化的項(xiàng)目是()。
A、將盈余公積轉(zhuǎn)增資本R、分派股票股利C、投資者投入資本D、提取盈余公積
27.一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購(gòu)憑證上注明是40000元,應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是。元。
A、6760B、5200C、6500D、3600
28.甲公司2016年2月銷售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅55萬元,應(yīng)交消費(fèi)稅35萬元。甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為
7%,教育費(fèi)附加征稅率為3%。假定不考慮其他因素,則甲公司2016年2月利潤(rùn)表中“稅金及附加”項(xiàng)目的金額為()
萬兀。
A、97.2B、92C、101.2D、44
29.企業(yè)取得短期投資時(shí),應(yīng)做的分錄正確的有()。
A、借:短期投資貸:事業(yè)基金B(yǎng)、借:短期投資貸:銀行存款C、借:短期投資貸:事業(yè)支出D、借:
事業(yè)支出貸:短期投資
30.A公司為增值稅一般納稅企業(yè),2019年6月購(gòu)入甲材料2000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為100000元,
增值稅稅額為13000元,該批材料在運(yùn)輸途中發(fā)生2%的合理?yè)p耗,在入庫(kù)前發(fā)生挑選整理費(fèi)用400元。該批入庫(kù)材
料的單位成本為()元/千克。
A、51.22B、50C、57.?6I)、57.65
31.(2016年)下列各項(xiàng)中,不計(jì)入存貨采購(gòu)成本的是()。
A、負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸播用B、支付的進(jìn)口關(guān)稅C、入庫(kù)后的倉(cāng)儲(chǔ)筋【)、入庫(kù)前整理挑選播
32.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)條件說法中不正確的是
A、銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B、銷售商品采用預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)
確認(rèn)收入C、銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的,在購(gòu)買方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完成時(shí)確認(rèn)收入D、銷售商品采用支
付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
33.下列各項(xiàng)中,不屬于常用的賬務(wù)處理程序的是。。
A、記賬憑證賬務(wù)處理程序B、科目匯總表賬務(wù)處理程序3匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序D、日記總賬賬
務(wù)處理程序
34.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中,正確的是O。
A、仲裁協(xié)議可以書面形式訂立,也可以口頭形式訂立B、仲裁協(xié)議對(duì)仲裁委員會(huì)沒有約定,當(dāng)事人又達(dá)不成補(bǔ)
充協(xié)議的,仲裁協(xié)議無效C、當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的,只能請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定D、沒有仲裁
協(xié)議,一方申請(qǐng)仲裁的,仲裁委員會(huì)應(yīng)當(dāng)受理
35.(2014年)某企業(yè)2012年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200。萬元,其中本年國(guó)債利息收入120萬元,稅收滯納金20萬元,
企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素,該企業(yè)2012年度所得稅費(fèi)用為()萬元。
A、465B、470C、475D、500
36.趙某日工資為160元,所在單位實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制,某年5月單位安排其加班,且無法安排其補(bǔ)休,加班情況如下:
(1)5月1日加班8小時(shí);(2)5月17、18日(周一、周二)晚上加班共計(jì)4小時(shí):(3)5月25日(周日)加班6
小時(shí)。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,5月單位應(yīng)當(dāng)向趙某支付加班工資共計(jì)()元。
A、680B、720C、840D、1080
37.(2018年)()對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
A、單位負(fù)責(zé)人B、總會(huì)計(jì)師C、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D、會(huì)計(jì)人員
38.某企業(yè)2016年利潤(rùn)總額為300萬元,當(dāng)年為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)月為50萬元(未形成無形資產(chǎn),計(jì)入當(dāng)期
損益)。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行加計(jì)扣除政策,已知企業(yè)所得稅稅率為25%。
則該企業(yè)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A、56.25B、62.5C、68.75D、75
39.某企業(yè)2017年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下:實(shí)收資本1500萬元,資本公積100萬元,盈余公積300萬元,
未分配利潤(rùn)200萬元。2017年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為60。萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及其他
