稅務(wù)申報操作作業(yè)指導(dǎo)書

稅務(wù)申報操作作業(yè)指導(dǎo)書TOC\o"1-2"\h\u14738第一章稅務(wù)申報概述 37421.1稅務(wù)申報的定義與意義 3244671.2稅務(wù)申報的基本流程 427007第二章稅務(wù)申報準備工作 4199862.1確定申報期限與申報內(nèi)容 4129942.1.1申報期限的確定 5166802.1.2申報內(nèi)容的確定 5177992.2準備稅務(wù)申報所需資料 5150762.2.1財務(wù)報表 5245302.2.2相關(guān)合同、協(xié)議 5319092.2.3稅收優(yōu)惠資料 5295142.2.4其他證明文件 661932.3確認申報人員與權(quán)限 6323642.3.1申報人員 6160252.3.2申報權(quán)限 64198第三章稅務(wù)申報表的填寫 6253893.1填寫稅務(wù)申報表的基本要求 6216963.1.1準確性要求 6151083.1.2完整性要求 6115693.1.3規(guī)范性要求 797103.2常見稅務(wù)申報表的填寫方法 7213423.2.1增值稅申報表 7132553.2.2企業(yè)所得稅申報表 723893.2.3個人所得稅申報表 7208623.3注意事項與易錯點解析 7222643.3.1注意事項 7172403.3.2易錯點解析 8957第四章稅務(wù)申報軟件操作 8323034.1稅務(wù)申報軟件的安裝與配置 8141854.1.1安裝前準備 8163144.1.2安裝步驟 8168214.1.3配置稅務(wù)申報軟件 815824.2稅務(wù)申報軟件的基本操作 8184234.2.1登錄系統(tǒng) 8188614.2.2申報表填寫 9208124.2.3數(shù)據(jù)提交 9118674.3稅務(wù)申報軟件的常見問題與解決方法 9114774.3.1無法登錄系統(tǒng) 9235864.3.2申報表填寫錯誤 9191974.3.3數(shù)據(jù)提交失敗 9208244.3.4軟件運行緩慢 910732第五章電子稅務(wù)申報 10286575.1電子稅務(wù)申報的優(yōu)勢與特點 10139675.1.1優(yōu)勢 10166085.1.2特點 10201885.2電子稅務(wù)申報的操作流程 1019985.2.1注冊與登錄 10141385.2.2選擇申報稅種 10208275.2.3填寫申報表 1092775.2.4提交申報 10144585.2.5繳納稅款 10171635.3電子稅務(wù)申報的注意事項 10173275.3.1保證數(shù)字證書安全 11159145.3.2及時更新申報數(shù)據(jù) 113105.3.3注意申報截止時間 11270185.3.4留存申報記錄 113445.3.5遵循稅收政策 11225285.3.6及時關(guān)注稅務(wù)部門通知 112173第六章稅務(wù)申報資料的整理與歸檔 11280576.1稅務(wù)申報資料的整理方法 11242516.2稅務(wù)申報資料的歸檔要求 11239076.3稅務(wù)申報資料的保管期限 124338第七章稅務(wù)申報的審核與審批 12139837.1稅務(wù)申報的審核流程 12224557.1.1接收申報材料 1211547.1.2形式審查 12150007.1.3實質(zhì)審查 12237827.1.4審核意見形成 12313587.2稅務(wù)申報的審批程序 13239647.2.1提交審核意見 13256657.2.2審批流程 13218267.2.3審批決定 13298597.2.4通知企業(yè) 13316847.3稅務(wù)申報的審批結(jié)果處理 13167137.3.1審批通過 13327567.3.2審批不通過 13303247.3.3審批調(diào)整 1368817.3.4審批結(jié)果反饋 1330595第八章稅務(wù)申報的合規(guī)性檢查 1378858.1稅務(wù)申報合規(guī)性檢查的意義 13247138.2稅務(wù)申報合規(guī)性檢查的內(nèi)容 14263608.3稅務(wù)申報合規(guī)性檢查的方法 1422900第九章稅務(wù)申報的后續(xù)管理 14303599.1稅務(wù)申報的后續(xù)監(jiān)管 