財(cái)務(wù)制度匯編

目錄

財(cái)務(wù)篇

制度文件

財(cái)務(wù)開(kāi)支報(bào)銷審批辦法....................................................................4

貨幣資金管理辦法........................................................................8

費(fèi)用管理辦法...........................................................................10

收入管理辦法............................................................................14

往來(lái)款項(xiàng)管理辦法.......................................................................17

會(huì)計(jì)電算化制度.........................................................................19

會(huì)計(jì)檔案管理化制度.....................................................................24

會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度.......................................................................27

會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度.......................................................................29

固定資產(chǎn)管理辦法.......................................................................32

低值易耗品管理辦法.....................................................................43

財(cái)務(wù)室、票證室安全管理規(guī)定............................................................45

差旅費(fèi)管理規(guī)定.........................................................................47

預(yù)算執(zhí)行管理辦法.......................................................................54

公務(wù)卡管理辦法.........................................................................56

內(nèi)部審計(jì)制度...........................................................................60

預(yù)決算編制辦法.........................................................................63

相關(guān)記錄

變

定

資產(chǎn)

動(dòng)情況表............................................................66

表

產(chǎn)

債

負(fù)

表.................................................................................................................................................67

入

出

支

目

Z出.................................................................................................................................................68

表.....................................................................69

固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單................................................................71

固定資產(chǎn)分配使用單................................................................72

固定資產(chǎn)調(diào)撥單.....................................................................73

低值易耗品驗(yàn)收單..................................................................74

低值易耗品領(lǐng)用單..................................................................75

財(cái)務(wù)票證人員安全檢查記錄表.....................................................76

安全設(shè)施、設(shè)備安裝維修交接單..................................................77

XX年度預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)情況表.................................................78

流程圖

1.XX/LC-CW-1固定資產(chǎn)管理職責(zé)示意圖...........................................79

2.XX/LC-CW-2固定資產(chǎn)購(gòu)置.............................................80

3.XX/LC-CW-3固定資產(chǎn)調(diào)撥.............................................81

4.XX/LC-CW-4固定資產(chǎn)報(bào)廢.............................................82

5.XX/LC-CW-5固定資產(chǎn)維修.............................................83

6.XX/LC-CW-6低值易耗品管理職責(zé)示意圖.................................84

7.XX/LC-CW-7年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制.....................................85

8.XX/LC-CW-8處屬單位經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)的核定...............................86

9.XX/LC-CW-9處屬單位經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)的執(zhí)行與考核......................87

10.XX/LC-CW-10會(huì)計(jì)核算流程..........................................88

11.XX/LC-CW-U提取現(xiàn)金..............................................89

12.XX/LC-CW-12職工借款..............................................90

13.XX/LC-CW-13費(fèi)用報(bào)銷................................................91

14.XX/LC-CW-14編制收付款憑證..........................................92

15.XX/LC-CW-15編制轉(zhuǎn)賬憑證............................................93

16.XX/LC-CW-16編制月報(bào)表..............................................94

17.XX/LC-CW-17收費(fèi)站會(huì)計(jì)檔案管理......................................95

18.XX/LC-CW-18會(huì)計(jì)檔案管理............................................96

19.XX/LC-CW-19繳納個(gè)人所得稅..........................................97

20.XX/LC-CW-20繳納印花稅..............................................98

21.XX/LC-CW-21住房公積金繳納..........................................99

22.XX/LC-CW-22住房公積金支取.........................................100

23.XX/LC-CW-23公務(wù)卡申領(lǐng).............................................101

24.XX/LC-CW-24公務(wù)卡財(cái)務(wù)報(bào)銷還款.....................................102

25.XX/LC-CW-25公務(wù)卡核銷.............................................103

26.XX/LC-CW-26處屬單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)..........................104

2

27.XX/LC-CW-27處屬單位負(fù)責(zé)人任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)........................105

28.XX/LC-CW-28年度預(yù)算收支及財(cái)務(wù)決算審計(jì)............................106

29.XX/LC-CW-29專項(xiàng)工程造價(jià)審計(jì)......................................107

30.XX/LC-CW-30工程竣工決算審計(jì)......................................108

31.XX/LC-CW-31通行費(fèi)收入管理流程圖..................................109

4具體審批流程

4.1人員經(jīng)費(fèi)

4.1.1處屬各單位根據(jù)考勤情況編制工資表，經(jīng)所在單位會(huì)計(jì)主管審核、單位負(fù)責(zé)

人審批，報(bào)本處人事勞動(dòng)部門(mén)審核并蓋章，手續(xù)齊全后可發(fā)放。

4.1.2處機(jī)關(guān)由人事勞動(dòng)部門(mén)根據(jù)考勤情況編制工資表，經(jīng)人事勞動(dòng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、

財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，主管財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批，手續(xù)齊全后可發(fā)放。

4.2“三公經(jīng)費(fèi)”和會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)

“三公經(jīng)費(fèi)”指的是公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)維費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)。

4.2.1公務(wù)接待費(fèi)

公務(wù)接待費(fèi)由本處辦公室統(tǒng)一管理和審批。處屬各單位、機(jī)關(guān)各科室發(fā)生公務(wù)接待

前須提前申請(qǐng)，經(jīng)處長(zhǎng)審批后方可進(jìn)行接待。接待費(fèi)由經(jīng)辦人、處屬單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦

科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，主管財(cái)務(wù)副處長(zhǎng)、處長(zhǎng)審批，手續(xù)齊全后到財(cái)

務(wù)部門(mén)報(bào)銷。

4.2.2公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)

1）公務(wù)用車(chē)購(gòu)置費(fèi)由本處統(tǒng)一辦理。相關(guān)費(fèi)用由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)

審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，主管財(cái)務(wù)副處長(zhǎng)、處長(zhǎng)審批，手續(xù)齊全后到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷。

2）公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)

在處屬單位包干指標(biāo)范圍內(nèi)的公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，由處屬各單位嚴(yán)格控制使用，

并嚴(yán)格執(zhí)行包干指標(biāo)控制。費(fèi)用報(bào)銷程序?yàn)椋河山?jīng)辦人、部門(mén)主管、會(huì)計(jì)主管審核，處

屬單位負(fù)責(zé)人審批后再報(bào)銷。

在處機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)細(xì)化分解范圍內(nèi)的處機(jī)關(guān)公務(wù)車(chē)及通勤班車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，由經(jīng)辦人、

科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，主管財(cái)務(wù)副處長(zhǎng)審批，手續(xù)齊全后即可報(bào)銷。

超出包干指標(biāo)控制范圍的公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、超出經(jīng)費(fèi)細(xì)化分解范圍的通勤班車(chē)

和處機(jī)關(guān)公務(wù)車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，

主管財(cái)務(wù)副處長(zhǎng)、處長(zhǎng)審批，手續(xù)齊全后到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷。

4.2.3因公出國(guó)（境）費(fèi)

職工因公出國(guó)（境）須持相關(guān)文件報(bào)處長(zhǎng)審批，經(jīng)審批同意后方可辦理相關(guān)手續(xù)。

因公出國(guó)（境）費(fèi)由經(jīng)辦人、部門(mén)主管、財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，主管財(cái)務(wù)副處

5

長(zhǎng)、處長(zhǎng)審批，手續(xù)齊全后到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷，同時(shí)經(jīng)辦人須提供因公出國(guó)（境）的相關(guān)

審批手續(xù)或文件。

4.2.4會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)

