2024年稅務(wù)師題庫及完整答案

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)

的軟件，取得不含稅銷售額78000元；從國外進口軟件進行本地化改

造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批設(shè)備用

于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元；該企業(yè)當(dāng)

月應(yīng)退增值稅（）元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280

【答案】：C

2、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內(nèi)聽候

乙公司調(diào)遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運送至香港的丁

公司。上述業(yè)務(wù)中，增值稅零稅率的申請方為（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【答案】：B

3、某超市為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售蔬菜取得零售收入

24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品

取得零售收入98000元。2020年8月該超市銷項稅額（）元。

A.12364.24

B.14717.24

C.14345.90

D.18027.59

【答案】：A

4、金融商品轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后

對外轉(zhuǎn)讓的，以下確定買入價的說法，錯誤的是（）。

A.上市公司實施股權(quán)分置改革時，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股

股份，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開盤價為買

入價

B.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首

次公開發(fā)行的發(fā)行價為買入價

C.因上市公司實施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以該上市公司因重大

資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價

I）.上市首日至解禁日期間由公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售

股孳生的送、轉(zhuǎn)股，以送、轉(zhuǎn)股當(dāng)日開盤價為買入價

【答案】：D

5、（2017年）關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）o

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C

6、一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算

繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務(wù)

I）.文化體育服務(wù)

【答案】：B

7、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的

軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進口

美國的某辦公程序軟件，進行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含稅

銷售額1250000元。本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅

為148900元；支付運費5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實

際應(yīng)負擔(dān)的增值稅%（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631

【答案】：C

8、我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（）。

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B

9、下列各項中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。

A.減免稅貨物經(jīng)批準移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用轉(zhuǎn)移之日實施的稅率

B.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，行為發(fā)生之日不

能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

C.出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經(jīng)批準不復(fù)運出境或者進境

的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有

關(guān)手續(xù)之日實施的稅率

【答案】：A

10、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或?qū)俚?/p>

D.屬人和屬地相結(jié)合

【答案】：D

11、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客

身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設(shè)費50元，該項

業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

【答案】：C

12、2019年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。

2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類

型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅

（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

13、2019年9月，陳某從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購買2.0升

排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4s店代辦保險

費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅（）

7Co

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B

14、下列關(guān)于進項稅額的處理，稅法不正確的是（）。

A.一般納稅人因進貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進貨

退回當(dāng)期的進項稅額中扣減

B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期

的進項稅額中扣減

C.自2004年7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、

銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均

應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：D

15、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)

生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)

生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照（）

征收率開具紅字發(fā)票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

【答案】：B

16、稅務(wù)師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報事宜，該企業(yè)來

源于境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，已預(yù)繳稅款50萬元，來源于

境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算

清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79

【答案】：C

17、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款

規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的,

并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】：D

18、納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營

活動的，應(yīng)向（）稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。

A.機構(gòu)所在地

B.經(jīng)營地

C.經(jīng)營地和機構(gòu)所在地

D.收入來源地

【答案】：A

19、營改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（)o

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B

20、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)

銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產(chǎn)B

型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小汽

車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車

的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

（A型小汽車的消費稅稅率為9玳B型小汽車的消費稅稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】：B

21、下列情形中應(yīng)當(dāng)計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準

D.建筑噪聲

【答案】：A

22、土地增值稅采用的稅率形式是（）。

A.五級超額累進稅率

B.五級超率定額稅率

C.四級超率累進稅率

I）.七級超率累進稅率

【答案】：C

23、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一

律按最低計稅價格計稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對國家稅務(wù)總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據(jù)為已核定的

同類型車輛最低計稅價格

D.納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價

折合成人民幣計算應(yīng)納稅額

【答案】：C

24、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)，2021年8月繳納增值稅560000元，該企

業(yè)出口貨物適用免抵退稅法，當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準的免抵稅額為

5000元，稅務(wù)機關(guān)在當(dāng)月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方

式少繳納增值稅60000元，稅務(wù)機關(guān)對其征收滯納金4800元，罰款

35000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅為（）元。

A.31000

B.31250

C.32990

D.33240

【答案】：B

25、如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照

（）計算保險費。

A.貨價的3%。

B.貨價加運費的3%。

C.貨價的5%0

D.貨價加運費的5%。

【答案】：B

26、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產(chǎn)原油1000

噸，取得含稅收入2260萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，

儲備費2.26萬元。支付運輸費用1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油

資源稅稅率6%,該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120.00

B.120.25

C.140.75

D.120.30

【答案】：D

27、某公司進口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，

關(guān)稅稅率25%,消費稅稅率5%,則該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅（）

萬元。

A.39.76

B.36.32

C.32.89

D.31.25

【答案】：C

28、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為20%,

定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60機）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

