稅務(wù)申報(bào)操作作業(yè)指導(dǎo)書(shū)

稅務(wù)申報(bào)操作作業(yè)指導(dǎo)書(shū)TOC\o"1-2"\h\u14738第一章稅務(wù)申報(bào)概述 37421.1稅務(wù)申報(bào)的定義與意義 3244671.2稅務(wù)申報(bào)的基本流程 427007第二章稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)備工作 4199862.1確定申報(bào)期限與申報(bào)內(nèi)容 4129942.1.1申報(bào)期限的確定 5166802.1.2申報(bào)內(nèi)容的確定 5177992.2準(zhǔn)備稅務(wù)申報(bào)所需資料 5150762.2.1財(cái)務(wù)報(bào)表 5245302.2.2相關(guān)合同、協(xié)議 5319092.2.3稅收優(yōu)惠資料 5295142.2.4其他證明文件 661932.3確認(rèn)申報(bào)人員與權(quán)限 6323642.3.1申報(bào)人員 6160252.3.2申報(bào)權(quán)限 64198第三章稅務(wù)申報(bào)表的填寫(xiě) 6253893.1填寫(xiě)稅務(wù)申報(bào)表的基本要求 6216963.1.1準(zhǔn)確性要求 6151083.1.2完整性要求 6115693.1.3規(guī)范性要求 797103.2常見(jiàn)稅務(wù)申報(bào)表的填寫(xiě)方法 7213423.2.1增值稅申報(bào)表 7132553.2.2企業(yè)所得稅申報(bào)表 723893.2.3個(gè)人所得稅申報(bào)表 7208623.3注意事項(xiàng)與易錯(cuò)點(diǎn)解析 7222643.3.1注意事項(xiàng) 7172403.3.2易錯(cuò)點(diǎn)解析 8957第四章稅務(wù)申報(bào)軟件操作 8323034.1稅務(wù)申報(bào)軟件的安裝與配置 8141854.1.1安裝前準(zhǔn)備 8163144.1.2安裝步驟 8168214.1.3配置稅務(wù)申報(bào)軟件 815824.2稅務(wù)申報(bào)軟件的基本操作 8184234.2.1登錄系統(tǒng) 8188614.2.2申報(bào)表填寫(xiě) 9208124.2.3數(shù)據(jù)提交 9118674.3稅務(wù)申報(bào)軟件的常見(jiàn)問(wèn)題與解決方法 9114774.3.1無(wú)法登錄系統(tǒng) 9235864.3.2申報(bào)表填寫(xiě)錯(cuò)誤 9191974.3.3數(shù)據(jù)提交失敗 9208244.3.4軟件運(yùn)行緩慢 910732第五章電子稅務(wù)申報(bào) 10286575.1電子稅務(wù)申報(bào)的優(yōu)勢(shì)與特點(diǎn) 10139675.1.1優(yōu)勢(shì) 10166085.1.2特點(diǎn) 10201885.2電子稅務(wù)申報(bào)的操作流程 1019985.2.1注冊(cè)與登錄 10141385.2.2選擇申報(bào)稅種 10208275.2.3填寫(xiě)申報(bào)表 1092775.2.4提交申報(bào) 10144585.2.5繳納稅款 10171635.3電子稅務(wù)申報(bào)的注意事項(xiàng) 10173275.3.1保證數(shù)字證書(shū)安全 11159145.3.2及時(shí)更新申報(bào)數(shù)據(jù) 113105.3.3注意申報(bào)截止時(shí)間 11270185.3.4留存申報(bào)記錄 113445.3.5遵循稅收政策 11225285.3.6及時(shí)關(guān)注稅務(wù)部門(mén)通知 112173第六章稅務(wù)申報(bào)資料的整理與歸檔 11280576.1稅務(wù)申報(bào)資料的整理方法 11242516.2稅務(wù)申報(bào)資料的歸檔要求 11239076.3稅務(wù)申報(bào)資料的保管期限 124338第七章稅務(wù)申報(bào)的審核與審批 12139837.1稅務(wù)申報(bào)的審核流程 12224557.1.1接收申報(bào)材料 1211547.1.2形式審查 12150007.1.3實(shí)質(zhì)審查 12237827.1.4審核意見(jiàn)形成 12313587.2稅務(wù)申報(bào)的審批程序 13239647.2.1提交審核意見(jiàn) 13256657.2.2審批流程 13218267.2.3審批決定 13298597.2.4通知企業(yè) 13316847.3稅務(wù)申報(bào)的審批結(jié)果處理 13167137.3.1審批通過(guò) 13327567.3.2審批不通過(guò) 13303247.3.3審批調(diào)整 1368817.3.4審批結(jié)果反饋 1330595第八章稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性檢查 1378858.1稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性檢查的意義 13247138.2稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性檢查的內(nèi)容 14263608.3稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性檢查的方法 1422900第九章稅務(wù)申報(bào)的后續(xù)管理 