2024年稅務(wù)師題庫有答案

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、個人基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)的下限是當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY

（）,上限是當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（）。

A.50%,200%

B.60%,200%

C.50%,300%

D.60%,300%

【答案】：D

2、（2013年真題）某4s店11月進口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅完

稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，

1輛公司自用。該4s店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅

率為25%,消費稅稅率12%）（2013年）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C

3、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金

銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。

該金店當月增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

4、下列業(yè)務(wù)中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。

A.煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的巳稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接

銷售

【答案】：C

5、下列機構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、

期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

【答案】：D

6、稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以（）為基礎(chǔ)和

標志。

A.國家頒布新稅法

B.出現(xiàn)新的納稅主體

C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實

D.稅務(wù)機關(guān)作出征稅行為

【答案】：C

7、對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其（)

視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%

【答案】：C

8、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工險收。2019

年12月銷售了可售建筑面積的5096,剩余50%待售。至2020年3月，

銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C

9、某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售貨物取得

含稅收入20.2萬元，出租住房取得含稅收入10.5萬元，當月購進

貨物18萬元。該個體工商戶當月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

10、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務(wù)的

條件和資質(zhì)。2020總6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合

計444萬元：當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬

元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用

發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內(nèi)

載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應(yīng)退增值稅

)萬元。(假設(shè)交通運輸業(yè)退稅率9%,美元對人民幣匯率

1：6.1)

A.0

B.12.77

C.23.14

D.46.97

【答案】：C

11、某鐵礦企業(yè)將外購300萬元鐵礦石原礦與自采100萬元鐵礦石原

礦混合洗選加工為精礦銷售，精礦銷售額為600萬元。當?shù)罔F礦石原

礦稅率為3%,鐵礦石精礦稅率為2%,該企業(yè)當月銷售鐵礦精礦業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納的資源稅稅額龍()O

A.2萬元

B.3萬元

C.6萬元

D.12萬元

【答案】：B

12、下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是()。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的

部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

C.社會團體收取的會費，免征增值稅

D.軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅

【答案】：A

13、()是對憑證、賬簿和報表以及預算、計劃、分析等書面

資料重新復核、驗算的一種方法。

A.復算法

B.詳查法

C.逆查法

D.盤存法

【答案】：A

14、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是

()O

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)

【答案】：B

15、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當計算繳納土地增值稅的是

()O

A.房地產(chǎn)公司出租高檔住宅

B.縣城居民個人之間互換自有居住用房屋

C.非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代

建收入

【答案】：C

16、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是()。

A.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

B.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人收購煙葉，應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

【答案】：B

17、甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000

萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息

支出900萬元無法提供金融機構(gòu)貸款利息證明。已知，當?shù)胤康禺a(chǎn)開

發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣

除的房地產(chǎn)開發(fā)費生為（）萬元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】：C

18、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，出口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當自出口貨物運

抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的（），向貨物出境地海關(guān)進行申報。

A.24小時以前

B.48小時以前

C.14日內(nèi)

D.15日內(nèi)

【答案】：A

19、下列（）情形下，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.改變納稅人名稱

B.改變法定代表人

C.改變注冊資金的

D.因經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的

【答案】：D

20、采取簡易計稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)，按銷售額和

征收率計算的增值稅稅額，在會計核算時應(yīng)貸記（）科目。

A.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

C.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費一一簡易計稅

【答案】：D

21、甲稅務(wù)局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納稅

人對代征稅款行為不服并申請稅務(wù)行政復議，A納稅人可向（）申請稅

務(wù)行政復議。

A.甲稅務(wù)局

B.某保險公司

C.甲稅務(wù)局上一級稅務(wù)機關(guān)

D.某保險公司上一級主管機構(gòu)

【答案】：C

22、下列關(guān)于煙葉稅的說法，不正確的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，不含價

外補貼

C.納稅人應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)

