《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)》2024年德州市臨考沖刺試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)》2024年德州市臨考沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，母題1分）

1.采用分批法計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)，成本核算對(duì)象是（）。

A、產(chǎn)品品種B、產(chǎn)品批別C、生產(chǎn)步驟D、產(chǎn)品產(chǎn)量

2.某企業(yè)本期購(gòu)進(jìn)5批存貨，發(fā)出2批，在物價(jià)持續(xù)上升的情況下，與加權(quán)平均法相比，該企業(yè)采用先進(jìn)先出法會(huì)導(dǎo)

致（）?

A、當(dāng)期利潤(rùn)較低B、庫(kù)存存貨價(jià)值較低C、期末存貨成本接近于市價(jià)D、發(fā)出成本較高

3.甲公司為增值稅一般納稅人，2016年2月2日將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放給本單位行政管理部門(mén)員工，該產(chǎn)

品的成本為100萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)120萬(wàn)元，增值稅稅率為17%,則該筆業(yè)務(wù)對(duì)當(dāng)月?lián)p益的影響金額為（）萬(wàn)元。

A、-120.4B、20C、-140.4D、23.4

4.某企業(yè)2010年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為25萬(wàn)元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣

除標(biāo)準(zhǔn)為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。

該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A、125B、118.75C、123.75D、126.25

5.2012年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用中的廣告費(fèi)80萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年可以稅

前扣除的廣告費(fèi)為。萬(wàn)元。

A、35B、50C、75D、95

6.某公司為增值稅一般納稅人，2016年7月5日購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的機(jī)器設(shè)備，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為600

萬(wàn)元，增值稅稅額為102萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均以支票支付。安裝過(guò)程中領(lǐng)用本公司原材料80萬(wàn)元，該設(shè)備2016年8月

8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付車(chē)間使用。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%,對(duì)該固定資產(chǎn)采用年數(shù)總

和法計(jì)提折舊，則2017年應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。

A、196.26B、172.69C、215.33D、200.98

7.對(duì)負(fù)有保密義務(wù)的勞動(dòng)者，用人單位可以在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中與勞動(dòng)者約定競(jìng)業(yè)限制條款。根據(jù)勞動(dòng)合同法

律制度的規(guī)定，該期限不得超過(guò)（）。

A、1年B、2年C、3年D、5年

8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政行為中，申請(qǐng)人不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行

政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是。。

A、征收稅款行為B、稅收保全行為C、發(fā)票管理行為D、行政處罰行為

9.某企業(yè)2015年發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)如下：增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元，消費(fèi)稅500000元，土地增

值稅3500（）0元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，正確的是。。

A、借：管理費(fèi)用112000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅112000B、借：管理費(fèi)用150500貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅150500C、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加112000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅112000D、

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加150500貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅150500

10.下列各項(xiàng)中，企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、應(yīng)收票據(jù)B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、銀行存款D、管理費(fèi)用

11.下列關(guān)于所得來(lái)源的確定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地B、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得

來(lái)源地C、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地D、股息、紅利所得，以支付股息、紅利的

企業(yè)所在地為所得來(lái)源地

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。

A、交通運(yùn)輸服務(wù)B、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C、建筑服務(wù)D、信息技術(shù)服務(wù)

13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)用的是。。

A、生產(chǎn)車(chē)間機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)B、處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失C、生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的排污費(fèi)D、收回應(yīng)收賬款發(fā)

生的現(xiàn)金折扣

14.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月從國(guó)外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元。

已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、200xl0%xl3%=2.6（萬(wàn)元）B、（200xl0%+200）xl3%=28?6（萬(wàn)元）3200x10%+（1+13%）xl3%=2.30

（萬(wàn)元）D、（200xl0%+200）+（1+13%）xl3%=25.31（萬(wàn)元）

15.（2017年）甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購(gòu)商品無(wú)償

贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)該

繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是O。

A、[103000+721/（1+3%）]x3%=3Hl元B、（103000+721）x3%=3HL63元C、[103000/（1+3%）

+721]X3%=3021.63TUD、（103000+721）/（1+3%）x3%=3021元

16.2019年1月1日，某企業(yè)向銀行借入資金600000元，期限為6個(gè)月，年利率為5%,借款利息分月計(jì)提，季末交

付，本金到期一次歸還，下列各項(xiàng)中，2019年6月30日，該企業(yè)交付借款利息的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000應(yīng)付利息2500貸：銀行存款7500B、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用7500貸：銀行存款7500

C、借：應(yīng)付利息5000貸：銀行存款5000D、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2500應(yīng)付利息5000貸：銀行存款7500

