做賬實(shí)操-食堂管理辦法

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-食堂管理辦法一、目的為加強(qiáng)公司食堂的規(guī)范化管理，提高食堂服務(wù)質(zhì)量，保障員工飲食安全、健康，營(yíng)造良好的就餐環(huán)境，特制定本辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部食堂的運(yùn)營(yíng)管理以及全體員工在食堂就餐的相關(guān)事宜。三、職責(zé)分工1.行政部門(mén)（或食堂管理部門(mén)）負(fù)責(zé)制定和完善食堂管理制度，統(tǒng)籌規(guī)劃食堂的整體運(yùn)營(yíng)工作，包括但不限于食堂的布局規(guī)劃、設(shè)備設(shè)施采購(gòu)與維護(hù)、人員管理等。監(jiān)督食堂的日常運(yùn)營(yíng)情況，定期檢查飯菜質(zhì)量、食品安全、環(huán)境衛(wèi)生等方面，協(xié)調(diào)處理員工對(duì)食堂的意見(jiàn)和建議，確保食堂服務(wù)滿(mǎn)足員工需求，不斷提升食堂管理水平。負(fù)責(zé)與食材供應(yīng)商進(jìn)行洽談、簽訂采購(gòu)合同，審核食材采購(gòu)的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格，把控食材采購(gòu)成本，保障食材供應(yīng)的穩(wěn)定和安全。2.食堂工作人員（包括廚師、幫廚、采購(gòu)員、清潔人員等）廚師根據(jù)制定的食譜進(jìn)行飯菜烹飪，確保飯菜口味良好、營(yíng)養(yǎng)均衡，嚴(yán)格遵守食品加工操作規(guī)范，注重食品安全衛(wèi)生，合理控制食材用量，減少浪費(fèi)。幫廚協(xié)助廚師進(jìn)行食材準(zhǔn)備、餐具清洗消毒、廚房衛(wèi)生清潔等工作，配合廚師完成飯菜制作及就餐服務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)任務(wù)。采購(gòu)員負(fù)責(zé)按照采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的食材供應(yīng)商，采購(gòu)新鮮、優(yōu)質(zhì)且符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)的食材，確保食材按時(shí)、足量供應(yīng)，做好采購(gòu)記錄，保存好相關(guān)票據(jù)憑證。清潔人員負(fù)責(zé)食堂就餐區(qū)域、廚房操作間、餐具存放區(qū)等各區(qū)域的清潔衛(wèi)生工作，定期進(jìn)行大掃除，保持食堂環(huán)境整潔干凈，做好垃圾分類(lèi)處理，維護(hù)良好的就餐環(huán)境。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定食堂經(jīng)費(fèi)預(yù)算，審核食堂費(fèi)用支出，監(jiān)督食堂成本控制情況，對(duì)食堂的收入（如有）和各項(xiàng)費(fèi)用（食材采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置與維護(hù)、人員工資等）進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，定期分析食堂財(cái)務(wù)狀況，為食堂運(yùn)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)助行政部門(mén)與供應(yīng)商進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算，確保支付款項(xiàng)準(zhǔn)確、合規(guī)，保障食堂資金的合理使用。4.員工（就餐者）遵守食堂的各項(xiàng)規(guī)章制度，文明就餐，自覺(jué)維護(hù)食堂的就餐秩序和環(huán)境衛(wèi)生，愛(ài)護(hù)食堂的公共設(shè)施，如有對(duì)食堂飯菜質(zhì)量、服務(wù)等方面的意見(jiàn)或建議，通過(guò)合理的渠道向行政部門(mén)反饋。四、食堂運(yùn)營(yíng)管理1.食譜制定食堂管理部門(mén)協(xié)同廚師，根據(jù)季節(jié)變化、員工口味偏好以及營(yíng)養(yǎng)均衡的原則，提前制定每周或每月的食譜，食譜應(yīng)涵蓋早餐、午餐、晚餐（如有）的菜品、主食、湯品等，確保每餐有多種選擇，盡量滿(mǎn)足不同員工的飲食需求。定期收集員工對(duì)食譜的反饋意見(jiàn)，根據(jù)員工的合理建議適時(shí)對(duì)食譜進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，提高員工對(duì)飯菜的滿(mǎn)意度。2.食材采購(gòu)供應(yīng)商選擇：行政部門(mén)通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、實(shí)地考察、參考其他單位合作經(jīng)驗(yàn)等方式，篩選出具備合法資質(zhì)（如食品經(jīng)營(yíng)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等）、信譽(yù)良好、供應(yīng)能力強(qiáng)的食材供應(yīng)商，建立合格供應(yīng)商名錄，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估考核，淘汰不符合要求的供應(yīng)商，確保食材來(lái)源安全可靠。采購(gòu)計(jì)劃：食堂工作人員根據(jù)食譜和預(yù)估就餐人數(shù)，結(jié)合食材庫(kù)存情況，制定詳細(xì)的食材采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)食材的種類(lèi)、數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間等信息，采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實(shí)施，確保采購(gòu)的食材既能滿(mǎn)足需求又避免過(guò)多積壓造成浪費(fèi)。