公司資產(chǎn)采購使用與報廢管理辦法

公司資產(chǎn)采購使用與報廢管理辦法TOC\o"1-2"\h\u8501第一章總則 1302221.1目的與適用范圍 164181.2管理原則 14232第二章資產(chǎn)采購管理 2309962.1采購流程 2167302.2采購審批 222195第三章資產(chǎn)驗收與入庫 2123743.1驗收標準與程序 2270913.2入庫管理 328637第四章資產(chǎn)使用管理 3300014.1使用規(guī)定 3210034.2維護與保養(yǎng) 37016第五章資產(chǎn)調撥與轉移 4277125.1調撥流程 4196795.2轉移管理 425535第六章資產(chǎn)折舊與核算 477716.1折舊計算方法 4134406.2核算管理 55399第七章資產(chǎn)報廢管理 5275027.1報廢條件與標準 573017.2報廢流程 522431第八章監(jiān)督與檢查 5151408.1監(jiān)督機制 546858.2檢查內(nèi)容 6第一章總則1.1目的與適用范圍為了加強公司資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)的使用效益，保證資產(chǎn)的安全與完整，特制定本辦法。本辦法適用于公司各類資產(chǎn)的采購、使用、報廢等全過程的管理。1.2管理原則公司資產(chǎn)管理遵循以下原則：（1）統(tǒng)籌規(guī)劃原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求，統(tǒng)籌規(guī)劃資產(chǎn)的購置和配置。（2）效益優(yōu)先原則：在保證資產(chǎn)質量和功能的前提下，優(yōu)先選擇性價比高的資產(chǎn)。（3）規(guī)范管理原則：建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的采購、使用、報廢等流程。（4）責任明確原則：明確各部門和人員在資產(chǎn)管理中的職責，保證資產(chǎn)管理工作的順利進行。第二章資產(chǎn)采購管理2.1采購流程（1）需求部門根據(jù)工作需要，填寫《資產(chǎn)采購申請表》，詳細說明采購資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算等信息。（2）采購部門對需求部門提交的《資產(chǎn)采購申請表》進行審核，核實采購需求的合理性和必要性。（3）采購部門根據(jù)審核通過的《資產(chǎn)采購申請表》，進行市場調研，收集相關產(chǎn)品信息和供應商報價。（4）采購部門根據(jù)市場調研結果，制定采購方案，包括采購方式、供應商選擇、采購價格等。（5）采購方案經(jīng)公司領導審批通過后，采購部門與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。（6）采購部門按照采購合同的約定，督促供應商按時交付貨物。2.2采購審批（1）資產(chǎn)采購實行分級審批制度。采購金額在一定限額以下的，由部門負責人審批；采購金額在一定限額以上的，由公司領導審批。（2）采購部門在提交采購審批時，應附上《資產(chǎn)采購申請表》、市場調研報告、采購方案等相關資料，以便審批人員進行審核。（3）審批人員應根據(jù)公司的采購政策和相關規(guī)定，對采購申請進行認真審核，保證采購行為符合公司的利益和要求。第三章資產(chǎn)驗收與入庫3.1驗收標準與程序（1）資產(chǎn)到貨后，由采購部門組織需求部門、質量管理部門等相關人員進行驗收。（2）驗收人員應按照合同約定的技術標準和質量要求，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等進行認真檢查和核對。（3）對于驗收合格的資產(chǎn)，驗收人員應填寫《資產(chǎn)驗收單》，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質量等信息，并簽字確認。（4）對于驗收不合格的資產(chǎn)，驗收人員應填寫《資產(chǎn)驗收不合格報告》，詳細說明不合格的原因和處理意見，并及時通知供應商進行處理。3.2入庫管理（1）驗收合格的資產(chǎn)，由倉庫管理人員辦理入庫手續(xù)，填寫《資產(chǎn)入庫單》，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫時間等信息，并將資產(chǎn)存入指定的倉庫。（2）倉庫管理人員應按照資產(chǎn)的類別、型號、規(guī)格等進行分類存放，建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的出入庫情況。（3）倉庫管理人員應定期對庫存資產(chǎn)進行盤點，保證賬實相符。第四章資產(chǎn)使用管理4.1使用規(guī)定（1）資產(chǎn)使用部門應根據(jù)資產(chǎn)的功能和使用說明書，正確使用資產(chǎn)，避免因操作不當造成資產(chǎn)損壞。（2）資產(chǎn)使用部門應指定專人負責資產(chǎn)的管理和使用，建立資產(chǎn)使用臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的使用情況。（3）資產(chǎn)使用部門應定期對資產(chǎn)進行檢查和維護，發(fā)覺問題及時處理，保證資產(chǎn)的正常運行。（4）未經(jīng)批準，不得擅自將資產(chǎn)轉借、出租或變賣。