業(yè)務(wù)部門(mén)舉辦會(huì)議或組織（參加）培訓(xùn)前，需提前報(bào)處長(zhǎng)審批，經(jīng)審批同意后方可

組織或參加。

會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，主管財(cái)務(wù)

副處長(zhǎng)、處長(zhǎng)審批，手續(xù)齊全后到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷。

4.3超出年度處屬單位經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)和處機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)細(xì)化分解指標(biāo)的費(fèi)用支出

4.3.1超出年度處屬單位經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)的費(fèi)用支出

此類費(fèi)用由處屬單位提前向本處提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)

由經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)主管審核、單位負(fù)責(zé)人審批，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)附書(shū)面審批報(bào)告。

4.3.2超出處機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)細(xì)化分解指標(biāo)的費(fèi)用支出

此類費(fèi)用由經(jīng)辦科室提前提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)由經(jīng)辦

人、經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，主管財(cái)務(wù)副處長(zhǎng)、處長(zhǎng)審批，報(bào)銷費(fèi)

用時(shí)附書(shū)面審批報(bào)告。

4.4對(duì)外訂立經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的費(fèi)用開(kāi)支

4.4.1費(fèi)用類合同（協(xié)議）支付

此類費(fèi)用支出由經(jīng)辦科室嚴(yán)格按照合同條款的規(guī)定進(jìn)行款項(xiàng)支付，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦

部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)合同審核、財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，主管財(cái)務(wù)副處長(zhǎng)、處

長(zhǎng)審批。

4.4.2工程類合同（協(xié)議）支付

此類費(fèi)用支出由經(jīng)辦科室嚴(yán)格按照合同條款規(guī)定進(jìn)行款項(xiàng)支付，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部

門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)合同審核、財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，主管計(jì)劃副處長(zhǎng)、主管

財(cái)務(wù)副處長(zhǎng)、處長(zhǎng)審批。

4.5對(duì)外單位往來(lái)性質(zhì)的資金收付

對(duì)外發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付、暫收或暫付的往來(lái)款項(xiàng)，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)

審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，主管財(cái)務(wù)副處長(zhǎng)、處長(zhǎng)審批。

4.6其他日常性費(fèi)用的報(bào)銷審批

6

除上述所列范圍外的其他日常運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、維修費(fèi)、圖

書(shū)資料費(fèi)、處辦公樓取暖費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)部

門(mén)負(fù)責(zé)人審核，主管財(cái)務(wù)副處長(zhǎng)審批。

所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)辦人均要取得合法、正規(guī)的原始憑證、注明事由，需要登記的固定

資產(chǎn)和低值易耗品要有相關(guān)人員登記驗(yàn)收并簽字。

購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)嚴(yán)格按當(dāng)年預(yù)算批復(fù)金額執(zhí)行，嚴(yán)格履行相關(guān)報(bào)批、登記手續(xù)。

5責(zé)任

相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任：經(jīng)辦人、處屬單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)其負(fù)責(zé)的范

圍內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任，財(cái)務(wù)部門(mén)審核人員對(duì)支出的正確性、合法性、

合理性承擔(dān)責(zé)任，主管財(cái)務(wù)副處長(zhǎng)或處長(zhǎng)對(duì)支出的審批承擔(dān)責(zé)任。

6附則

本辦法在實(shí)施中的問(wèn)題，由財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

7附件

7.1工作流程

《費(fèi)用報(bào)銷流程》

7

貨幣資金管理辦法

1總則

1.1為了加強(qiáng)貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金收付行為，確保貨幣資金安全，提高貨

幣資金使用效率，特制定本辦法C

1.2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和外埠存款、銀行匯票存款、銀行本

票存款、在途貨幣資金、信用證存款、信用證保證金存款等。

2職責(zé)

2.1貨幣資金業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員直接辦理貨幣

資金。

2.2財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)選配合格人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)

具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，客觀公正，同時(shí)應(yīng)不斷提高自

身業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

3貨幣資金管理

3.1貨幣資金收付業(yè)務(wù)必須具備合法的、符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證，對(duì)偽造、涂改

和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理。出納人員辦理收付款業(yè)務(wù)后，必須在原始憑證

上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”，“銀行收訖”，“銀行付訖”戳記，以防重收或多付。

3.2出納人員必須逐日逐筆根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月

結(jié)、賬款相符、賬賬相符。如出現(xiàn)長(zhǎng)短款現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)資金損失一律由出納人

員負(fù)責(zé)。

3.3根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

3.3.1職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

3.3.2按規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金、勞保、福利費(fèi)用。

3.3.3出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

3.3.4向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品而其他物資的價(jià)款。

3.3.5結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。

8

3.3.6中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

凡不符合上述現(xiàn)金支的范圍的款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3.4加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，以日常三到五日支付需要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)限

額部分應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。送存、提取大額現(xiàn)金時(shí)，要有專車(chē)接送。

3.5現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，不得坐支收入，不得白條抵庫(kù)，不得私設(shè)“小

金庫(kù)”、不得公款私存、不得賬外設(shè)賬，不得套取現(xiàn)金。向銀行送存現(xiàn)金，必須注明來(lái)

源。

3.6不準(zhǔn)私人借用公款，職工因公借用現(xiàn)金必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.7平時(shí)應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶，月份終了，銀行日記賬必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如

有未達(dá)賬項(xiàng)必須編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，同時(shí)對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因并妥善

處理。

3.8妥善保管銀行預(yù)留印鑒、銀行重要空白憑證等，確保其安全。銀行預(yù)留印鑒必

須分開(kāi)保管，嚴(yán)禁由一人保管全部印章；銀行空白憑證、內(nèi)部收據(jù)由出納人員妥善保管

并登記入冊(cè)；不準(zhǔn)在空白支票與結(jié)算憑證上預(yù)蓋印鑒留用。個(gè)人不得保留支票，更不得

領(lǐng)取支票備用。

3.9規(guī)范銀行票據(jù)的使用?，F(xiàn)金支票只能用于向銀行支取現(xiàn)金，不能作為流通使用，

必須按規(guī)定簽發(fā)。轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)取要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由支票領(lǐng)取人登記注明用途、金額,

不經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)許可，支票領(lǐng)取人不得將轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)借他人使用，經(jīng)辦人員應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束

后及時(shí)報(bào)賬歸還。

3.10建立健全空白票據(jù)登記簿制度，由專人負(fù)責(zé)辦理（也可由出納人員兼管。）支

票領(lǐng)取人若將支票丟失，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)，通知開(kāi)戶銀行掛失止付，并立即向法院

申請(qǐng)公告，避免造成經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)由經(jīng)辦人員寫(xiě)出書(shū)面材料向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

3.11嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期票據(jù)，套取銀

行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行或他人資金。

3.12對(duì)庫(kù)存其他貨幣資金和有價(jià)證券要嚴(yán)加管理，防止丟失。

4附則

本辦法在實(shí)施中的問(wèn)題，由財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

9

費(fèi)用管理辦法

1總則

激發(fā)全體職工的單位主人翁意識(shí)，調(diào)動(dòng)全體職工的工作積極性，共同創(chuàng)建高效能、

節(jié)儉型機(jī)關(guān)，促進(jìn)XX高速和諧健康發(fā)展。

2職責(zé)

2.1財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)：為加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的有效控制，做到高效、合理地使用，確保

全年經(jīng)費(fèi)開(kāi)支不超過(guò)預(yù)算，根據(jù)歷年所屬各單位經(jīng)費(fèi)支出實(shí)際情況，在展開(kāi)充分調(diào)查研

