2024年稅務師題庫附完整答案

2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、甲酒類產品生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34

【答案】：A

2、商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將外購的高檔化妝品加價銷售

B.將外購電池貼商標后銷售

C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售

D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售

【答案】：A

3、納稅人如果發(fā)生下列經營活動涉及發(fā)票領用變化的情形時，應到主

管稅務機關辦理注銷發(fā)行的（）。

A.納稅人名稱發(fā)生變化

B.納稅人識別號發(fā)生變化

C.購票限量發(fā)生變化

D.開票限額發(fā)生變化

【答案】：B

4、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020

年6月發(fā)生下列經營業(yè)務：

A.0

B.-3647.94

C.26176.63

D.77218.63

【答案】：A

5、（2017年）下列選項中應征消費稅的是（）。

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動自行車

D.實木家具

【答案】：A

6、2020年10月國內某手表生產企業(yè)（一般納稅人）進口手表機芯

6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30%,完稅后海

關放行；當月生產銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。

2020年10月該手表廠國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計（）

萬元。（高檔手表消費稅稅率是20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】：B

7、根據消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，征收消費稅的是（）。

A.調味料酒

B.寶石坯

C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線

D.高爾夫車

【答案】：B

8、2020年8月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術咨詢服務，甲企業(yè)

向其支付含稅價款300萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，則

甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（）萬元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18

【答案】：C

9、某卷煙廠（增值說一般納稅人）2021年6月收購煙葉生產卷煙并

于當月全部領用，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產者支付

了10%價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為

（）萬元。

A.5

B.5.5

C.6.6

D.5.94

【答案】：C

10、（2015年真題）某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6

月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得

增值稅專用發(fā)票，注明金額143.75萬元，本月領用其中的40%,該

軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18

【答案】：B

11、某稅務師事務所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7

月的納稅情況時發(fā)現，該企業(yè)將自制產品用于贈送，自制產品的成本

為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元，該企業(yè)的賬務

處理為：

A.借：營業(yè)外支出2000（紅

字）貸：庫存商品

2000（紅字）

B.借：營業(yè)外支出2000

貸：庫存商品2000

C.借：營業(yè)外支出780（紅

字）貸：應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

780（紅字）

D.借：庫存商品2780（紅

字）貸：營業(yè)外支出

2000（紅字）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

780（紅字）

【答案】：A

12、下列各項中可以體現程序優(yōu)于實體原則的是（）。

A.關聯(lián)交易價格調整

B.因信賴稅務機關的正式表示而少納稅款的，無須繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新法實施后進入到稅款征管程序的，適用新法規(guī)定

【答案】：C

13、某油氣田開采企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬立方米，開采成

本為400萬元，全部用于職工宿舍供暖使用。當地同類天然氣不含稅

售價500萬元，主管稅務機關確定的成本利潤率為10%,則該油氣丑企

業(yè)當月應納資源稅為（）萬元。（天然氣資源稅稅率6%）

A.2

B.20

C.28.09

D.30

【答案】：D

14、下列關于稅務司法鑒定服務，說法錯誤的是（）

A.受托的稅務司法鑒定業(yè)務完成后，稅務師事務所和鑒定人應當按照

統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務司法鑒定意見書

B.稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當至

少保存5年

C.稅務司法鑒定意見書不應包含鑒定人未取得相應證據而主觀臆斷事

實

D.稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內

完成委托事項的鑒定

【答案】：B

15、（2017年）（賣舊房/增值稅十土地增值稅）甲公司（非房地產開

發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦

公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，

并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】：D

16、下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.農業(yè)生產（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境

保護稅

B.依法設立的生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國

家和地方規(guī)定的排放標準的，暫予免征環(huán)境保護稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境

保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

【答案】：D

17、2020年5月，某房地產開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產30000平

方米，取得不含稅銷售額60000萬元；將5000平方米用于抵頂供應商

等值的建筑材料；將1000平方米對外出租，取得不含稅租金56萬元。

該房地產開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應稅收入為（）萬元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

【答案】：B

18、2020年3月某企業(yè)當期免抵稅額80000元；應退稅額為10000元。

其中正確的會計處理為（）。

A.借：應收出口退稅款一一增值稅

10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

10000

B.借：應收出口退稅款一一增值稅

10000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納

稅額）80000貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）

90000

C.借：應交稅費一一未交增值稅

10000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

10000

D.借：營業(yè)外收入一一政府補助

10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

10000

【答案】：B

19、（2019年真題）生產企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，

合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產企業(yè)按約定發(fā)

貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

【答案】：D

20、企業(yè)所得稅年度申報表附表A105000《納稅調整項目明細表》中所

列業(yè)務招待費支出屬于（）。

A.收入類調整項目

B.資產類調整項目

C.扣除類調整項目

D.與取得收入無關的調整項目

【答案】：C

21、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。

A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關證書的當年扣除3600元

B.學歷（學位）繼續(xù)教育，每月扣除400元

C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內扣除

D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元

【答案】：C

22、某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器,

價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申

請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值

稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】：C

23、下列關于資源稅的說法，正確的是（）。

A.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

B.資源稅屬于特定行為稅

C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合

同，合同期滿后中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源

稅

D.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象

【答案】：D

24、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運

輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定

關稅稅率為50%,該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D

25、A企業(yè)委托B企業(yè)加工一批煙絲，A企業(yè)提供的原材料成本為30

萬元，支付B企業(yè)加工費5萬元，B企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲價格55

萬元代收代繳A企業(yè)消費稅16.5萬元，A企業(yè)在委托加工的煙絲收回

后，將其中的90%以60萬元的價格對外銷售，另外10%因管理不善發(fā)

生毀損。則A企業(yè)收回煙絲后的上述行為應繳納消費稅為（）萬元。

（上述價格均為不含稅價格，煙絲的消費稅稅率為30%）

A.0

B.1.50

C.3.15

D.18.00

【答案】：C

26、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅

B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅

C.懸掛應急救援專生號牌的國家綜合性消防救援車輛應辦理車輛購置

稅納稅申報

D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅

【答案】：B

27、關于稅務部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（）。

A.制定稅務規(guī)章應當符合上位法的規(guī)定，體現職權與責任相統(tǒng)一的原

則，其實保障稅務行政相對人的合法權益

B.只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)

章

C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行

D.稅務規(guī)章一般遵循溯及既往原則

【答案】：D

28、某稅務師事務所接受司法機關委托，指派本所稅務師張某對甲企

業(yè)進行納稅情況審查。下列表述中，錯誤的是（）o

A.張某應對甲企業(yè)開展必要的風險評估，確定審查重點

B.審查完畢后，張某應當出具書面業(yè)務報告

C.張某應當編制納稅情況審直備查類工作底稿和業(yè)務類工作底稿，并

保證工作底稿記錄的完整性.真實性和邏輯性

D.稅務師事務所應當按照政府采購程序，依據委托人的采購需求和流

程，編制項目方案參加政府采購活動

【答案】：B

29、下列增值稅一般納稅人（非房地產開發(fā)企業(yè)）轉讓不動產的相關

處理中，錯誤的是（）。

A.轉讓自建的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用捫除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預征率預