14303599.1稅務(wù)申報(bào)的后續(xù)監(jiān)管 15285739.1.1監(jiān)管原則 15186069.1.2監(jiān)管內(nèi)容 1542879.1.3監(jiān)管方式 1581129.2稅務(wù)申報(bào)的變更與撤銷(xiāo) 15231979.2.1變更與撤銷(xiāo)的條件 15233049.2.2變更與撤銷(xiāo)的程序 15196819.3稅務(wù)申報(bào)的補(bǔ)報(bào)與更正 16189369.3.1補(bǔ)報(bào)與更正的條件 1658879.3.2補(bǔ)報(bào)與更正的程序 16282789.3.3補(bǔ)報(bào)與更正的處罰 1618974第十章稅務(wù)申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)防范 163070110.1稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別 161416510.1.1稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn) 161563210.1.2稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn) 161759510.1.3稅收征管風(fēng)險(xiǎn) 162997310.1.4信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 17617810.2稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施 171334310.2.1加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)和宣傳 171137410.2.2完善稅收籌劃制度 17297310.2.3建立健全內(nèi)部控制體系 172020410.2.4加強(qiáng)信息技術(shù)管理 173043110.3稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略 171128310.3.1加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 171567910.3.2建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 17398610.3.3加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn) 173238710.3.4建立良好的稅務(wù)關(guān)系 17第一章稅務(wù)申報(bào)概述1.1稅務(wù)申報(bào)的定義與意義稅務(wù)申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照稅法規(guī)定的程序和要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅義務(wù)的信息和資料的法律行為。稅務(wù)申報(bào)是稅收管理的重要組成部分，是納稅人履行納稅義務(wù)的基礎(chǔ)性工作。稅務(wù)申報(bào)的定義涵蓋了以下幾個(gè)要素：（1）主體：稅務(wù)申報(bào)的主體是納稅人，包括各類(lèi)企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人等。（2）時(shí)間：稅務(wù)申報(bào)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，具體時(shí)間根據(jù)不同稅種和納稅期限確定。（3）程序：稅務(wù)申報(bào)需遵循稅法規(guī)定的程序，包括填寫(xiě)申報(bào)表、提供相關(guān)資料等。（4）內(nèi)容：稅務(wù)申報(bào)涉及納稅義務(wù)的相關(guān)信息，如收入、成本、費(fèi)用、稅種、稅率等。稅務(wù)申報(bào)的意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）履行納稅義務(wù)：稅務(wù)申報(bào)是納稅人依法履行納稅義務(wù)的具體體現(xiàn)，有助于提高納稅人的稅收法治觀(guān)念。（2）保障稅收權(quán)益：稅務(wù)申報(bào)有助于保證納稅人合法權(quán)益，避免因未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)而遭受稅務(wù)處罰。（3）提高稅收征管效率：稅務(wù)申報(bào)有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人的稅收情況，提高稅收征管效率。（4）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅務(wù)申報(bào)有助于反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，為國(guó)家制定稅收政策提供依據(jù)。1.2稅務(wù)申報(bào)的基本流程稅務(wù)申報(bào)的基本流程主要包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：（1）了解稅收政策：納稅人需了解所涉及稅種的政策規(guī)定，包括稅率、優(yōu)惠政策、征收管理等。（2）收集涉稅資料：納稅人應(yīng)收集與納稅義務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)資料，包括發(fā)票、合同、賬簿等。