1).65292.50

【答案】：D

29、下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負擔(dān)能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率

【答案】：C

30、2020年2月某有A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50臺,

每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，

則該商場當(dāng)期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認

為銷項稅額應(yīng)該是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500

【答案】：C

31、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2018年12月20日購入一

項不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬元，該項固定資產(chǎn)的使用年

限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定，

該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計折舊年限為8年，

預(yù)計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）

A.因該項固定資產(chǎn)2020年末的遞延所得稅負債余額為29.69萬元

B.因該項固定資產(chǎn)2020年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債為18.75萬元

C.因該項固定資產(chǎn)2019年末的遞延所得稅負債余額為10.94萬元

D.因該項固定資產(chǎn)2019年末應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬元

【答案】：A

32、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準進口一套特定免稅設(shè)備用于研

發(fā)項目，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準，該公司將設(shè)備出售，取得銷

售收入240萬元，該設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320萬元，

已提折舊60萬元。2012年10月該公司應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。

（關(guān)稅稅率為10缸海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00

【答案】：A

33、關(guān)于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

34、2020年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉，收購煙葉實際支

付價款總額為95萬元，則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】：B

35、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡

涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”

專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項入賬后應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”賬戶

的余額，并對余額進行處理，處理之后“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)

整”賬戶無余額

【答案】：C

36、下列關(guān)于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為1K+0.005元/支

B.每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適

用比例稅率為36%

C.計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅

稅率固定為56%

D.非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應(yīng)按照折

算的實際銷售價格確定適用比例稅率

【答案】：C

37、A廠系由B公司和C商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變

化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，C商場將其持有A廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，

并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年3月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管

理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。A廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)

登記，正確的做法是（）。

A.A廠、B公司和C商場分別辦理變更稅務(wù)登記

B.A廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務(wù)登記

手續(xù)

C.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場分別

辦理變更稅務(wù)登記

D.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場不需

要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

【答案】：B

38、（）是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標準。

A.稅源

B.稅目

C.計稅依據(jù)

D.稅率

【答案】：C

39、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)

經(jīng)營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算,

工程含稅總價款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分

包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計稅。2020

年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95

【答案】：A

40、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征，說法不正確是（）。

A.屬于立法行為的行為規(guī)范

B.適用主體的非特定性

C.具有向后發(fā)生效力的特征

I）.不得設(shè)定稅種開征、停征、減免退補稅

【答案】：A

41、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。

A.國際金融組織向我國國家金融機構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同

B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿

C.搶險救災(zāi)物資運輸?shù)奶厥庳涍\憑證

D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學(xué)校所書立的各類書據(jù)

【答案】：A

42、《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項“進

項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。

A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品

B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房

C.因違法被拆除的建筑物

D.某商場將外購的商品用于職工集體福利

【答案】：B

43、（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%,

退稅率10沆2021年3月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明

價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進口料件一批，海關(guān)

核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)

進料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷

服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)

美元比人民幣的匯率為1：6.4,服裝廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。

該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.29.00

D.72.80

【答案】：B

44、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼

續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國稅局

C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局

D.國家稅務(wù)總局

【答案】：D

45、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列業(yè)務(wù)屬于我國營上稅

征收范圍的是（）。

A.某美國人轉(zhuǎn)讓在北京購買的別墅

B.中國公民王先生出租位于香港的公寓

C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務(wù)

D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國某公司

【答案】：A

46、某增值稅一般納稅人購進一批生產(chǎn)用材料，銷售方2021年3月

開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞，到

2021年6月才收到，關(guān)于該項業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進項稅額

B.由省級稅務(wù)機關(guān)認證、稽核比對后，可以抵扣進項稅額

C.可以用途確認后，抵扣進項稅額

D.需要由銷售方提供報稅證明后才能抵扣進項稅額

【答案】：C

47、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于

2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為70萬

元，已知關(guān)稅稅率先30%,消費稅稅率為12%,張某當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購