繳增值稅

B.轉讓自建的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用按照5%的預征率預繳增值稅

C.轉讓外購的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

D.轉讓外購的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

【答案】：A

30、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人

B.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品的，按照本單位的應稅產品稅

額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅

C.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產品的，按照稅

務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資

源稅

D.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產品的，按照上

年收購礦產品的平均行業(yè)稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳

資源稅

【答案】：D

31、2019年1月，某汽車生產企業(yè)生產了10輛中輕型商務用客車，其

中7輛銷售給4s店，取得不含稅價款H20萬元，1輛直接銷售給消費

者，不含稅售價180萬元。已知該商務用客車生產環(huán)節(jié)消費稅稅率為

12%,該汽車生產企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.268

B.286

C.156

D.174

【答案】：D

32、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契

稅率4版?zhèn)浒傅怯浭掷m(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉讓時

經政府批準設立的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本

價為8000萬元。

A.7738.34

B.7858.34

C.7863.14

I）.7921.34

【答案】：C

33、從2020年1月1日起，下列關于財政補貼增值稅政策說法正

確的是（）。

A.某企業(yè)取得了廢棄電器電子產品處理資格，從事廢棄電器電子產品

拆解處理。2020年，該企業(yè)購進廢棄電視1000臺，全部進行拆解后賣

出電子零件，按照《廢棄電器電子產品處理基金征收使用管理辦法》

（財綜（2012）34號）規(guī)定，取得按照實際完成拆解處理的1000臺電

視的定額補貼，該補貼需要繳納增值稅

B.為鼓勵航空公司在本地區(qū)開辟航線，某市政府與航空公司商定，如

果航空公司從事該航線經營業(yè)務的年銷售額達到1000萬元則不予補貼,

如果年銷售額未達到1000萬元，則按實際年銷售額與1000萬元的差

額給予航空公司航線補貼。如果航空公司取得該航線補貼，該補貼需

要繳納增值稅

C.某新能源汽車企業(yè)2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央財

政補貼，該補貼需要繳納增值稅

D.增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服

務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，按其銷售貨物、

勞務、服務、無形資產、不動產的適用稅率計算繳納增值稅

【答案】：D

34、下列關于車輛購置稅補稅、退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.已辦理免稅的車輛因發(fā)生轉讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人

為車輛購置稅納稅人

B.已經辦理減稅手續(xù)的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在

辦理納稅申報時，應如實納稅申報

C.減免稅條件消失的車輛納稅義務發(fā)生時間是車輛轉讓或者用途改變

等情形發(fā)生之日

D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應

自已納稅額中扣減10%計算退稅額

【答案】：D

35、下列關于比例稅率的表述正確的是（）。

A.比例稅率是納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其課稅對象實際數

額的比例

B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升

C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規(guī)定一個比例，都按

同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關系

D.同一課稅對象，隨數量的增大，征收比例也隨之提高

【答案】：C

36、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產于2019年5月1日

用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當

年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產原值5000萬元，當

地省政府規(guī)定的房產原值減除比例為30%,該公司2019年應繳納的房

產稅為（）萬元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4

【答案】：B

37、以下關于總分類賬的審查與分析不正確的是（）。

A.可以從總體上了解企業(yè)財產物資、負債等變化情況，從中分析審查,

找出查賬線索

B.審查總分類賬時，應注意總分類賬的余額與資產負債表中所列數字

是否相符

C.特別是對與納稅有關的經濟業(yè)務，應根據總賬的有關記錄，進一步

審查有關明細賬戶的記錄和相關的會計憑證

D.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據

【答案】：D

38、下列有關營改增增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是

（）O

A.航天運輸服務按照交通運輸服務繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經紀代理服務”

繳納增值稅

C.港口設施經營人收取的港口設施保安費按照物流輔助服務繳納增值

稅

D.期租業(yè)務按有形動產租賃繳納增值稅

【答案】：D

39、根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是

（）O

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍

【答案】：B

40、（2017年）關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調節(jié)具有特殊性

【答案】：A

41、（2019年）稅務師受托對某企業(yè)進行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳

的納稅審核時發(fā)現，該企業(yè)銷售產品成本多結轉2萬元。假定該企業(yè)

2018年度決算報表已編制完成，對于此項多結轉成本的正確賬務調整

是（）。

A.借：庫存商品20000貸：主營業(yè)務成本

20000

B.借：庫存商品20000貸：本年利潤

20000

C.借：庫存商品20000貸：以前年度損益調整

20000

D.借：主營業(yè)務成本貸：本年利潤

【答案】：C

42、納稅人為非獨生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月

（）O

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【答案】：A

43、某生產企業(yè)2020年9月將機器運往境外修理，出境時已向海關報

明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提

折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬

元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅為（）

萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

44、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料，

不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其

加工成高爾夫球具一批，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明

運費金額5萬元。當月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。

已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費稅

稅率為10%o乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅（）萬元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15

【答案】：A

45、某高檔化妝品生產企業(yè)，2021年4月從國外進口一批高檔化妝品,

關稅完稅價格為80000元，繳納關稅40000元，高檔化妝品消費稅稅

率為15%o該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅是（）元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43