15285739.1.1監(jiān)管原則 15186069.1.2監(jiān)管內(nèi)容 1542879.1.3監(jiān)管方式 1581129.2稅務(wù)申報的變更與撤銷 15231979.2.1變更與撤銷的條件 15233049.2.2變更與撤銷的程序 15196819.3稅務(wù)申報的補報與更正 16189369.3.1補報與更正的條件 1658879.3.2補報與更正的程序 16282789.3.3補報與更正的處罰 1618974第十章稅務(wù)申報的風險防范 163070110.1稅務(wù)申報風險的識別 161416510.1.1稅收政策變化風險 161563210.1.2稅收籌劃風險 161759510.1.3稅收征管風險 162997310.1.4信息技術(shù)風險 17617810.2稅務(wù)申報風險的控制措施 171334310.2.1加強稅收政策學(xué)習(xí)和宣傳 171137410.2.2完善稅收籌劃制度 17297310.2.3建立健全內(nèi)部控制體系 172020410.2.4加強信息技術(shù)管理 173043110.3稅務(wù)申報風險的應(yīng)對策略 171128310.3.1加強稅務(wù)風險識別與評估 171567910.3.2建立稅務(wù)風險預(yù)警機制 17398610.3.3加強稅務(wù)人員培訓(xùn) 173238710.3.4建立良好的稅務(wù)關(guān)系 17第一章稅務(wù)申報概述1.1稅務(wù)申報的定義與意義稅務(wù)申報是指納稅人在規(guī)定的時間內(nèi)，按照稅法規(guī)定的程序和要求，向稅務(wù)機關(guān)報送有關(guān)納稅義務(wù)的信息和資料的法律行為。稅務(wù)申報是稅收管理的重要組成部分，是納稅人履行納稅義務(wù)的基礎(chǔ)性工作。稅務(wù)申報的定義涵蓋了以下幾個要素：（1）主體：稅務(wù)申報的主體是納稅人，包括各類企業(yè)、個體工商戶、個人等。（2）時間：稅務(wù)申報在規(guī)定的時間內(nèi)進行，具體時間根據(jù)不同稅種和納稅期限確定。（3）程序：稅務(wù)申報需遵循稅法規(guī)定的程序，包括填寫申報表、提供相關(guān)資料等。（4）內(nèi)容：稅務(wù)申報涉及納稅義務(wù)的相關(guān)信息，如收入、成本、費用、稅種、稅率等。稅務(wù)申報的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）履行納稅義務(wù)：稅務(wù)申報是納稅人依法履行納稅義務(wù)的具體體現(xiàn)，有助于提高納稅人的稅收法治觀念。（2）保障稅收權(quán)益：稅務(wù)申報有助于保證納稅人合法權(quán)益，避免因未申報或申報不實而遭受稅務(wù)處罰。（3）提高稅收征管效率：稅務(wù)申報有助于稅務(wù)機關(guān)掌握納稅人的稅收情況，提高稅收征管效率。（4）促進經(jīng)濟發(fā)展：稅務(wù)申報有助于反映經(jīng)濟發(fā)展狀況，為國家制定稅收政策提供依據(jù)。1.2稅務(wù)申報的基本流程稅務(wù)申報的基本流程主要包括以下幾個環(huán)節(jié)：（1）了解稅收政策：納稅人需了解所涉及稅種的政策規(guī)定，包括稅率、優(yōu)惠政策、征收管理等。（2）收集涉稅資料：納稅人應(yīng)收集與納稅義務(wù)相關(guān)的財務(wù)、業(yè)務(wù)資料，包括發(fā)票、合同、賬簿等。（3）填寫申報表：根據(jù)稅種和納稅期限，納稅人需填寫相應(yīng)的申報表，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。（4）提交申報資料：納稅人將填寫好的申報表和相關(guān)資料提交至稅務(wù)機關(guān)，可采用紙質(zhì)或電子方式。（5）稅務(wù)審核：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的申報資料進行審核，保證申報的真實性、完整性和合規(guī)性。（6）繳納稅款：納稅人按照稅務(wù)機關(guān)審核后的稅款金額，按時繳納稅款。（7）反饋申報結(jié)果：稅務(wù)機關(guān)將申報結(jié)果反饋給納稅人，如需補稅或退稅，納稅人應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。