置稅的計稅價格為（）萬元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88

【答案】：B

48、2021年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元,

市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務(wù)成本

20000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

B.借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務(wù)收入

50000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

C.借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務(wù)收入

50000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

D.借:應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務(wù)成本

20000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：B

49、下列關(guān)于銷售額的特殊規(guī)定中，不正確的是（）。

A.提供物業(yè)管理服務(wù)，以向服務(wù)接受方收取的自來水水費為銷售額

B.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，應(yīng)以

取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額

C.經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取

并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

D.一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，

扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額

【答案】：A

50、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是

（）O

A.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.重大技術(shù)裝備

【答案】：A

51、下列各項中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅計稅依據(jù)時不需要

考慮的是（）。

A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量

B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量

C.應(yīng)稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量

【答案】：D

52、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.地鐵

B.公交車

C.挖掘機

D.起重機

【答案】：B

53、202。年某軟件三產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際

發(fā)生職工福利費35萬元、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬

元（其中職工培訓(xùn)費用4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬

元、補充醫(yī)療保險費8萬元。2020年該企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時就

上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元C

A.7

B.9

C.12

D.22

【答案】：B

54、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不

含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料

一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥

品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B

55、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月采用分期收款方式銷

售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由

于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際

收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進職工浴室使用的大型熱水器

一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增

值稅是（）萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7

【答案】：D

56、某運輸公司2020年6月進口新能源汽車一輛自用，關(guān)稅完稅價格

為30萬元；作為債權(quán)人取得某貨車生產(chǎn)企業(yè)抵債貨車兩輛并作為固定

資產(chǎn)核算，生產(chǎn)企業(yè)未開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也沒有同類車輛的銷

售價格，生產(chǎn)成本為50萬元/輛。該運輸公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）

萬元。（新能源汽車的關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率9版貨車的成本

利潤率為10%）

A.14.96

B.12.09

C.11

D.10

【答案】：C

57、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票

B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

【答案】：B

58、（2015年真題）甲稅務(wù)局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代

征稅款行為不服申請復(fù)議，復(fù)議機關(guān)是（）。

A.甲稅務(wù)局

B.甲稅務(wù)局上級稅務(wù)機關(guān)

C.乙保險公司

D.乙保險公司上級機構(gòu)

【答案】：B

59、2021年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金480000元，王

某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71

【答案】：B

60、下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨

物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可

以選擇適用簡易計稅方法計稅

C.納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工

修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養(yǎng)護服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：B

61、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計服務(wù)取得

收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛

擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述

業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元

【答案】：D

62、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2020年12

月銷售其2016年5月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額

為4500萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用

發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額），

繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C

63、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定

資產(chǎn)，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產(chǎn)成本為18

萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費稅稅率為9%。該汽車

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95

【答案】：B

64、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起（）日后施

行。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：D

65、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值

稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率

【答案】：D

66、下列關(guān)于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）。

A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加

計抵減額可以繼續(xù)抵減

B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其

對應(yīng)的進項稅額不得計提加計抵減額

C.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵

減額

【答案】：A

67、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300

萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出

口退稅率10%。當(dāng)期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)

2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

68、2017年4月，救某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600

萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，

無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房

金額以及加計扣除共計是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

69、（2013年）下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是

（）。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已

經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)

章

C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項

D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷

【答案】：A

70、下列各項，適生9%較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅(qū)蚊劑

C.經(jīng)加工的咸蛋

D.邊銷茶

【答案】：C

71、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進項稅加計抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)

提供餐飲服務(wù)取得不含增值稅銷售額600萬元，當(dāng)期準予抵扣的進項

稅30萬元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.5

B.1.5

C.3

D.6

【答案】：B

72、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率

為13%,退稅率為10%,2020年10月購進原材料一批，取得的增值

稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，10月內(nèi)銷貨物取得不含

稅銷售額280萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月

增值稅留抵稅額12萬元，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為（）萬元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20

【答案】：C

73、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具

發(fā)票的是（）。

A.2019年因未按期申報被稅務(wù)機關(guān)處罰過的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.曾取得過異常扣稅憑證的納稅人

D.經(jīng)省稅務(wù)局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險的納稅人

【答案】：D

74、關(guān)于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)準予扣除進項稅額的相關(guān)規(guī)定,

不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務(wù)

準予在本單位扣除進項稅額

B.納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額，是指納稅人2019年

4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依

據(jù)其計算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為

2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

【答案】：A

75、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的

是（）。

A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

C.門票

D.定額發(fā)票

【答案】：A

76、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月2日銷售給甲企業(yè)

200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該

工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵

甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件，甲企業(yè)于

當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.15993.6

B.13260

C.18816

D.19200

【答案】：B

77、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說法，錯誤的是

（）O

A.可以接受委托代收代繳消費稅

B.可以開展稅收籌劃業(yè)務(wù)

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證

I）.可以接受委托代理記賬

【答案】：A

78、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)

票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作

為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；

轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)