申報并繳納稅款

【答案】：B

23、關(guān)于試點納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是

（）O

A.購進農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額

B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及

乳制品、酒及酒精，植物油

C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除方法之一

【答案】：A

24、某經(jīng)商務(wù)部批準成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為提

供融資租賃服務(wù)向銀行借款，支付借款利息100萬。對于該筆利息，

稅務(wù)處理正確的是（）。

A.進項稅額可以抵扣

B.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項

稅額抵減）”核算

C.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費一一簡易計稅”核算

I）.相應(yīng)的進項稅額通過“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）”核

算

【答案】：B

25、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的表述，錯誤的是

（）O

A.跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人

B.跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣3000元

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%

D.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品的進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收

【答案】：B

26、（2013年）2020年5月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800

只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不

含稅銷售額300萬元。該手表廠當月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高

檔手表消費稅稅率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】：B

27、某企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）

為1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬元；向金融機構(gòu)借入資金發(fā)

生利息支出600萬元（能提供金融機構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

項目合理分攤），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該

房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機構(gòu)貸款證明且可以合理分攤利息

支出的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該企業(yè)允許扣除

的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】：C

28、下列有關(guān)一般納稅人登記管理說法正確的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額是指連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)

征增值稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅

銷售額按扣除之后的銷售額計算

C.納稅人偶然發(fā)生的銷售尢形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，應(yīng)當計入

應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

D.納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額，不

包括免稅銷售額

【答案】：A

29、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過的

包裝物，取得含稅收入41200元；銷售食用鹽，取得含稅收入

515000元；銷售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0

【答案】：B

30、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進

料加工業(yè)務(wù)。2020總3月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用

發(fā)票上注明的價款%200萬元，進料加工貿(mào)易保稅進口料件的到岸價

格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為15

萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為3096,已知期

初待抵扣進項稅額為0,該生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)退增值稅（）萬元。

（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13%,出口退稅率10%,

匯率為1：6.5,按實耗法計算）

A.0

B.1.91

C.21.57

D.23.48

【答案】：B

31、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重

大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達到（）的，

及時向稅務(wù)機關(guān)報告，申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

【答案】：C

32、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。

A.口頭咨詢的項目可以適當減少復核級別數(shù)

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復核級別不應(yīng)少于三級

C.復核級別一般采注三級復核，即法定代表人的復核.項目經(jīng)理復核.

項目負責人復核

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負責人選定

【答案】：C

33、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是

（）O

A.免稅項目

B.簡易計稅方法計稅項目

C.無償贈送其他單位

D.集體福利

【答案】：C

34、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用

過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務(wù)應(yīng)納

增值稅（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34

【答案】：C

35、下列關(guān)于疫情期間稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。

A.自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫(yī)護人員和物業(yè)人員

按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個稅

B.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的

肺炎的現(xiàn)金，不計入工資、薪金收入，免征個稅

C.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額

D.疫情防控重點保障物資的具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局確定

【答案】：C

36、關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）

A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)

B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)

D.應(yīng)稅大氣污染物以排放量為計稅依據(jù)

【答案】：B

37、下列關(guān)于稅務(wù)行政復議的被申請人的說法，正確的是（）。

A.受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的單位和個人為被申請人

B.稅務(wù)機關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機關(guān)為

被申請人

C.申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，申請人的主

管稅務(wù)機關(guān)為被申請人

D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人為被申請人

【答案】：B

38、對賬證，賬表，賬賬，賬實相互勾稽關(guān)系進行核對，屬于

（）O

A.順查法

B.抽查法

C.核對法

D.比較分析法

【答案】：C

39、某汽車貿(mào)易公司2020年10月迸口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅

完稅價格為30萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入600萬元;