第二章稅務(wù)申報準備工作2.1確定申報期限與申報內(nèi)容2.1.1申報期限的確定稅務(wù)申報期限應(yīng)根據(jù)我國稅法及相關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的申報期限，按時完成稅務(wù)申報工作。具體申報期限可參照以下規(guī)定：增值稅申報：每月1日至15日，申報上一個月的增值稅；企業(yè)所得稅申報：每年1月1日至5月31日，申報上一年度的企業(yè)所得稅；其他稅種申報：根據(jù)稅法規(guī)定，按照不同的稅種確定申報期限。2.1.2申報內(nèi)容的確定稅務(wù)申報內(nèi)容主要包括以下幾方面：納稅申報表：包括增值稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表等；納稅申報附表：根據(jù)不同稅種的要求，提供相應(yīng)的附表；納稅申報資料：包括財務(wù)報表、相關(guān)合同、協(xié)議等證明文件。2.2準備稅務(wù)申報所需資料2.2.1財務(wù)報表財務(wù)報表是稅務(wù)申報的重要依據(jù)，應(yīng)包括以下內(nèi)容：資產(chǎn)負債表；利潤表；現(xiàn)金流量表；所有者權(quán)益變動表。2.2.2相關(guān)合同、協(xié)議根據(jù)申報內(nèi)容，提供以下合同、協(xié)議：銷售合同；采購合同；借款合同；租賃合同等。2.2.3稅收優(yōu)惠資料如有稅收優(yōu)惠事項，需提供以下資料：稅收優(yōu)惠備案表；優(yōu)惠政策的文件依據(jù)；享受優(yōu)惠的具體項目及金額。2.2.4其他證明文件根據(jù)申報內(nèi)容，提供以下證明文件：發(fā)票領(lǐng)用簿；稅收票證；企業(yè)資質(zhì)證書等。2.3確認申報人員與權(quán)限2.3.1申報人員稅務(wù)申報人員應(yīng)具備以下條件：具備稅收法律法規(guī)知識；熟悉企業(yè)財務(wù)狀況；具備良好的職業(yè)道德。2.3.2申報權(quán)限稅務(wù)申報人員應(yīng)具備以下權(quán)限：查閱企業(yè)財務(wù)報表、合同、協(xié)議等資料；操作稅務(wù)申報系統(tǒng)；提交稅務(wù)申報資料。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，合理分配申報權(quán)限，保證稅務(wù)申報工作的順利進行。第三章稅務(wù)申報表的填寫3.1填寫稅務(wù)申報表的基本要求3.1.1準確性要求稅務(wù)申報表是反映企業(yè)納稅義務(wù)的重要文件，因此填寫時必須保證信息的準確性。具體要求如下：仔細閱讀稅務(wù)申報表的相關(guān)條款，了解各項指標的含義；根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表和稅務(wù)規(guī)定，準確計算應(yīng)納稅額；保證填寫的數(shù)據(jù)與財務(wù)報表、稅務(wù)資料相一致。3.1.2完整性要求稅務(wù)申報表需完整填寫，不得遺漏任何項目。具體要求如下：按照稅務(wù)申報表的結(jié)構(gòu)，逐項填寫；對于涉及多個稅種、稅目的申報表，應(yīng)分別填寫；如有特殊情況，應(yīng)在備注欄內(nèi)說明。3.1.3規(guī)范性要求稅務(wù)申報表的填寫應(yīng)遵循一定的規(guī)范性。具體要求如下：使用規(guī)范的漢字和數(shù)字，避免使用拼音或英文；字跡清晰，易于辨認；不得涂改、挖補、涂抹，如有錯誤，應(yīng)使用規(guī)范的修改方法。3.2常見稅務(wù)申報表的填寫方法3.2.1增值稅申報表增值稅申報表分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型。填寫方法如下：一般納稅人：按照稅法規(guī)定，將銷售額、銷項稅額、進項稅額等數(shù)據(jù)分別填入對應(yīng)欄目；小規(guī)模納稅人：根據(jù)實際發(fā)生的銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，填入相應(yīng)欄目。3.2.2企業(yè)所得稅申報表企業(yè)所得稅申報表分為年度申報和季度申報。