采購(gòu)驗(yàn)收：采購(gòu)員采購(gòu)的食材到貨后，由食堂指定的驗(yàn)收人員（可包括廚師、倉(cāng)庫(kù)管理人員等）按照采購(gòu)訂單和食品安全標(biāo)準(zhǔn)對(duì)食材的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，檢查食材是否新鮮、有無(wú)變質(zhì)、包裝是否完好等情況，驗(yàn)收合格的食材辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)不合格的食材及時(shí)與供應(yīng)商溝通退換，同時(shí)做好驗(yàn)收記錄，記錄內(nèi)容包括采購(gòu)日期、食材名稱(chēng)、供應(yīng)商、驗(yàn)收情況等。3.食品加工與制作廚師在食品加工前，需對(duì)食材進(jìn)行再次檢查，確保無(wú)變質(zhì)、無(wú)異物混入等情況，嚴(yán)格按照食品加工操作規(guī)范進(jìn)行烹飪，生熟食品分開(kāi)存放、加工，防止交叉污染，遵守烹飪時(shí)間、火候、調(diào)味等要求，保證飯菜的質(zhì)量和口味。幫廚在協(xié)助廚師的過(guò)程中，也要遵循食品安全衛(wèi)生相關(guān)規(guī)定，做好食材的清洗、切配等工作，保持廚房操作臺(tái)面、廚具等的清潔衛(wèi)生，及時(shí)清理加工過(guò)程中產(chǎn)生的垃圾和廢棄物。4.就餐服務(wù)就餐時(shí)間安排：根據(jù)公司的工作時(shí)間合理確定食堂的就餐時(shí)間，如早餐時(shí)間為[具體時(shí)間段1]，午餐時(shí)間為[具體時(shí)間段2]，晚餐時(shí)間為[具體時(shí)間段3]，并通過(guò)公司內(nèi)部通知、食堂公告等方式告知員工，方便員工合理安排就餐。就餐秩序維護(hù)：食堂工作人員在就餐期間負(fù)責(zé)維持就餐秩序，引導(dǎo)員工排隊(duì)打飯，避免出現(xiàn)插隊(duì)、擁擠等現(xiàn)象，提醒員工文明就餐，保持安靜，避免大聲喧嘩影響他人就餐。特殊需求服務(wù)：對(duì)于有特殊飲食需求的員工（如素食、清真飲食、對(duì)某些食物過(guò)敏等），食堂應(yīng)盡量提供相應(yīng)的餐食選擇，可通過(guò)提前預(yù)約等方式進(jìn)行安排，體現(xiàn)人性化服務(wù)。5.餐具清潔與消毒員工就餐完畢后，將餐具放置在指定回收區(qū)域，食堂工作人員及時(shí)收集餐具，先進(jìn)行初步清洗，去除食物殘?jiān)?，然后采用合適的消毒方式（如高溫蒸汽消毒、洗碗機(jī)消毒、化學(xué)消毒劑浸泡消毒等，需符合食品安全衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)）對(duì)餐具進(jìn)行消毒處理，確保餐具的清潔衛(wèi)生，消毒后的餐具存放在清潔、干燥、通風(fēng)的專(zhuān)用餐具存放柜內(nèi)，防止二次污染。6.環(huán)境衛(wèi)生管理食堂的就餐區(qū)域、廚房操作間、儲(chǔ)物間、洗碗間等各個(gè)區(qū)域都要保持清潔衛(wèi)生，清潔人員每日進(jìn)行常規(guī)清掃，定期進(jìn)行深度清潔，包括擦拭桌椅、清潔地面、清理灶臺(tái)、抽油煙機(jī)等設(shè)備，消除衛(wèi)生死角，確保食堂環(huán)境整潔、無(wú)異味。做好食堂的垃圾分類(lèi)處理工作，設(shè)置不同類(lèi)型的垃圾桶（如可回收物垃圾桶、有害垃圾桶、廚余垃圾桶、其他垃圾桶等），引導(dǎo)員工正確分類(lèi)投放垃圾，定期將垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)至指定的垃圾處理場(chǎng)所，保持食堂及周邊環(huán)境的良好衛(wèi)生狀況。7.設(shè)備設(shè)施管理食堂的各類(lèi)設(shè)備設(shè)施（如爐灶、蒸箱、冰箱、消毒柜、桌椅等）要定期進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，建立設(shè)備臺(tái)賬，記錄設(shè)備的購(gòu)置時(shí)間、型號(hào)、維修保養(yǎng)情況等信息，安排專(zhuān)業(yè)人員負(fù)責(zé)設(shè)備的維修工作，發(fā)現(xiàn)設(shè)備故障及時(shí)報(bào)修，確保設(shè)備正常運(yùn)行，保障食堂的正常運(yùn)營(yíng)。根據(jù)設(shè)備的使用年限、損壞程度等情況，適時(shí)進(jìn)行設(shè)備更新?lián)Q代，確保食堂設(shè)備設(shè)施的先進(jìn)性和安全性，設(shè)備采購(gòu)需按照公司的采購(gòu)流程進(jìn)行，選擇質(zhì)量可靠、性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品。五、食品安全管理1.人員健康管理食堂工作人員必須持有效的健康證明上崗，每年定期進(jìn)行健康體檢，新入職員工需在入職前辦理健康證，如發(fā)現(xiàn)患有有礙食品安全的疾?。ㄈ缌〖病?、病毒性肝炎等消化道傳染病，活動(dòng)性肺結(jié)核，化膿性或者滲出性皮膚病等）應(yīng)立即調(diào)離與食品直接接觸的崗位，待痊愈后取得健康證明方可重新上崗。2.食品安全培訓(xùn)食堂管理部門(mén)定期組織食堂工作人員參加食品安全知識(shí)培訓(xùn)，邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員（如食品衛(wèi)生監(jiān)督部門(mén)工作人員、專(zhuān)業(yè)營(yíng)養(yǎng)師等）進(jìn)行授課，培訓(xùn)內(nèi)容包括食品加工操作規(guī)范、食品安全法律法規(guī)、食品衛(wèi)生知識(shí)、食物中毒預(yù)防與處理等方面，提高工作人員的食品安全意識(shí)和操作技能，培訓(xùn)記錄應(yīng)妥善保存，包括培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)內(nèi)容、參加人員等信息。