17.下列各項(xiàng)中不屬于產(chǎn)品成本計(jì)算方法的是（）。

A、品種法B、分步法C＞定額比例法D、分批法

18.2015年7月2日，賈某初次就業(yè)即到甲公司工作。2017年9月28日，賈某向公司提出當(dāng)年年休假申請(qǐng)。賈某依

法可享受的年休假天數(shù)為（）天。

A、0B、5C、10D、15

19.甲公司2016年10月份實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，消費(fèi)稅35萬(wàn)元，土地增值稅25萬(wàn)元。假設(shè)甲公司當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)

建設(shè)稅適用的稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為。萬(wàn)

兀。

A、6.65B、5.5C、4.9D、3.85

20.（2017年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A、王某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其子B、張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房C、趙某轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的商

鋪D、楊某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其外孫女

21.煙葉稅實(shí)行比例稅率，煙葉稅的稅率為0。

A、10%B、15%C、20%D、30%

22.下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的是。。

A、購(gòu)物時(shí)獲得的中獎(jiǎng)收入B、單位自己規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼C、個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金D、民

間借貸利息

23.某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價(jià)400萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本為1200萬(wàn)元，成新度

折扣率為七成，另外支付有關(guān)稅費(fèi)500萬(wàn)元，則計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的金額為（）萬(wàn)元。

A、400B、840C、1340D、1700

24.某企業(yè)向摩托車(chē)制造廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）訂購(gòu)摩托車(chē)10輛，支付貨款（含稅）共計(jì)250800元，同時(shí)支付設(shè)

計(jì)費(fèi)30000元。摩托車(chē)制造廠(chǎng)計(jì)繳消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額是。元。

A、214359B、248496C、250800D、280800

25.（2018年）下列關(guān)于政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制的內(nèi)容正確的是O。

A、以匯總的形式進(jìn)行編制B、以預(yù)算會(huì)計(jì)核算生成的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)C、向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案

D、以收付實(shí)現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)

26.企業(yè)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)做的處理是。。

A、沖減管理費(fèi)用B、增加營(yíng)業(yè)外收入C、沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用D、增加其他業(yè)務(wù)收入

27.下列對(duì)法所作的分類(lèi)中，以法的創(chuàng)制方法和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類(lèi)的是

A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、實(shí)體法和程序法D、一般法和特別法

28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。

A、允許抵扣的增值稅B、消費(fèi)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、土地增值稅

29.林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬(wàn)元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬(wàn)元。兩人

進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%,黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為O。

A、（96+72）x3%=5.14（萬(wàn)元）B、96x3%=2.88（萬(wàn)元）C、72x3%=2.16（萬(wàn)元）D、（96-72）x3%=0.72

（萬(wàn)元）

30.下列各項(xiàng)中，屬于附加刑的是（）。

A、管制B、死刑C、拘役D、驅(qū)逐出境

31.在某些情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查，下列各項(xiàng)中正確的是（）。

A、企業(yè)總經(jīng)理調(diào)離工作前B、庫(kù)房失火后C、出納人員調(diào)離工作前D、庫(kù)房管理員更換前

32.李某自有一棟樓房，共16間，其中用于個(gè)人生活居住的3間（房屋原值為6萬(wàn)元）用于個(gè)人開(kāi)餐館的4間（房屋原值為

10萬(wàn)元）。2012年1月1日,李某將剩余的9間房中的4間出典給王某，取得出典價(jià)款收入10萬(wàn)元;將其余的5間房出租

給某公司，每月共收取租金5000元，期限均為1年。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅。則李某2012

年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）元。

A、960B、7200C、8160D、8736

33.某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)為40萬(wàn)元，當(dāng)年凈利潤(rùn)為200萬(wàn)元，按10%和5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。

該企業(yè)可供分配的利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。

A、170B、200C、240D、210

34.根據(jù)稅法制度的規(guī)定，進(jìn)口原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條件的世界貿(mào)易組織成員國(guó)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是

O。

A、特惠稅率B、普通稅率C、協(xié)定稅率D、最惠國(guó)稅率

35.甲公司2015年1月將自用廠(chǎng)房對(duì)外出租，該廠(chǎng)房原值為5000萬(wàn)元，已提折舊2000萬(wàn)元，出租日的公允價(jià)值為

3500萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，至2015年12月31日，該廠(chǎng)房的公允價(jià)值為3600

萬(wàn)元。2016年6月30日該廠(chǎng)房的公允價(jià)值為3550萬(wàn)元，2016年7月將其出售取得價(jià)款3800萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，

則甲公司應(yīng)當(dāng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目的金額為。萬(wàn)元。