4.2維護與保養(yǎng)（1）資產(chǎn)使用部門應按照資產(chǎn)的維護保養(yǎng)要求，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，延長資產(chǎn)的使用壽命。（2）維護保養(yǎng)工作應包括清潔、潤滑、緊固、調試等內(nèi)容，維護保養(yǎng)人員應填寫《資產(chǎn)維護保養(yǎng)記錄》，注明維護保養(yǎng)的時間、內(nèi)容、責任人等信息。（3）對于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，使用部門應及時聯(lián)系維修部門進行維修，維修部門應填寫《資產(chǎn)維修記錄》，注明維修的時間、內(nèi)容、費用等信息。第五章資產(chǎn)調撥與轉移5.1調撥流程（1）因工作需要，資產(chǎn)需在公司內(nèi)部進行調撥的，由需求部門填寫《資產(chǎn)調撥申請表》，注明調撥資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、調出部門、調入部門等信息。（2）調出部門和調入部門負責人對《資產(chǎn)調撥申請表》進行審核，簽字確認后報資產(chǎn)管理部門審批。（3）資產(chǎn)管理部門對《資產(chǎn)調撥申請表》進行審批，核實調撥的必要性和合理性。審批通過后，資產(chǎn)管理部門下達《資產(chǎn)調撥通知單》，通知調出部門和調入部門辦理資產(chǎn)調撥手續(xù)。（4）調出部門和調入部門按照《資產(chǎn)調撥通知單》的要求，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，填寫《資產(chǎn)調撥交接單》，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、交接時間、交接人等信息。5.2轉移管理（1）資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉移時，資產(chǎn)使用部門應及時通知資產(chǎn)管理部門，辦理資產(chǎn)轉移手續(xù)。（2）資產(chǎn)管理部門應根據(jù)資產(chǎn)轉移的情況，及時更新資產(chǎn)臺賬，保證資產(chǎn)信息的準確性和完整性。（3）對于跨部門轉移的資產(chǎn)，原使用部門應將資產(chǎn)的相關資料一并移交至新使用部門。第六章資產(chǎn)折舊與核算6.1折舊計算方法（1）公司根據(jù)資產(chǎn)的性質和使用情況，采用合理的折舊方法計算資產(chǎn)折舊。常見的折舊方法有直線法、工作量法、雙倍余額遞減法等。（2）折舊計算的依據(jù)包括資產(chǎn)的原值、預計使用年限、預計凈殘值等。資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值應根據(jù)國家相關規(guī)定和公司的實際情況合理確定。（3）每月末，財務部門應根據(jù)資產(chǎn)的折舊計算方法和相關數(shù)據(jù)，計算本月應計提的折舊額，并編制《折舊計算表》。6.2核算管理（1）財務部門應建立健全資產(chǎn)核算制度，對資產(chǎn)的購置、折舊、處置等進行會計核算。（2）資產(chǎn)的購置成本應包括購買價款、相關稅費、運輸費、安裝費等直接歸屬于資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)的支出。（3）資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，計入相關成本費用。（4）資產(chǎn)處置時，應按照規(guī)定的程序進行審批，并根據(jù)處置結果進行相應的會計處理。第七章資產(chǎn)報廢管理7.1報廢條件與標準（1）資產(chǎn)達到規(guī)定的使用年限，且無法繼續(xù)使用的。（2）資產(chǎn)因技術進步或損壞等原因，無法修復或修復成本過高的。（3）資產(chǎn)因其他原因，需要報廢的。7.2報廢流程（1）資產(chǎn)使用部門填寫《資產(chǎn)報廢申請表》，詳細說明資產(chǎn)報廢的原因、資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、原值、已提折舊、凈值等信息。（2）資產(chǎn)管理部門對《資產(chǎn)報廢申請表》進行審核，核實資產(chǎn)報廢的原因和相關信息。（3）財務部門對《資產(chǎn)報廢申請表》進行審核，核實資產(chǎn)的原值、已提折舊、凈值等信息。（4）公司領導對《資產(chǎn)報廢申請表》進行審批，審批通過后，資產(chǎn)管理部門下達《資產(chǎn)報廢通知單》。（5）資產(chǎn)使用部門按照《資產(chǎn)報廢通知單》的要求，將報廢資產(chǎn)移交至指定地點，并辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)。（6）財務部門根據(jù)《資產(chǎn)報廢通知單》和相關憑證，進行賬務處理，核銷資產(chǎn)的賬面價值。第八章監(jiān)督與檢查8.1監(jiān)督機制（1）公司建立健全資產(chǎn)監(jiān)督機制，加強對資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督和檢查。（2）資產(chǎn)管理部門應定期對各部門的資產(chǎn)管理情況進行檢查，發(fā)覺問題及時督促整改。（3）審計部門應定期對公司的資產(chǎn)管理情況進行審計，評價資產(chǎn)管理的有效性和合規(guī)