未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根

據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.13000

B.9000

C.6000

1）.6160

【答案】：C

79、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相

關(guān)憑證的，由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計稅?價格

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

C.納稅人以受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車

輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅

【答案】：B

80、關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房

款的，在計算土增時應(yīng)予調(diào)整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入

【答案】：D

81、委托加工應(yīng)稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費

稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳

【答案】：C

82、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起

（）日內(nèi)向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C

83、關(guān)于加計抵減，下列處理正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部

銷售額為200萬元，均為提供管理咨詢服務(wù)取得，2020年度享受了15%

的加計抵減政策

B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服

務(wù)業(yè)銷售額占比10%,生活服務(wù)銷售額占比55%,金融服務(wù)銷售額35%,

2020年度享受了15%的加計抵減政策

C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服

務(wù)銷售額占比為5%,電信服務(wù)銷售額占比10%,現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比

20%,生活服務(wù)銷售額占比30%,貨物銷售額占比35%,2020年度享受

了15%的加計抵減政策

D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司，于2019年6

月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7?8月未取得任何收

入，9月?12月，用公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入，共40000元，

2020年度享受了10%的加計抵減政策

【答案】：B

84、對應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人

民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機關(guān)決定不予受理或者受

理后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受

理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民

法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

85、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬

元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進材料取得增值

稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口

貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票

已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增

值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

86、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車18萬元，運抵我國海關(guān)前

發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同

業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為30%,該單位應(yīng)繳納

的關(guān)稅為（）萬元。

A.550.80

B.456.40

C.552.45

D.551.35

【答案】：C

87、下列關(guān)稅稅率中，適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款

的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物的是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：C

88、在稅收刑事程序中有稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)、檢察院和法院四個國

家機關(guān)參與，需要經(jīng)歷的階段不包括（）。

A.案件移送

B.立案偵查

C.提起公訴

D.最終執(zhí)行

【答案】：D

89、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)系

上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A

90、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售啤酒20噸，取得

不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復(fù)使用的

塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）并單獨核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）

yco

A.4400

B.5000

C.4800

D.4000

【答案】：B

91、下列（）混合銷售行為應(yīng)該按照銷售貨物計算繳納增值稅。

A.商場銷售家電并送貨上門

B.商場既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)

C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)

D.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋

【答案】：A

92、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式

銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000

元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某品牌

手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列

關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項稅為632.74元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計稅依據(jù)

【答案】：A

93、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，

該房產(chǎn)為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應(yīng)的土地價

款為4000萬元，該公司在確認土地增值稅時應(yīng)確認收入（）萬

兀O

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】：C

94、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點門

票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付

維修費6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90

【答案】：C

95、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯誤的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A

公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.A公司持有B公司20%股權(quán)，B公司實收資本為300萬元，B公司從A

公司（非金融機構(gòu)）借入200萬元款項從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司

屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.A公司持有B公司15%股份，對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控

制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

【答案】：B

96、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法不正

確的是（）。

A.納稅人提供的適生一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者

折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項稅額中扣減

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)

中止、折讓、開票有誤等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字增值稅專用

發(fā)票

C.納稅人接受娛樂服務(wù)支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅

憑證，從銷項稅額中抵扣進項稅額

D.納稅人發(fā)生接受的服務(wù)中止、購進貨物退回、折讓而收回的增值稅

額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進項稅額中扣減

【答案】：C

97、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確是（）。

A.資源稅是價內(nèi)稅

B.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

C.實行從價計征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅

率計算

D.稀土、鋁、錮資源稅實行從價征收

【答案】：B

98、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙

企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，

還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為

40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無B類高檔

化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含

稅價款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。

（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

99、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2019年6月份

內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2019

年6月應(yīng)交城建稅（）萬元

A.3

B.4.2

C.5

D.7

【答案】：D

100、某擁有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)稅務(wù)機關(guān)審批后的《生

產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進行賬務(wù)

處理。2019年7月份，企業(yè)取得稅務(wù)機關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退

稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬元，應(yīng)退稅額為20

萬元，免抵稅額為0,則企業(yè)的會計處理是（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費一一未交增值

稅200000

B.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：營業(yè)外收入

200000

C.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增

值稅（減免稅款）200000

D.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增

值稅（出口退稅）200000

【答案】：D

10k下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品應(yīng)稅數(shù)量規(guī)定的是（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費品的，為受托方實際加工應(yīng)稅消費品的數(shù)量

B.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

C.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

I）.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

【答案】：A

102、2012年10月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得

不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售

額300萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔手表消

費稅稅率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】：B

103、某省稅務(wù)局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)

該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機關(guān)對其作

出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達處罰決

定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)

議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證，

納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申

請。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C

104、（2017年）下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進口實木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