究、征求相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)后，核定巳下一年度收費(fèi)站經(jīng)費(fèi)包干計(jì)劃，并在預(yù)算執(zhí)行年度末

由處財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)對(duì)所屬各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

2.2處屬各單位：要對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出加強(qiáng)管理，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)包干審批項(xiàng)目執(zhí)行“專

款專用，單項(xiàng)控制，總量考核”的原則。處屬各單位嚴(yán)禁公用項(xiàng)目、養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目之間的拆

借，要量入為出，合理安排本單位費(fèi)用支出，確保預(yù)算年度內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不超支，保證本

單位工作正常進(jìn)行。

2.3處屬各單位：要加強(qiáng)對(duì)辦公生活用設(shè)備、車(chē)輛、站屬配套設(shè)施的日常維護(hù)，定

期保養(yǎng)、及時(shí)維修，以提高設(shè)備工作性能，使設(shè)備保持良好的工作狀態(tài)，減少故障發(fā)生,

避免不必要開(kāi)支。

2.4辦公室：對(duì)各單位辦公生活用設(shè)備、車(chē)輛管理等進(jìn)行監(jiān)督，并督促改進(jìn)。

2.5收費(fèi)部門(mén)：對(duì)各單位標(biāo)牌、展示欄的管理等進(jìn)行監(jiān)督，并督促改進(jìn)。

2.6養(yǎng)護(hù)部門(mén)：對(duì)各單位房屋建筑物的養(yǎng)護(hù)、站區(qū)綠化等進(jìn)行監(jiān)督，并督促改進(jìn)。

2.7信息中心：對(duì)各單位的收費(fèi)監(jiān)控設(shè)施養(yǎng)護(hù)等進(jìn)行監(jiān)督，并督促改進(jìn)。

3經(jīng)費(fèi)包干項(xiàng)目的分解及核定

3.1人員經(jīng)費(fèi)：指按月發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、取暖費(fèi)等支出。此項(xiàng)費(fèi)用按人事勞動(dòng)部

門(mén)提供的職工人數(shù)、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)審核發(fā)放，不作為包干經(jīng)費(fèi)進(jìn)行考核，只做全年經(jīng)費(fèi)控制

參考。各工區(qū)要嚴(yán)格按照本處要求及時(shí)、足額發(fā)放。

3.2辦公費(fèi)：包括辦公用品、雜志報(bào)刊、辦公耗材（包含打印耗材）、沖擴(kuò)費(fèi)等與

10

日常辦公活動(dòng)有關(guān)的所有辦公費(fèi)用支出。

3.3電話費(fèi)：為保證收費(fèi)工作的正常開(kāi)展，由本處核定各站辦公固定電話數(shù)，實(shí)行

電話費(fèi)包干使用。

3.4水費(fèi)：生活用水以人事勞動(dòng)部門(mén)核定各單位人數(shù)為準(zhǔn)，每人每月核定用水量10

噸；飲用純凈水按每人每月1桶核定。

3.5高速收費(fèi)、監(jiān)控及隧道用電、用油：收費(fèi)站電費(fèi)及發(fā)電機(jī)燃油開(kāi)支，已包含收

費(fèi)廣場(chǎng)所設(shè)高巡大隊(duì)警務(wù)室、可變情報(bào)板用電、全程監(jiān)控及機(jī)電設(shè)備用電等。此項(xiàng)費(fèi)用

的核定考慮了以下因素：參考了歷年度各單位電費(fèi)實(shí)際開(kāi)支情況；各收費(fèi)站每月停電

時(shí)間均按72小時(shí)計(jì)算，功率、耗油量按各站實(shí)際發(fā)電機(jī)組的實(shí)際睛況核定，燃油價(jià)（70#

柴油）參考市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算。

3.6車(chē)輛費(fèi)用：包括車(chē)輛燃油費(fèi)、小修、日常保養(yǎng)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、司機(jī)公里補(bǔ)助等

與車(chē)輛相關(guān)的支出。按車(chē)輛類型、百公里油耗值和核定行駛里程測(cè)算各站辦公車(chē)輛費(fèi)用，

燃油費(fèi)參考市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算。

3.7辦公、生活用設(shè)備維修費(fèi)：指用于傳真機(jī)、打印機(jī)、辦公微機(jī)、照相機(jī)、空調(diào)、

電視機(jī)、洗衣機(jī)、開(kāi)水器、廚房設(shè)備等辦公生活用設(shè)備的維修、保養(yǎng)支出，此項(xiàng)費(fèi)用包

干給各單位，各單位須?？顚Ｓ茫瑔雾?xiàng)控制，不得挪作它用，同時(shí)各單位應(yīng)及時(shí)對(duì)各類

辦公生活用設(shè)備進(jìn)行維修保養(yǎng)，保證其工作性能，延長(zhǎng)其使用壽命。此項(xiàng)維修費(fèi)按年核

定。

3.8驗(yàn)鈔機(jī)維修（更新）專項(xiàng)費(fèi)：指對(duì)各收費(fèi)站出口車(chē)道及票證室所使用驗(yàn)鈔機(jī)進(jìn)

行維修、保養(yǎng)、更新所發(fā)生的全部賽用。

3.9工作餐補(bǔ)貼：各單位人數(shù)由人事勞動(dòng)部門(mén)核定數(shù)為準(zhǔn)，同時(shí)增加法定節(jié)假日伙

食補(bǔ)貼。

3.10文體活動(dòng)費(fèi)：為豐富職工文化業(yè)余生活，按年撥付各單位此專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

3.11零星用品購(gòu)置費(fèi)：主要用于各單位新增人員物品配備及其他零星用品購(gòu)置，

此項(xiàng)費(fèi)用按本處核撥，由各單位自行掌握，超支不補(bǔ)。

3.12排污費(fèi)：參考?xì)v年各單位實(shí)際支出核撥。

3.13滅火器液體更換費(fèi)：各單位消防用滅火器具的液體更換費(fèi)按年核撥。

3.14便民服務(wù)臺(tái)物品及更換：此項(xiàng)費(fèi)用用于各站收費(fèi)站口便民服務(wù)臺(tái)物品及延伸

11

服務(wù)用品更換。

3.16房屋、建筑物日常維護(hù)費(fèi)：指用于各收費(fèi)站站區(qū)內(nèi)所有房屋、建筑物的日常

修繕、零星部件更換等費(fèi)用支出，此項(xiàng)費(fèi)用撥付各收費(fèi)站包干使用，由各站掌握支出。

依據(jù)各站規(guī)模不等，按年核撥。

3.17收費(fèi)站防撞島粉刷費(fèi)：指用于各收費(fèi)站內(nèi)防撞島的清潔、粉刷等所支出的養(yǎng)

護(hù)費(fèi)，此項(xiàng)費(fèi)用按年核撥各收費(fèi)站，由各站組織進(jìn)行粉刷。養(yǎng)護(hù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)各收費(fèi)站島頭

總面積，每年定期粉刷1次，每平米粉刷費(fèi)按市價(jià)定。

3.18站區(qū)綠化費(fèi)：指用于各收費(fèi)站站區(qū)綠化所發(fā)生的苗木維護(hù)、修剪、澆水、施

肥等各項(xiàng)養(yǎng)護(hù)支出，此項(xiàng)費(fèi)用撥付各站包干使用，由各收費(fèi)站掌握支出。依據(jù)各站綠化

面積大小不等核定。

3.19設(shè)備日常維護(hù)、保養(yǎng)費(fèi)：指用于各收費(fèi)站站區(qū)內(nèi)發(fā)機(jī)機(jī)組、供水設(shè)施、鍋爐

