2021年比武非稅考試題庫（含答案）

2021年比武非稅考試題庫（含答案）

一、單選題

1.在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進行土

地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面

積計算。該單位建筑面積成本費用指的是：（）

A、銷售時的單位建筑面積成本費用

B、清算時的單位建筑面積成本費用

C、開發(fā)時的單位建筑面積成本費用

D、稅務(wù)機關(guān)核定的單位建筑面積成本費用

答案:B

2.某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480

萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，

成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳

納土地增值稅（）萬元。

A、21

B、30

C、51

D、60

答案：A

解析：土地增值額=500-800X50230=70（萬元）增值額未超過扣除金額的50%,

稅率為30%應(yīng)納土地增值稅=70X30%=21（萬元）。

3.根據(jù)個人所得稅現(xiàn)行政策，下列所得不征收個人所得稅的是（）。

A、職工取得的股票獎勵

B、個體戶取得的經(jīng)營收入

C、獨生子女補貼

D、退休人員再任職取得的收入

答案：C

4.以下關(guān)于大病醫(yī)療專項附加扣除，說法正確的是：（）

A、納稅人本人、配偶'未成年子女、父母的大病醫(yī)療支出，可以按規(guī)定扣除

B、納稅人年度內(nèi)本人'妻子、4歲兒子三人均發(fā)生大病醫(yī)療支出，自付部分均

為1萬元，本年度該納稅人可以扣除1.5萬元

C、納稅人醫(yī)保自付部分2.5萬元，其中商業(yè)保險補貼了1萬元，大病醫(yī)療還可

以扣除1萬元

D、孩子發(fā)生大病醫(yī)療支出自付部分17萬元，選擇父親扣除8萬元，母親扣除7.

5萬元

答案：C

5.關(guān)于土地增值稅清算，下列說法錯誤的是（）。

A、土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算，對于分

期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算，各期清算的方式應(yīng)保持一致

B、同一清算項目中有不同類型房地產(chǎn)的，應(yīng)分別計算不同類型房地產(chǎn)的增值額'

增值率和土地增值稅額

C、納稅人選擇土地增值稅核定征收方式清算的，應(yīng)當在辦理清算申報手續(xù)前，

向主管地稅機關(guān)提出書面申請，并提供符合核定征收方式條件的有關(guān)證明資料

D、土地增值稅清算審核結(jié)束，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當將審核結(jié)果書面通知納稅人

答案：C

6.城市道路和公共場所停車泊位經(jīng)營權(quán)拍賣收入，是指利用（）建設(shè)的城市道路

和公共場所設(shè)置停車泊位，依法采取公開招標、拍賣等方式轉(zhuǎn)讓其經(jīng)營權(quán)所取得

的收入。

A、企業(yè)投資

B、政府投奧

C、集體投資

D、個人投資

答案：B

7.有關(guān)土地增值稅的收入確認，表述錯誤的是（）

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利'獎勵、對外投資、分配給股東或

投

B、銷售收入是指銷售商品房所取得的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益。

C、銷售收入是指銷售商品房所取得的貨幣收入。

D、已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入；未開具發(fā)票或

未

答案：C

8.2012年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入I8

00萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權(quán)時繳納相關(guān)稅費40萬元，

轉(zhuǎn)讓該土地時繳納相關(guān)稅費35萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增

值稅（）萬元。

A、73.5

B、150

C、157.5

D、300

答案：C

解析：土地增值額=18007275=525（萬元）應(yīng)繳納土地增值稅=525X30%=157.5

（萬元）

9.關(guān)于土地增值稅，以下選項正確的表述是（）

A、土地增值稅只針對土地的轉(zhuǎn)讓行為征稅

B、在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，如果沒有取得收入，就不用繳納土地增值稅

C、土地增值稅所有扣除項目金額都可以根據(jù)合法有效憑證據(jù)實扣除

D、土地增值稅清算審核方式分案頭審核和實地審核兩種

答案：D

10.納稅人在計算土地增值稅增值額時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款準予

扣除，其中關(guān)于地價款的說法不正確的是（）

A、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

B、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款

C、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補繳的土地

出讓金

D、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評估價格

答案：D

11.納稅人在取得經(jīng)營所得的，應(yīng)向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳,

辦理時間是（）。

A、次年3月31日前

B、次年4月30日前

C、次年5月31日前

D、次年6月30日前

答案：A

12.某市房地產(chǎn)企業(yè)2013年建設(shè)一棟普通標準住宅出售，取得銷售收入1000萬

元，該公司為了建造普通標準住宅支付的地價款200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本400

萬元，銀行貸款利息由于與其他項目無法劃分，所以無法提供準確的數(shù)字，則該

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。（該市房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例

在利息不得扣除時規(guī)定的比例10%,利息可以扣除時，規(guī)定的比例為5%）（2）

確定扣除項目金額：（200+400）X20%=120（萬元）

A、0

B、49.50

C、69.50

D、79.50

答案：A

解析：①取得土地的地價款200萬元②房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬元③房地產(chǎn)開發(fā)費

用（200+400）X10%=60（萬元）④轉(zhuǎn)讓稅金：營業(yè)稅=1000X5%=50（萬元）

城市維護建設(shè)稅=50X7%=3.50（萬元）教育費附加=50X3%=1.50（萬元）⑤

房地產(chǎn)企業(yè)的加計扣除金額：⑥房地產(chǎn)準予扣除項目合計：

13.劉某戶籍在甲地級市，在乙地級市P公司任職工作，2019年被P公司派往丙

地級市分公司工作。劉某及其配偶在丙市無住房，由于丙市房租較貴，劉某在離

丙市較近的丁地級市租房居住。劉某及其配偶無首套房貸款利息的扣除，則劉某

2019年享受住房租金專項附加扣除標準的城市是（）。

A、甲市

B、乙市

C、丙市

D、丁市

答案：C

14.《社會保險費年度結(jié)算申報表》中，結(jié)算屬期工資總額（）。

A、沒有控制

B、必須大于結(jié)算屬期《社會保險費繳費申報表》在職職工工資總額合計

C、大于等于結(jié)算屬期《社會保險費繳費申報表》在職職工工資總額合計

D、可以小于結(jié)算屬期《社會保險費繳費申報表》在職職工工資總額合計

答案：C

15.納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每

月（）元的標準定額扣除？

A、300元

B、400元

G500元

D、600元

答案：B

16.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當在規(guī)定時間對

次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，并報送扣繳義務(wù)人。這個規(guī)定時間是（）