【答案】：B

46、甲辦公用品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場

銷售辦公用品，合同約定全部價款100萬元，同時約定乙商場月底前

付款將會得到設的折扣，乙商場于當月30日付款。由于上月向丙商場

銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業(yè)給予其2萬元的折扣，已開具紅字專

用發(fā)票。甲企業(yè)當月上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。（上述金額

均含增值稅）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74

【答案】：B

47、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務機關查補增值稅45000元、

消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被

處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）

712o

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】：B

48、張某2020年8月8日從4s店（增值稅一般納稅人）購買一輛轎

車供自己使用，取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅車價款

113000元。另支付左輛裝飾費250元，取得增值稅普通發(fā)票。張某應

繳納車輛購置稅為（）元。

A.11325

B.11300

C.10000

D.10022.12

【答案】：C

49、下列選項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.房地產中介公司向消費者個人出租房屋

B.納稅人銷售二手電腦

C.從事學歷教育的學校提供的教育服務

D.某運輸公司為企業(yè)提供貨物運輸服務

【答案】：D

50、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出

不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發(fā)費用是

（）O

A.房地產開發(fā)成本義5%以內

B.取得土地使用權所支付的金額X10%以內

C.（取得土地使用權支付的金額+房地產開發(fā)成本）X10%以內

D.（取得土地使用權支付的金額+房地產開發(fā)成本）X5%以內

【答案】：C

51、以關稅特定減免稅方式進口的機動車輛，海關監(jiān)管的年限為（）

年。

A.6

B.8

C.10

D.3

【答案】：A

52、甲企業(yè)生產經營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地

使用權屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權

屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學校5000平方米，醫(yī)院

3000平方米；第三塊土地的土地使用權屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，

面積10000平方米，實際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土

地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使

用稅為（）元

A.216000

B.224000

C.264000

1）.328000

【答案】：C

53、2020年1月，稅務師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納

稅情況進行審核，發(fā)現該企業(yè)銷售商品的成本多結轉40000元，若該

企業(yè)2019年年度決算報表尚未編制，多結轉成本的調整分錄為

()O

A.(1)借：主營業(yè)務成本40000(紅字)

貸：庫存商品40000（紅字）（2）借

本年利潤40000（紅字）貸

主營業(yè)務成本40000（紅字）

B.借：利潤分配一未分配利潤40000貸：

庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：

以前年度損益調整40000

D.(1)借：庫存商品40000

貸：以前年度損益調整30000應交

稅費一應交所得稅10000(2)借：以前年度損益調

整30000貸：利潤分配一未分配利潤

30000

【答案】：A

54、下列行為，需要繳納車輛購置稅的是()

A.汽車經銷商從汽車生產廠家購進用于對銷售的商品車

B.二手車經銷商從王某處購進二手車用于出售

C.王某從二手車經銷商處購入二手車

D.某4S店將從汽車廠家購入的新車上戶掛牌并上路行駛的試乘試駕車

【答案】：D

55、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，

買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%,發(fā)生

買賣負差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%,賣出價200萬元，

支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應繳納

增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月支付的手續(xù)費

未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

56、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農場收購蘋果，已

被生產領用于生產革果醋，支付收購價款5萬元，已開具農產品收購

發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當月銷售自

產的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份

應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

57、土地增值稅適生的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.定額稅率

【答案】：C

58、企業(yè)利用免抵退稅方法計算增值稅時，免抵退計算的可退稅限額

計入的科目是（）。

A.應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）

B.應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

D.應交稅費一一未交增值稅

【答案】：A

59、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月向某商場銷售由高

檔化妝品和普通洗發(fā)水組成的成套產品360套，取得不含稅收入240

萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，普通洗發(fā)水收入40萬元。將一

批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費者使用，該批高檔香水的

成本為2萬元，成本利潤率為5%,市場沒有同類高檔香水的銷售價格。

已知高檔化妝品消費稅稅率為15%o該化妝品廠當月應繳納消費稅

（）萬元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37

【答案】：D

60、（2017年）下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.政府向國有企業(yè)劃轉土地使用權

B.事業(yè)單位出租閑置房產

C.村委會自行轉讓土地

D.企業(yè)以房地產抵債

【答案】：I）

61、下列關于進項稅額的處理，說法不正確的是（）。

A.一般納稅人因進貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應從發(fā)生進貨

退回當期的進項稅額中扣減

B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應從發(fā)生折讓當期

的進項稅額中扣減

C.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定

比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按平銷返利行為的有

關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：D

62、（2019年）關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是

（）O

A.稅款專款專用，具有收益稅性質

B.征收范圍較窄

C.根據城市規(guī)模設計稅率

D.屬于一種附加稅

【答案】：B

63、甲房地產開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資

料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發(fā)成本

101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用

3680萬元，其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票;