因素,該企業(yè)2017年12月31日可供分配利潤(rùn)為()萬元。
A、600B、650C、800D、1100
40.下列各項(xiàng)中,屬于勞動(dòng)合同必備條款的是()。
A、試用期B、服務(wù)期C、保密協(xié)議D、勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù)
41.某企業(yè)期末存貨的賬面余額為1500萬元,該批存貨預(yù)計(jì)售價(jià)為1550萬元,預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)為80萬元,月初存貨跌
價(jià)準(zhǔn)備余額為100萬元,則月末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()萬元。
A、30B、0C、-70D、100
42.下列各項(xiàng)中,關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說法不正確的是()。
A、購(gòu)銷合同中記載的購(gòu)銷金額B、財(cái)產(chǎn)租賃合同中的租賃金額C、貨物運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用(運(yùn)費(fèi)收入)
D、借款合同中的借款本利合計(jì)金額
43.2019年8月星美化妝品廠將一批自產(chǎn)的新型高檔化妝品作為福利發(fā)放給員工,該批高檔化妝品生產(chǎn)成本68000元,
無同類高檔化妝品銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%,成本利潤(rùn)率為5%。計(jì)算星美化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)
務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A、68000x(1+5%)V(1-15%)X15%=126(N)(元)B、6?000-r(1-15%)X15%=12000(7C)C、68000x15%=1020。
(元)D、68000x(1+5%)xl5%=10710(元)
44.甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同,合同上注明貨物金額500萬元,保管費(fèi)月10萬元。印花稅稅率為1%,甲乙雙方共
應(yīng)繳納印花稅為。元。
A、100B、200C、1000D、5100
45.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,采取從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是()。
A、黃酒B、啤酒C、果木酒D、白酒
46.某企業(yè)以現(xiàn)金支付行政管理人員生活困難補(bǔ)助2000元,下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理正確的是
A、借:其他業(yè)務(wù)成本2()00貸;庫(kù)存現(xiàn)金2000B、借:營(yíng)業(yè)外支出2000貸:庫(kù)存現(xiàn)金200。C、借:管理費(fèi)
用2000貸:庫(kù)存現(xiàn)金2000D、借:應(yīng)芍職業(yè)薪酬——職工福利費(fèi)2000貸:庫(kù)存現(xiàn)金2000
47.2013年3月1日,某企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的辦公樓進(jìn)行裝修,發(fā)生職工薪酬15萬元,其他費(fèi)用45萬元。2013
年10月31日,該辦公樓裝修完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用,至租賃到期還有5年。假定不考慮其他因素,
該企業(yè)發(fā)生的該裝修費(fèi)用對(duì)2013年度損益的影響金額為。萬元。
A、45B、12C、2D、60
48.丁公司2010年1月1日外購(gòu)一懂建筑物,價(jià)款為1200萬元,該建筑物用于出租,年租金60萬元,每年年初收取。
該企業(yè)采用公允價(jià)值模式對(duì)其進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2010年12月31日該建筑物的公允價(jià)值為1400萬元,2011年12月31
口該建筑物的公允價(jià)值為1380萬元,2012年3月1口丁公司出售該建筑物,售價(jià)為1500萬元,處置時(shí)記入“其他業(yè)
務(wù)收入”科目的金額是()萬元。
A、1320B、1680C、1500D、1740
49.對(duì)于在合同中規(guī)定了買方有權(quán)退貨條款的銷售,如無法合理確定退貨的可能性,則符合商品銷售收入確認(rèn)條件的
時(shí)點(diǎn)是()。
A、發(fā)出商品時(shí)B、收到貨款時(shí)C、簽訂合同時(shí)D、買方正式接受商品或退貨期滿時(shí)
50.下列屬于匯總原始憑證的是O。
A、科目匯總表B、匯總記賬憑證C、限額領(lǐng)料單D、工資結(jié)算匯總表
51.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中,正確的是
A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前一律不征收房產(chǎn)稅B、納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn),應(yīng)由使
用人代為繳納房產(chǎn)稅C、對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn),由業(yè)主委員會(huì)代為繳納房產(chǎn)稅I)、產(chǎn)權(quán)所有
人、承典人不在房產(chǎn)所在地的,免征房產(chǎn)稅
52.某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,原材料采用計(jì)劃成本核算,A材料計(jì)劃成本每噸為20元。本期購(gòu)進(jìn)A材料
6000噸,收到的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款總額為102000元,增值稅額為17340元。另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)用1400
元,途中保險(xiǎn)費(fèi)用359元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后驗(yàn)收入庫(kù)原材料5995噸,運(yùn)輸途中合理?yè)p耗5噸。購(gòu)進(jìn)A材料發(fā)生的