（3）填寫(xiě)申報(bào)表：根據(jù)稅種和納稅期限，納稅人需填寫(xiě)相應(yīng)的申報(bào)表，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。（4）提交申報(bào)資料：納稅人將填寫(xiě)好的申報(bào)表和相關(guān)資料提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)，可采用紙質(zhì)或電子方式。（5）稅務(wù)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)資料進(jìn)行審核，保證申報(bào)的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。（6）繳納稅款：納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后的稅款金額，按時(shí)繳納稅款。（7）反饋申報(bào)結(jié)果：稅務(wù)機(jī)關(guān)將申報(bào)結(jié)果反饋給納稅人，如需補(bǔ)稅或退稅，納稅人應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。第二章稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)備工作2.1確定申報(bào)期限與申報(bào)內(nèi)容2.1.1申報(bào)期限的確定稅務(wù)申報(bào)期限應(yīng)根據(jù)我國(guó)稅法及相關(guān)部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的申報(bào)期限，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)工作。具體申報(bào)期限可參照以下規(guī)定：增值稅申報(bào)：每月1日至15日，申報(bào)上一個(gè)月的增值稅；企業(yè)所得稅申報(bào)：每年1月1日至5月31日，申報(bào)上一年度的企業(yè)所得稅；其他稅種申報(bào)：根據(jù)稅法規(guī)定，按照不同的稅種確定申報(bào)期限。2.1.2申報(bào)內(nèi)容的確定稅務(wù)申報(bào)內(nèi)容主要包括以下幾方面：納稅申報(bào)表：包括增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表等；納稅申報(bào)附表：根據(jù)不同稅種的要求，提供相應(yīng)的附表；納稅申報(bào)資料：包括財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)合同、協(xié)議等證明文件。2.2準(zhǔn)備稅務(wù)申報(bào)所需資料2.2.1財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表是稅務(wù)申報(bào)的重要依據(jù)，應(yīng)包括以下內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債表；利潤(rùn)表；現(xiàn)金流量表；所有者權(quán)益變動(dòng)表。2.2.2相關(guān)合同、協(xié)議根據(jù)申報(bào)內(nèi)容，提供以下合同、協(xié)議：銷(xiāo)售合同；采購(gòu)合同；借款合同；租賃合同等。2.2.3稅收優(yōu)惠資料如有稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，需提供以下資料：稅收優(yōu)惠備案表；優(yōu)惠政策的文件依據(jù)；享受優(yōu)惠的具體項(xiàng)目及金額。2.2.4其他證明文件根據(jù)申報(bào)內(nèi)容，提供以下證明文件：發(fā)票領(lǐng)用簿；稅收票證；企業(yè)資質(zhì)證書(shū)等。2.3確認(rèn)申報(bào)人員與權(quán)限2.3.1申報(bào)人員稅務(wù)申報(bào)人員應(yīng)具備以下條件：具備稅收法律法規(guī)知識(shí)；熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；具備良好的職業(yè)道德。2.3.2申報(bào)權(quán)限稅務(wù)申報(bào)人員應(yīng)具備以下權(quán)限：查閱企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、合同、協(xié)議等資料；操作稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)；提交稅務(wù)申報(bào)資料。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，合理分配申報(bào)權(quán)限，保證稅務(wù)申報(bào)工作的順利進(jìn)行。第三章稅務(wù)申報(bào)表的填寫(xiě)3.1填寫(xiě)稅務(wù)申報(bào)表的基本要求3.1.1準(zhǔn)確性要求稅務(wù)申報(bào)表是反映企業(yè)納稅義務(wù)的重要文件，因此填寫(xiě)時(shí)必須保證信息的準(zhǔn)確性。具體要求如下：仔細(xì)閱讀稅務(wù)申報(bào)表的相關(guān)條款，了解各項(xiàng)指標(biāo)的含義；根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額；保證填寫(xiě)的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料相一致。