3.食品留樣管理食堂每餐供應(yīng)的主副食品應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行留樣，留樣食品應(yīng)分別盛放于清洗消毒后的專(zhuān)用留樣容器內(nèi)，每個(gè)品種留樣量不少于[具體克數(shù)]，留樣時(shí)間不少于[具體時(shí)長(zhǎng)]，并做好留樣記錄，記錄留樣食品的名稱(chēng)、留樣時(shí)間、留樣量、留樣人員等信息，留樣食品需存放在專(zhuān)用的留樣冰箱內(nèi)，保持冷藏狀態(tài)，以備檢驗(yàn)需要。4.食品安全檢查與應(yīng)急處理行政部門(mén)會(huì)同食堂負(fù)責(zé)人定期對(duì)食堂的食品安全情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查食材采購(gòu)驗(yàn)收、食品加工操作、餐具消毒、食品留樣等環(huán)節(jié)是否符合食品安全要求，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，消除食品安全隱患。制定食品安全應(yīng)急預(yù)案，明確在發(fā)生食物中毒、食品污染等食品安全事故時(shí)的應(yīng)急處理流程，包括立即停止供餐、封存可疑食品及原料、及時(shí)救治患者、向相關(guān)部門(mén)報(bào)告等措施，確保在突發(fā)情況下能夠迅速、有效地應(yīng)對(duì)，最大限度降低事故危害。六、食堂費(fèi)用管理1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)食堂的運(yùn)營(yíng)規(guī)模、預(yù)計(jì)就餐人數(shù)、食材價(jià)格波動(dòng)情況以及其他相關(guān)費(fèi)用支出等因素，制定食堂年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容涵蓋食材采購(gòu)費(fèi)用、人員工資、設(shè)備購(gòu)置與維護(hù)費(fèi)用、水電費(fèi)、清潔用品費(fèi)用等項(xiàng)目，將預(yù)算指標(biāo)分解到各個(gè)月份，作為食堂費(fèi)用控制的依據(jù)。2.費(fèi)用核算與支付食堂的各項(xiàng)費(fèi)用支出需按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算，采購(gòu)員采購(gòu)食材的費(fèi)用、設(shè)備維修費(fèi)用等都要提供合法有效的發(fā)票及相關(guān)憑證，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審批后進(jìn)行支付，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合規(guī)。對(duì)于員工就餐費(fèi)用（如有收?。?，按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算收取，可采用餐卡充值、線上支付等方式進(jìn)行結(jié)算，收入及時(shí)入賬，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)食堂的收支情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，監(jiān)控費(fèi)用支出情況，確保食堂運(yùn)營(yíng)在預(yù)算范圍內(nèi)，保障財(cái)務(wù)狀況的健康穩(wěn)定。3.成本控制食堂管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同分析食堂成本構(gòu)成，通過(guò)優(yōu)化采購(gòu)渠道降低食材采購(gòu)成本、合理控制食材用量減少浪費(fèi)、提高設(shè)備使用效率降低能耗等措施，對(duì)食堂運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行有效控制，定期對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異，查找原因并采取針對(duì)性的改進(jìn)措施，提高食堂的經(jīng)濟(jì)效益。七、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機(jī)制建立多維度的食堂監(jiān)督機(jī)制，包括行政部門(mén)的日常檢查、員工滿(mǎn)意度調(diào)查、公司內(nèi)部審計(jì)（如有）等方式，對(duì)食堂的飯菜質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、食品安全、環(huán)境衛(wèi)生、費(fèi)用管理等方面進(jìn)行全面監(jiān)督，定期收集員工的意見(jiàn)和建議，及時(shí)發(fā)現(xiàn)食堂運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題，并督促食堂管理部門(mén)和工作人員進(jìn)行整改。2.考核措施將食堂管理工作納入相關(guān)部門(mén)和人員的績(jī)效考核體系，設(shè)定相應(yīng)的考核指標(biāo)，如員工滿(mǎn)意度達(dá)到[具體百分比]以上、食品安全事故發(fā)生率為零、成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)等，對(duì)在食堂管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀、積極改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量、嚴(yán)格遵守規(guī)章制度的部門(mén)和個(gè)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)因工作不力導(dǎo)致出現(xiàn)飯菜質(zhì)量差、食品安全問(wèn)題、員工投訴較多等情況的部門(mén)和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，如批評(píng)教育、罰款、調(diào)整崗位等。