A、3550B、3600C、3000D、3500

36.企業(yè)可供分配的利潤(rùn)，正確的分配次序是（）。

A、提取法定盈余公積一提取任意盈余公積——向投資者分配利潤(rùn)B、向投資者分配利潤(rùn)——提取法定盈余公

積一提取任意盈余公積C、提取任意盈余公積一提取法定盈余公積——向投資者分配利潤(rùn)D、以上選項(xiàng)均

正確

37.信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)O。

A、2個(gè)月B、3個(gè)月C、6個(gè)月D、9個(gè)月

38.甲公司2012年共有房屋3棟，第一棟自用，原值2000萬(wàn)元，已提折舊700萬(wàn)元；第二棟對(duì)外投資，但不承擔(dān)風(fēng)

險(xiǎn)，每年固定收入90萬(wàn)元；第三棟出租，2012年租金收入80萬(wàn)元。根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，房屋原值一次扣除20%后計(jì)征房

產(chǎn)稅。則甲公司2012年應(yīng)交房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A、9.6B、28.8C、39.6D、57.6

39.位于市區(qū)的某企業(yè)2015年年初共計(jì)占用土地65000平方米，其中，辦公樓占地43000平方米，廠(chǎng)辦招待所占地

4000平方米，廠(chǎng)房占地8000平方米，企業(yè)廠(chǎng)區(qū)內(nèi)道路及綠化用地8000平方米，廠(chǎng)區(qū)外公共綠化用地2000平方米。

已知該企業(yè)所占土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額4元/平方米。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為。

兀。

A、188000B、220000C、252000D、260000

40.根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，以下屬于勞動(dòng)合同必備條款的是0。

A、勞動(dòng)報(bào)酬B、試用期C、保守商業(yè)秘密D、福利待遇

41.某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是。。

A、公司蓋章B、公司法定代表人李某蓋章C、公司法定代表人李某簽名加蓋章D、公司蓋章加公司法定

代表人蓋章

42.下列各項(xiàng)中，關(guān)于記賬憑證賬務(wù)處理程序的一般步驟的描述，錯(cuò)誤的是（）。

A、根據(jù)原始憑證填制匯總記賬憑證B、根據(jù)原始憑證填制通用記賬憑證C、根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆

登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D、根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類(lèi)賬

43.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是（）。

A、納稅人受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除B、納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除C、納

稅人融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)可在稅前扣除D、納稅人建造固定資產(chǎn)借款費(fèi)用可在稅前扣除

44.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對(duì)雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭(zhēng)議。甲提請(qǐng)丙仲裁委員會(huì)確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，

乙提請(qǐng)丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無(wú)效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、應(yīng)由丙仲裁委員會(huì)對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出決定B、應(yīng)由丁法院對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出裁定C、應(yīng)根據(jù)甲、

乙提請(qǐng)確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時(shí)間先后來(lái)確定由閃仲裁委員會(huì)決定或丁法院裁定D、該仲裁協(xié)議自然失效

45.（2018年）屬于企業(yè)戰(zhàn)略管理領(lǐng)域應(yīng)用的管理會(huì)計(jì)工具方法是（）。

A、價(jià)值鏈管理B、單位風(fēng)險(xiǎn)管理C、生命周期成本管理D、全面預(yù)算管理

46.甲公司為增值稅一般納稅人，向乙公司銷(xiāo)售其生產(chǎn)的兒童自行車(chē)，兒童自行車(chē)的銷(xiāo)售價(jià)格為每輛200元（不含增

值稅），甲公司承諾，如果乙公司購(gòu)買(mǎi)1000輛兒童自行車(chē)，甲公司會(huì)給予乙公司10%的折扣，當(dāng)年乙公司同意購(gòu)買(mǎi)1000

輛兒童自行車(chē)，甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（）元。

A、300000B、180000C、210600D、234000

47.某工業(yè)企業(yè)2010年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為4000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為3510萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為20萬(wàn)元，其他業(yè)

務(wù)成本為10萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。假定不

考慮其他因素，該企業(yè)2010年度的凈利潤(rùn)為。萬(wàn)元。

A、386B、390C^382.5D、375

48.如果企業(yè)不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入

A、“應(yīng)收賬款”科目的貸方B、“應(yīng)付賬款”科目的貸方C、“應(yīng)收賬款”科目的借方D、“應(yīng)付賬款”科目的

借方

49.甲企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品每件500元，若客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)100件（含100件）以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2018年

11月5日購(gòu)買(mǎi)該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30?適用的增值稅稅率為16%。

甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項(xiàng)，則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為（）元。（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）

A、900B、1000C、1170D、2340

50.下列各項(xiàng)中，按件貼花的是（）。

A、權(quán)利、許可證照B、加工承攬合同C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D、記載資金的賬簿

51.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是。。

A、營(yíng)業(yè)外支出B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、資產(chǎn)減值損失D、公允價(jià)值變動(dòng)損益