設(shè)備、變壓器、廣場(chǎng)高桿燈等設(shè)備的維修、保養(yǎng)支出，此項(xiàng)費(fèi)用撥付各收費(fèi)站包干使用，

由各站掌握支出。

3.19.1發(fā)電機(jī)組維修保養(yǎng)費(fèi)：按發(fā)電機(jī)保養(yǎng)要求，每工作500小時(shí)需保養(yǎng)一次，

每月停電時(shí)間按72小時(shí)計(jì)，則每年需保養(yǎng)2次。

3.19.2供水設(shè)施維修保養(yǎng)費(fèi)：指用于水泵、水井、蓄水池的維修、保養(yǎng)等方面的

費(fèi)用支出。

3.19.3鍋爐設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)：按照鍋爐保養(yǎng)要求，鍋爐開(kāi)爐前、關(guān)爐后需進(jìn)行全方位

保養(yǎng)各一次，鍋爐冬季供暖運(yùn)營(yíng)期間也要及時(shí)做好維修工作，以確保達(dá)到驗(yàn)收條件。參

考以前年度該項(xiàng)費(fèi)用支出情況核定。

3.19.4變壓器維修保養(yǎng)費(fèi)：指用于各收費(fèi)站配置的電力變壓器的維修、保養(yǎng)的支

出。

3.19.5廣場(chǎng)高桿燈保養(yǎng)費(fèi)：由養(yǎng)護(hù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)各站收費(fèi)廣場(chǎng)高桿燈數(shù)量，每部高桿

燈配有6只燈泡，按每年更換一只。

3.20收費(fèi)監(jiān)控設(shè)施日常維護(hù)費(fèi)：指各站用于購(gòu)買(mǎi)的機(jī)電備品備件：視頻分配器、

電源插排、電腦電源、拾音器、二控機(jī)風(fēng)扇、鼠標(biāo)、鍵盤(pán)、10板、維修工具、手套、照

明燈、水晶頭、視頻頭、視頻線、電源線等。

3.21收費(fèi)監(jiān)控設(shè)施維護(hù)費(fèi)：指兩個(gè)監(jiān)控中心收費(fèi)監(jiān)控設(shè)施日常養(yǎng)護(hù)費(fèi)，用于購(gòu)買(mǎi)

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機(jī)電備品備件：視頻分配器、電源插排、電腦電源、拾音器、工控機(jī)風(fēng)扇、鼠標(biāo)、鍵盤(pán)、

10板、維修工具、手套、照明燈、水晶頭、視頻線、電源線等。

3.22其他費(fèi)用：未列入以上項(xiàng)目的其他支出。此項(xiàng)費(fèi)用按年核撥。

4預(yù)算執(zhí)行中的注意事項(xiàng)

4.1各單位嚴(yán)格執(zhí)行本處下發(fā)《財(cái)務(wù)開(kāi)支報(bào)銷審批辦法》，按制度辦事、按程序辦

事。

4.2各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須憑合法、有效的票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷，不得偽造、變?cè)炱睋?jù)。各單

位會(huì)計(jì)主管加強(qiáng)票據(jù)審核，對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、涂改的原始票據(jù)有權(quán)退回，一

律不予報(bào)銷，對(duì)包干項(xiàng)目以外的費(fèi)用支出有權(quán)拒絕支付。

4.3各單位不得利用各種形式套取現(xiàn)金，不得設(shè)立小金庫(kù)，如被發(fā)現(xiàn)，一律沒(méi)收，

并對(duì)當(dāng)事人給予相應(yīng)處分。

4.4工資性開(kāi)支、取暖費(fèi)等人員經(jīng)費(fèi)必須依照本處制定標(biāo)準(zhǔn)和通知的時(shí)間發(fā)放，任

何單位不得擅自更改、任意擴(kuò)大范圍、任意提高標(biāo)準(zhǔn)。

4.5各單位嚴(yán)禁擅自購(gòu)置固定資產(chǎn)和大宗低值易耗品，對(duì)未經(jīng)審批擅自購(gòu)置的，財(cái)

務(wù)部門(mén)一律不予以報(bào)銷。

4.6預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中各單位應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)溝通，有問(wèn)題及時(shí)反饋。

5附則

本辦法在實(shí)施中的問(wèn)題，由財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

6附件

6.1工作流程

6.1.1《處屬單位經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)的核定》

6.1.2《處屬單位經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)的執(zhí)行與考核》

13

收入管理辦法

1目的

確保通行費(fèi)收入、其他收入及時(shí)足額繳存銀行，任何單位和個(gè)人不得截留和挪用，

不得以個(gè)人名義私存，不得私分，各項(xiàng)收入款項(xiàng)要按上級(jí)要求及時(shí)上繳。

2范圍

通行費(fèi)收入是指經(jīng)批準(zhǔn)依法收取的車(chē)輛通行費(fèi)。

其他收入是指除通行費(fèi)收入以外的其他各項(xiàng)收入，如利息收入、廢舊物資處置收入、

罰款等。

3職責(zé)

3.1收費(fèi)站各收費(fèi)班：負(fù)責(zé)清點(diǎn)、封存、投放通行費(fèi)收入。

3.2收費(fèi)站票證人員：按結(jié)算要求存入指定銀行，并將通行費(fèi)金額上報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)部

門(mén)。

3.3財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)：負(fù)責(zé)通行費(fèi)上繳，負(fù)責(zé)其他收入的管理。

4通行費(fèi)收入的管理

4.1各收費(fèi)站按要求將每個(gè)班的通行費(fèi)收入清點(diǎn)好，填寫(xiě)《機(jī)打票售出單》放入投

包機(jī)中；收費(fèi)站票證人員按規(guī)定于次日將通行費(fèi)收入繳存入指定的銀行專戶，并按照省

結(jié)算中心的要求按日填寫(xiě)現(xiàn)金交款單。

4.2收費(fèi)站票證人員按日把當(dāng)天的收入?yún)R總后上報(bào)至財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)。

4.3財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)按日檢查當(dāng)日通行費(fèi)收入額正確與否，并匯總各收費(fèi)站的通行費(fèi)

收入額及時(shí)上報(bào)到省結(jié)算中心，林助拆帳工作，同時(shí)，將十個(gè)收費(fèi)站的通行費(fèi)收入電匯

至通信局指定的拆分賬戶上。

4.4財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)逐日檢查省結(jié)算中心拆分到本處的通行費(fèi)收入額及到帳情

況，負(fù)責(zé)統(tǒng)繳費(fèi)用和補(bǔ)繳通行費(fèi)的收取。按高管局要求將通行費(fèi)收入額上繳到高管局賬

戶。

4.5財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)本處通行費(fèi)收入的記賬、報(bào)表等工作，及時(shí)編制憑證并登記

14

賬薄，編制《通行費(fèi)報(bào)表》，按月上報(bào)到高管局。

5通行費(fèi)收入會(huì)計(jì)核算

5.1收費(fèi)站通行費(fèi)收入核算設(shè)現(xiàn)金、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款-未拆分車(chē)輛通行費(fèi)收入二個(gè)科目。

收費(fèi)站收到通行費(fèi)時(shí)，

借：現(xiàn)金

貸：應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款-未拆分車(chē)輛通行費(fèi)收入

繳存入指定的銀行專戶時(shí)，

借：應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款-未拆分車(chē)輛通行費(fèi)收入

貸：現(xiàn)金

5.2財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)通行費(fèi)收入核算設(shè)銀行存款、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款-車(chē)輛通行費(fèi)收入、應(yīng)