4輛企業(yè)自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格為40萬元。

該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率25%、消費

稅稅率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】：A

40、稅務(wù)機關(guān)對小型個體工商戶征收稅款的基本方法是（）。

A.代扣代繳

B.定期定額征收

C.查定征收

D.查賬征收

【答案】：B

41、關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房

款的，在計算土增時應(yīng)予調(diào)整

I）.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入

【答案】：D

42、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費的處理，不正確的是

（）O

A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視同

銷售處理，同時暫不確認開發(fā)項目的拆遷補償費

B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶，回迂戶支付給房地

產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應(yīng)抵減本項目拆遷補償費

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實

際支付的購房支出計入本項目的拆遷補償費

D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

【答案】：A

43、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積,

土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土

地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外

銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增

值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

【答案】：C

44、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。

A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案

件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關(guān)于必須嚴肅查處暴力抗稅

案件的通知》

C.國家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中作出的解釋

D.全國人大及其常委會對稅收法律的解釋

【答案】：C

45、2012年10月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得

不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售

額300萬元。該手表廠當月應(yīng)納消費稅()萬元。(高檔手表消

費稅稅率20%)

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】：B

46、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當征收增值稅的是

()O

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費

D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程

【答案】：A

47、土地增值稅清算時，下列費用除另有規(guī)定外，不得扣除的是

()O

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用

B.建筑安裝施工企業(yè)已開具發(fā)票的質(zhì)量保證金

C.支付給拆遷戶的拆遷補償費

D.銷售已裝修房屋的裝修費

【答案】：A

48、下列屬于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項目的是（）。

A.舊房及建筑物的入賬成本價

B.舊房及建筑物的重置成本價

C.舊房及建筑物的評估價格

D.舊房及建筑物的市場價格

【答案】：C

49、甲企業(yè)為環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2020

年2月排放總鉛600千克，污染當量值0.025千克，假設(shè)當?shù)毓嫉?/p>

環(huán)境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護

稅（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

I）.85000

【答案】：B

50、下列固定資產(chǎn)計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。

A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

【答案】：A

51、（）適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的國家或者地區(qū)的進口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D

52、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入

2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬

元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值

稅（）萬元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】：C

53、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是

（）O

A.新加坡甲公司向中國企業(yè)出租在馬來西亞使用的產(chǎn)品生產(chǎn)線

B.瑞士乙公司向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)

C.中國境內(nèi)丙公司銷售位于泰國的廠房

D.日本丁公司授權(quán)中國企業(yè)在日本使用其商標

【答案】：B

54、2020年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供

運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%,無最近時期同

類服務(wù)的平均價格：當月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.5

萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70

【答案】：A

55、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費稅的賬務(wù)處理，不正確的是

()O

A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費

稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”

科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目

C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的

包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)

品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅

D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消

費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅

【答案】：B

56、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)軟件

產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元。購進辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)

票注明金額100萬元；購進廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額

10萬元。該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅()萬元。

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4

【答案】：A

57、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是

()O

A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%

【答案】：D

58、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計算銷項稅額的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶

C.將外購月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利

D.將委托加工收回的貨物對外捐贈

【答案】：C

59、某汽車貿(mào)易公瓦2021年5月進口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅

完稅價格為25萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元;

2輛企業(yè)自用；2輛贈送給合作單位。合同約定的含稅價格為30萬元。

小轎車關(guān)稅稅率28%,消費稅稅率9%,該公司應(yīng)納車輛購置稅（）

萬元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

【答案】：A

60、關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種關(guān)稅稅

率稱為（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.復合稅

I）.滑準稅

【答案】：D

61、某汽車公司2020年3月接受關(guān)聯(lián)方捐贈的排氣量為2.0升的小汽

車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8隨

消費稅稅率為9%；關(guān)聯(lián)方購置小汽車時相關(guān)憑證載明的價格為15萬元

/輛（不含增值稅）。則該汽車公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。

A.8

B.9.49

C.0

D.12

【答案】：D

62、土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”

中不包括（）。

A.增值稅

B.地方教育附加

C.城市維護建設(shè)稅

D.教育費附加

【答案】：A

63、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）o

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅

D.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當以取得收入當天或當月1日國家公

布的市場匯率折合成人民幣確認收入

【答案】：C

64、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除

在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=營改增前實際繳納的營

業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加+營改增后允許扣除的城市維護

建設(shè)稅、教育費附加

【答案】：B

65、有進出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月

外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%

用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當月應(yīng)退還給該企業(yè)的

增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%,退稅率為10%,

1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】：D

66、下列涉稅處理不正確的是（）。

A.某煤礦企業(yè)銷售原煤，應(yīng)繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸

記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交資源稅”