A、每年11月份

B、每年12月份

C、每年第三季度

D、每年第四季度

答案：B

17.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，下列稅務(wù)處理符

合現(xiàn)行土地增值稅規(guī)定的是（）

A、建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計算收入，并準予扣除成本'費用

B、其建造成本費用一律不得作為扣除項目

C、建成后無償移交給公用事業(yè)單位的，無論出于何種目的，其成本、費用均可

以

D、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用不得扣除

答案：A

18.下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項目的有：()

A、“三險一金”

B、大病醫(yī)療

C、商業(yè)健康險支出

D、保險賠款

答案：C

19.根據(jù)我國現(xiàn)行個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅

人，應(yīng)當向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報，辦理時間是

Oo

A、取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)

B、取得所得的次年3月1日至5月31日內(nèi)

C、取得所得的次年1月1日至5月31日內(nèi)

D、取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)

答案：D

20.納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》及其他留存?zhèn)洳橘M料應(yīng)當

自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一定時間，這個時間是()

A、五年

B、三年

C、二年

D、一年

答案：A

21.我省規(guī)定，繳費單位因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變跨縣(市)稅務(wù)登記機

關(guān)的，繳費單位應(yīng)在向()稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的同時辦理社會保險繳費登

記。

A、遷出地

B、遷達地

C、遷出地或遷達地

D、變動地

答案:B

解析：依據(jù)：《浙江省社會保險繳費登記管理暫行辦法》（浙地稅函[2009]19

3號）第十九條規(guī)定：繳費單位因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變跨縣（市）稅

務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記的同時，提供社

會保險登記的注銷材料及其復(fù)印件，辦理社會保險繳費登記注銷。繳費單位應(yīng)在

向遷達地地方稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的同時辦理社會保險繳費登記。

22.用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的，由財政部門給予警告，責(zé)令

限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當自欠繳之日起，按日加

收（）的滯納金。

A、5%。

B、0.5%。

C、1%0

D、0.1%0

答案：A

解析：依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保

障金征收使用管理辦法〉的通知》第二十六條用人單位未按規(guī)定繳納保障金的，

按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，由保障金征收機關(guān)提交財政部門，由財政部門

予以警告，責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當自欠繳

之日起，按日加收5%。的滯納金。滯納金按照保障金入庫預(yù)算級次繳入國庫。

23.石油開采企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)未足額繳納石油特別收益金的，從滯納之日起

按日加收（）的滯納金。

A、萬分之一

B、萬分之三

C、萬分之五

D、萬分之七

答案：C

解析：財企〔2006〕72號

24.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，在計征個人所

得稅時該財產(chǎn)購置支出屬于0。

A、工資薪金所得

B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C、經(jīng)營所得

D、利息股息紅利所得

答案：C

解析：多選題

25.對于非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，符合土地增值稅納稅申報期限規(guī)定()

A、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起10日內(nèi)

B、有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

C、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)

D、稅務(wù)機關(guān)核定的期限

答案：C

26.下列所得中，不屬于中國境內(nèi)的所得的是：()。

A、某外籍軟件工程師受聘于中國企業(yè)，在其所在國進行游戲設(shè)計開發(fā)工作，本

人未入境

B、某外籍人委托他人將自己位于上海的一套住房出租取得的所得，本人未入境

C、某外籍人授權(quán)中國某企業(yè)在中國境內(nèi)使用其專利技術(shù)而取得的所得，本人未

入境

D、某外籍人向中國某雜志社投稿取得稿酬收入，本人未入境

答案:A

27.下列關(guān)于土地增值稅的相關(guān)說法正確的是()。

A、納稅人清算補繳的土增稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯

納金。

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)的補差價款，作為當期的收入進行核算。

C、個人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓購買滿5年的住房，不須繳納土地增值稅。

D、土地增值稅清算，扣除項目涉及的增值稅進項稅額，不得計入扣除項目。

答案：C

28.有關(guān)開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的政策說法錯誤的是()。

A、試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品

的支出，允許在一定標準內(nèi)稅前扣除

B、計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅

C、個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時應(yīng)征收個人所得稅

D、計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，在繳費期間應(yīng)征收個人所得稅

答案：D

29.不允許作為從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除的項目有（）

A、耕地占用稅

B、土地征用費

C、拆遷補償費

D、利息支出

答案：D

30.對于轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的行為，以下說法正確的是（）

A、應(yīng)減免征收土地增值稅

B、不屬于土地增值稅征稅范圍

C、應(yīng)進行土地增值稅預(yù)繳

D、應(yīng)進行土地增值稅清算

答案：B

31.2018年10月某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含增值稅銷

售收人9000萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計為

4000萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地

的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%,銷售商品房繳

納有關(guān)稅費54萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增

值稅為（）萬元。

A、1498.40

B、1235.70

G1183.10

D、1150.00

答案：B

32.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險參保人所在市、縣（市、區(qū)）財政對參保人繳費給予

補貼，補貼標準不低于每人每年30元，對選擇較高檔次標準繳費的，適當增加

補貼金額，其中，對選擇500元以上檔次標準繳費的，補貼標準不低于每人每年

（）元。

A、80

B、70

C、90

D、100

答案：A

解析：依據(jù)：浙江省人民政府2014年7月21日浙政發(fā)〔2014〕28號《浙江省

人民政府關(guān)于進一步完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》

33.以下各項納稅人貸款買房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，不能由本人享受首

套住房貸款利息扣除的是：Oo

A、納稅人本人貸款購買

B、納稅人配偶貸款購買

C、納稅人與女友共同貸款購買

D、納稅人的母親單獨貸款購買

答案：D

34.無住所個人預(yù)先判定為居民個人，因縮短居住天數(shù)不能達到居民個人條件的,

在不能達到居民個人條件之日起至年度終了（）內(nèi)，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)報告，