支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超

過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產開發(fā)費用扣除

比例為5隊不考慮其他情況，該房地產開發(fā)公司在本次清算中可以扣

除的房地產開發(fā)費果是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

1).10730

【答案】：A

64、下列關于房地產企業(yè)土地增值稅清算的說法，錯誤的是

（）O

A.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開

發(fā)成本

B.屬于多個房地產項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積

占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算

項目的扣除金額

C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金對房地產開

發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除

D.建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質保金可以

按比例計算扣除

【答案】：D

65、某商場為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年9月采取還本銷售方式銷

售家具，家具現零售價125000元，5年后還本，該商場增值稅的計稅

銷售額為（）元。（不考慮疫情期間的優(yōu)惠政策）

A.125000

B.124038.46

C.121359.22

D.0

【答案】：C

66、下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產企業(yè)銷

售自產的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產抗艾滋病病

毒藥品免征生產環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其

他貨物的銷售額的，由稅務機關確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位

向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

【答案】：C

67、根據稅法運行的相關規(guī)定，下列各項中，（）是稅收立法的

核心問題。

A.制定稅法

B.確定征稅主體

C.確定納稅主體

D.稅收立法權的劃分

【答案】：D

68、關于關稅的減免稅，下列表述正確的是（）。

A.無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進口征收關稅

B.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅

C.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關稅

D.關稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關稅

【答案】：B

69、2022年國際冬季奧運會期間，對于國際奧委會及其相關實體或其

境內機構按暫時進口貨物方式進口的奧運物資，未在規(guī)定時間內復運

出境的，須補繳進口關稅和進口環(huán)節(jié)海關代征稅的是（）

A.進口北京冬奧會轉播車，北京冬季奧運會結束后由國內某企業(yè)留購

B.直接用于北京冬奧會轉播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北

京冬奧組委證明文件的

C.用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發(fā)生損毀不能

復運出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的

I）.進口北京冬奧會轉播車，北京冬季奧運會結束后無償捐贈給北京市

人民政府

【答案】：A

70、甲食品有限公亙（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）

2020年6月發(fā)生下列經營業(yè)務：

A.67850.00

B.68606.00

C.68650.00

D.68252.67

【答案】：A

71、某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉讓A項

目部分房產，取得含稅收入50000萬元，A項目所占土地向政府部門

支付的土地價款為10000萬元。同月轉讓B項目房產，取得含稅收入

30000萬元，B項目所占土地向政府部門支付的土地價款為7000萬

元。已知兩項目均已達土地增值稅清算條件，該房地產公司對A項目

選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，B項目適用一般計稅方式繳納增值

稅。該公司兩項目在土地增值稅清算時應確認收入共（）萬元。

A.80000.00

B.66196.16

C.75719.97

D.75141.99

【答案】：C

72、關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是

（）O

A.銷售藕萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售白酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售黃酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售啤酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