3.1.2完整性要求稅務(wù)申報(bào)表需完整填寫(xiě)，不得遺漏任何項(xiàng)目。具體要求如下：按照稅務(wù)申報(bào)表的結(jié)構(gòu)，逐項(xiàng)填寫(xiě)；對(duì)于涉及多個(gè)稅種、稅目的申報(bào)表，應(yīng)分別填寫(xiě)；如有特殊情況，應(yīng)在備注欄內(nèi)說(shuō)明。3.1.3規(guī)范性要求稅務(wù)申報(bào)表的填寫(xiě)應(yīng)遵循一定的規(guī)范性。具體要求如下：使用規(guī)范的漢字和數(shù)字，避免使用拼音或英文；字跡清晰，易于辨認(rèn)；不得涂改、挖補(bǔ)、涂抹，如有錯(cuò)誤，應(yīng)使用規(guī)范的修改方法。3.2常見(jiàn)稅務(wù)申報(bào)表的填寫(xiě)方法3.2.1增值稅申報(bào)表增值稅申報(bào)表分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類(lèi)型。填寫(xiě)方法如下：一般納稅人：按照稅法規(guī)定，將銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)分別填入對(duì)應(yīng)欄目；小規(guī)模納稅人：根據(jù)實(shí)際發(fā)生的銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，填入相應(yīng)欄目。3.2.2企業(yè)所得稅申報(bào)表企業(yè)所得稅申報(bào)表分為年度申報(bào)和季度申報(bào)。填寫(xiě)方法如下：年度申報(bào)：根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算企業(yè)所得稅各項(xiàng)指標(biāo)，填入相應(yīng)欄目；季度申報(bào)：根據(jù)季度財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算企業(yè)所得稅各項(xiàng)指標(biāo)，填入相應(yīng)欄目。3.2.3個(gè)人所得稅申報(bào)表個(gè)人所得稅申報(bào)表分為工資薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)所得、稿酬所得等類(lèi)型。填寫(xiě)方法如下：工資薪金所得：根據(jù)個(gè)人工資收入、扣除項(xiàng)目等，計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額；個(gè)體工商戶(hù)所得：根據(jù)個(gè)體工商戶(hù)的營(yíng)業(yè)額、成本費(fèi)用等，計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額；稿酬所得：根據(jù)稿酬收入、扣除項(xiàng)目等，計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。3.3注意事項(xiàng)與易錯(cuò)點(diǎn)解析3.3.1注意事項(xiàng)保證稅務(wù)申報(bào)表填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確、規(guī)范；如有特殊情況，應(yīng)在備注欄內(nèi)說(shuō)明；及時(shí)關(guān)注稅收政策變化，按照新政策調(diào)整申報(bào)表填寫(xiě)；保存好稅務(wù)申報(bào)表的電子版和紙質(zhì)版，以備日后查詢(xún)。3.3.2易錯(cuò)點(diǎn)解析誤將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入銷(xiāo)項(xiàng)稅額，導(dǎo)致應(yīng)納稅額計(jì)算錯(cuò)誤；未按照稅收政策調(diào)整稅率，導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果不準(zhǔn)確；未將減免稅額計(jì)入應(yīng)納稅額，導(dǎo)致實(shí)際應(yīng)納稅額偏低；未按照規(guī)定格式填寫(xiě)，導(dǎo)致稅務(wù)部門(mén)無(wú)法識(shí)別。第四章稅務(wù)申報(bào)軟件操作4.1稅務(wù)申報(bào)軟件的安裝與配置4.1.1安裝前準(zhǔn)備在安裝稅務(wù)申報(bào)軟件之前，請(qǐng)保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)滿(mǎn)足以下基本要求：（1）操作系統(tǒng)：Windows7/8/10（32位或64位）（2）處理器：IntelPentiumIV或更高版本（3）內(nèi)存：2GB及以上（4）硬盤(pán)空間：至少10GB（5）網(wǎng)絡(luò)連接：寬帶互聯(lián)網(wǎng)接入4.1.2安裝步驟（1）稅務(wù)申報(bào)軟件安裝包。（2）雙擊安裝包，啟動(dòng)安裝向?qū)?。?）按照向?qū)崾荆鸩酵瓿砂惭b過(guò)程。（4）安裝完成后，“完成”退出安裝向?qū)А?.1.3配置稅務(wù)申報(bào)軟件（1）打開(kāi)稅務(wù)申報(bào)軟件，進(jìn)入主界面。（2）“系統(tǒng)設(shè)置”菜單，選擇“參數(shù)設(shè)置”。（3）根據(jù)實(shí)際需求，配置各項(xiàng)參數(shù)，如納稅申報(bào)類(lèi)型、納稅期限等。（4）“確定”保存設(shè)置。4.2稅務(wù)申報(bào)軟件的基本操作4.2.1登錄系統(tǒng)（1）啟動(dòng)稅務(wù)申報(bào)軟件，進(jìn)入登錄界面。