成本差異為()元。
A、超支1099B、超支1199C、節(jié)約16141D、節(jié)約16241
53.A股份有限公司由兩位投資者各出資300萬元成立,兩年后為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),將注冊(cè)資本增加到900萬元,并
吸引第三位投資者加入,按照協(xié)議規(guī)定,新投資者需要繳入現(xiàn)金400萬元,同時(shí)享有A公司1/3的股份,A公司吸收
第三位投資者投資的會(huì)計(jì)分錄是
A、借:銀行存款40。貸:股本400B、借:銀行存款400貸:股本10。資本公積——股本溢價(jià)300C、借:
銀行存款400貸:股本300資本公積——股本溢價(jià)100D、借:銀行存款4()0貸:股本300營(yíng)業(yè)外收入100
54.某制造企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,一般應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)計(jì)入()。
A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D、稅金及附加
55.對(duì)犯罪分子判處管制的,對(duì)應(yīng)刑期應(yīng)當(dāng)符合《刑法》的要求;該要求為()。
A、3個(gè)月以上6個(gè)月以下B、3個(gè)月以上2年以下C、6個(gè)月以上1年以下D、6個(gè)月以上2年以下
56.某工業(yè)企業(yè)設(shè)有機(jī)修和供電兩個(gè)輔助車間,2017年5月在分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用之前,機(jī)修車間共發(fā)生費(fèi)用2000萬
元,按修理工時(shí)比例分配費(fèi)用,提供修理工時(shí)500小時(shí),其中供電車間20小時(shí),其他車間耗用工時(shí)480小時(shí);供電車
間發(fā)生費(fèi)用1500萬元,按耗電度數(shù)比例分配費(fèi)用,提供供電度數(shù)30萬度,其中機(jī)修車間耗用4萬度。按照直接分配
法進(jìn)行輔助生產(chǎn)車間的費(fèi)用分配,則機(jī)修車間對(duì)輔助生產(chǎn)車間以外的受益單位分配的總費(fèi)用為()萬元。
A、2200B、2120C、1500D、2000
57.根據(jù)規(guī)定,勞動(dòng)行政部門自收到集體合同文本之日起一定時(shí)間內(nèi)未提出異議的,集體合同即行生效。該時(shí)間為。天。
A、7B、10C、15D、30
58.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不得在企業(yè)所得稅前扣除的是
A、匯兌損失B、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出D、稅
收滯納金
59.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2011年10月5日購(gòu)入材料一批,增值稅專用發(fā)票
上注明的價(jià)款為25000元,增值稅為4250元,運(yùn)輸途中合理?yè)p耗3%,材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)為300元,材料己驗(yàn)
收入庫(kù)。則該企業(yè)取得的該材料的入賬價(jià)值為。元。
A、25000B、28950C、29250D、25300
60.2012年5月6日,張某到某餐廳應(yīng)聘,5月10日,張某在餐廳老板脅迫下訂立了勞動(dòng)合同,減少了一些勞動(dòng)者權(quán)利,7
月10日,有關(guān)部門裁定張某與餐廳訂立的勞動(dòng)合同無效。該勞動(dòng)合同應(yīng)從()起沒有法律約束力。
A、2012年5月6日B、2012年3月10日C、2012年5月10日D、2012年7月10日
61.下列會(huì)計(jì)科目中,不屬于損益類科目的是()。
A、資產(chǎn)處置損益B、制造費(fèi)用3資產(chǎn)減值損失D、稅金及附加
62.下列各項(xiàng)中,事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)現(xiàn)金短缺的處理正確的是()。
A、借:事業(yè)收入貸:庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)、借:經(jīng)營(yíng)支出貸:庫(kù)存現(xiàn)金C、借:其他支出貸:庫(kù)存現(xiàn)金D、借:
事業(yè)支出貸:庫(kù)存現(xiàn)金
63.(2019年)下列各項(xiàng)中,企業(yè)申請(qǐng)銀行承兌匯票時(shí)向承兌銀行支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是O。
A、在途物資B、材料采購(gòu)C、管理費(fèi)用D、財(cái)務(wù)費(fèi)用
64.下列人員工資薪金會(huì)直接計(jì)入期間費(fèi)用的是()。
A、工程人員工資B、提供勞務(wù)人員的工資C、生產(chǎn)車間管理人員的工資D、銷售人員的工資
65.東科公司2016年度利潤(rùn)總額為138萬元,當(dāng)年發(fā)生國(guó)債利息收入8萬元,稅收滯納金支出10萬元,所得稅稅率
25%?遞延所得稅資產(chǎn)期初余額10萬元,期末余額25萬元,遞延所得稅負(fù)債期初余額2萬元,期末余額6萬元。則
東科公司2016年度凈利潤(rùn)為。萬元。
A、103B、114C、103.5D、108
66.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中,納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)
行政復(fù)議,不履行行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是()。
A、加收稅款滯納金B(yǎng)、沒收財(cái)物和違法所得C、罰款D、停止發(fā)售發(fā)票
67.下列關(guān)于品種法的表述不正確的是。。
A、適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)R、一般定期(每月月末)計(jì)算產(chǎn)品成本C、采掘企業(yè)適用于該方法
D、如果只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,則不需要在成本計(jì)算對(duì)象之間分配間接費(fèi)用