填寫方法如下：年度申報：根據(jù)企業(yè)年度財務(wù)報表，計算企業(yè)所得稅各項指標，填入相應(yīng)欄目；季度申報：根據(jù)季度財務(wù)報表，計算企業(yè)所得稅各項指標，填入相應(yīng)欄目。3.2.3個人所得稅申報表個人所得稅申報表分為工資薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得等類型。填寫方法如下：工資薪金所得：根據(jù)個人工資收入、扣除項目等，計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額；個體工商戶所得：根據(jù)個體工商戶的營業(yè)額、成本費用等，計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額；稿酬所得：根據(jù)稿酬收入、扣除項目等，計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。3.3注意事項與易錯點解析3.3.1注意事項保證稅務(wù)申報表填寫完整、準確、規(guī)范；如有特殊情況，應(yīng)在備注欄內(nèi)說明；及時關(guān)注稅收政策變化，按照新政策調(diào)整申報表填寫；保存好稅務(wù)申報表的電子版和紙質(zhì)版，以備日后查詢。3.3.2易錯點解析誤將進項稅額計入銷項稅額，導(dǎo)致應(yīng)納稅額計算錯誤；未按照稅收政策調(diào)整稅率，導(dǎo)致計算結(jié)果不準確；未將減免稅額計入應(yīng)納稅額，導(dǎo)致實際應(yīng)納稅額偏低；未按照規(guī)定格式填寫，導(dǎo)致稅務(wù)部門無法識別。第四章稅務(wù)申報軟件操作4.1稅務(wù)申報軟件的安裝與配置4.1.1安裝前準備在安裝稅務(wù)申報軟件之前，請保證計算機系統(tǒng)滿足以下基本要求：（1）操作系統(tǒng)：Windows7/8/10（32位或64位）（2）處理器：IntelPentiumIV或更高版本（3）內(nèi)存：2GB及以上（4）硬盤空間：至少10GB（5）網(wǎng)絡(luò)連接：寬帶互聯(lián)網(wǎng)接入4.1.2安裝步驟（1）稅務(wù)申報軟件安裝包。（2）雙擊安裝包，啟動安裝向?qū)?。?）按照向?qū)崾?，逐步完成安裝過程。（4）安裝完成后，“完成”退出安裝向?qū)А?.1.3配置稅務(wù)申報軟件（1）打開稅務(wù)申報軟件，進入主界面。（2）“系統(tǒng)設(shè)置”菜單，選擇“參數(shù)設(shè)置”。（3）根據(jù)實際需求，配置各項參數(shù)，如納稅申報類型、納稅期限等。（4）“確定”保存設(shè)置。4.2稅務(wù)申報軟件的基本操作4.2.1登錄系統(tǒng)（1）啟動稅務(wù)申報軟件，進入登錄界面。（2）輸入用戶名和密碼，“登錄”按鈕。（3）登錄成功后，進入主界面。4.2.2申報表填寫（1）在主界面，“申報表填寫”菜單。（2）選擇需要填寫的申報表類型，如增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表等。（3）根據(jù)提示，填寫申報表各項內(nèi)容。（4）填寫完成后，“保存”按鈕。4.2.3數(shù)據(jù)提交（1）在主界面，“數(shù)據(jù)提交”菜單。（2）選擇需要提交的申報表類型。（3）確認無誤后，“提交”按鈕。（4）系統(tǒng)將自動申報數(shù)據(jù)至稅務(wù)局服務(wù)器。4.3稅務(wù)申報軟件的常見問題與解決方法4.3.1無法登錄系統(tǒng)（1）確認網(wǎng)絡(luò)連接正常。（2）檢查用戶名和密碼是否正確。（3）重新安裝稅務(wù)申報軟件。4.3.2申報表填寫錯誤（1）仔細閱讀申報表填寫說明，保證理解各項指標含義。（2）重新填寫申報表，避免出現(xiàn)錯誤。4.3.3數(shù)據(jù)提交失?。?）檢查網(wǎng)絡(luò)連接是否正常。（2）確認申報數(shù)據(jù)是否填寫完整、正確。（3）重新提交申報數(shù)據(jù)。4.3.4軟件運行緩慢（1）關(guān)閉其他不必要的程序，釋放系統(tǒng)資源。（2）清除軟件緩存文件。（3）重新啟動稅務(wù)申報軟件。