52.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量計(jì)征的是（）。

A、原煤B、天然氣C、砂石D、原油

53.企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，應(yīng)該借記銀行存款，同時(shí)貸記。

科目。

A、實(shí)收資本B、遞延收益C、資本公積D、營(yíng)業(yè)外收入

54.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿(mǎn)3年的，試用期最長(zhǎng)時(shí)間是（）。

A、1個(gè)月B、2個(gè)月C、3個(gè)月D、6個(gè)月

55.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是0。

A、光租業(yè)務(wù)B、融資租賃業(yè)務(wù)C、期租業(yè)務(wù)D、濕租業(yè)務(wù)

56.企業(yè)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)記入（）科目。

A、其他業(yè)務(wù)成本B、管理費(fèi)用C、銷(xiāo)售費(fèi)用D、制造費(fèi)用

57.（2015年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的是（）。

A、計(jì)提車(chē)間管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失C、車(chē)間管理人員的工資費(fèi)用D、銷(xiāo)售

商品發(fā)生的商業(yè)折扣

58.下列公司哪個(gè)可以作為電子銀行承兌匯票承兌人（）。

A、運(yùn)輸公司B、商貿(mào)公司C、財(cái)務(wù)公司D、建筑公司

59.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表中“銷(xiāo)售費(fèi)用”項(xiàng)目的是（）

A、計(jì)提行政管理部門(mén)使用無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額B、計(jì)提由行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)C、計(jì)提專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)

構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)D、發(fā)生的不符合資本化條件的研發(fā)費(fèi)用

60.2018年7月1日，某企業(yè)開(kāi)始研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出800萬(wàn)元，其中，費(fèi)用化的金額650萬(wàn)元,

符合資本化條件的金額150萬(wàn)元。8月末，研發(fā)活動(dòng)尚未完成。該企業(yè)2018年7月31日。應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表“開(kāi)發(fā)支

出”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。

A、0B、150C、650D、800

61.某煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2017年1月收購(gòu)煙葉2000公斤，合計(jì)支付價(jià)款金額30萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。

下列表述正確的是（）。

A、煙廠(chǎng)應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元B、煙廠(chǎng)應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元C、煙廠(chǎng)應(yīng)該自行繳納煙葉稅6

萬(wàn)元D、煙廠(chǎng)應(yīng)該自行繳納煙葉稅6?6萬(wàn)元

62.（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算紀(jì)律的表述中，正確的是

A、銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票B、單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款C、

銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件D、單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無(wú)資金保證的票

據(jù)

63.某企業(yè)于2015年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額為8000萬(wàn)元，票

面年利率為4%,自發(fā)行日起計(jì)息。假定票面利率與實(shí)際利率一致，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2016年12月31日該應(yīng)付債券

的賬面余額為（）萬(wàn)元。

A、8000B、8160C^8320D、8480

64.A企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并參與被投資企業(yè)的利潤(rùn)分紅，則房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為O。

A、取得的分紅B、房產(chǎn)市值C^房產(chǎn)原值D、房產(chǎn)余值

65.煙絲加工廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠(chǎng)委托加工煙絲，煙絲廠(chǎng)自行提供煙葉的成本為3200。元，代墊

輔助材料2000元，加工費(fèi)支出50000元；煙絲廠(chǎng)上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定價(jià)格計(jì)稅（煙絲消

費(fèi)稅稅率為30%,成本利潤(rùn)率為5%）,加工費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證，下列正確的是（）。

A、加工廠(chǎng)應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元B、加工廠(chǎng)應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000

元C、加工廠(chǎng)應(yīng)納增值稅51。0元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元D、加工廠(chǎng)本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800

元

66.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法律規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選

擇是（）?

A、收入來(lái)源地B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)C、納稅人戶(hù)籍所在地D、納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅

67.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是

O。

A、審稿收入B、翻譯收入C、題字收入D、出版作品收入

68.（2013年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。

A、城市土地B、縣城土地C、農(nóng)村土地D、建制鎮(zhèn)土地

69.張某于2013年6月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，7月取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。張某應(yīng)繳納

的個(gè)人所得稅為（）元。

A、1160B、1200C>1340D、1500

70.因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，有權(quán)管轄的人民法院是（）。

A、被告住所地人民法院B、原告住所地人民法院C、合同簽訂地人民法院D、不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院

71.2019年1月1日，劉某進(jìn)入甲公司工作，雙方口頭約定月工資為5000元，試用期1個(gè)月，試用期工資按轉(zhuǎn)正后

工資的80%支付。據(jù)查，截至2019年8月1口，雙方才訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。已知甲公司每月均按雙方口頭約定支付