68.下列有關(guān)行政復(fù)議的表述,不符合法律規(guī)定的是()。
A、不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解,不得申請(qǐng)行政復(fù)議B、申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟,人民法院雖
然已經(jīng)依法受理但未審結(jié)的,可以另行申請(qǐng)行政復(fù)議C、行政復(fù)議的申請(qǐng)可以是書面的,也可以是口頭的D、
行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)即發(fā)生法律效力
69.(2019年)2018年5月甲公司轉(zhuǎn)讓一幢辦公樓,該辦公樓于2009年購(gòu)入,購(gòu)買價(jià)為1250萬元。當(dāng)月由政府批準(zhǔn)
設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),該辦公樓的重置成本價(jià)為2000萬元,成新度折扣率為七成。在計(jì)
算甲公司該業(yè)務(wù)土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí),準(zhǔn)予扣除的評(píng)估價(jià)格是
A、2000x70%=1400萬元B、(2000-1250)x70%=525萬元C、2000x(1?70%)=600萬元D、1250x70%=875
萬元
70.企業(yè)發(fā)放工資和獎(jiǎng)金使用的賬戶一般是()。
A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時(shí)存款賬戶D、專用存款賬戶
71.某企業(yè)于2011年9月1日銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為200萬元,適用的增值稅稅率為17%,
合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅),2011年9月9日收到購(gòu)貨方支付的貨
款。該企業(yè)銷售商品時(shí)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為()萬元。
A、200B、203C、237D、234
72.2019年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元,發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益
性捐贈(zèng)支出12萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所
得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是()。
A、74萬元B、60萬元C、84萬元D、72萬元
73.著名企業(yè)策劃師給一企業(yè)作講座1個(gè)月,每星期講I次,每次講課費(fèi)2000元,共進(jìn)行了4次。該策劃師共繳納個(gè)
人所得稅為()元。
A、1280B、960C、1020D、1600
74.下列各項(xiàng)稅費(fèi)中,不可以記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的是0。
A、消費(fèi)稅B、資源稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅I)、增值稅的銷項(xiàng)稅額
75.某增值稅小規(guī)模納稅人,外購(gòu)原材料一批,取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元,增值稅稅額為3.4萬元,
在購(gòu)入過程中支付運(yùn)費(fèi)1萬元。則該企業(yè)原材料的入賬金額為。萬元。
A、23.4B、21C、24.4D、20
76.下列各項(xiàng)中,會(huì)導(dǎo)致留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是。。
A、資本公積轉(zhuǎn)增資本B、盈余公積補(bǔ)虧C、盈余公積轉(zhuǎn)增資本D、以當(dāng)年凈利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損
77.A公司2015年購(gòu)買商品支付500萬元(含增值稅),支付2014年接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)50萬元,2015年發(fā)生的購(gòu)
貨退回15萬元,假設(shè)不考慮其他條件,A公司2015年現(xiàn)金流量表“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中應(yīng)填列()
萬兀。
A^535B、465C、435D、500
78.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁當(dāng)事人有正當(dāng)理由的,可以請(qǐng)求延期開庭。提出延期的期限是
A、在受理3日前B、在受理5日前C、在開庭3日前D、在開庭5日前
79.(2017年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征增值稅的是()。
A、商店銷售糖果B、木材加工廠銷售原木C、糧店銷售面粉D、農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食
80.(2020年)下列各項(xiàng)中,屬于非流動(dòng)負(fù)債的是()。
A、預(yù)收賬款B、應(yīng)交稅金C、應(yīng)付債券D、應(yīng)付利息
81.下列各項(xiàng)中,經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是()。
A、計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨盤虧B、管理不善造成的存貨盤虧凈損失C、管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧凈損失
D、無法查明原因的現(xiàn)金盤虧
82.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于印花稅繳納方法的是
A、自行貼花B、匯貼匯繳C、委托代征D、郵寄申報(bào)
83.甲企業(yè)9月1日,向銀行借入一筆期限2個(gè)月,到期一次還本付息的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款200000元,年利息6%。