繳國(guó)庫(kù)款-未拆分車(chē)輛通行費(fèi)收入、其他應(yīng)收款一通行費(fèi)收入高管局四個(gè)科目。

財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)收到各站繳存的通行費(fèi)收入時(shí)，

借：銀行存款

貸：應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款-未拆分車(chē)輛通行費(fèi)收入

將通行費(fèi)收入轉(zhuǎn)至通信局指定拆分賬戶時(shí)，

借：應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款-未拆分車(chē)輛通行費(fèi)收入

貸：銀行存款

收到拆分后通行費(fèi)收入時(shí)，

借：銀行存款

貸：應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款-車(chē)輛通行費(fèi)收入

將通行費(fèi)收入上繳到高管局賬戶時(shí)，

借：應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款-車(chē)輛通行費(fèi)收入

貸：銀行存款

收到拆賬中心ETC收入時(shí)，

借：其他應(yīng)收款-通行費(fèi)收入高管局

貸：應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款-車(chē)輛通行費(fèi)收入

上繳高管局時(shí)

借：應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款-車(chē)輛通行費(fèi)收入

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貸：其他應(yīng)收款-通行費(fèi)收入高管局

6其他收入的管理

實(shí)行收支兩條線管理，期末，將本期發(fā)生的收入結(jié)轉(zhuǎn)入非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)，期末結(jié)賬

后，無(wú)余額。

7其他

7.1通行費(fèi)賬薄設(shè)：現(xiàn)金日無(wú)賬、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款-車(chē)輛通行費(fèi)收入明細(xì)賬、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)

款-未拆分車(chē)輛通行費(fèi)收入明細(xì)賬、其他應(yīng)收款-通行費(fèi)收入高管局明細(xì)賬。

7.2通行費(fèi)賬戶管理費(fèi)由預(yù)算經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，不得從通行費(fèi)賬戶上扣除。

7.3本處通行費(fèi)收入核算按照高管局會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

8附則

本規(guī)定在實(shí)施中的問(wèn)題，由財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

9附件

8.1相關(guān)記錄

《XX高速公路機(jī)打票售出單》

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往來(lái)款項(xiàng)管理辦法

1目的

保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)不受損失，規(guī)范資金運(yùn)行，確保資金安全，提高資金的使用效益，特

制定本辦法。

2范圍

往來(lái)款項(xiàng)指各種應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)。

3應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)

應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)攻賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款和借出款等債權(quán)業(yè)務(wù)。

在發(fā)生債權(quán)時(shí)，應(yīng)取得債務(wù)方出具的合法的單據(jù)或證明，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此入賬。

4應(yīng)付款項(xiàng)的確認(rèn)

應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款和代管款項(xiàng)等債務(wù)業(yè)務(wù)。

在發(fā)生債務(wù)時(shí)，應(yīng)向債權(quán)方出具單據(jù)或證明，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)認(rèn)可的憑證登記債務(wù)賬。

5往來(lái)款項(xiàng)的管理

5.1往來(lái)款項(xiàng)要按單位、個(gè)人或項(xiàng)目建立明細(xì)賬。

5.2加強(qiáng)對(duì)債權(quán)、債務(wù)等往來(lái)款項(xiàng)的統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁將資金借給與業(yè)務(wù)不相干的單

位和個(gè)人，定期清查、確認(rèn)，防止單位資金被挪用和違規(guī)運(yùn)作，確保資金的安全。

5.3往來(lái)款項(xiàng)在年終進(jìn)行清理，注明形成時(shí)間、原因，督促業(yè)務(wù)科室進(jìn)行催收催繳

及其落實(shí)情況，提出對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的處理意見(jiàn)。

6票證備用金的管理

6.1票證備用金實(shí)行額度管理。備用金額度由各站根據(jù)實(shí)際需要自行制定，報(bào)財(cái)務(wù)

審計(jì)部門(mén)備案，保證收費(fèi)站業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，防止發(fā)生備用金丟失。

6.2收費(fèi)員上崗時(shí)，應(yīng)按各站規(guī)定的收費(fèi)員上崗使用備用金的額度由收費(fèi)班長(zhǎng)匯總

向票證人員領(lǐng)取備用金。

6.3收費(fèi)員在收費(fèi)過(guò)程中零鈔不夠用時(shí)，先由收費(fèi)班長(zhǎng)在本班收費(fèi)員中調(diào)劑，全班

不夠用時(shí)，由收費(fèi)班長(zhǎng)向票證人員換取零鈔，并在《備用金交接記錄表》上記錄。

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6.4收費(fèi)員下班交接時(shí)，必須把領(lǐng)取的備用金親自交還給票證人員，不得轉(zhuǎn)借和挪

用。

6.5備用金只限收費(fèi)人員收費(fèi)業(yè)務(wù)使用，非收費(fèi)人員不得領(lǐng)用票證備用金。

6.6票證人員要及時(shí)協(xié)調(diào)銀行，保證零鈔的使用。

7附則

本辦法在實(shí)施中的問(wèn)題，由財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

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會(huì)計(jì)電算化制度

1總則

1.1為了指導(dǎo)和規(guī)范本處會(huì)計(jì)電算化工作，保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利開(kāi)展，根據(jù)

財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》和《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，結(jié)合本處財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)

核算的有關(guān)規(guī)定制定本制度。

1.2本制度適用于本處各財(cái)務(wù)核算單位。

1.3本制度包括會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬軟

件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度。

1.4本制度所指的計(jì)算機(jī)硬件是指支撐財(cái)務(wù)軟件正常運(yùn)行的計(jì)算機(jī)及其相關(guān)設(shè)備，

計(jì)算機(jī)軟件是指用友財(cái)務(wù)軟件及其他相關(guān)軟件。

2會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制

2.1各財(cái)務(wù)核算單位必須使用指定的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行本單位的財(cái)務(wù)核算，并建立本單

位會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制，明確與電算化崗位的職責(zé)范圍。

2.2電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)劃分如下：

2.2.1電算主管崗：由財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)設(shè)立，負(fù)責(zé)本處會(huì)計(jì)電算化的規(guī)劃和管理，協(xié)

調(diào)財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)的使用及財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)行；對(duì)電算化操作人員的權(quán)限進(jìn)行分配及管理；

協(xié)調(diào)、督促財(cái)務(wù)人員的電算化工作，完善電算化制度。

2.2.2軟件操作崗：由各財(cái)務(wù)核算單位設(shè)立，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處

理并及時(shí)輸入記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表，進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)

據(jù)處理工作；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的整理、登記、保管、保密工作；負(fù)責(zé)建立健全會(huì)計(jì)檔案借

閱、使用登記制度。本崗位由基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任。

2.2.3審核記賬崗：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證）的真實(shí)

性、合法性、完整性進(jìn)行審核；操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，沒(méi)有審核的憑證不能記賬;

對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)審核。

2.2.4電算維護(hù)崗：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

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3會(huì)計(jì)電算化操作管理制度

3.1會(huì)計(jì)電算化操作人員，是指按照會(huì)計(jì)電算化崗位設(shè)置，行使崗位職責(zé)的會(huì)計(jì)電

算化人員。

3.2操作人員的密碼由操作人員自己設(shè)定。操作人員對(duì)自己的密碼必須嚴(yán)格保密、

定期更換，泄漏密碼產(chǎn)生嚴(yán)重后果由本人承擔(dān)。

3.3會(huì)計(jì)電算化人員在財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中均應(yīng)以實(shí)名進(jìn)行用戶登記，并由電算主管根