（2）輸入用戶(hù)名和密碼，“登錄”按鈕。（3）登錄成功后，進(jìn)入主界面。4.2.2申報(bào)表填寫(xiě)（1）在主界面，“申報(bào)表填寫(xiě)”菜單。（2）選擇需要填寫(xiě)的申報(bào)表類(lèi)型，如增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表等。（3）根據(jù)提示，填寫(xiě)申報(bào)表各項(xiàng)內(nèi)容。（4）填寫(xiě)完成后，“保存”按鈕。4.2.3數(shù)據(jù)提交（1）在主界面，“數(shù)據(jù)提交”菜單。（2）選擇需要提交的申報(bào)表類(lèi)型。（3）確認(rèn)無(wú)誤后，“提交”按鈕。（4）系統(tǒng)將自動(dòng)申報(bào)數(shù)據(jù)至稅務(wù)局服務(wù)器。4.3稅務(wù)申報(bào)軟件的常見(jiàn)問(wèn)題與解決方法4.3.1無(wú)法登錄系統(tǒng)（1）確認(rèn)網(wǎng)絡(luò)連接正常。（2）檢查用戶(hù)名和密碼是否正確。（3）重新安裝稅務(wù)申報(bào)軟件。4.3.2申報(bào)表填寫(xiě)錯(cuò)誤（1）仔細(xì)閱讀申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明，保證理解各項(xiàng)指標(biāo)含義。（2）重新填寫(xiě)申報(bào)表，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤。4.3.3數(shù)據(jù)提交失?。?）檢查網(wǎng)絡(luò)連接是否正常。（2）確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)是否填寫(xiě)完整、正確。（3）重新提交申報(bào)數(shù)據(jù)。4.3.4軟件運(yùn)行緩慢（1）關(guān)閉其他不必要的程序，釋放系統(tǒng)資源。（2）清除軟件緩存文件。（3）重新啟動(dòng)稅務(wù)申報(bào)軟件。第五章電子稅務(wù)申報(bào)5.1電子稅務(wù)申報(bào)的優(yōu)勢(shì)與特點(diǎn)5.1.1優(yōu)勢(shì)電子稅務(wù)申報(bào)相較于傳統(tǒng)紙質(zhì)申報(bào)，具有以下優(yōu)勢(shì)：（1）提高申報(bào)效率：電子稅務(wù)申報(bào)可24小時(shí)在線(xiàn)操作，節(jié)省了往返稅務(wù)機(jī)關(guān)的時(shí)間。（2）降低申報(bào)成本：無(wú)需紙質(zhì)資料，減少了打印、存儲(chǔ)和運(yùn)輸?shù)瘸杀?。?）減少差錯(cuò)：系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)數(shù)據(jù)，降低申報(bào)錯(cuò)誤率。（4）方便查詢(xún)：電子稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)可隨時(shí)查詢(xún)，便于企業(yè)掌握稅收情況。5.1.2特點(diǎn)電子稅務(wù)申報(bào)具有以下特點(diǎn)：（1）安全性：采用數(shù)字證書(shū)加密技術(shù)，保證申報(bào)數(shù)據(jù)安全。（2）便捷性：可通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)等多種渠道進(jìn)行申報(bào)。（3）智能化：系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算、校驗(yàn)數(shù)據(jù)，提供申報(bào)輔導(dǎo)。（4）個(gè)性化：根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，提供定制化申報(bào)服務(wù)。5.2電子稅務(wù)申報(bào)的操作流程5.2.1注冊(cè)與登錄企業(yè)需先在稅務(wù)部門(mén)指定的電子稅務(wù)申報(bào)平臺(tái)進(jìn)行注冊(cè)，獲取數(shù)字證書(shū)。注冊(cè)成功后，使用數(shù)字證書(shū)登錄電子稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)。5.2.2選擇申報(bào)稅種登錄系統(tǒng)后，根據(jù)企業(yè)所涉及的稅種，選擇相應(yīng)的申報(bào)表。5.2.3填寫(xiě)申報(bào)表按照申報(bào)表的要求，填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算稅額，并提供校驗(yàn)功能。5.2.4提交申報(bào)確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，提交申報(bào)。系統(tǒng)會(huì)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，申報(bào)成功。5.2.5繳納稅款申報(bào)成功后，根據(jù)系統(tǒng)提示，選擇合適的繳稅方式，完成稅款繳納。5.3電子稅務(wù)申報(bào)的注意事項(xiàng)5.3.1保證數(shù)字證書(shū)安全數(shù)字證書(shū)是登錄電子稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)的重要憑證，企業(yè)需妥善保管，防止泄露。