【答案】：B

73、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

74、（2013年）某4s店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅

價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1

輛公司自用。該4s店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅

率為25%,消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C

75、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同只就合

同所載的（）計稅。

A.價款金額

B.報酬金額

C.使用費金額

D.研究開發(fā)費金額

【答案】：B

76、下列關于個體工商戶繳納的相關保險，不符合個人所得稅規(guī)定的

是（）。

A.個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，

分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內的部分據實扣除；超過部分,

不得扣除

B.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以

當地（地級市）上年度社會平均工資的3倍為計算基數，分別在不超

過該計算基數5%標準內的部分據實扣除，超過部分，不得扣除

C.個體工商戶依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全

保險費，不得扣除

D.個體工商戶業(yè)主自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產品的，在不超

過2400元/年的標準內據實扣除

【答案】：C

77、下列各項中，關于稅務師執(zhí)業(yè)的說法錯誤的是（）。

A.稅務師從事納稅情況審查業(yè)務時，應從形式上保持獨立

B.稅務師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務師事務所

C.稅務師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務師職業(yè)資質證書

D.稅務師與委托人存在直接經濟利益關系的，應請求回避

【答案】：A

78、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨

物

B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應稅行為

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復出口的貨物

【答案】：D

79、甲公司向稅務機關應繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元,

應繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城市維

護建設稅稅率為7%,計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅的下列算

式中，正確的是（）。

A.4.5X7%=0.315（萬元）

B.（8+4.5）X7%=0.875（萬元）

C.10X7%=0.7（萬元）

D.（10+5）X7%=1.05（萬元）

【答案】：B

80、下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是（）。

A.王某無償向其他單位轉讓無形資產（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】：A

81、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應當征收增值稅的是

（）O

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費

D.某房地產公司將外購的水泥用于商品房的基建工程

【答案】：A

82、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據的是（）。

A.立法事后解釋

B.由最高人民檢察院作出的檢察解釋

C.行政解釋

D.由最高人民法院作出的審判解釋

【答案】：C

83、下列業(yè)務屬于在我國境內發(fā)生增值稅應稅行為的是（）。

A.英國會展單位在我國境內為境內某單位提供會議展覽服務

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內單位提供工程勘察勘探服務

C.我國境內單位轉讓在德國境內的不動產

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察

中使用

【答案】：A

84、稅務機關做出的下列行政行為，在稅務行政復議過程中不適用和

解和調解的是OO

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償的決定

【答案】：A

85、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首飾

6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克,

收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B

86、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市

部，2020年4月該廠將自產的一批成本價為80萬元的高爾夫球桿移送

至門市部，當月門市部對外銷售了其中的80%,取得價稅合計金額

95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%,

則該高爾夫球具廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】：C

87、保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月

份發(fā)生的銷項稅額%17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣

的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應繳納的增值稅

為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C

88、下列情形中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物

B.個體戶向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物

C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標準的設施貯存固體廢物

D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物

【答案】：D

89、下列各項中，應繳納消費稅的是（）。

A.批發(fā)煙絲

B.零售高檔化妝品

C.進口酒精

D.委托加工涂料

【答案】：D

90、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資

料應當保存（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】：B

91、某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平

方米（其中企業(yè)自辦的技術培訓學校占地10000平方米，廠區(qū)內綠化

用地5000平方米），另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳

納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地

使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

（）元。

A.187500

B.200000

C.212500

D.237500

【答案】：C

92、2021年7月，日電池生產企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)

按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費稅4萬元。

甲企業(yè)當月全部收回。將其中30%對外出售，取得不含稅銷售額33萬;

50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企

業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。（鉛蓄電池適用消費稅稅率為4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

D.0

【答案】：A

93、A公司持有B公司2096的股權。2019年7月B公司將資本溢價形成

的1500萬元資本公積金轉增資本。下列關于A公司該項業(yè)務的說法，

正確的是（）。

A.A公司應確認股息紅利收入300萬元

B.A公司確認的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應增加該項投資的計稅基礎300萬元

D.A公司轉讓持有的B公司股權時不得扣除轉增資本增加的300萬元

【答案】：D

94、下列各項中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。

A.受托代理出口貨物的外貿企業(yè)

B.收購貨物出口的外貿企業(yè)

C.自營出口自產貨物的生產企業(yè)

D.委托出口自產貨物的生產企業(yè)

【答案】：B

95、（2018年）下列項目在企業(yè)所得稅納稅調整項目明細表中可能出

現納稅調減的是（）。

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.業(yè)務招待費支出

D.傭金和手續(xù)費支出

【答案】：B

96、某生產企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時巳向海關報

明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提

折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬

元，修理料件費L2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅

（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

97、下列應稅消費品實行復合稅率的是（）。

A.啤酒

B.黃酒

C.成品油

D.白酒

【答案】：D

98、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦

400噸，其中當月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元,

當月領用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率

為4%,該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84

【答案】：D

99、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部

分貨物被依法沒收。該貨物購進時已抵扣進項稅額，賬面成本為309

萬元（其中含一般納稅人提供的運輸服務成本9萬元，貨物適用稅率

13%）o該批貨物應轉出進項稅額（）萬元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】：B

100、（2016年）下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款

B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

D.城建稅計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款

【答案】：C

10k下列關于車輛購置稅相關規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅

務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅

額

C.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據

I）.因轉讓行為導致已經辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減

稅范圍的，轉讓人為車輛購置稅的納稅人

【答案】：D

102、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售金銀首飾取

得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價

格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀皆飾作價11.7萬元（含

稅）。當月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）

萬元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】：B

103、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品從價計征消費稅的組成

計稅價格構成項目的是（）。

A.委托方支付的加工費用

B.受托方提供加工勞務的增值稅

C.受托方代墊輔助材料的實際成本

D.委托方提供加工材料的實際成本

【答案】：B

104、（2020年真題）2021年1月稅務師在對某企業(yè)2020年企業(yè)所得

稅匯算清繳進行預審時發(fā)現企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費用”