據(jù)內(nèi)部控制制度規(guī)定的原則賦予相應(yīng)操作權(quán)限，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。

3.4日常操作程序

3.4.1電算維護(hù)員每天到崗后，首先檢查計(jì)算機(jī)硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)是否正常運(yùn)行，

為其他工作做好準(zhǔn)備。

3.4.2會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證運(yùn)用正確的會(huì)計(jì)科目填制記賬憑證，并打印機(jī)制記賬

憑證，同時(shí)簽名或蓋章確認(rèn)。

3.4.3審核人員審核記賬憑證及所附原始憑證，審核無(wú)誤后在打印出的記賬憑證上

簽名或蓋章確認(rèn)，并立即對(duì)機(jī)內(nèi)對(duì)應(yīng)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作。如未即時(shí)核對(duì)機(jī)內(nèi)記

賬憑證，應(yīng)將原打印出的記賬憑證與機(jī)內(nèi)憑證核對(duì)無(wú)誤后，才能公機(jī)內(nèi)記賬憑證執(zhí)行“審

核”操作，嚴(yán)禁未經(jīng)核對(duì)執(zhí)行“成批審核”操作。

審核人員應(yīng)對(duì)自己審核過(guò)的原始憑證、記賬憑證負(fù)責(zé)，如出現(xiàn)問(wèn)題按相關(guān)財(cái)務(wù)制度

規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

3.4.4審核人員將已審收（付）款憑證交給出納。

3.4.5操作人員離開(kāi)操作使用計(jì)算機(jī)的工作現(xiàn)場(chǎng)，應(yīng)立即退出財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，否則

應(yīng)承擔(dān)被人利用本人登錄名進(jìn)行操作的全部責(zé)任。

4計(jì)算機(jī)硬件、軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理制度

4.1各核算單位應(yīng)為開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化配備必要的計(jì)算機(jī)，硬件設(shè)備和軟件。

4.2計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的維護(hù)主要包括以下內(nèi)容：

4.2.1電算維護(hù)員應(yīng)經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持設(shè)備的整潔，防止意外事故的

發(fā)生。

4.2.2電算維護(hù)員應(yīng)對(duì)硬件運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的故障及時(shí)排除，不能有效排除的，應(yīng)

及時(shí)與硬件生產(chǎn)或銷售商聯(lián)系解決，并對(duì)故障情況和處理措施及結(jié)果等予以記錄。

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4.2.3需要對(duì)硬件設(shè)備更新、擴(kuò)充、更換的應(yīng)及時(shí)提出建議，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)、電算主管

審批后實(shí)施，并及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作，保證機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，作好相應(yīng)記

錄。

4.3計(jì)算機(jī)軟件的維護(hù)分為系統(tǒng)軟件維護(hù)和財(cái)務(wù)軟件維護(hù)，包括以下內(nèi)容：

4.3.1系統(tǒng)軟件維護(hù)包括檢查系統(tǒng)文件的完整性，系統(tǒng)文件是否被非法刪除和修

改，以保證系統(tǒng)軟件的正常運(yùn)行C

4.3.2財(cái)務(wù)軟件維護(hù)包括操作維護(hù)與程序維護(hù)

對(duì)財(cái)務(wù)軟件日常操作維護(hù)工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，電算維護(hù)員應(yīng)及時(shí)解決。如不能

排除，應(yīng)立即報(bào)告電算主管并聯(lián)系財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商予以指導(dǎo)或現(xiàn)場(chǎng)處理。

對(duì)財(cái)務(wù)軟件的修改、版本升級(jí)等程序維護(hù)由財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商負(fù)責(zé)，電算主管、電算

維護(hù)員應(yīng)與軟件供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)系，及時(shí)得到新版財(cái)務(wù)軟件。

對(duì)正在使用的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行升級(jí)，經(jīng)電算主管同意后進(jìn)行，并記錄升級(jí)時(shí)間及模塊。

4.4未經(jīng)電算主管和電算維護(hù)員同意，任何人不得擅自更改計(jì)算機(jī)及其附屬設(shè)備的

連接與設(shè)置，不得更改系統(tǒng)軟件、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的設(shè)置。

4.5會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份

4.5.1會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份由電算維護(hù)員負(fù)責(zé)，對(duì)重要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更新或修改后應(yīng)及時(shí)進(jìn)

行備份，會(huì)計(jì)年度結(jié)束后及時(shí)進(jìn)行刻錄備份。

4.5.2電算維護(hù)員應(yīng)對(duì)每次備份情況做詳細(xì)記錄，記錄的內(nèi)容應(yīng)包括：本次備份的時(shí)

間、所備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)狀態(tài)（是否過(guò)賬、結(jié)賬等）和所涵蓋的會(huì)計(jì)期間等。

4.5.3電算維護(hù)員或檔案管理員應(yīng)根據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)的不同情況定期對(duì)備份存貯介質(zhì)

進(jìn)行可用性檢查，發(fā)現(xiàn)缺損或備份數(shù)據(jù)丟失的，應(yīng)立即補(bǔ)充備份。

4.5.4計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)遭到非法操作和毀損等需要恢復(fù)時(shí)，經(jīng)電算主管同意

后，必須使用最新的正式備份。

4.6各核算單位應(yīng)健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

各單位財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)應(yīng)配備優(yōu)良的正版殺毒軟件，以預(yù)防、檢測(cè)、清除計(jì)算機(jī)病毒，

并定期進(jìn)行病毒庫(kù)的升級(jí)及版本的更新。

禁止在財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)上使用、打開(kāi)來(lái)歷不明的軟件及郵件，對(duì)外來(lái)的存儲(chǔ)介質(zhì)必須先

殺毒后才能使用。禁止在財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)上玩游戲，不具備防范條件的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的終

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端機(jī)不允許接入互聯(lián)網(wǎng)。

5電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度

5.1電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理

辦法》及相關(guān)要求，對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

5.2電算化會(huì)計(jì)檔案管理的內(nèi)容

電算化會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在磁盤(pán)、光盤(pán)等介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印的書(shū)面等形

式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù),

以及財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其他會(huì)計(jì)資料。

財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)名稱、版本號(hào)、與電算化軟件系統(tǒng)相配套的各說(shuō)明書(shū)與使用手冊(cè)、操

作日記等均視同會(huì)計(jì)檔案保管。

5.3電算化會(huì)計(jì)檔案的日常管理

5.3.1各核算單位使用計(jì)算機(jī)打印的書(shū)面形式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，

由指定的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)保管。

5.3.2會(huì)計(jì)電算化記賬憑證制單完成后應(yīng)立即打印輸出，打印的記賬憑證上應(yīng)有制

單人員、審核人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章。收付款記賬憑證還應(yīng)有出納人員簽章。

5.3.3現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬可采用計(jì)算機(jī)打印的活頁(yè)賬頁(yè)裝訂成冊(cè)，應(yīng)每

天登記并打印，做到日清月結(jié)。對(duì)每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁(yè)打印的，也可按旬打印。

一般賬簿按年打印，遇稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)檢查時(shí)，應(yīng)按其要求，及時(shí)打印有關(guān)賬簿、

報(bào)表等。

5.3.4各類跟簿在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須完整打印，裝訂成冊(cè)存檔。發(fā)