按照非居民個人重新計算應(yīng)納稅額，申報補繳稅款，不加收稅收滯納金。

Ax15日

B、30日

C、60日

D、45日

答案：A

35.天使投資個人投資多個初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技

型企業(yè)，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可在天使投資個人轉(zhuǎn)讓

其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額中抵扣的時限為：。。

A、自注銷清算之日起12個月內(nèi)

B、自注銷清算之日起24個月內(nèi)

C、自注銷清算之日起36個月內(nèi)

D、自注銷清算之日起48個月內(nèi)

答案：C

36.繳費單位稅務(wù)登記內(nèi)容變更涉及社會保險繳費登記內(nèi)容的，應(yīng)在()辦理繳費

登記變更。

A、辦理稅務(wù)登記內(nèi)容變更后5日內(nèi)

B、辦理稅務(wù)登記內(nèi)容變更的同時

C、辦理稅務(wù)登記內(nèi)容變更后30日內(nèi)

D、辦理稅務(wù)登記內(nèi)容變更前

答案：B

解析：依據(jù)：《浙江省社會保險繳費登記管理暫行辦法》(浙地稅函[2009]19

3號)第十一條規(guī)定：繳費單位稅務(wù)登記內(nèi)容變更涉及社會保險繳費登記內(nèi)容的,

應(yīng)在辦理稅務(wù)登記內(nèi)容變更的同時辦理繳費登記變更。

37.浙江省設(shè)立的“公共戶外廣告資源有償使用收入”和“利用政府投費建設(shè)的

城市道路和公共場地設(shè)置的停車泊位經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓收入”自()日起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門

征收。

A、2019.1.1

B、2019.7.1

G2020.1.1

D、2021.1.1

答案：A

解析：國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2018年第15號

38.浙江省設(shè)立的“公共戶外廣告資源有償使用收入”和“利用政府投資建設(shè)的

城市道路和公共場地設(shè)置的停車泊位經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓收入”自()日起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門

征收。

A、2019.1.1

B、2019.7.1

C、2020.1.1

D、2021.1.1

答案:A

解析：國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2018年第15號

39.下列利息支出，在能夠按項目計算分攤并提供證明的情況下，允許據(jù)實扣除

的是：()

A、向小額貸款公司借款，支付的在按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額

B、向商業(yè)銀行借款，支付的逾期貸款利息

C、向商業(yè)銀行借款，支付的罰息

D、向信托投資公司借款，支付的在按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額

答案：D

40.張某有3個子女正在接受義務(wù)教育，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，其每月最多可

以扣除的子女教育專項附加扣除是()。

A、1500元

B、1000元

G3000元

D、6000元

答案：C

41.土地增值稅計算過程正確的是。

A、確認收入'計算扣除項目金額'計算增值額、確定適用稅率、計算應(yīng)納稅額

B、確認收入、計算增值額、計算扣除項目金額、確定適用稅率、計算應(yīng)納稅額

C、確定適用稅率、確認收入、計算扣除項目金額、計算增值額、計算應(yīng)納稅額

D、確認收入'計算扣除項目金額、確定適用稅率、計算增值額、計算應(yīng)納稅額

答案：A

42.自(),對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費額的50%

減征

A、2019年1月1日至2024年12月31日

B、2020年1月1日至2024年12月31日

C、2019年7月1日至2024年12月31日

D、2020年7月1日至2024年12月31日

答案：C

解析：【解析】：《浙江省財政廳國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于降低文化事業(yè)

建設(shè)費有關(guān)事項的通知》（浙財綜[2019]20號）

43.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A、繼承房屋

B、無償贈與房屋給直系親屬

C、被兼并企業(yè)將房屋并入兼并企業(yè)中

D、合作建房有償轉(zhuǎn)讓的

答案:D

44.選擇土地增值稅適用稅率的依據(jù)是（）

A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額與扣除項目金額之比

B、增值額與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額之比

C、增值額與扣除項目金額之比

D、扣除項目金額與增值額之比

答案：C

45.納稅人A有一妹妹，父母均在老家，由在老家的妹妹負責(zé)日常照料。以下分

攤方法正確的是：（）

A、A跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元

B、A跟其妹妹約定，由A全部扣除2000元

C、老人指定A分攤1500元，其妹妹分攤500元

D、老人指定A分攤500元，其妹妹分攤1500元

答案：A

46.下列各項中，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征稅的是：（）。

A、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

B、個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得

C、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車

D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕

駛員從事客貨營運取得的所得

答案：A

47.以下專項附加扣除不需要留存?zhèn)洳橘Y料的是：（）。

A、職業(yè)費格繼續(xù)教育

B、獨生子女贍養(yǎng)老人

C、住房貸款利息

D、子女境外接受教育

答案：B

48.稅務(wù)人員可以通過（）模塊對代征單位類型、代征單位聯(lián)系人名稱及聯(lián)系電

話進行修改。

A、代征單位注冊

B、代征單位維護

C、代征單位權(quán)限設(shè)置

D、代征單位管理

答案：B

解析：依據(jù)：《城鄉(xiāng)居民社會保險費征繳系統(tǒng)稅務(wù)端操作手冊》

49.2014年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標準住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4

000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費用合計220萬元（不含印花稅）。已知

該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600萬元,房地產(chǎn)開發(fā)

成本為900萬元，利息支出210萬元（能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機

構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息）。另知，該單位所在地政

府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%0該單位應(yīng)繳納土地增值稅

O萬元。

A、0

B、133.

C、142.

D、292.