工資，根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)當(dāng)向劉某支付的工資補(bǔ)償數(shù)額為（）元。

A、30000B、35000C^60000D、68000

72.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表中“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目的有（）。

A、應(yīng)收賬款減值損失B、原材料盤(pán)虧損失C、固定資產(chǎn)減值損失D、無(wú)形資產(chǎn)處置損失

73.下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位資產(chǎn)的是（）。

A、財(cái)政撥款結(jié)余B、非財(cái)政撥款結(jié)余C、應(yīng)繳財(cái)政款D、財(cái)政應(yīng)返還額度

74.甲煤礦2015年1月開(kāi)采原煤100萬(wàn)噸，當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售90萬(wàn)噸；移送職工食堂燃燒使用1萬(wàn)噸；移送加工洗選煤

6萬(wàn)噸，本月未對(duì)外銷(xiāo)售；其余3萬(wàn)噸待售。已知該煤礦每噸原煤不含增值稅售價(jià)為600元（不含從坑口到車(chē)站、碼

頭等的運(yùn)輸費(fèi)用），適用的資源稅稅率為4%。有關(guān)甲煤礦2015年1月應(yīng)繳納的資源稅，下列計(jì)算正確的是

A、100x600x4%B、（90+1）x6（M）x4%C、（90+6）x600x4%D、（90+1+6）x60（）x4%

75.某公司共有職工500名，其中生產(chǎn)工人為400名，管理人員為100名。2018年12月份，該公司向職工發(fā)放自產(chǎn)

產(chǎn)品作為福利，每人發(fā)放一臺(tái)。該產(chǎn)品的成本為每臺(tái)150元，計(jì)稅價(jià)格為200元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因

素，該公司因該事項(xiàng)而計(jì)入管理費(fèi)用的金額為。元。

A、11300。B、22600C、15000D、20000

76.某企業(yè)采用毛利率法計(jì)算發(fā)出存貨成本。該企業(yè)某年1月份實(shí)際毛利率為30%本年度2月1日的存貨成本為1200

萬(wàn)元2月份購(gòu)入存貨成本為2800萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，銷(xiāo)售退回為300萬(wàn)元,該企業(yè)2月末存貨成本為0萬(wàn)元。

A、1300B、1900C、2110D、2200

77.在下列各項(xiàng)稅金中，可以在利潤(rùn)表的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目反映的是（）。

A、土地使用稅B、營(yíng)業(yè)稅C、增值稅D、房產(chǎn)稅

78.（2017年）2016年12月13日，乙公司持一張匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為

100萬(wàn)元，到期日為2016年12月12日。經(jīng)核實(shí)，甲公司當(dāng)日在P銀行的存款賬戶(hù)余額為10萬(wàn)元。關(guān)于P銀行對(duì)該

匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、P銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款100萬(wàn)元B、P銀行當(dāng)日向乙公司付款100萬(wàn)元C、P銀行

向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款D、P銀行當(dāng)日向乙公司付款10萬(wàn)元

79.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開(kāi)具發(fā)票

的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天C、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)

出的當(dāng)天D、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

80.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是。。

A、廣告設(shè)計(jì)B、有形動(dòng)產(chǎn)租賃C、不動(dòng)產(chǎn)租賃D、鑒證咨詢(xún)業(yè)務(wù)

81.（2016年）實(shí)木地板含稅金額107.35,適用增值稅稅率13%,消費(fèi)稅稅率5%,應(yīng)交消費(fèi)稅為O。

A、107.35/（1-5%）B、5%=5.65C、107.35D、5%=5.3675E、107.35/（1+13%）、5%=4.75>107.35/

（1+13%）/（1?5%）、5%=5

82.某學(xué)者受出版社委托，翻譯一部外文書(shū)稿，取得收入25000元,其將取得的收入拿出7000元通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃謱?duì)青

少年活動(dòng)中心進(jìn)行了捐贈(zèng)。則該學(xué)者取得翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、2600B、2800C>3600D、3800

83.根據(jù)稅收征收管理規(guī)定，申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)下列行為不服，不能直接提起行政訴訟的是O。

A、代開(kāi)發(fā)票B、征收稅款C、稅收保全措施D、納稅信用等級(jí)評(píng)定

84.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于貨幣形式的收入的是O。

A、現(xiàn)金B(yǎng)、準(zhǔn)備持有至到期的債券C、不準(zhǔn)備持有至到期的債券D、應(yīng)收票據(jù)

85.下列貨物銷(xiāo)售征收消費(fèi)稅的是（）。

A、汽車(chē)銷(xiāo)售公司代銷(xiāo)小汽車(chē)B、煙酒商店零售煙酒C、首飾加工廠(chǎng)批發(fā)金銀首飾D、手表廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售高