借款利息不采用預(yù)提方式,于實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)。11月1日,甲企業(yè)以銀行存款償還借款本息的會(huì)計(jì)處理正確的是()。
A、借:短期借款200000應(yīng)付利息2000貸:應(yīng)付利息202000R、借:短期借款200000應(yīng)付利息1000財(cái)務(wù)費(fèi)用
1000貸:銀行存款202000C、借:短期借款200000財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸:銀行存款202000D、借:短期借款202000
貸:銀行存款202000
84.下列法律責(zé)任形式中,屬于行政責(zé)任的是()。
A、罰款B、賠償損失C、賠禮道歉D、沒收財(cái)產(chǎn)
85.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。
A、建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房B、農(nóng)村的村民住宅C、市區(qū)商場(chǎng)的地下車庫(kù)I)、縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓
86.企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資,被投資單位宣告分派股票股利,投資企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理為()。
A、按持股比例增加長(zhǎng)期股權(quán)投資B、應(yīng)確認(rèn)投資收益C、無需進(jìn)行賬務(wù)處理D、增加資本公積
87.(2017年)某公司出售專用設(shè)備一臺(tái),取得價(jià)款30萬元(不考慮增值稅),發(fā)生清理費(fèi)用5萬元(不考慮增值稅),
該設(shè)備的賬面價(jià)值22萬元,不考慮其他因素。下列各項(xiàng)中,關(guān)于此項(xiàng)交易冷揭益會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是(根
據(jù)18年改編)
A、資產(chǎn)處置損益借方登記3萬B、資產(chǎn)處置損益貸方登記3萬C、營(yíng)業(yè)外收入增加25萬元D、營(yíng)業(yè)外
收入增加27萬元
88.下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中,不符合規(guī)定的是()。
A、不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解,不能申請(qǐng)行政復(fù)議B、不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分,不能申請(qǐng)行政
復(fù)議3行政復(fù)議決定書自作出之日起發(fā)生法律效力D、申請(qǐng)行政復(fù)議,可以書面申請(qǐng),也可以口頭申請(qǐng)
89.2011年1月1日,某企業(yè)以410萬元從證券公司購(gòu)入甲公司當(dāng)日發(fā)行的債券作為交易性金融資產(chǎn),另支付相關(guān)稅
費(fèi)1.5萬元;該債券票面金額為400萬元,每半年付息一次,年利率為4%;7月1日,企業(yè)收到利息8萬元;8月20
日,企業(yè)以405萬元的價(jià)格出售該投資。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該企業(yè)出售該投資確認(rèn)的投資收益為。萬元。
A^-14.5B、-13C、1.5D、-5
90.下列各項(xiàng)中,登記在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方的是()。
A、財(cái)產(chǎn)的盤虧數(shù)B、財(cái)產(chǎn)的盤盈數(shù)C、財(cái)產(chǎn)盤虧的轉(zhuǎn)銷數(shù)D、尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈溢余
91.下列各項(xiàng)中,通過“其他貨幣資金”科目核算的是()。
A、銀行支票存款B、銀行本票存款C、銀行承兌匯票D、備用金
92.(2014年)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于存款人對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而成
立的銀行結(jié)算賬戶的是()。
A、一般存款賬戶B、專用存款賬戶C、基本存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶
93.制造企業(yè)按計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用,輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與計(jì)劃成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之間的
差額應(yīng)計(jì)入。。
A、基本生產(chǎn)成本B、輔助生產(chǎn)成本C、管理費(fèi)用D、制造費(fèi)用
94.納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記,或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān),應(yīng)當(dāng)自
稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起。內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅
務(wù)登記。
A、10日B、15日C、30日D、45日
95.某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸,其中20萬噸用于銷售,單價(jià)5000元/噸,收購(gòu)聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油
3萬噸,收購(gòu)價(jià)3500元麻。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(原油資源稅稅率5%)
A、750B、5000C、5525D、5750
