《財(cái)務(wù)分析概況》課件

財(cái)務(wù)分析概況財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)估評(píng)估企業(yè)的盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)效率等方面的狀況，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制識(shí)別企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施進(jìn)行控制，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。投資決策的輔助為企業(yè)投資決策提供參考，例如投資項(xiàng)目的可行性分析、投資回報(bào)率的評(píng)估等。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容盈利能力分析評(píng)估企業(yè)獲利能力，如毛利率、凈利率等償債能力分析評(píng)估企業(yè)償還債務(wù)的能力，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等營(yíng)運(yùn)能力分析評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用效率，如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等現(xiàn)金流量分析評(píng)估企業(yè)現(xiàn)金流入流出狀況，如經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量、投資現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)報(bào)表的組成資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，主要包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表，又稱平衡表，是反映企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它列示了企業(yè)擁有的全部資產(chǎn)和負(fù)債，以及所有者權(quán)益。資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。負(fù)債是指企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流出。所有者權(quán)益是指企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的剩余權(quán)益。資產(chǎn)的分類流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指一年內(nèi)或經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，比如現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款等。非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年或超過(guò)一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期的資產(chǎn)，比如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。負(fù)債的分類1流動(dòng)負(fù)債一年內(nèi)到期的債務(wù)，例如應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、預(yù)收賬款等。2非流動(dòng)負(fù)債一年后到期的債務(wù)，例如長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等。3其他負(fù)債包括預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延收益等。所有者權(quán)益的構(gòu)成實(shí)收資本由投資者投入的資金，代表股東對(duì)企業(yè)的投資份額。資本公積企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的超過(guò)實(shí)收資本的部分，例如資本溢價(jià)、股本溢價(jià)。盈余公積從企業(yè)利潤(rùn)中提取的，用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或進(jìn)行其他用途的資金。未分配利潤(rùn)企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)減去提取的各種公積金和分配的利潤(rùn)后的余額。利潤(rùn)表利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。它主要反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)或虧損情況，是分析企業(yè)盈利能力、經(jīng)營(yíng)效率的重要依據(jù)。營(yíng)業(yè)收入1主要來(lái)源銷售商品2服務(wù)收入提供服務(wù)3利息收入投資收益營(yíng)業(yè)成本定義企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，以及制造費(fèi)用。構(gòu)成直接材料、直接人工、制造費(fèi)用。特點(diǎn)與產(chǎn)品產(chǎn)量直接相關(guān)，隨產(chǎn)量變化而變化。財(cái)務(wù)費(fèi)用2021年2022年財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，主要包括利息費(fèi)用、匯兌損失、手續(xù)費(fèi)等。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)100%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)主要反映企業(yè)核心業(yè)務(wù)的盈利能力50%毛利率反映企業(yè)產(chǎn)品銷售的盈利水平20%銷售利潤(rùn)率衡量企業(yè)核心業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)效率稅金及附加稅金及附加是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的各種稅金和附加費(fèi)用，包括增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅等。凈利潤(rùn)定義企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，扣除所得稅后，凈利潤(rùn)反映了企業(yè)盈利水平的最終結(jié)果。計(jì)算公式凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-所得稅費(fèi)用重要性反映企業(yè)盈利能力的核心指標(biāo)，是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的重要指標(biāo)之一。現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況，是反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的主要報(bào)表。現(xiàn)金流量表將企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三大類，并分別列示每類活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金收到的利息收入支付的利息支出收到的租金收入支付的租金支出投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1收購(gòu)子公司收購(gòu)子公司需要支付現(xiàn)金，因此會(huì)減少企業(yè)的現(xiàn)金流量。2出售固定資產(chǎn)出售固定資產(chǎn)會(huì)增加企業(yè)的現(xiàn)金流量。3投資其他企業(yè)投資其他企業(yè)會(huì)減少企業(yè)的現(xiàn)金流量。4購(gòu)買金融資產(chǎn)購(gòu)買金融資產(chǎn)會(huì)減少企業(yè)的現(xiàn)金流量?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)通過(guò)融資活動(dòng)獲得的現(xiàn)金流入和償還債務(wù)等現(xiàn)金流出。財(cái)務(wù)比率分析償債能力分析評(píng)估企業(yè)償還債務(wù)的能力營(yíng)運(yùn)能力分析衡量企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率盈利能力分析反映企業(yè)獲利水平現(xiàn)金流量分析評(píng)估企業(yè)現(xiàn)金流入流出情況償債能力分析1流動(dòng)比率衡量企業(yè)短期償債能力的關(guān)鍵指標(biāo)，反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力。2速動(dòng)比率考察企業(yè)用速動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，體現(xiàn)企業(yè)變現(xiàn)能力。3現(xiàn)金比率衡量企業(yè)用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物償還流動(dòng)負(fù)債的能力，反映企業(yè)償債能力的即時(shí)性。4資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)負(fù)債占資產(chǎn)的比例，反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力。營(yíng)運(yùn)能力分析存貨周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)存貨管理效率，反映企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，體現(xiàn)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的效率。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的效率。盈利能力分析利潤(rùn)率衡量企業(yè)盈利水平的重要指標(biāo)，反映企業(yè)每單位銷售收入所能獲得的利潤(rùn)投資報(bào)酬率反映企業(yè)投資效益的指標(biāo)，體現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力盈利增長(zhǎng)率反映企業(yè)盈利增長(zhǎng)速度的指標(biāo)，評(píng)估企業(yè)未來(lái)盈利潛力現(xiàn)金流量分析評(píng)估企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況。分析企業(yè)資金來(lái)源和使用情況。預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量狀況。綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1多維度評(píng)估綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)從多個(gè)角度分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，包括償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和現(xiàn)金流量狀況。2量化指標(biāo)使用一系列財(cái)務(wù)比率和指標(biāo)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定量分析，以判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的優(yōu)劣。3動(dòng)態(tài)分析將財(cái)務(wù)指標(biāo)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)趨勢(shì)相結(jié)合，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估。企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向財(cái)務(wù)管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，支持戰(zhàn)略實(shí)施。財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)估財(cái)務(wù)分析應(yīng)關(guān)注戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，評(píng)估財(cái)務(wù)策略的有效性。資源配置優(yōu)化財(cái)務(wù)管理應(yīng)有效分配資源，支持戰(zhàn)略關(guān)鍵領(lǐng)域的投入。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定目標(biāo)明確明確企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，例如盈利增長(zhǎng)、市值提升、風(fēng)險(xiǎn)控制等。資源配置根據(jù)財(cái)務(wù)目標(biāo)，合理配置資金、人力等資源，提高資源利用效率。風(fēng)險(xiǎn)控制制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和可能造成的影響?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)定期監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略。財(cái)務(wù)預(yù)算與控制1制定預(yù)算預(yù)算是一個(gè)預(yù)測(cè)性的財(cái)務(wù)計(jì)劃，用于規(guī)劃和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。2監(jiān)控實(shí)際執(zhí)行定期跟蹤實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，將其與預(yù)算進(jìn)行比較，