答案：A

解析：收入總額=4000（萬元），扣除項目金額=1600+900+（210-30）+（1600+

900）X5%+220+（1600+900）X20%=3525（萬元）；增值額=4000-3525=475（萬元），

增值率=475*3525X100%=13.48做20%。納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未

超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

50.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金以（）為單位，納入同級社會保障基金財政專戶，

實行收支兩條線管理，單獨記賬、核算，?？顚Ｓ?，任何單位和個人均不得擠占

挪用、虛報冒領(lǐng)。

A、國家

B、省

C、市、縣

D、鎮(zhèn)

答案：C

解析：依據(jù)：浙江省人民政府2014年7月21日浙政發(fā)〔2014〕28號《浙江省

人民政府關(guān)于進一步完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老

保險基金以市、縣（市、區(qū)）為單位，納入同級社會保障基金財政專戶，實行收

支兩條線管理，單獨記賬、核算，?？顚Ｓ?，任何單位和個人均不得擠占挪用、

虛報冒領(lǐng)。

51.自2020年（）起，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增

值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。該政策執(zhí)行至（）。

A、2020年1月1日；2020年6月30日

B、2020年1月1日；2020年12月31日

C、2020年2月1日；2020年12月31日

D、2020年2月1日；2021年12月31日

答案：B

解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收

政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2020年第8號）規(guī)定：對納稅人運輸疫

情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅，自2020年1月1日起實施?！敦?/p>

政部稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部稅務(wù)

總局公告2020年第28號）規(guī)定：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感

染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2020年第8

號）規(guī)定的稅費優(yōu)惠政策，執(zhí)行至2020年12月31日。

52.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，以下項目屬于“開發(fā)間接費用”的是：（）

A、勞動保護費支出

B、供水工程支出

C、排污工程支出

D、綠化工程支出

答案：A

53.某新銳青年作家，2019年取得下列收入中，屬于稿酬所得的是（）。

A、為某青春偶像劇代言取得的收入

B、公開拍賣其網(wǎng)紅小說手稿原件

C、從某電視劇制作中心取得劇本使用費

D、翻譯韓國文學(xué)作品并委托某出版社出版取得的收入

答案：D

54.某自然人小馬以一項新藥專利權(quán)投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)B,該專利權(quán)原值1

00萬元，評估價值1000萬元。B企業(yè)給予的對價全部為股權(quán)。假定上述技術(shù)成

果的評估價值是合理的，小馬在6年后以1500萬元轉(zhuǎn)讓上述股權(quán)。下列說法正

確的是（）。

A、若選擇按照技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)審批，投資

入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時計算繳納所得稅

B、若選擇按照技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策，小馬轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納280萬元個

人所得稅

C、小馬選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策，應(yīng)確認900萬元的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”一次性繳納180萬元個人所得稅

D、小馬選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策，轉(zhuǎn)讓股權(quán)時繳納280萬元的個人所得稅

答案：B

55.下列表格中，適用于在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得，辦理合并計算個人

所得稅的年度匯總納稅申報的是（）。

A、《個人所得稅年度自行納稅申報表》

B、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》

C、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》

D、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》

答案：B

56.下列項目中，不屬于土地增值稅所列的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）

A、土地出讓金

B、耕地占用稅

C、前期工程費

D、開發(fā)間接費用

答案：A

57.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟別墅出售，取得銷售收入2000萬元（城建稅稅率

為7%,教育費附加征收率為3%,地方教育附加征收率2%）o建此別墅支付地價款

和相關(guān)費用200萬元，開發(fā)成本400萬元，銷售時繳納印花稅1萬元，該企業(yè)利

息支出無法準確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤.已知該省政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費

用扣除比例為10%。該企業(yè)應(yīng)納的土地增值稅為（）o

A、412.

B、420.

C、422.

D、422.

答案：B

解析：收入總額為2000萬元扣除項目金額=200+400（200+400）X10%+2000X5%X

（1+7%+3%+2%）+（200400）X20%=200+400+60+112+120=892（萬元）增值額=20

00-892=1108（萬元）增值率=1108—892X100%=124.22%,適用稅率50%,速算扣

除系數(shù)15%應(yīng)納土地增值稅稅額=1108X50%-892X15%=420.2（萬元）。

58.某房地產(chǎn)企業(yè)2019年1月1日至2019年12月1日間預(yù)售開發(fā)的項目產(chǎn)品，

取得含稅預(yù)售收入20億元。2020年5月1日辦理竣工決算及交房手續(xù)。企業(yè)選

擇增值稅簡易計稅，該項目應(yīng)預(yù)征土地增值稅：（）

A、0

B、6000萬元

G5714.29萬元

D、5828.57萬元

答案:D

59.保險營銷員'證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的一定比例進行計算扣除，該

比例是()。

A、15%

B、10%

C、25%

D、20%

答案：C

60.納稅人符合條件的大病醫(yī)療支出在什么時候扣除？()

A、取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的當月

B、取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的下月

C、取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的下個季度

D、取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的次年3月1日至6月30日。

答案：D

61.下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()

A、土地征用費

B、耕地占用稅

C、前期工程費

D、房地產(chǎn)開發(fā)費用

答案:D

62.北京市某非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年11月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，

簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付地價軟

420萬元，取得土地使用權(quán)時發(fā)生相關(guān)費用6萬元。則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)

納土地增值稅()萬元。

A、37.

B、38.

C、38

D、38.

答案：A

解析：第一步，扣除項目金額合計=420+6+(560-420)X5%X(1+7%+3%+2%)+560X0.

5%o=434.12(萬元)第二步，增值八=560-434.12=125.88(萬元)第三步，增值額與

扣除項目金額之比=125.88*434.12X100%=29%,適用稅率30%第四步，應(yīng)納土地增

值稅稅額=125.88X30%=37.76(萬元)。

63.下列不征收土地增值稅的行為表述不夠準確的為()

A、房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬

B、房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與承擔直接贍養(yǎng)

義務(wù)人

C、房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育'民政和

其他社會福利、公益事業(yè)

D、將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)無償?shù)怯浽诶^承人名下

答案：C

64.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土

地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費

用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省

政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按10%計算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。

A、180

B、249.75

C、300

D、360

答案：B

65.下列哪種情況屬于預(yù)征土地增值稅的范圍。

A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B、轉(zhuǎn)讓二手房的

C、納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入的

D、以長期租賃形式出租房產(chǎn)的

答案：C

66.位于縣城的某商貿(mào)公司2012年12月銷售一棟舊辦公樓,取得收入1000萬元，

繳納印花稅0.5萬元，因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購

于2009年1月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計算土

地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為()。

A、639.6萬元

B、640.1萬元

C、760.1萬元

D、763.7萬元

答案：C

67.某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)