96.下列企業(yè)應(yīng)繳納的稅金中,不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是()。
A、企業(yè)為職工代扣代交的個(gè)人所得稅B、企業(yè)應(yīng)交的土地使用稅3耕地占用稅D、應(yīng)交土地增值稅
97.甲公司2019年實(shí)際占地面積15000平方米,其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米,生活區(qū)占地30(H)平方米,對(duì)外出租
2000平方米。己知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算
式中,正確的是()。
A、15000x2=3000元(10000+3000)x2=26000元10000x2=20000元I)、(10000+2000)x2=2400。元
98.(2018年)下列科目中,企業(yè)籌建期間開辦費(fèi)計(jì)入()。
A、管理筋用B、營(yíng)業(yè)外支出C、銷售鑼用I)、財(cái)務(wù)播用
99.下列關(guān)于所有者權(quán)益類賬戶結(jié)構(gòu)的表述中,正確的是()。
A、增加記貸方B、增加記借方3減少記貸方D、期末無余領(lǐng)
100.(202。年)下列各項(xiàng)中企業(yè)為取得交易性金融資產(chǎn)支付的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是()。
A、投資收益B、其他綜合收益3交易性金融資產(chǎn)I)、實(shí)收資本
參考答案
單項(xiàng)選擇題。(每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案..共100題,每題1分)
1、【C】本題考核消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)c正確:納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
構(gòu)成銷售額,但不包括增值稅稅款;本題中,包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,在計(jì)入銷售額的時(shí)候需要換算為不
含稅的價(jià)款;則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額力0+(0.585+2.34)*1+17%)]xl0%=1.25(萬元);選項(xiàng)ABD
錯(cuò)誤。
2>[B]營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī),取得增值稅專用發(fā)票的,按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額,抵免當(dāng)
期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=200000x3%—3744=2256(元
3、【A】選項(xiàng)A正確:勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均
工資3倍的,向其支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金-工作年限(最高不超過12年)x當(dāng)?shù)囟甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍。選項(xiàng)BCD錯(cuò)
誤。
4、[C]商品的銷售收入=5000X600X(1-10%)=2700000(元)。
5、【C】選項(xiàng)C正確:30+10=40萬元;選項(xiàng)A錯(cuò)誤:應(yīng)付職工薪酬中應(yīng)包含獎(jiǎng)金數(shù)額;選項(xiàng)B錯(cuò)誤:代扣代繳個(gè)人
所得稅時(shí),應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“應(yīng)繳稅費(fèi)”:選項(xiàng)D錯(cuò)誤:本題為事業(yè)單位開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),因
此應(yīng)計(jì)入經(jīng)營(yíng)支出科目。
6、[C](1)選項(xiàng)A:職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的,不享受當(dāng)年的年休假;(2)選項(xiàng)B:累
計(jì)工作滿1年不滿1()年的職工,清病假累計(jì)2個(gè)月以上的,不享受當(dāng)年的年休假;(3)選項(xiàng)C:累計(jì)工作滿10年不
滿20年的職工,請(qǐng)病假累計(jì)3個(gè)月以上的,不享受當(dāng)年的年休假;(4)選項(xiàng)D:累計(jì)工作滿20年以上的職工,請(qǐng)病
假累計(jì)4個(gè)月以上的,不享受當(dāng)年的年休假。
7、【B】本題考核盈余公積的計(jì)算。盈余公積年末余額=100+(1000-250)xl0%-10=165(萬元)。
8、[A]選項(xiàng)A正確:該批廢品凈損失正000+500+800/00?100=2100(元)。
9、[C]無償調(diào)出過程中發(fā)生的歸屬于調(diào)出方的相關(guān)費(fèi)用,借記“資產(chǎn)處置費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款''等科目。
10.[C]納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
IK[C]逃項(xiàng)C正確:年末結(jié)賬后,“利潤(rùn)分配”賬戶的貸方余額表示年末未分配利潤(rùn)額。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。
12、【D】被盜材料形成的凈損失=40000+6800.21000=25800(元)。管理不善導(dǎo)致的材料被盜,材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)當(dāng)
作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
13>[D](1)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的,以房產(chǎn)原值一次減除10%?30%后的余值為計(jì)稅依據(jù);(2)甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)
稅稅額=500*(1-30%)*1.2%=4.2(萬元).