B.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計算繳納的土地增值稅，借記

“開發(fā)成本”，貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交土地增值稅”

C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)

清理”，貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交土地增值稅”

D.某企業(yè)按規(guī)定占月耕地修建廠房，計算繳納的耕地占用稅，借記

“在建工程”，貸記“銀行存款”

【答案】：B

67、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述，錯誤的是（）。

A.資源稅實行從價計征或者從量計征

B.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

C.從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

D.從價計征資源稅的計稅依據(jù)包含增值稅銷項稅額

【答案】：D

68、進口原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或

地區(qū)的進口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：C

69、（2010年）關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志

B.提請稅務(wù)行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于

實體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

【答案】：B

70、下列關(guān)于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.增值稅起征點適生于登記為一般納稅人的個體工商戶

B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動

產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金

收入未超過6萬元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動物診療機構(gòu)提供過的動物絕育手術(shù)，免征

增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，

以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增

值稅政策

【答案】：C

71、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土

地使用權(quán)共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關(guān)

合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月建

造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000

萬元。該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認收入（）萬元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

【答案】：A

72、（2018年真題）個體工商業(yè)戶為業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險、補充

醫(yī)療保險，在計算應(yīng)納稅所得額時（）。

A.不允許稅前扣除

B.按省級人民政府規(guī)定的計算基數(shù)，分別在5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除

C.按實際繳納數(shù)額扣除

D.按當?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基礎(chǔ)，分別在5%標準內(nèi)的

部分據(jù)實扣除

【答案】：D

73、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。

2019年12月采購藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，當月

全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時當月還

租入一棟倉庫用于儲存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注

明稅額8萬元。當月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅

藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進項稅額（）

萬元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8

【答案】：B

74、稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)進行審核時，下列處理正確的是（）o

A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計算補稅，減少金額的，

按減少金額計算退稅

B.以外幣計價的應(yīng)稅合同，按合同書立當月最后一日國家外匯管理局

公布的外匯牌價折合人民幣計稅

C.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價款、報酬、研究開發(fā)經(jīng)費的合計金額

計稅

D.同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，未分別

記載金額的，按高稅率計稅貼花

【答案】：D

75、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司將一棟辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取

得全部價款5600萬元，該辦公樓為2017年以3200萬元購進。則企業(yè)

應(yīng)當預繳的稅款為（）萬元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29

【答案】：D

76、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購

入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，取得機

動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元取

得增值稅普通發(fā)票；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。

4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納

車輛購置稅（）元。車輛購置稅稅率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93

【答案】：D

77、下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（）。

A.將單獨作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)

稅

B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

D.將出租的房屋按租金收入計征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)

稅

【答案】：B

78、下列項目中，不屬于進口貨物的關(guān)稅完稅價格組成部分的是

（）O

A.購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金

B.購買方為進口貨物向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀費

C.購買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用

I）.購買方進口貨物負擔的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用

【答案】：A

79、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定

扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2021年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中

購進免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購買

單價為每噸5萬元，損耗率5%,則當期準予抵扣的增值稅進項稅額

為（）萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

【答案】：B

80、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元,

已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】：D

81、（2019年真題）某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商

店購買了一件鎏器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增

值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%o2019年10月10

日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

I).260.00

【答案】：C

82、下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式

B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

C.我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

D.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對時間的效力

【答案】：D

83、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業(yè)務(wù)，各項業(yè)務(wù)均分別核

算。下列增值稅業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。

A.為A公司進行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應(yīng)垃圾廢

物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費用按照“加工勞

務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%

B.為B公司提供植物養(yǎng)護服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅，

適用稅率6%

C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護服務(wù)，按照“加工勞務(wù)”