支付額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款

利息(開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行)；該項目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅

金為200萬元(不含增值稅和印花稅)。計算確認該商品房項目繳納土地增值稅時,

應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”和“其他扣除項目”的金額為()萬元。

A、1500

B、2000

G2500

D、3000

答案：D

68.納稅人贍養(yǎng)()父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照標準定額扣除。

A、50歲以上

B、60歲以上

C、50歲(含)以上

D、60歲(含)以上

答案：D

69.繳費單位依法終止的，應(yīng)當自終止之日起()內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)注銷社

會保險登記手續(xù)。

Av10日

Bv15日

C、30日

D、60日

答案：c

解析：依據(jù)：《社會保險費征繳暫行條例》第九條規(guī)定：繳費單位的社會保險登

記事項發(fā)生變更或者繳費單位依法終止的，應(yīng)當自變更或者終止之日起30日內(nèi)，

到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理變更或者注銷社會保險登記手續(xù)。

70.根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到

法定退休年齡時累計繳費滿()以上的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

A、10年

B、15年

G20年

D、30年

答案：B

解析：依據(jù)：《中華人民共和國社會保險法》第十六條規(guī)定：參加基本養(yǎng)老保險

的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿十五年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

71.土地增值稅采用()

A、超率累進稅率

B、超額累進稅率

C、比例稅率

D、定額稅率

答案：A

72.某增值稅小規(guī)模納稅人2020年轉(zhuǎn)讓其于2015年購置的商鋪一套，購置價10

0萬元，轉(zhuǎn)讓含稅價520萬元，該小規(guī)模納稅人土地增值稅的應(yīng)稅收入是()

A、520萬元

B、420萬元

G495.24萬元

D、500萬元

答案：D

73.計算繳納土地增值稅時，轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項目中不包括()

A、評估出的重置成本價

B、評估費用

C、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的營業(yè)稅

D、購置家具電器成本

答案：D

74.下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是()

A、王某繼承父親的房屋

B、王某轉(zhuǎn)讓一間商鋪

C、王某出租自己的閑置住房

D、王某將自己的住房用于抵押

答案：B

75.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列()項目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用

繳納土地增值稅。

A、對外投資

B、職工獎勵

C、抵償債務(wù)

D、辦公自用

答案：D

76.瓊斯為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)'境外機構(gòu)擔任職務(wù)，

2019年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離

境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為()

天。

A、282

B、283

C、284

D、285

答案：B

77.一般用人單位應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定，定期向()報送本單位職工總數(shù)'殘疾人

職工名冊和社會保險費繳納情況等資料。

A、稅務(wù)部門

B、財政部門

C、工會

D、殘疾人聯(lián)合會

答案：D

78,2019年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標準住宅一幢，取得不含增值稅

轉(zhuǎn)讓收人4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費用合計24萬元(不含增值稅

和印花稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600

萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算

分攤并提供金融機構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知，

該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%0該公司應(yīng)

繳納土地增值稅()萬元。

A、0

B、133.50

C、201.3

D、292.5

答案：C

79.根據(jù)個人所得稅現(xiàn)行政策，下列所得中，免繳個人所得稅的是()。

A、年終加薪

B、拍賣本人文字作品原稿的收入

C、個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

D、從投資管理公司取得的派息分紅

答案：C

80.由于計算機系統(tǒng)故障等屬于稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使繳費單位未繳或者少繳費

款，期限未超過()年的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當要求其補繳費款，但不得加收滯納金。

A、3年

B、1年

C、5年

D、10年

答案：A

解析：依據(jù)：《浙江省社會保險費征繳辦法》第二十五條。

81.某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收人550萬元，辦公樓原

價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為8

00萬元，成新度折扣率為五成，計算土地增值稅時可以扣除的稅費為2.5萬元。

該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A、29.25

B、31.75

C、42.50

D、44.25

答案：D

82.繳費單位在電子稅務(wù)局申報社會保險費時遇到申報鎖定，稅務(wù)前臺可以通過

（）菜單進行解鎖處理。

A、單筆交易處理（社保費）

B、社保費申報表作廢

C、申報鎖定單戶解鎖

D、業(yè)務(wù)情況查詢

答案：C

解析：依據(jù)：社保費實務(wù)操作

83.關(guān)于納稅人應(yīng)將《個人所得稅專項附加扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料的

保存時間要求，下列說法正確的是（）。

A、自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年

B、自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一年

C、自法定匯算清繳期結(jié)束后保存二年

D、自法定匯算清繳期結(jié)束后保存三年

答案：A

84.某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一幢住宅樓出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷

售收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。該公

司為建造此住宅支付地價款和有關(guān)費用1000萬元，開發(fā)成本5000萬元，房地產(chǎn)

開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款

利息無法分攤，該地方政府規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算比例為9%。轉(zhuǎn)讓此住宅

應(yīng)繳土地增值稅額是（）萬元。

A、0

B、200.5

C、210.7

D、374.1

答案：D

85.某房地產(chǎn)公司于2016年4月開發(fā)位于市區(qū)的銘仁綜合體項目，2016年4月3

0之前已取得預(yù)收款5000萬元，被認定為一般計稅項目，2016年5月1日至20

19年3月取得預(yù)收款20000萬元（不含稅），2019年3月項目全部竣工并銷售

完畢。由于該公司同時開發(fā)多個項目，不能按項目準確計算增值稅，不考慮地方

教育費附加，請計算盛世銘筑項目進行土地增值稅清算時可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

有關(guān)的稅金（）

A、275萬元

B、60萬元

C、335萬元

D、935萬元

答案：C

86.住房租金專項附加扣除標準有幾檔？（）

A、兩檔

B、三檔

C、四檔

D、五檔

答案：B

87.無住所個人需要計入在中國境內(nèi)居住天數(shù)的是（）。

A、上午

B'凌辰

C、上午8

D、晚上

答案：C

88.用人單位弄虛作假，虛報安排殘疾人就業(yè)人數(shù)，騙取集中使用殘疾人的用人

單位享受的稅收優(yōu)惠待遇的，由（）依法處理。

A、殘聯(lián)