【答案】：C

105、下列各項中，關(guān)于基本醫(yī)療保險的說法，錯誤的是（）。

A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險由用人單位和個人共同繳費

B.職工參加基本醫(yī)療保險由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納

C.2019年3月生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金

D.無雇工的個體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險并由個人按規(guī)定繳費

【答案】：A

106、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方無須繳納增值稅，以發(fā)包方為

納稅人

B.報關(guān)進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

【答案】：C

107、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，表述正確的

是（）。

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使

用稅

D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定

交付土地時間的當(dāng)月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合

同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】：C

108、關(guān)于環(huán)境保護旗，下列說法正確的是（）。

A.環(huán)境保護稅按月計算、按月申報繳納

B.環(huán)境保護稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機動車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時免征環(huán)境保護稅

D.應(yīng)稅固體廢物的環(huán)境保護稅納稅地點為廢物存放地

【答案】：C

109、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設(shè)有固定裝置的非運輸

專用作業(yè)車輛自用，支付不含增值稅掛車價款30萬元、支付不含增值

稅專用作業(yè)車價款20萬元。該公繳司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】：A

110、納稅人銷售應(yīng)說消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)

的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A

111、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，某些應(yīng)稅消費品是用外購的已繳納消費

稅的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)出來的，在對這些連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費

品計征消費稅時，符合抵扣條件的，應(yīng)按（）計算準予扣除外購

的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。

A.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量

B.當(dāng)期購進數(shù)量

C.當(dāng)期連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

D.當(dāng)期連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

【答案】：A

112、企業(yè)計提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時，應(yīng)作的賬務(wù)處理是（）o

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

D.借：制造費用貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

【答案】：C

113、下列關(guān)于稅基的說法中，不正確的是（）。

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計算個人所得稅的計稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對象

C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對象

D.車船稅的課稅對象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸

【答案】：D

114,與鑒證事項相關(guān)的會計資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實性、

合法性由（）負責(zé)。

A.鑒證人

B.稅務(wù)局

C.被鑒證人

D.扣繳義務(wù)人

【答案】：C

115、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進口消費品的說法中，正確的是

（）O

A.電子商務(wù)交易平臺企業(yè)為消費稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣20000

元

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；

進口環(huán)節(jié)增值稅.消費稅暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申

請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額

【答案】：D

116、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)

企業(yè)稅務(wù)登記表述準確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：D

117、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財政補貼收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

C.被保險人獲得的保險賠付

D.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部

分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位

和個人

【答案】：B

118、2021年8月，某工業(yè)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓7年

前購入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬元，該辦公用房購置

原價為500萬元，購入時支付相關(guān)稅費20萬元，該企業(yè)選擇簡易計

稅方法計稅，則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

【答案】：C

119、（2015年真題）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納

個人所得稅的是OO

A.從出版社取得稿酬2000元

B.咨詢費收入1000元

C家教收入3000元

1）.每月取得的退休金4000元

【答案】：D

120、某煙廠2019年2月收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元,

開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。

A.132

B.116.8

C.120

D.106.19

【答案】：A

121、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的,

可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額

C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額

D.分支機構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A

122、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對甲企

業(yè)進行納稅情況審查。下列表述中，錯誤的是Oo

A.張某應(yīng)對甲企業(yè)開展必要的風(fēng)險評估，確定審查重點

B.審查完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書面業(yè)務(wù)報告

C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿，并

保證工作底稿記錄的完整性.真實性和邏輯性

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購程序，依據(jù)委托人的采購需求和流

程，編制項目方案參加政府采購活動

【答案】：B

123、2019年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬

元人民幣，關(guān)稅稅率40%,消費稅稅率15虬從起運地至輸入地起卸前

的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%。,

購貨傭金4萬元，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于

2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅

款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D

124、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（）。

A.將購買的貨物用于個人消費

B.將購買的貨物投入生產(chǎn)

C.將購買的貨物無償贈送他人

D.將購買的貨物用于集體福利

【答案】：C

125、某商場（一般納稅人），2021年3月購進一批貨物，取得增值稅

專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，增值稅2.6

萬元，本月售出80斬取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取

得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.—0.2

B.0.18

C.0.17

D.0.2

【答案】：B

126、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款

賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬戶賬號。

A.100

B.15日

C.30日

D.90日

【答案】：B

127、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是

（）O

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金

額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成

本、費用可以在計算土地增值稅時扣除

D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使

用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

【答案】：C

128、2018年8?12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期

間發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費15萬元，發(fā)生與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待

費支出10萬元，其他籌辦費25萬元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)

營。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費支出。假設(shè)不考慮其

他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費為（）

萬元。

A.25

B.44

C.50

D.46

【答案】：D

129、稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則

的表述中，錯誤的是（