現(xiàn)已打印的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案有缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印。

5.3.5每月結(jié)束后10日內(nèi)、年度結(jié)束后30日內(nèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將打印的記賬憑證分

月、按憑證序號(hào)整齊裝訂成冊(cè)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、裝訂人員簽名或蓋章，存檔妥善保管。

5.3.6存儲(chǔ)在磁盤(pán)、光盤(pán)等存儲(chǔ)介質(zhì)上的會(huì)計(jì)電子文檔由電算維護(hù)員保管。

5.3.7電算維護(hù)員每月至少將工作日志備份一次，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。未做備

份的工作日志不得刪除。

5.3.8保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥

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善保管、存放有序、查找方便。

5.4電算化會(huì)計(jì)檔案的保管要求

5.4.1電算化會(huì)計(jì)檔案存放地點(diǎn)應(yīng)達(dá)到防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲(chóng)蛀、

防霉?fàn)€和防鼠咬等要求，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，并盡可能存放在兩個(gè)不同建筑物內(nèi)。

5.4.2對(duì)紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和存貯介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類保存。

5.4.3會(huì)計(jì)電算化檔案的保管時(shí)間

計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的保管期限及電子會(huì)計(jì)檔案的保管期

限與手工賬保管期限一致；

購(gòu)買(mǎi)會(huì)計(jì)電算化專用的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)的報(bào)價(jià)單、保修單、使用說(shuō)明書(shū)、購(gòu)機(jī)清單

等資料作為會(huì)計(jì)電算化硬件檔案保管，保管期限至相應(yīng)硬件被出售、報(bào)廢等處置完畢；

電算化系統(tǒng)軟件的程序盤(pán)、使用說(shuō)明、合同等全套軟件檔案應(yīng)妥善永久保存。

5.4.4日常備份存貯介質(zhì)由電算維護(hù)員妥善保管、統(tǒng)一編號(hào)，應(yīng)裝在保護(hù)封套或包

裝盒中，并置于保存柜中。年度以存貯介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份盤(pán)交由紙質(zhì)檔案管理員

統(tǒng)一歸檔保存。

5.5電算化會(huì)計(jì)檔案必須嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防

毀損、散失和泄密。

各種會(huì)計(jì)資料（包括紙質(zhì)和用存貯介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)），未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不

得外借和帶出單位。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù)。存放在

存貯介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查其安全性和完整性，防止感染病毒

和數(shù)據(jù)丟失。

5.6電算化會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求進(jìn)行銷毀。

6附則

本制度由財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

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會(huì)計(jì)檔案管理化制度

1總則

1.1為了規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理并對(duì)其加以科學(xué)利用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、

《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》及其相關(guān)法規(guī)，并結(jié)合本處實(shí)際情況，

特制定本制度。

1.2會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和

反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。各單位財(cái)務(wù)部門(mén)指定一名會(huì)計(jì)人員兼管會(huì)計(jì)檔案

管理工作。出納人員不得兼做檔案保管工作。

2組卷

2.1會(huì)計(jì)年度終了后60日內(nèi)，由會(huì)計(jì)部門(mén)按照歸檔要求將上年會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行裝訂

整理組卷。

2.2本處采用“會(huì)計(jì)年度一形式（類別）—保管期限”分類法，即先按會(huì)計(jì)年度分

開(kāi)，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)按會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、其他類等分為四類，每類根

據(jù)期限長(zhǎng)短依次排列（期限長(zhǎng)的在前，短的在后），每類別的會(huì)計(jì)檔案按照形成時(shí)間順

序結(jié)合數(shù)量多少，組成若干個(gè)保管單位（卷）。

2.3會(huì)計(jì)憑證的整理

組卷時(shí)要按月分開(kāi)，同一月份按憑證編號(hào)和時(shí)間順序排列，可組一卷或數(shù)卷。憑證

案卷質(zhì)量要求：

2.3.1按憑證編號(hào)和時(shí)間順序排列，防止漏號(hào)、顛倒。

2.3.2記賬憑證所附各種原始憑證，如收據(jù)、發(fā)票等，要折疊粘貼整齊、規(guī)范（基

本上報(bào)銷時(shí)就整好了）。

2.3.3拆除金屬物，線繩裝訂，厚度一般在1—2厘米。

2.3.4一冊(cè)為一卷，裝訂后要進(jìn)行密封處理，并加蓋經(jīng)手人員章及財(cái)務(wù)專用章。

2.3.5填寫(xiě)憑證封面（單位名稱、憑證編號(hào)、起止時(shí)間、起止編號(hào)、保管期限）要

項(xiàng)目齊全、規(guī)范清楚，并在空白處加蓋檔號(hào)章。

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2.4會(huì)計(jì)賬簿的整理

會(huì)計(jì)賬簿按現(xiàn)金賬、銀行賬、總賬、分類裱、輔助賬等類別按年度分別立卷。年終

將本年度各種賬簿打印出來(lái)，按規(guī)定裝訂成冊(cè)，加入填寫(xiě)完整的啟用頁(yè)，并將賬薄封面

和卷背上的內(nèi)容填寫(xiě)齊全。

2.5會(huì)計(jì)報(bào)表的整理

會(huì)計(jì)報(bào)表按年度、季度、月份分別組卷，其中年度決算報(bào)表單獨(dú)立卷，永久保存；

季報(bào)和月報(bào)，可根據(jù)張數(shù)的多少立成一卷或數(shù)卷，定期存放。會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)文字說(shuō)明

材料與會(huì)計(jì)報(bào)表一并歸入會(huì)計(jì)檔案

2.6其他類會(huì)計(jì)檔案的整理

會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、移交清卅、銷毀清冊(cè)以及銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單等

其他類會(huì)計(jì)檔案也要按年度認(rèn)真收集，分別整理，分別組卷。案卷封面應(yīng)注明單位名稱、

材料名稱、所屬年度、卷內(nèi)張數(shù)、保管期限，并由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、立卷人分別簽名或

蓋章。

2.7電算化會(huì)計(jì)核算材料的整理

2.7.1磁性介質(zhì)或光盤(pán)上的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)等電子文件，應(yīng)做防寫(xiě)處理，實(shí)行“AB”

備份法。

2.7.2計(jì)算機(jī)打印的紙制載體會(huì)計(jì)核算材料，必須字跡清晰，必須有經(jīng)手人員和會(huì)

計(jì)主管人員簽章。

2.7.3會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序（系統(tǒng)資料）一并整理歸檔。

3歸檔

每年的會(huì)計(jì)檔案于會(huì)計(jì)年度終了后由會(huì)計(jì)部門(mén)自行保管2年。期滿之后，由會(huì)計(jì)部

門(mén)編制案卷清冊(cè)一式三份，一份由會(huì)計(jì)部門(mén)留存，其余兩份連同會(huì)計(jì)檔案一并移交本單

位的檔案部門(mén)保管。

4保管和借閱

4.1嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案安全保管制度，配置防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)、防鼠等設(shè)備

設(shè)施，定期檢查，嚴(yán)防檔案毀損、散失和泄密。

4.2編制以會(huì)計(jì)檔案案卷目錄為主的檢索工具，以方便查找。

4.3健全會(huì)計(jì)檔案借閱制度，嚴(yán)格執(zhí)行借閱手續(xù)。

25

本單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意。

外單位人員（如審計(jì)、司法部門(mén)）查閱會(huì)計(jì)檔案，需持單位介紹信或有關(guān)證明，經(jīng)

