資金需要總量預(yù)測教學(xué)教案

4.5.1資金需求總量預(yù)測主講人：彭梓琪1資金需要總量預(yù)測教學(xué)目標(biāo)與要求：通過本章節(jié)知識點的學(xué)習(xí)，要求初學(xué)者掌握資金需求量預(yù)測的重要性，并能夠熟練使用其預(yù)測方法。教學(xué)內(nèi)容：1.資金需要總量預(yù)測的重要性2.資金需要總量預(yù)測的方法授課方法：情境代入法，實例演示法，任務(wù)驅(qū)動法2思考：企業(yè)為什么需要預(yù)測資金需求總量？并且預(yù)測的數(shù)額如何得到？31.2資金需求總量預(yù)測的重要性是企業(yè)進行一切生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提條件是企業(yè)進行經(jīng)營決策的主要依據(jù)可提高企業(yè)經(jīng)濟效益是編制資金預(yù)算的必要步驟52.資金需要總量預(yù)測的方法資金增長趨勢預(yù)測法預(yù)計資產(chǎn)負債表法62.1資金增長趨勢預(yù)測法(1)相關(guān)知識鏈接回歸直線法:又叫做最小二乘法法。運用數(shù)理統(tǒng)計中常用的最小平方法的原理，對所觀測到的全部數(shù)據(jù)加以計算，從而勾畫出最能代表平均水平的直線。7(2)理論依據(jù)從短期經(jīng)營決策角度看，引起資金發(fā)生增減變化的最直接、最重要的因素是銷售收入。確定反映銷售收入與資金需求量之間的回歸直接Y=a+bx8(3)例題講解9b=5*591675-2191*1345/5*966141-2191*2191=0.3798a=1345-0.3798*2191/5=102.57Y=102.57-0.3798x當(dāng)x=580萬元時，y=102.57+0.3798*580=322.854萬元102.2預(yù)計資產(chǎn)負債表法（1）相關(guān)知識鏈接：會計恒等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益資產(chǎn)：代表資金的占用或使用情況負債及所有者權(quán)益：代表企業(yè)資金的來源狀況。11（2）理論依據(jù)運用銷售百分比的方法進行預(yù)測，通過預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)測企業(yè)需要總額和需要從外部融資的數(shù)額。12

中盛公司2008年12月31日的資產(chǎn)負債如表4-14所示。2008年度實現(xiàn)銷售收入300000元，扣除所得稅后可獲5%的銷售凈利潤。如果2009年度銷售收入增加到400000元，根據(jù)預(yù)計資產(chǎn)負債表法預(yù)計2009年資金需用總量。例4-11（3）習(xí)題講解13。a)確定敏感項目，即會隨著銷售收入增加而增加的項目14例4-11b)計算敏感項目銷售百分比

計算公式：該項目銷售百分比=該項目基期金額/基期銷售額*100%

15例4-11c)編制預(yù)計資產(chǎn)負債表某敏感項目預(yù)計額=預(yù)計銷售額*該項目銷售百分比16資金缺口=預(yù)計資產(chǎn)余額-預(yù)計負債余額-預(yù)計所有者權(quán)益余額需要籌措資金=308320-(170000+110000）=308320-280000=28320元17（5）小結(jié)敏感項目：在資產(chǎn)負債表中，有一些項目金額會因銷售額的增長而相應(yīng)地增加，通常將這些項目稱為敏感項目，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、應(yīng)付費用、其他應(yīng)付款、固定資產(chǎn)。18三、總結(jié)歸納預(yù)測方法：增長趨勢預(yù)測法和預(yù)計資產(chǎn)負債表法難點：敏感項目的確