檔手表

86.企業(yè)將自有辦公樓對(duì)外出租交納的房產(chǎn)稅應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、管理費(fèi)用B、其他業(yè)務(wù)成本C、稅金及附加D、營(yíng)業(yè)外支出

87.甲公司按規(guī)定可以利用2017年所得800萬(wàn)元，彌補(bǔ)以前年度虧損。20n年以前每年均實(shí)現(xiàn)盈利，2011年至2016

年未彌補(bǔ)以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額如下所示：根據(jù)上面表格，2017年可以彌補(bǔ)的虧損是（）。

A、0萬(wàn)元B、200萬(wàn)元C、300萬(wàn)元500萬(wàn)元

88.某公司2012年10月接受捐贈(zèng)進(jìn)口小汽車(chē)10輛自用，無(wú)法取得該型號(hào)汽車(chē)的市場(chǎng)價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類(lèi)

型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格為200000元施。則該公司應(yīng)納的車(chē)輛購(gòu)置稅額為。元。

A、199560.52B、199660.52C、200000D、216000

89.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起，一定

期限內(nèi)，按照國(guó)家規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是

A、90日B、60日C>30日D、15日

90.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。下

列關(guān)于成交價(jià)格的表述中，正確的是（）。

A、在貨物成交過(guò)程中，向境外采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格B、在貨物成交過(guò)程中，進(jìn)口人在

成交價(jià)格外另支付給賣(mài)方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格C、賣(mài)方付給進(jìn)口人的正?；乜郏瑧?yīng)計(jì)入成交價(jià)格D、賣(mài)方

違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價(jià)格中扣除

91.（2019年）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)

合同的約定要求勞動(dòng)者賠償損失并從其工資中扣除，但每月扣除部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的一定比例，且扣除后

支付的工資不得低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。該法定扣除比例為O。

A、20%B、40%C、10%D、30%

92.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算征收土地增值稅的是O。

A、國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B、國(guó)有土地使用權(quán)出讓C、房地產(chǎn)的繼承D、房地產(chǎn)的出租

93.（2020年）下列期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的表結(jié)法表述正確的是

A、表結(jié)法下不需要設(shè)置“本年利潤(rùn)”科目B、年末不需要將各項(xiàng)損益類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目C、

各月末需要將各項(xiàng)損益類(lèi)科目發(fā)生額填入利潤(rùn)表來(lái)反映本期的利潤(rùn)（或虧損）D、每月末需要編制轉(zhuǎn)賬憑證將當(dāng)期各

損益類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目

94.根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于銀行匯票必須記載事項(xiàng)的是。。

A、出票地B、付款地C、付款日期D、出票日期

95.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，且承包人、承租人

對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按。稅目征收個(gè)人所得稅。

A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D、對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)

營(yíng)所得

96.某企業(yè)2018年12月份發(fā)生如下事項(xiàng)：銷(xiāo)售A材料的實(shí)際成本為20萬(wàn)元，銷(xiāo)售A材料的同時(shí)出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包

裝物的成本為5萬(wàn)元；生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用為6萬(wàn)元；計(jì)提的投資性房地產(chǎn)的攤銷(xiāo)額為1萬(wàn)元，出借包裝物

的攤銷(xiāo)額為1萬(wàn)元。該企業(yè)2018年12月份應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金額為（）萬(wàn)元。

A、28.5B、26C>8D、6

97.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是

A、崗位津貼B、加班補(bǔ)貼C、差旅費(fèi)津貼D、工齡補(bǔ)貼

98.某食品加工廠(chǎng)是增值稅一般納稅人，2014年10月從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批用于加工糕點(diǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注

明買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元；該批大豆在運(yùn)回庫(kù)房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失屬于合理?yè)p耗。該食品加工廠(chǎng)就上述業(yè)務(wù)

可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A、2.574B、3.366C、2.6D、3.4

99.甲公司年初未分配利潤(rùn)為160萬(wàn)元，本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬(wàn)元，按10%提取盈

余公積，向投資者分配現(xiàn)金股利20萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放股票股利10萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)年末未分配利潤(rùn)

為。萬(wàn)元。

A、410B、400C、440D、350

100.某企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷(xiāo)售舊貨，取得含稅收入10.3萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入20萬(wàn)元，當(dāng)

月購(gòu)入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A、0.8B、0.9C、1.2D、0.7

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1、【B】本題考核產(chǎn)品成本計(jì)算的主要方法。選項(xiàng)B正確：品種法成本核算對(duì)象是產(chǎn)品品種，分批法成本核算對(duì)象是

產(chǎn)品批別，分步法成本核算對(duì)象是生產(chǎn)步驟。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