繳納增值稅，適用稅率13%

D.為D公司進行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D

公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增

值稅，適用稅率6%

【答案】：B

84、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進口增值稅專

用繳款書后，如需申報抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是

（）O

A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)

當?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺直詢、選擇用于申報

抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

B.通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實際情況不一致

或未查詢到對應(yīng)信息的，應(yīng)當上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對

相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出

口退稅的海關(guān)繳款書信息

C.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當

上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合

服務(wù)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

D.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當

登錄本?。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢、選擇用于申報抵

扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

【答案】：D

85、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某油田2012年10月開采

原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5

萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當月應(yīng)納

資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5$）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300

【答案】：C

86、某酒廠2021年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5

元/斤，隨同銷售的包裝物含稅價格7006元；本月另銷售禮品盒

6000套，不含稅售，介為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價

80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)1月應(yīng)納消費稅（）

元。（白酒的消費稅稅率為20%+0.5元/斤，其他酒的消費稅稅率為

10%）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】：D

87、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克,

一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物的稅額標準為每污染

當量1.5元，該企業(yè)只有一個排放口。對應(yīng)污染物的污染當量值（單

位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物

應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.48.55

B.46.99

C.42.03

D.55.98

【答案】：B

88、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個體工商戶

B.繳納消費稅的私營企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)

【答案】：C

89、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)鑒證準備的表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當對委托事項進行初步調(diào)查和了解，

并從相關(guān)方面進行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的，可不與委托人簽訂涉

稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議

C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對其所

提供的與鑒證事項相關(guān)的會計資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實

性、合法性負責

D.鑒證人應(yīng)當指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務(wù)的具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)

人員作為項目負責人，具體實施涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：B

90、關(guān)于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是

（）O

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格

【答案】：B

91、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售,

從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價款為

10000元（購進的農(nóng)產(chǎn)品暫時未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運費

3000元，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理

不善損失1/5,則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】：B

92、對納稅人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計

劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。

A.一般稅務(wù)咨詢

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.稅收策劃

D.納稅情況審查

【答案】：C

93、2021年3月某企業(yè)當期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。

其中正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值

稅（出口退稅）10000

B.借：應(yīng)收出口退稅款一一增值稅10000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

（出口退稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅10000

I）.借：營業(yè)外收入一一政府補助10000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

（出口退稅）10000

【答案】：B

94、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.納稅主體主要是指法人

C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅

人.非居民納稅人

D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔的義務(wù)

相同

【答案】：A

95、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，

委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工

收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助

材料并收取加工費

【答案】：A

96、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的

情況時，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

97、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場

批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單

位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應(yīng)

納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%,0.005元/

支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B

98、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格

10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納

消費稅是（）萬元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D

99、下列貨物勞務(wù)的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅

風險之一的

I）.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)

【答案】：C

100、甲企業(yè)為增值蛻小規(guī)模納稅人，2021年5月進口一批汽車輪胎，

買價為70000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸

費及保險費5000元。海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納

進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%,甲企業(yè)進口

環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【答案】：I）

10k（2017年）下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行

業(yè)是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B

102、某啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面

成本共計15萬元，當月同類產(chǎn)品的平均不含稅售價為25萬元，該啤

酒廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（）萬元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5

【答案】：A

103、某企業(yè)進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運

抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關(guān)后發(fā)現(xiàn)其中

的20%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業(yè)，發(fā)送價值

6.2萬元（其中運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）

的無代價抵償物。已知進口關(guān)稅稅率為30%,則該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)

稅（）萬元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16

【答案】：C

104、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為20%,

定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為6096。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D

105、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】：A

106、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實物到

繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.—條鞭法

【答案】：D

107、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大

氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限

則設(shè)定為下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍

【答案】：B

108、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿

降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額483.64

萬元，當月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價

98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當月應(yīng)納消費稅

（）萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】：A

109、某企業(yè)為增值說一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預

繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當期進項稅額為40萬元，

銷項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費一未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費一未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費一未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