14>[A]
15、【D】選項(xiàng)AC:屬于非營(yíng)利法人;選項(xiàng)B:屬于營(yíng)利法人;選項(xiàng)D:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格
的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等屬于非法人組織。
16.[B]該設(shè)備更新改造后的入賬價(jià)值=更新前的賬面價(jià)值一被替換部分賬面價(jià)值+資本化的支出部分=1000—500—
(100-100x500/1000)+700=1150(萬元),
17.[D]選項(xiàng)D正確:總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶,其記賬內(nèi)容、方向和依據(jù)都是相同的,但記錄的詳細(xì)程度不同。
18.[A]本題考核勞動(dòng)合同的履行。用人單位發(fā)生合并或者分立等情況,原勞動(dòng)合同繼續(xù)有效,勞動(dòng)合同由承繼其權(quán)
利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。
19、【B】本題考核完工百分比法的核算。選項(xiàng)B正確:20x9年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入=200x120/(120+80)-80=40
(萬元)。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。
20、【D】學(xué)習(xí)D正確:進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料免征關(guān)稅;選項(xiàng)A錯(cuò)誤:因故退還的中國(guó)出口貨物,經(jīng)
海關(guān)審查屬實(shí),可以免征進(jìn)口關(guān)稅,但已征收的出口關(guān)稅,不予退還;而因故退還的境外進(jìn)口貨物,經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí),
可以免征出口關(guān)稅,但己征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還;選項(xiàng)B錯(cuò)誤:國(guó)際組織、外國(guó)政府無償贈(zèng)送的物資,經(jīng)海關(guān)審查
無誤后可以免稅;選項(xiàng)C錯(cuò)誤:一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的,經(jīng)海關(guān)
審查無誤后免征關(guān)稅。
21、【B】選項(xiàng)B符合題意:記名預(yù)付卡可在3個(gè)月后辦理贖回:選項(xiàng)ACD不符合題意。
22、【C】選項(xiàng)C正確:預(yù)收賬款不多的企業(yè),若不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目,應(yīng)通過“應(yīng)收賬款”科目貸方核算。選項(xiàng)ABD
錯(cuò)誤。
23、【C】甲公司發(fā)行股票支付證券公司的發(fā)行費(fèi)應(yīng)沖減“資本公積-股本溢價(jià)”,所以應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行
存款95001)貸:股本10000資本公積-股本溢價(jià)85000
24、【A】本題考核營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅定。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率為17%。
25>[B](1)選項(xiàng)A:接受捐贈(zèng)收入,按照“實(shí)際收到”捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(2)選項(xiàng)C:租金收入,按
照“合同約定”的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(3)選項(xiàng)D:股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、
稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
26、【C】淮項(xiàng)C正確。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤:均屬于所有者權(quán)益內(nèi)部項(xiàng)目一增一減。
27.[D]近項(xiàng)D符合題意:本題考核進(jìn)項(xiàng)抵扣。購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可依9%扣除率計(jì)算扣除。
28、【D】選項(xiàng)D正確:甲公司2016年2月應(yīng)當(dāng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(55+35)x(7%+3%)=9(萬
元);列入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的稅費(fèi)=35(消費(fèi)稅)+9(城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)=44(萬元);選項(xiàng)ABC
錯(cuò)誤:增值稅屬于價(jià)外稅,不計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加。
29、【B】本題考核事業(yè)單位中短期投資。選項(xiàng)B正確:短期投資在取得時(shí),應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本(包括購(gòu)買價(jià)款以及
稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)),借記“短期投費(fèi)”科目,貸記“銀行存款”等科目;選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。
30s[A]先項(xiàng)A正確:入庫(kù)材料的單位成本=總成本100400/數(shù)量(2000-2000x2%)=51.22元/千克