B、財政

C、稽查局

D、稅務(wù)機關(guān)

答案：D

解析：依據(jù)：《殘疾人就業(yè)條例》第二十八條違反本條例規(guī)定，用人單位弄虛作

假，虛報安排殘疾人就業(yè)人數(shù)，騙取集中使用殘疾人的用人單位享受的稅收優(yōu)惠

待遇的，由稅務(wù)機關(guān)依法處理。

89.下列表述中，符合個人獨奧企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（）o

A、個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對外投資分回的利潤作為企業(yè)

的應(yīng)納稅所得額

B、個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每

個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C、個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無

關(guān)的消費性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

D、實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅

方式下形成的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

答案：D

90.經(jīng)戶外廣告設(shè)置管理部門批準，業(yè)主單位設(shè)置戶外廣告，由征收單位按照同

一區(qū)域內(nèi)戶外資源有償使用權(quán)取得的（）的一定比例核定上繳專戶。

A、公允價格

B、最高價格

C、平均價格

D、近期價格

答案：C

解析：浙財綜〔2006〕121號，經(jīng)戶外廣告設(shè)置管理部門批準，業(yè)主單位設(shè)置戶

外廣告，由征收機關(guān)按照同一區(qū)域內(nèi)戶外資源有償使用權(quán)取得的平均價格的一定

比例核定上繳專戶。

91.某浙江省房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)B項目，發(fā)生建筑安裝工程費共5000萬元，已

竣工并100%完成銷售。土地增值稅清算時采用兩分法，企業(yè)提供的相關(guān)測繪資

料顯示，該項目總可售面積50000平方米，其中普通標準住宅面積40000平方米，

商鋪面積5000平方米；商鋪層高6米，除商鋪外其余開發(fā)產(chǎn)品均為標準層高。

請計算除普通標準住宅外其余開發(fā)產(chǎn)品分攤的建筑安裝工程費為()萬元。

A、1000

B、1363.64

C、1500

D、1666.67

答案：B

92.對于不超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率據(jù)實列支的利息支出以外的其他房地

產(chǎn)開發(fā)費用，按照取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在()以

內(nèi)計算扣除

A、3%

B、5%

C、10%

D、20%

答案：B

93.在計算個人所得稅時，下列所得屬于來源于中國境內(nèi)所得的是()。

A、中國公民在中國銀行紐約分行工作取得的薪水

B、將財產(chǎn)出租給在英國的中國公民使用

C、日本公民受雇于中國境內(nèi)的中日合資公司取得的工費

D、中國專家將專利權(quán)提供給韓國境內(nèi)公司使用取得的所得

答案：C

94.根據(jù)我國現(xiàn)行個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，住房租金扣除中，除直轄市、省會

城市（首府）、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超

過100萬的城市，扣除標準為每月（）。

A、800元

B、1000元

GC00元

D、1200元

答案：C

95.用人單位申請減免殘疾人就業(yè)保障金的最高限額不得超過（）的保障金應(yīng)繳

額，申請緩繳保障金的最長期限不得超過（）。

A、6個月，6個月

B、1年，6個月

C、6個月，1年

D、1年，1年

答案：B

解析：依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)＜殘疾人就業(yè)保

障金征收使用管理辦法〉的通知》第十七條用人單位遇不可抗力自然災(zāi)害或其他

突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟損失，可以申請減免或者緩繳保障金。具體辦法由各

省,自治區(qū)、直轄市財政部門規(guī)定。用人單位申請減免保障金的最高限額不得超

過1年的保障金應(yīng)繳額，申請緩繳保障金的最長期限不得超過6個月。

96.個稅改革后，下列屬于分類所得的項目有：（）

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、其他所得

D、特許權(quán)使用費所得

答案：B

97.下列關(guān)于異地預(yù)繳涉及教育費附加說法正確的是（）。

A、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、

不動產(chǎn)所在地繳納教育費附加。

B、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在其機構(gòu)所在地繳納

教育費附加。

C、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，自主選擇地點繳納教育

費附加。

D、以上說法均不正確。

答案：A

98.某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)

房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓

時繳納各種稅金共30萬元，則計算土地增值評估價格為（）萬元。

A、200

B、400

C、230

D、430

答案：B

99.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險覆蓋的范圍不包含（）。

A、城鎮(zhèn)職工

B、學(xué)齡前兒童

C、在校大學(xué)生

D、無工作的老年居民

答案:A

解析：依據(jù)：國發(fā)〔2016〕3號《國務(wù)院關(guān)于整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險制度的

意見》：城鄉(xiāng)居民醫(yī)保制度覆蓋范圍包括現(xiàn)有城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新農(nóng)合所有應(yīng)參保

（合）人員，即覆蓋除職工基本醫(yī)療保險應(yīng)參保人員以外的其他所有城鄉(xiāng)居民。

100.納稅人即建造普通住宅，又建造其他商品房的，應(yīng)（）計算土地增值稅。

A、合并

B、按占地比例分攤分別

C、按建筑面積比例分攤分別

D、按收入比例分攤分別

答案：C

101.財產(chǎn)租賃所得除可依法減除規(guī)定費用和有關(guān)稅、費外，還準予扣除能夠提供

有效、準確憑證，證明由納稅義務(wù)人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，修

繕費用每次的扣除限額為()。

A、主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況認定的數(shù)額

B、800

G2000

D、取得合法憑證的實際數(shù)額

答案：B

102.個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)

營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得經(jīng)營所得，應(yīng)在次年3月31

日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，并報送()。

A、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(A表)》

B、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》

C、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(C表)》

D、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(D表)》

答案：B

103.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費

用，計征土地增值稅時，下述表述不夠準確的是()。

A、如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得

的收入計稅；

B、如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓

房地產(chǎn)的收入；

C、對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可作為開發(fā)成

本予以扣除；

D、對于代收費用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除

代收費用。

答案：C

104.出售存量房地產(chǎn)時，增值額的扣除項目不包括()