第五章電子稅務(wù)申報5.1電子稅務(wù)申報的優(yōu)勢與特點5.1.1優(yōu)勢電子稅務(wù)申報相較于傳統(tǒng)紙質(zhì)申報，具有以下優(yōu)勢：（1）提高申報效率：電子稅務(wù)申報可24小時在線操作，節(jié)省了往返稅務(wù)機關(guān)的時間。（2）降低申報成本：無需紙質(zhì)資料，減少了打印、存儲和運輸?shù)瘸杀尽＃?）減少差錯：系統(tǒng)自動校驗數(shù)據(jù)，降低申報錯誤率。（4）方便查詢：電子稅務(wù)申報數(shù)據(jù)可隨時查詢，便于企業(yè)掌握稅收情況。5.1.2特點電子稅務(wù)申報具有以下特點：（1）安全性：采用數(shù)字證書加密技術(shù)，保證申報數(shù)據(jù)安全。（2）便捷性：可通過互聯(lián)網(wǎng)、手機等多種渠道進行申報。（3）智能化：系統(tǒng)自動計算、校驗數(shù)據(jù)，提供申報輔導(dǎo)。（4）個性化：根據(jù)企業(yè)特點，提供定制化申報服務(wù)。5.2電子稅務(wù)申報的操作流程5.2.1注冊與登錄企業(yè)需先在稅務(wù)部門指定的電子稅務(wù)申報平臺進行注冊，獲取數(shù)字證書。注冊成功后，使用數(shù)字證書登錄電子稅務(wù)申報系統(tǒng)。5.2.2選擇申報稅種登錄系統(tǒng)后，根據(jù)企業(yè)所涉及的稅種，選擇相應(yīng)的申報表。5.2.3填寫申報表按照申報表的要求，填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)會自動計算稅額，并提供校驗功能。5.2.4提交申報確認申報數(shù)據(jù)無誤后，提交申報。系統(tǒng)會對申報數(shù)據(jù)進行審核，審核通過后，申報成功。5.2.5繳納稅款申報成功后，根據(jù)系統(tǒng)提示，選擇合適的繳稅方式，完成稅款繳納。5.3電子稅務(wù)申報的注意事項5.3.1保證數(shù)字證書安全數(shù)字證書是登錄電子稅務(wù)申報系統(tǒng)的重要憑證，企業(yè)需妥善保管，防止泄露。5.3.2及時更新申報數(shù)據(jù)企業(yè)應(yīng)定期更新申報數(shù)據(jù)，保證申報信息的準確性和完整性。5.3.3注意申報截止時間企業(yè)需在規(guī)定的時間內(nèi)完成申報，逾期可能會導(dǎo)致稅務(wù)處罰。5.3.4留存申報記錄企業(yè)應(yīng)將電子稅務(wù)申報的記錄留存?zhèn)洳?，以備后續(xù)稅務(wù)審計。5.3.5遵循稅收政策企業(yè)應(yīng)了解并遵循國家稅收政策，保證申報數(shù)據(jù)的合規(guī)性。5.3.6及時關(guān)注稅務(wù)部門通知稅務(wù)部門會定期發(fā)布相關(guān)政策及通知，企業(yè)應(yīng)及時關(guān)注，保證申報工作的順利進行。標題：稅務(wù)申報操作作業(yè)指導(dǎo)書第六章稅務(wù)申報資料的整理與歸檔6.1稅務(wù)申報資料的整理方法稅務(wù)申報資料的整理是保證申報工作順利進行的重要環(huán)節(jié)。整理稅務(wù)申報資料應(yīng)遵循以下方法：（1）分類整理：按照稅務(wù)申報資料的類型，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等，分別歸類整理。（2）順序整理：根據(jù)稅務(wù)申報的時間節(jié)點，將資料按照時間順序進行排列，便于查找和歸檔。（3）標識整理：對稅務(wù)申報資料進行編號，并注明資料名稱、日期、金額等關(guān)鍵信息，便于識別和查找。（4）電子化整理：將稅務(wù)申報資料進行電子化處理，建立電子檔案，便于存儲和查閱。6.2稅務(wù)申報資料的歸檔要求稅務(wù)申報資料歸檔應(yīng)滿足以下要求：（1）完整性：歸檔資料應(yīng)包括所有稅務(wù)申報所需的文件和憑證，保證申報數(shù)據(jù)的完整性。（2）準確性：歸檔資料應(yīng)保證數(shù)據(jù)準確無誤，不得有遺漏或錯誤。（3）及時性：稅務(wù)申報資料應(yīng)在申報截止日期前歸檔，保證申報工作的及時性。（4）安全性：歸檔資料應(yīng)采取適當?shù)谋９艽胧?，保證資料的安全。（5）便于查閱：歸檔資料應(yīng)按照一定的順序排列，便于查閱和管理。6.3稅務(wù)申報資料的保管期限稅務(wù)申報資料的保管期限如下：（1）增值稅申報資料：自申報之日起，至少保管10年。