31、1C]忐項(xiàng)C符合題意:入庫(kù)后的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi),計(jì)入管理費(fèi)用;選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤:均計(jì)入存貨采購(gòu)成本。
32、【D】選型D符合題意:本題考核銷售貨物的時(shí)間確認(rèn)。根據(jù)稅法規(guī)定,銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,
收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。
33、【D】本題考核常用的賬務(wù)處理程序。我國(guó)企業(yè)所采用的賬務(wù)處理程序主要有記賬憑證賬務(wù)處理程序、匯總記賬憑
證賬務(wù)處理程序和科目匯總表賬務(wù)處理程序等。選項(xiàng)D錯(cuò)誤:不屬于企業(yè)常用的賬務(wù)處理程序。
34、【B】選項(xiàng)B正確:本題考核仲裁協(xié)議。仲裁:(1)仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立,口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效
(選項(xiàng)A錯(cuò)誤);(2)仲裁協(xié)議對(duì)仲裁事項(xiàng)或仲裁委員會(huì)沒有約定或者約定不明的,當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議;達(dá)不成補(bǔ)
充協(xié)議的,仲裁協(xié)議無效(選項(xiàng)B正確):(3)當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議時(shí),可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或
者請(qǐng)求人民法院作出裁定(選項(xiàng)C錯(cuò)誤一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定,另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的,由人民
法院裁定。當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議,應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出;(4)沒有仲裁協(xié)議,一方申請(qǐng)仲裁的,
仲裁委員會(huì)不予受理(選項(xiàng)D錯(cuò)誤選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。
35、【C】淮項(xiàng)C正確:應(yīng)納稅所得額=2000-120+20=1900(萬元);所得稅費(fèi)用=1900*25%=475(萬元)。選項(xiàng)ABD
錯(cuò)誤。
36、[C]單位應(yīng)當(dāng)向趙某支付的加班工資=160x300%+160/8x4xl50%+160/8x6x200%=840(元)。
37、【A】選項(xiàng)A正確:本題考核單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完
整性負(fù)責(zé)。
38、1C】企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)
實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(300-50x50%)x25%=68.75
(萬元)。
39、【B】選項(xiàng)B正確:期末可供分配利潤(rùn)=200+600?600x25%=650(萬元)。
40、【I)】先項(xiàng)D正確:本題比較綜合考核勞動(dòng)合同必備以及約定條款。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤:屬于勞動(dòng)合同的約定條款。
41、【C】當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=(存貨成本-可變現(xiàn)凈值)?存貨跌價(jià)準(zhǔn)備已有貸方余額。選項(xiàng)C正確:應(yīng)計(jì)提
的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=1500.(1550-80)-100=-70(萬元):選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。
42、【D】借款合同中以借款金額為印花稅計(jì)稅依據(jù)。
43、【A】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅;凡用于其他方面的(如用于職工福利),
于移送使用時(shí),按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格(平均價(jià)格)計(jì)算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照
組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征的,其計(jì)算公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=成本x(1+成本利潤(rùn)率)+(1?消費(fèi)
稅比例稅率);星美化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=68000x(1+5%)4-(1-15%)xl5%=12600(元)。
44.LB]本題考核印花稅的計(jì)算。倉(cāng)儲(chǔ)保管合同計(jì)稅依據(jù)是收取的倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi),甲乙雙方共納印花稅
=100000x1%?x2=200(元)
45、【D】(1)選項(xiàng)AB:從量定額;(2)選項(xiàng)C:從價(jià)定率:(
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