A、取得土地使用權(quán)支付的地價款

B、按揭貸款利息

C、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)交納的稅金

D、房屋及建筑物的評估價格

答案：B

105.某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓商品房收入5000萬元，土地增值稅準允扣除項目金額為

4200萬元，則適用稅率為（）

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：A

解析：額的比值=800萬/4200萬＜50%,故適用稅率為30%

106.下列有關(guān)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，個人所得稅處理正確的是（）。

A、個人限售股轉(zhuǎn)讓所得金額較大，一次性繳納稅款有困難的，可以申請分期繳

納

B、個人用限售股接受要約收購，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓限售股計算繳納個人所得稅

C、個人同時持有限售股及該股流通股的，由納稅人自行選擇確定轉(zhuǎn)讓股票的順

序

D、個人轉(zhuǎn)讓因依法繼承而取得的限售股，免征個人所得稅

答案:B

107.扣繳義務(wù)人未將扣繳的稅款解繳入庫的，（）。

A、不受理納稅人的退稅申請。

B、不影響納稅人按照規(guī)定申請退稅。

C、稅務(wù)機關(guān)責(zé)令扣繳義務(wù)人改正后，及時為納稅人辦理退稅。

D、查實扣繳義務(wù)人違法行為后，及時為納稅人辦理退稅。

答案：B

108.若發(fā)現(xiàn)某城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險繳費人姓名不正確，而人社系統(tǒng)中姓名是正

確的，請問可以采用下列哪個菜單（）予以更正。

A、參保繳費信息關(guān)聯(lián)

B、參保繳費信息更新

C、繳費方式維護

D、用戶管理

答案：B

解析：依據(jù)：《城鄉(xiāng)居民社會保險費征繳系統(tǒng)稅務(wù)端操作手冊》

109.（）負責(zé)本地區(qū)城鄉(xiāng)居民兩費征繳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和安排部署。

A、各級政府

B、醫(yī)保部門

C、稅務(wù)部門

D、人力社保部門

答案：A

解析：依據(jù)：浙稅發(fā)〔2019〕79號《國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局浙江省人力資

源和社會保障廳浙江省財政廳浙江省醫(yī)療保障局關(guān)于做好城鄉(xiāng)居民兩費征繳工

作的通知》：各級政府負負責(zé)本地區(qū)城鄉(xiāng)居民兩費征繳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和安排部

署。人力社保、醫(yī)保部門負責(zé)城鄉(xiāng)居民兩費參保登記工作，加大擴面宣傳。稅務(wù)

部門負責(zé)城鄉(xiāng)居民兩費征繳工作。

110.甲公司為工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人。2020年4月銷售一棟舊辦公樓，

取得不含稅收入3000萬元,繳納相關(guān)可扣除稅費34萬元，因無法取得評估價格，

甲公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓于2018年6月購入，取得增值稅專用發(fā)票注

明的價款為2000萬元，增值稅稅額為220萬元（購入當期均已進項抵扣），實

際繳納契稅80萬元（能提供完稅憑證）。則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅

時可扣除項目金額合計數(shù)為（）萬元。

A、2200

B、2234

C、2280

D、2314

答案：D

111.安排殘疾人就業(yè)比例未達到本單位在職職工總數(shù)（）的用人單位，應(yīng)按《殘

疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》的規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金。

A、2%

B、1.5%

C、1%

D、0.5%

答案：B

解析：浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局浙江省殘疾人聯(lián)合會轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)

總局中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》的通知

（浙財社[2017]26號）安排殘疾人就業(yè)比例未達到本單位在職職工總數(shù)1.5%

的用人單位，應(yīng)按《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》的規(guī)定繳納殘疾人就

業(yè)保障金。

112.土地增值稅清算時，不能確認的收入是（）

A、貨幣收入

B、實物收入

C、租賃收入

D、視同銷售的收入

答案：C

113.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當

月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限

最長不得超過規(guī)定時間，這個規(guī)定時間是（）

A、24個月

B、36個月

G48個月

D、60個月

答案：C

114.下列情形中，不需要計征個人所得稅的是（）。

A、個人因依法繼承或家庭財產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)

B、依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個人限

售股（股改限售股）直接變更到實際所有人名下的

C、個人持有的限售股被司法扣劃

D、個人用限售股償還上市公司股權(quán)分置改革中由大股東代其向流通股股東支付

的對價

答案：B

115.個人因完全喪失勞動能力而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，應(yīng)交個人所得

稅，具體適用()。

A、綜合所得稅率表

B、月度稅率表

C、季度稅率表

D、年度稅率表

答案:B

116.某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當年新建宿舍樓一棟，取

得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為

1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款

利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%,增值稅

稅率為9%,當期無其他進項稅額，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)

繳納的土地增值稅為()萬元。

A、1173.45

B、1701.78

C、1492.48

D、1811.75

答案：B

117.單項選擇題計算土地增值稅時，納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤

利息支出，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與開發(fā)成本之和的

0計算扣除。

A、15%以內(nèi)

B、30%

G10%以內(nèi)

D、20%

E、180

F、249.

G、300

H、360

答案：B

解析：這里注意不要忽視有“以內(nèi)”的字樣。某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取

得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地

產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目

計算分攤銀行借款利息,該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費

用扣除比例按10%計算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元(不含印花稅)。該公

司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。扣除項目金額=50+200+(200+50)X10%+€0+

(50+200)X20%=385(萬元)；增值額=1000-385=615(萬元)；增值率=615F3

85X100%=159.74%應(yīng)納稅額=615X50%-385X15%=249.75(萬元)

118.對個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)是()。

A、轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)

B、轉(zhuǎn)讓方戶籍所在地稅務(wù)機關(guān)

C、被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)

D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地稅務(wù)機關(guān)

答案：C

119.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()

A、政府向企業(yè)出讓土地使用權(quán)