（2）企業(yè)所得稅申報資料：自申報之日起，至少保管10年。（3）個人所得稅申報資料：自申報之日起，至少保管5年。（4）其他稅務(wù)申報資料：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，確定保管期限。稅務(wù)申報資料的整理與歸檔工作，對于企業(yè)而言具有重要意義。做好資料整理與歸檔，才能保證稅務(wù)申報的順利進行，降低稅務(wù)風險。第七章稅務(wù)申報的審核與審批7.1稅務(wù)申報的審核流程7.1.1接收申報材料稅務(wù)申報審核人員首先接收企業(yè)提交的稅務(wù)申報材料，包括但不限于稅務(wù)申報表、財務(wù)報表、相關(guān)證明材料等。7.1.2形式審查審核人員對申報材料的完整性、合規(guī)性進行形式審查，保證材料齊全、符合規(guī)定格式。7.1.3實質(zhì)審查審核人員對申報材料的真實性、合法性進行實質(zhì)審查，包括對財務(wù)報表、納稅申報表等數(shù)據(jù)的核對、分析，以及對相關(guān)證明材料的核實。7.1.4審核意見形成審核人員根據(jù)審查結(jié)果，形成書面審核意見，對申報材料的真實性、合法性、合規(guī)性進行評價。7.2稅務(wù)申報的審批程序7.2.1提交審核意見稅務(wù)申報審核人員將形成的書面審核意見提交給稅務(wù)部門負責人。7.2.2審批流程稅務(wù)部門負責人對審核意見進行審批，根據(jù)實際情況決定是否需要進一步調(diào)查或調(diào)整。7.2.3審批決定稅務(wù)部門負責人根據(jù)審批結(jié)果，對稅務(wù)申報材料作出審批決定。7.2.4通知企業(yè)稅務(wù)部門將審批決定通知企業(yè)，并告知企業(yè)后續(xù)操作。7.3稅務(wù)申報的審批結(jié)果處理7.3.1審批通過若稅務(wù)申報審批通過，企業(yè)需按照審批決定執(zhí)行，及時補繳稅款或享受稅收優(yōu)惠政策。7.3.2審批不通過若稅務(wù)申報審批不通過，企業(yè)需根據(jù)審批意見進行整改，重新提交申報材料。7.3.3審批調(diào)整若稅務(wù)申報審批需要調(diào)整，企業(yè)應(yīng)根據(jù)審批決定調(diào)整申報數(shù)據(jù)，重新提交申報材料。7.3.4審批結(jié)果反饋稅務(wù)部門對審批結(jié)果進行反饋，及時糾正企業(yè)稅務(wù)申報中的問題，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。第八章稅務(wù)申報的合規(guī)性檢查8.1稅務(wù)申報合規(guī)性檢查的意義稅務(wù)申報合規(guī)性檢查是保證企業(yè)稅務(wù)申報的真實性、完整性和合規(guī)性的重要手段，對于維護稅收法律法規(guī)的嚴肅性、保障國家財政收入具有重要意義。其主要意義體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）促進企業(yè)依法納稅：通過稅務(wù)申報合規(guī)性檢查，可以促使企業(yè)嚴格遵守稅收法律法規(guī)，規(guī)范稅務(wù)申報行為，提高稅收征管效率。（2）防范稅收風險：稅務(wù)申報合規(guī)性檢查有助于發(fā)覺和糾正企業(yè)在稅務(wù)申報過程中可能存在的錯誤和違規(guī)行為，降低企業(yè)稅收風險。（3）優(yōu)化稅收環(huán)境：稅務(wù)申報合規(guī)性檢查有助于營造公平、公正、透明的稅收環(huán)境，促進企業(yè)健康發(fā)展。8.2稅務(wù)申報合規(guī)性檢查的內(nèi)容稅務(wù)申報合規(guī)性檢查主要包括以下內(nèi)容：（1）稅務(wù)申報表的真實性：檢查企業(yè)稅務(wù)申報表中的數(shù)據(jù)是否真實、完整，是否存在虛報、漏報、錯報等情況。（2）稅收優(yōu)惠政策的適用性：檢查企業(yè)是否按照稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，正確享受稅收優(yōu)惠政策。（3）稅收核算的準確性：檢查企業(yè)稅收核算是否準確，包括收入、成本、費用等項目的核算是否合規(guī)。（4）稅收申報的及時性：檢查企業(yè)是否按照規(guī)定時間及時申報稅務(wù)，是否存在逾期申報情況。