貸:應(yīng)交稅費一未交增值稅100000

【答案】：A

110、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營活動涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時，應(yīng)到

主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷發(fā)行的（）。

A.納稅人名稱發(fā)生變化

B.納稅人識別號發(fā)生變化

C.購票限量發(fā)生變化

D.開票限額發(fā)生變化

【答案】：B

111、城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

【）.有幅度的比率稅率

【答案】：C

112、下列費用中，不計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.包裝材料費用

B.境外技術(shù)培訓費生

C.由買方負擔的經(jīng)紀費

D.與貨物為一體的容器費用

【答案】：B

113、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨的銷售公司，

2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為

8000元。白酒生產(chǎn)企業(yè)對外的銷售價格為12000元/噸，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核

定消費稅最低不含稅計稅價格8400元，則該酒廠當月應(yīng)納消費稅

（）元。

A.260000

B.340000

C.268000

I).160000

【答案】：c

114、在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得

必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法

【答案】：B

115、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中所涉及的增值稅，需要通過“應(yīng)交

稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目進行核算的是

（）O

A.將上月購進貨物住于本企業(yè)的業(yè)務(wù)招待

B.本期收到出口貨物的退稅額

C.當月購進的材料發(fā)生退貨

D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資

【答案】：A

116、甲公司與乙公司達成股權(quán)收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為

3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙

85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)

1000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)

的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定條件，

甲乙兩家公司均采用特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需要繳納（）

企業(yè)所得稅。

A.0萬元

B.25萬元

C.100萬元

D.425萬元

【答案】：B

117、甲建筑公司為僧值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市，2021年

4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅

方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述

正確的是（）。

A.預繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設(shè)稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元

【答案】：B

118、涉稅服務(wù)人員應(yīng)當于業(yè)務(wù)完成后（）日內(nèi)，將工作底稿與

業(yè)務(wù)成果等一并存檔。

A.30

B.60

C.90

D.180

【答案】：C

119、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤

加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方

式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)

定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6月15日

支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采

用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售

額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)

出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另

將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11

【答案】：D

120、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以

下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為

20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D

121、（2019年真題）2018年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會

計核算中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費一一

應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

【答案】：I）

122、下列關(guān)于個人所得稅相關(guān)政策的表述錯誤的是（）。

A.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫

免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅

B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的

獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得

稅

C.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目

計征個人所得稅

D.偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不

扣除任何費用

【答案】：A

123、甲企業(yè)為增值電一般納稅人，2020年7月外購一批木材，取得的

增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙

企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運

輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工

費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅

稅率為5虬乙企業(yè)當月應(yīng)代收代繳的消費稅為（）。

A.2.62萬元

B.2.67萬元

C.2.89萬元

D.2.95萬元

【答案】：D

124、下列各項中，無須計算繳納增值稅的是（）。

A.法國某酒店為上海某公司出差的員工提供在法國的住宿服務(wù)

B.英國的某企業(yè)為北京的某企業(yè)在北京提供服裝設(shè)計服務(wù)

C.境內(nèi)某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無償贈送給客戶使用

D.天津某餐飲企業(yè)先國外旅客提供餐飲服務(wù)

【答案】：A

125、某酒廠為增值猊一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，

取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），

貨物由該酒廠負責運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消

費稅（）元，（白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

【答案】：D

126、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年4月從國外進口一批高檔化妝品，

關(guān)稅完稅價格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費稅稅

率為15%o該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是（）元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43

【答案】：B

127、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業(yè)300

套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服

裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣

額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）

7Co

A.24990

B.27300

C.36890

D.19110

【答案】：B

128、甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬

（含稅），甲當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

129、下列關(guān)于消費說計稅價格的說法中，錯誤的是（）。

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全

部價款為計稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有

同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C.將自產(chǎn)的葡萄酒生于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算

納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅

【答案】：C

130、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按

（）征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率

【答案】：A

13k某企業(yè)為增值說一般納稅人，2021年1月15日通過銀行劃賬

上繳2020年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會計處理為

（）

A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000

B.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1