2>［C］存貨采用先進(jìn)先出法進(jìn)行核算的企業(yè)，在物價(jià)持續(xù)上漲的情況下，期末存貨成本接近于市價(jià)（選項(xiàng)C正確），

而發(fā)出成本偏低（選項(xiàng)D錯(cuò)誤），進(jìn)而高估企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）和庫(kù)存存貨的價(jià)值（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）。

3、【A】選項(xiàng)A正確。甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用140.4貸：應(yīng)付職工薪酬140.4借：應(yīng)付職工薪酬

140.4貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）20.4借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100貸：庫(kù)存商品100對(duì)當(dāng)

月?lián)p益的影響金額=120-100?140.4=-120.4（萬(wàn)元選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

4.［C］本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息是免征所得稅的，屬于納稅調(diào)減事項(xiàng)，超標(biāo)的業(yè)務(wù)

招待費(fèi)不能在稅前扣除，屬于納稅調(diào)增事項(xiàng)。選項(xiàng)C正確：所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=500?25+（320-300）=495（萬(wàn)元）。

應(yīng)交所得稅=495X25%=123?75（萬(wàn)元），因?yàn)椴淮嬖谶f延所得稅，所以所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅=123?75（萬(wàn)元）；選項(xiàng)

ABD錯(cuò)誤。

5、【C】本題考核點(diǎn)是廣告費(fèi)的扣除。選項(xiàng)C正確：企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%,

超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=500X15%=75（萬(wàn)元），小于實(shí)際發(fā)生額80萬(wàn)元，按75萬(wàn)

元扣除；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

6、［D］2017年1?8月應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊=（600180）x（1-5%）/15x5/12x8-143.56（萬(wàn)元），2017年9?12月應(yīng)當(dāng)計(jì)提的

折|日=（600+80）x（1-50%）715x4/12x4=57.42（萬(wàn)元）,2017年1?12月應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折I日=143.56+57?42=20（）?98（萬(wàn)元）。

7>［B］選項(xiàng)B正確：對(duì)負(fù)有保密義務(wù)的勞動(dòng)者，用人單位可以在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中與勞動(dòng)者約定競(jìng)業(yè)限制條

款。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該期限不得超過(guò)2年；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

8、【A】選項(xiàng)A,屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提

起行政訴訟；選項(xiàng)BCD,不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

9、城市維護(hù)建設(shè)稅=（1100000+500000）x7%=112000（元），應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加。

10>［B］企業(yè)持有未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款％按貼現(xiàn)息部分，借記“財(cái)

務(wù)費(fèi)用

11、［B］選項(xiàng)B符合題意；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地；選項(xiàng)ACD表述正確。

12、［D］銷(xiāo)售低稅率貨物，銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)(選項(xiàng)A)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)(選項(xiàng)C)、不動(dòng)產(chǎn)租

賃服務(wù)(選項(xiàng)B),銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，銷(xiāo)售土地使用權(quán)，增值稅稅率均為9%。

13>［C］選項(xiàng)A計(jì)入制造費(fèi)用、選項(xiàng)B計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出、選項(xiàng)D計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

14.［B］本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=(200xl0%+200)xl3%=28.6(萬(wàn)元)。

15.ID］甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額=(103000+721)/(1+3%)x3%=3021元。

16、【D】借款利息分月計(jì)提，按季支付。計(jì)提4月份利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2500(600000x5%-rl2)貸：應(yīng)付利息

2500計(jì)提5月份利息處理同上。2019年6月30日支付利息時(shí)：借：應(yīng)付利息500?！疽延?jì)提4、5月份利息】財(cái)

務(wù)費(fèi)用2500貸：銀行存款7500

17.［C］本題考核產(chǎn)品成本計(jì)算方法。選項(xiàng)C符合題意：屬于生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的分配方法；選

項(xiàng)ABD不符合題意：產(chǎn)品成本計(jì)算方法主要包括品種法、分批法和分步法。

18.IB］選項(xiàng)B正確：本題考核勞動(dòng)合同必備條款的休息休假。職工累計(jì)工作已滿(mǎn)1年不滿(mǎn)10年的，年休假5天；

已滿(mǎn)10年不滿(mǎn)20年的，年休假10天；已滿(mǎn)20年的，年休假15天。

19、1B】城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加均以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B正確：在

本題中，甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=(20+35)x(7%+3%)=5.5(萬(wàn)元)；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

20、【C】選項(xiàng)AD：自2009年5月25日(含)起，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、

外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對(duì)雙方當(dāng)事人不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且

是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

21.［C］本題考核煙葉稅的稅率。煙葉稅的稅率為20%。

22、［C］選項(xiàng)C符合題意：本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種迨法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金，暫免