八、附則1.本辦法由公司行政部門(mén)負(fù)責(zé)解釋和修訂，如有未盡事宜，參照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司其他規(guī)章制度執(zhí)行。2.本辦法自發(fā)布之日起施行。會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類(lèi)科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來(lái)明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁(yè)格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫(kù)單，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷(xiāo)項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫(xiě)規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來(lái)原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過(guò)稅務(wù)部門(mén)官方平臺(tái)查詢(xún)，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購(gòu)辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶(hù)貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫(xiě)原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類(lèi)型賬務(wù)處理示例：采購(gòu)原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項(xiàng)已付，材料入庫(kù)：借：原材料10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷(xiāo)售產(chǎn)品，售價(jià)20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷(xiāo)售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費(fèi)用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證，由專(zhuān)人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無(wú)誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來(lái)明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶(hù)、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng)；存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反映原材料、庫(kù)存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書(shū)寫(xiě)，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。三、期末處理1.賬項(xiàng)調(diào)整期末需對(duì)一些應(yīng)計(jì)未計(jì)、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息反映當(dāng)期真實(shí)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。常見(jiàn)調(diào)整事項(xiàng)：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計(jì)折舊791.67分?jǐn)傞L(zhǎng)期待攤費(fèi)用，如年初支付一年房租12,000元：每月分?jǐn)偡孔?12,000÷12=1,000元借：管理費(fèi)用1,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費(fèi)用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計(jì)利息500元：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項(xiàng)調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對(duì)各損益類(lèi)科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”貸方，成本、費(fèi)用類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”借方，計(jì)算出當(dāng)期凈利潤(rùn)（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤(rùn)50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費(fèi)用8,000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000元：借：本年利潤(rùn)39,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000管理費(fèi)用8,000財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000結(jié)賬后，損益類(lèi)科目無(wú)余額，“本年利潤(rùn)”科目余額反映當(dāng)期盈虧，可進(jìn)一