（5）稅收繳納的合規(guī)性：檢查企業(yè)是否按照規(guī)定及時足額繳納各項稅收，是否存在欠稅、逃稅等行為。8.3稅務(wù)申報合規(guī)性檢查的方法稅務(wù)申報合規(guī)性檢查可以采取以下幾種方法：（1）文件審查：通過查閱企業(yè)的財務(wù)報表、稅務(wù)申報表、稅收核算資料等文件，了解企業(yè)稅務(wù)申報的實際情況。（2）實地核查：對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場所進行實地核查，了解企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，對比稅務(wù)申報數(shù)據(jù)，查找可能存在的問題。（3）詢問調(diào)查：通過詢問企業(yè)財務(wù)人員、稅務(wù)管理人員等，了解企業(yè)稅務(wù)申報的相關(guān)情況，查找潛在問題。（4）數(shù)據(jù)分析：運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對企業(yè)稅務(wù)申報數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)覺異常情況，為稅務(wù)申報合規(guī)性檢查提供線索。（5）內(nèi)外部協(xié)作：與稅務(wù)機關(guān)、會計師事務(wù)所等外部機構(gòu)協(xié)作，共同開展稅務(wù)申報合規(guī)性檢查，提高檢查效果。第九章稅務(wù)申報的后續(xù)管理9.1稅務(wù)申報的后續(xù)監(jiān)管9.1.1監(jiān)管原則稅務(wù)申報的后續(xù)監(jiān)管應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、及時性和有效性原則。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依據(jù)稅收法律法規(guī)，對納稅人的稅務(wù)申報行為進行監(jiān)管，保證稅收政策的貫徹執(zhí)行。9.1.2監(jiān)管內(nèi)容稅務(wù)申報的后續(xù)監(jiān)管主要包括以下內(nèi)容：（1）對納稅人稅務(wù)申報的真實性、完整性進行審核；（2）對納稅人稅務(wù)申報的合法性、合規(guī)性進行評估；（3）對納稅人稅務(wù)申報的及時性、準確性進行監(jiān)督；（4）對納稅人稅務(wù)申報的變更、撤銷、補報、更正等情況進行跟蹤管理。9.1.3監(jiān)管方式稅務(wù)申報的后續(xù)監(jiān)管采用以下方式：（1）現(xiàn)場檢查：稅務(wù)機關(guān)可定期或不定期對納稅人的稅務(wù)申報資料進行現(xiàn)場檢查；（2）數(shù)據(jù)比對：稅務(wù)機關(guān)通過數(shù)據(jù)比對，分析納稅人的稅務(wù)申報數(shù)據(jù)，發(fā)覺異常情況；（3）風險評估：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅務(wù)申報行為進行風險評估，確定監(jiān)管重點；（4）信用管理：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的信用等級，實施差異化監(jiān)管。9.2稅務(wù)申報的變更與撤銷9.2.1變更與撤銷的條件稅務(wù)申報的變更與撤銷應(yīng)滿足以下條件：（1）納稅人因特殊情況，需對已申報的稅款進行調(diào)整；（2）稅務(wù)申報資料存在錯誤，需進行更正；（3）稅務(wù)申報行為違反稅收法律法規(guī)，需撤銷。9.2.2變更與撤銷的程序稅務(wù)申報的變更與撤銷應(yīng)按照以下程序進行：（1）納稅人向稅務(wù)機關(guān)提交變更或撤銷申請；（2）稅務(wù)機關(guān)對申請進行審查，符合條件的予以批準；（3）納稅人按照批準的變更或撤銷內(nèi)容進行調(diào)整；（4）稅務(wù)機關(guān)對調(diào)整后的稅務(wù)申報資料進行審核。9.3稅務(wù)申報的補報與更正9.3.1補報與更正的條件稅務(wù)申報的補報與更正應(yīng)滿足以下條件：（1）納稅人未按期申報稅款，需進行補報；（2）稅務(wù)申報資料存在