本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)后，方可提供查閱或復(fù)制。

查閱會(huì)計(jì)檔案人員，不能在會(huì)計(jì)檔案上做任何記錄、勾劃和涂改，更不能抽撤單據(jù),

違者視情節(jié)輕重進(jìn)行處理。

4.4各類會(huì)計(jì)檔案的保管期限

4.4.1會(huì)計(jì)憑證、日記賬、E月細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管期限30年。

4.4.2月度、季度報(bào)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單保管期限10年，固定

資產(chǎn)卡片保管期限為固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后5年。

4.4.3年度決算報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和銷毀清冊(cè)永久保存。

各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限為最低保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起。

5銷毀

5.1會(huì)計(jì)檔案保管期限需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門(mén)提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部

門(mén)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后進(jìn)行銷

毀。

保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷

毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出的案卷，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案

銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

5.2項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接收單

位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不

得銷毀。

6附件

6.1工作流程

6.1.1《收費(fèi)站會(huì)計(jì)檔案管理流程》

6.1.2《會(huì)計(jì)檔案管理流程》

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會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度

1目的

為強(qiáng)化內(nèi)部制度控制機(jī)制，加強(qiáng)管理、堵塞漏洞，防范單位內(nèi)部可能的舞弊行為，

加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)管，保障國(guó)有資產(chǎn)的完整與安全，特制定本制度。

2范圍

內(nèi)部牽制主要內(nèi)容包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、采購(gòu)、驗(yàn)收與付款等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)

部牽制。

3職責(zé)

3.1出納會(huì)計(jì)崗位工作的職責(zé)范圍

出納人員不得兼管稽核（審核）、會(huì)計(jì)檔案保管、以及收入、支出、債權(quán)、債務(wù)的

管理和賬目的登記工作。

3.2主管會(huì)計(jì)崗位工作的職責(zé)范圍

主管會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員除本職工作以外，不得兼管本單位的現(xiàn)金、有價(jià)證券的保

管。特殊情況下需要兼管（臨時(shí)代管）的，必須辦理必要的交接手續(xù)。

3.3會(huì)計(jì)出納員、倉(cāng)庫(kù)實(shí)物責(zé)任人不得由其他會(huì)計(jì)人員兼任。

4財(cái)務(wù)印章分管控制的規(guī)定

4.1財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)行分管制，即出納員保管單位法人人名章；主管會(huì)

計(jì)保管財(cái)務(wù)專用章，以防止發(fā)生丟失造成損失。特殊情況下必須辦理交接手續(xù)。

4.2財(cái)務(wù)專用章主要用于財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括銀行存款收支、現(xiàn)金收支、財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)

和相關(guān)事宜。使用財(cái)務(wù)專用章必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，大額支出、上報(bào)計(jì)劃等事

項(xiàng)，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可使用。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門(mén)專人保管，無(wú)特殊情況不得

攜帶外出。

5會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的崗位回避

單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員，也不得擔(dān)任出納崗

位工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納工作。

27

6內(nèi)部牽制的工作職責(zé)規(guī)定

6.1按財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，用款必須由單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)人審批簽字生效，否則不

得報(bào)銷入賬。

6.2對(duì)支出的原始憑證報(bào)銷，要有經(jīng)辦人、經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、處領(lǐng)導(dǎo)

簽字，記賬憑證必須經(jīng)過(guò)制單、稽核、會(huì)計(jì)主管簽章，然后才能據(jù)以登記入賬。

6.3內(nèi)部發(fā)生的物資、材料、設(shè)備等采購(gòu)業(yè)務(wù)，要按政府采購(gòu)法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，

同時(shí)完善實(shí)物驗(yàn)收、登記手續(xù)。

6.4財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)稽核制度，保證會(huì)計(jì)費(fèi)料的合法、真實(shí)、完整。

6.5倉(cāng)庫(kù)物資管理人員對(duì)所經(jīng)管的物資要定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保障辦公需要。

6.6出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金和其他有價(jià)證券，要做到日清月結(jié)，賬面結(jié)存數(shù)與現(xiàn)金或

有價(jià)證券的實(shí)存數(shù)相符。

6.7出納人員對(duì)所經(jīng)管的支票等結(jié)算票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用等都要逐筆逐項(xiàng)進(jìn)行登記，

確保其安全。

6.8發(fā)票或各種收據(jù)的使用填制應(yīng)按規(guī)定使用。各部門(mén)領(lǐng)用和交回收據(jù)，都必須由

財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行登記。

6.9在崗會(huì)計(jì)人員離職或輪崗時(shí)，經(jīng)審計(jì)后在主管部門(mén)、主管人員監(jiān)督下，辦理正

式移交手續(xù)。

7責(zé)任

7.1稽核檢查中發(fā)現(xiàn)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)手續(xù)上出現(xiàn)問(wèn)題和錯(cuò)誤的，要及時(shí)更正。

7.2對(duì)不執(zhí)行本制度規(guī)定，給單位造成損失或造成財(cái)務(wù)工作混亂的，依據(jù)《財(cái)政違

法行為處罰處分條例》處理。

8附則

本辦法在實(shí)施中的問(wèn)題，由財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

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會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度

1目的

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供更為準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策及

相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算規(guī)則，對(duì)本處會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部稽核檢查，特

制定本辦法。

2職責(zé)

會(huì)計(jì)稽核制度在于防止會(huì)計(jì)核算工作中的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊。通過(guò)稽核，對(duì)日

常會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或者制止，以提高會(huì)計(jì)核算工作的

質(zhì)量。會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容，也是規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的重要

保證。

3工作內(nèi)容

3.1負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)定的執(zhí)行

情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映，督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

3.2負(fù)責(zé)對(duì)所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽

核督查。

3.3負(fù)責(zé)對(duì)賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)備的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專項(xiàng)稽核

工作。

3.4負(fù)責(zé)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。

3.5根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法，對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)

常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書(shū)面報(bào)告。

4稽核形式

4.1專項(xiàng)稽核：就特定的稽核目的和要求，在一定范圍和時(shí)間內(nèi)，針對(duì)某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)

或會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)稽核。

4.2全面稽核：按照稽核任務(wù)和范圍要求，對(duì)某一時(shí)期全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的系

統(tǒng)稽核。

4.3常規(guī)性稽核：即每天應(yīng)對(duì)前一天發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核。

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5會(huì)計(jì)稽核的主要內(nèi)容及重點(diǎn)如下：

5.1原始憑證稽核重點(diǎn)

5.1.1審查原始憑證的合法性。原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法，是否符合財(cái)務(wù)

預(yù)算及合同協(xié)議的規(guī)定，是否符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)弄虛作假和雙重列支等違

法問(wèn)題的發(fā)生。

5.1.2審查原始憑證的真實(shí)性。原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)、單位名稱是否正確、

有無(wú)偽造、涂改、大頭小尾、上下聯(lián)之間的數(shù)額不符等情況。

5.1.3審查原始憑證完整性°原始憑證的內(nèi)容是否完整，名稱、日期、計(jì)量單位、

單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目是否登記齊全，計(jì)算是否正確，大小寫(xiě)金額是否一致。

5.1.4審查原始憑證的完備性。原始憑證的手續(xù)是否完備，經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、

處領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等是否簽章，財(cái)產(chǎn)物資是否有驗(yàn)收入庫(kù)等手續(xù)，款項(xiàng)收付憑證是否

加蓋“收訖”或“付訖”章。

5.2記賬憑證填制稽核重點(diǎn)

5.2.1審查會(huì)