B、企業(yè)房產(chǎn)因國家建設(shè)需要被政府依法征用、收回

C、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

D、村委會自行轉(zhuǎn)讓集體土地

答案：C

120.居民個人的綜合所得適用的稅率表，共有幾個稅率級次()。

A、7

B、5

C、3

D、9

答案：A

121.《關(guān)于規(guī)范社會保險費繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》規(guī)定，下列項目不列入社

會保險費繳費基數(shù)的有：（）

A、不在崗職工生活費

B、調(diào)整工資補發(fā)的上年工資

C、由單位繳納的各項社會保險費、住房公積金

D、單位為職工繳納的各種商業(yè)保險

答案：C

解析：依據(jù)：《關(guān)于規(guī)范社會保險費繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》：根據(jù)國家統(tǒng)計

局的規(guī)定，下列項目不計入工資總額，在計算繳費基數(shù)時應(yīng)予剔除：（15）由單

位繳納的各項社會保險費、住房公積金。

122.經(jīng)戶外廣告設(shè)置管理部門批準，業(yè)主單位設(shè)置戶外廣告，由征收單位按照同

一區(qū)域內(nèi)戶外資源有償使用權(quán)取得的（）的一定比例核定上繳專戶。

A、公允價格

B、最高價格

C、平均價格

D、近期價格

答案：C

解析：浙財綜〔2006〕121號，經(jīng)戶外廣告設(shè)置管理部門批準，業(yè)主單位設(shè)置戶

外廣告，由征收機關(guān)按照同一區(qū)域內(nèi)戶外資源有償使用權(quán)取得的平均價格的一定

比例核定上繳專戶。

123.A公司是從事廣告業(yè)務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人，2019年4季度取得廣告費價

稅合計62830元，并且開具了3%的增值稅普通發(fā)票。應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費—

?！?/p>

A、915

B、942.45

C、1830

D、1884.9

答案：D

解析：【解析】：繳納文化事業(yè)建設(shè)費的單位（以下簡稱繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提

供廣告服務(wù)取得的計費銷售額和3%的費率計算應(yīng)繳費額，計算公式如下：應(yīng)繳

費額=計費銷售額X3%,其中計費銷售額，為繳納義務(wù)人提供廣告服務(wù)取得的全

部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布

費后的余額：62830*0.03=1884.9

124.劉某2019年4月10日從A公司跳槽到B公司，其在B公司5月份發(fā)放工資

時累計減除費用，按照每月5000元乘以符合規(guī)定的月數(shù)計算，該符合規(guī)定的月

數(shù)是（）

A、2019年1月到4月

B、2019年1月到5月

C、2019年4月

D、2019年4月到5月

答案：D

125.對房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預(yù)售方式出

售商品房的，土地增值稅采取先按比率預(yù)征，然后清算的方法。東部地區(qū)省份預(yù)

征率不得低于（）

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

答案：C

126.需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人，應(yīng)當向任職、受雇單位所在地主管稅

務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報，辦理時間是0

A、取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)

B、取得所得的次年3月1日至5月31日內(nèi)

C、取得所得的次年1月1日至5月31日內(nèi)

D、取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)

答案：D

127.中國居民李某轉(zhuǎn)讓限售股取得收入40000元，不能提供完整真實的限售股原

值憑證，李某應(yīng)繳納的個人所得稅為。。

A、8000元

B、6800元

G6000元

D、5800元

答案：B

128.納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用按地價

款加開發(fā)成本之和的（）計算扣除。

A、5%以內(nèi)

B、10%

G10%以內(nèi)

D、20%以內(nèi)

答案：A

129.北京宏大化工企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價黃欠3000萬元。

2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納

土地增值稅時計算的增值額為（）萬元（不考慮地方教育附加）。

A、1210

B、1215

C、1390

D、1400

答案：A

解析：評估價格=12000X70%=8400（萬元）；稅金=（10000-3000）X5%X（1+7%+

3%）+10000X0.05%=390（萬元）；增值額=10000-8400-390=1210（萬元）

130.以下屬于主管稅務(wù)機關(guān)要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進

行土地增值稅的清算的是（）。

A、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

B、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工'完成銷售的

C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D、整體轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

答案:A

131.下列所得，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是()。

A、取得單張有獎發(fā)票獎金1000元

B、業(yè)余時間兼職取得勞務(wù)收入10000元

C、個人取得的體育彩票中獎收入5000元

D、參加商場競猜活動取得價值5000元彩電

答案：C

132.城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險堅持多渠道籌資，繼續(xù)實行()相結(jié)合為主的籌資方式。

A、個人繳費、集體補貼和政府補助

B、單位資助和政府補助

C、個人繳費和集體補貼

D、個人繳費與政府補助

答案：D

解析：依據(jù)：國發(fā)〔2016〕3號《國務(wù)院關(guān)于整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險制度的

意見》：堅持多渠道籌資,繼續(xù)實行個人繳費與政府補助相結(jié)合為主的籌資方式，

鼓勵集體、單位或其他社會經(jīng)濟組織給予扶持或資助。

133.王某2015年1月購入廠房一棟，發(fā)票上注明金額2000萬元，當?shù)仄醵惗惵?/p>

3%,2019年8月，該廠房被轉(zhuǎn)讓，舊房評估價格為2300萬。王某購入廠房時繳

納的契稅，在計算舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅時，說法正確的是：()

A、不允許扣除

B、作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除

C、作為費用扣除

D、并計入發(fā)票金額，允許每年加計5%扣除

答案：A

134.某企業(yè)成立于2015年，2020年在職職工人數(shù)30人，在職職工工資總額為3

00萬元，并未安置殘疾人，該單位2021繳納殘疾人就業(yè)保障金()元

A、45000

B、40500

G225000

D、0

答案：D

解析：依據(jù)：《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》自2020年

1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免

征收殘疾人就業(yè)保障金。該企業(yè)符合暫免征收殘疾人就業(yè)保障金條件。

135.自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點企業(yè)，興

辦職業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的，可按投資額的（）比例，抵免該企業(yè)當年

應(yīng)繳教育費附加和地方教育附加。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：A

解析：《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅[2019]46號）

規(guī)定：自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點企業(yè)，

興辦職業(yè)教育的投資符合