科目，金額100000元，企業(yè)賬務處理為：

A.借：在建工程100000貸：管理費用100000

B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000

C.借：在建工程100000貸：原材料100000

I）.借：在建工程100000貸：以前年度損益調

整100000

【答案】：B

105、下列不屬于提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件的是

（）O

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請求和事實根據

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務行政處罰案件已經稅務行政復議

【答案】：D

106、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的

計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已

征的城建稅

【答案】：B

107、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關規(guī)定，收到按即征即退方式退

還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配一一未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調整

【答案】：C

108、根據相關規(guī)定，自2020年1月1日至2021年3月1日，

對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退

【答案】：B

109、某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款

34400萬元；銷售開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款

2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用

于在油田范圍內運輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅

稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

110.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣（）

元，個人年度交易限值為人民幣（）元。

A.5000；20000

B.5000；26000

C.2000；20000

D.2000；26000

【答案】：B

11k（2015年真題）甲稅務局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代

征稅款行為不服申請復議，復議機關是（）。

A.甲稅務局

B.甲稅務局上級稅務機關

C.乙保險公司

D.乙保險公司上級機構

【答案】：B

112、下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的

是（）。

A.航空公司提供的濕租服務

B.融資性售后回租

C.提供會議場地及配套服務

D.寫字樓廣告位出租

【答案】：D

113、（2018年真題）在規(guī)定納稅期前，稅務機關有根據認為從事生產、

經營的納稅人有逃避納稅義務的，首先（）。

A.核定應納稅額

B.責令限期繳納應納稅額

C.稅收強制執(zhí)行措施

D.扣押其商品

【答案】：B

114、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起

（）日內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核

算軟件等報送稅務機關備案。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：B

115、下列關于資源境計稅依據的說法，不正確的是（）。

A.銷售額是指納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費

用，包括增值稅銷項稅額

B.納稅人開采或者生產應稅產品自用的（自用于連續(xù)生產應稅產品的

除外），應當依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅

C.應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定

地點的相關運雜費生，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據的，

準予從銷售額中扣除

D.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅

率計算

【答案】：A

116、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開

具發(fā)票的是（）。

A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.曾取得過異常扣稅憑證的納稅人

D.經省稅務局分析發(fā)現存在涉稅風險的納稅人

【答案】：D

117、下列關于資產的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是（）。

A.生產性生物資產的支出，準予按成本直接扣除

B.林木類生產性生物資產，最低折舊年限為10年

C.自行開發(fā)無形資產的費用化支出，不得計算攤銷費用

D.已提足折舊的固定資產的改建支出，按固定資產的預計尚可使用年

限分期攤銷

【答案】：A

118、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征收范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.工業(yè)粉塵

C.煤奸石

D.總汞

【答案】：A

119、金融商品轉讓的相關規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通

后對外轉讓的，以下確定買入價的說法，錯誤的是（）。

A.上市公司實施股權分置改革時，在股票復牌之前形成的原非流通股

股份，以該上市公司完成股權分置改革后股票復牌首日的開盤價為買

入價

B.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首

次公開發(fā)行的發(fā)行價為買入價

C.因上市公司實施重大資產重組形成的限售股，以該上市公司因重大

資產重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價

D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售

股孳生的送、轉股，以送、轉股當日開盤價為買入價

【答案】：D

120、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔

化妝品（適用消費稅稅率為15%）,成交價格為20萬元人民幣，關

稅稅率40%,從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口

貨物的保險費無法確定，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。

海關于2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月

30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照10天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D

121、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬噸，

開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額9000萬元，另領用原煤5萬噸

用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高不含稅售價為400元/噸，平

均不含稅售價310元/噸（不含增值稅），當月應納資源稅（）萬

元。（當地規(guī)定煤炭資源稅稅率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055

【答案】：D

122、下列關于消費蛻征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，錯誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

B.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收

消費稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開

核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅適用的從價稅率是11%

【答案】：A

123、某油田2019年10月開采原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得

不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉

入庫存待銷售。該油田當月應納資源稅（）萬元。（原油資源

稅稅率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300

【答案】：C

124、甲企業(yè)2020年11月產生煤砰石1200噸，其中綜合利用煤阡

石280噸（符合國家相關規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的

設施處置煤研石120噸，在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所貯存

230噸。煤研石環(huán)境保護稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當月就煤阡

石應繳納環(huán)境保護稅為（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

I）.4000

【答案】：C

125、某企業(yè)為增值說一般納稅人，2021年1月15日通過銀行