征收個(gè)人所得稅。

23、【C】評(píng)估價(jià)格=重置成本x成新度折扣率=1200x70%=840(萬(wàn)元)，扣除項(xiàng)目金額=840+500=134()(萬(wàn)元

24、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額的確定。計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額是銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收

取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括取得的增值稅。價(jià)外費(fèi)用視為含稅收入，需要換算為不含稅收入。因此，計(jì)繳消

費(fèi)稅的銷(xiāo)售額=(250800+30000)+(1+13%)=248496(元)。

25.［C］選項(xiàng)C正確：政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

26、【B】選項(xiàng)B正確：無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

27、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核法的形式和分類(lèi)。選項(xiàng)BCD不符合題意：根本法和普通法是根據(jù)法的內(nèi)容、效

力和制定程序所作的分類(lèi)；實(shí)體法和程序法是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類(lèi)；一般法和特別法是根據(jù)法的空間效力、時(shí)間

效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸?lèi)。

28、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A,屬于價(jià)外稅，不記入收入總額，在計(jì)算應(yīng)納稅所

得額時(shí)不得扣除；選項(xiàng)BCD,記入“稅金及附加”科目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。

29、本題考核契稅的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：房屋交換，由支付差價(jià)的一方繳納契稅，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)

稅依據(jù)；因此黃某應(yīng)繳納的契稅=（96-72）x3%=0.72（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

30.[D]（1）附加刑：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)逐出境；（2）主刑：管制、拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、

死刑。

31.[A]選項(xiàng)A正確：選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：屬于局部清查。

32、【C】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房屋產(chǎn)權(quán)出典

的眉典人為房產(chǎn)稅的納稅人。因此，李某應(yīng)就其個(gè)人營(yíng)業(yè)用的房屋和出租的房屋繳納房產(chǎn)稅。（1）李某個(gè)人營(yíng)業(yè)用房屋

2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值x（l?扣除比例）xL2%=100000x（l?20%）xL2%=960（元）;（2）李某出租房屋2012

年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=租金收入xl2%=5000xl2xl2%=7200（元）;（3）李某2012年實(shí)際應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額

=960+7200=8160（%）

33、【C】本題考核利潤(rùn)分配。選項(xiàng)C正確：可供分配的利潤(rùn)二當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或凈虧損）十年初未分配利潤(rùn)（或一

年初未彌補(bǔ)虧損）+其他轉(zhuǎn)入；該企業(yè)可供分配的利潤(rùn)=40+200=240（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

34、【D】本題考核關(guān)稅稅率。對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)的進(jìn)口貨物，原產(chǎn)于

與我國(guó)簽訂含有相互給予最惠國(guó)待遇的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)于我國(guó)的進(jìn)口貨物，按照

最惠國(guó)稅率征稅。

35、【C】選項(xiàng)C正確：甲公司應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：2015年1月購(gòu)入：借：投資性房地產(chǎn)——成本3500累計(jì)折舊

2000貸：固定資產(chǎn)5000其他綜合收益50020壯年12月31日：借：投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)100貸：公允價(jià)

值變動(dòng)損益1002016年6月30日：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益50貸：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)502016年7月出售:

借：銀行存款3800貸：其他業(yè)務(wù)收入3800借：其他業(yè)務(wù)成本3550貸：投資性房地產(chǎn)——成本3500——公允價(jià)值變

動(dòng)50借：公允價(jià)值變動(dòng)損益50其他綜合收益500貸：其他業(yè)務(wù)成本550甲公司應(yīng)當(dāng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目的金額

=3550-550=3000（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

36、【A】選項(xiàng)A正確：企業(yè)可供分配的利潤(rùn)，應(yīng)該先計(jì)提法定盈余公積，然后計(jì)提任意盈余公積，最后向投資者分配

利潤(rùn)。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

37、【C】本題考核國(guó)內(nèi)信用證的規(guī)定。選項(xiàng)C正確：信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得

超過(guò)6個(gè)月；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

38、【C】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：第一棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)稅=2000x（l?20%）xl.2%=19?2（萬(wàn)元）；以房產(chǎn)投

資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，視同出租，按照“租金收入”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。第二、三棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)

稅=（90+80）xl2%=20.4（萬(wàn)元）；應(yīng)交房產(chǎn)稅合計(jì)=19.2+20.4=39.6（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABI）錯(cuò)誤。

39.[C]本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土

地使用稅；在本題中，廠(chǎng)區(qū)外公共綠化用地2000平方米免征城鎮(zhèn)土地使用稅，因此，該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土

地使用稅;（65000-2000）x4=252000（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

40、[A]本題考核勞動(dòng)合同必備條款。

41、【D】本題考核票據(jù)的簽章