5.3.2及時(shí)更新申報(bào)數(shù)據(jù)企業(yè)應(yīng)定期更新申報(bào)數(shù)據(jù)，保證申報(bào)信息的準(zhǔn)確性和完整性。5.3.3注意申報(bào)截止時(shí)間企業(yè)需在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)，逾期可能會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)處罰。5.3.4留存申報(bào)記錄企業(yè)應(yīng)將電子稅務(wù)申報(bào)的記錄留存?zhèn)洳?，以備后續(xù)稅務(wù)審計(jì)。5.3.5遵循稅收政策企業(yè)應(yīng)了解并遵循國(guó)家稅收政策，保證申報(bào)數(shù)據(jù)的合規(guī)性。5.3.6及時(shí)關(guān)注稅務(wù)部門(mén)通知稅務(wù)部門(mén)會(huì)定期發(fā)布相關(guān)政策及通知，企業(yè)應(yīng)及時(shí)關(guān)注，保證申報(bào)工作的順利進(jìn)行。標(biāo)題：稅務(wù)申報(bào)操作作業(yè)指導(dǎo)書(shū)第六章稅務(wù)申報(bào)資料的整理與歸檔6.1稅務(wù)申報(bào)資料的整理方法稅務(wù)申報(bào)資料的整理是保證申報(bào)工作順利進(jìn)行的重要環(huán)節(jié)。整理稅務(wù)申報(bào)資料應(yīng)遵循以下方法：（1）分類(lèi)整理：按照稅務(wù)申報(bào)資料的類(lèi)型，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，分別歸類(lèi)整理。（2）順序整理：根據(jù)稅務(wù)申報(bào)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，將資料按照時(shí)間順序進(jìn)行排列，便于查找和歸檔。（3）標(biāo)識(shí)整理：對(duì)稅務(wù)申報(bào)資料進(jìn)行編號(hào)，并注明資料名稱(chēng)、日期、金額等關(guān)鍵信息，便于識(shí)別和查找。（4）電子化整理：將稅務(wù)申報(bào)資料進(jìn)行電子化處理，建立電子檔案，便于存儲(chǔ)和查閱。6.2稅務(wù)申報(bào)資料的歸檔要求稅務(wù)申報(bào)資料歸檔應(yīng)滿(mǎn)足以下要求：（1）完整性：歸檔資料應(yīng)包括所有稅務(wù)申報(bào)所需的文件和憑證，保證申報(bào)數(shù)據(jù)的完整性。（2）準(zhǔn)確性：歸檔資料應(yīng)保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，不得有遺漏或錯(cuò)誤。（3）及時(shí)性：稅務(wù)申報(bào)資料應(yīng)在申報(bào)截止日期前歸檔，保證申報(bào)工作的及時(shí)性。（4）安全性：歸檔資料應(yīng)采取適當(dāng)?shù)谋９艽胧?，保證資料的安全。（5）便于查閱：歸檔資料應(yīng)按照一定的順序排列，便于查閱和管理。6.3稅務(wù)申報(bào)資料的保管期限稅務(wù)申報(bào)資料的保管期限如下：（1）增值稅申報(bào)資料：自申報(bào)之日起，至少保管10年。（2）企業(yè)所得稅申報(bào)資料：自申報(bào)之日起，至少保管10年。（3）個(gè)人所得稅申報(bào)資料：自申報(bào)之日起，至少保管5年。（4）其他稅務(wù)申報(bào)資料：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，確定保管期限。稅務(wù)申報(bào)資料的整理與歸檔工作，對(duì)于企業(yè)而言具有重要意義。做好資料整理與歸檔，才能保證稅務(wù)申報(bào)的順利進(jìn)行，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第七章稅務(wù)申報(bào)的審核與審批7.1稅務(wù)申報(bào)的審核流程7.1.1接收申報(bào)材料稅務(wù)申報(bào)審核人員首先接收企業(yè)提交的稅務(wù)申報(bào)材料，包括但不限于稅務(wù)申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)證明材料等。7.1.2形式審查審核人員對(duì)申報(bào)材料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行形式審查，保證材料齊全、符合規(guī)定格式。7.1.3實(shí)質(zhì)審查審核人員對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等數(shù)據(jù)的核對(duì)、分析，以及對(duì)相關(guān)證明材料的核實(shí)。7.1.4審核意見(jiàn)形成審核人員根據(jù)審查結(jié)果，形成書(shū)面審核意見(jiàn)，對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。7.2稅務(wù)申報(bào)的審批程序7.2.1提交審核意見(jiàn)稅務(wù)申報(bào)審核人員將形成的書(shū)面審核意見(jiàn)提交給稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。7.2.2審批流程稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)審核意見(jiàn)進(jìn)行審批，根據(jù)實(shí)際情況決定是否需要進(jìn)一步調(diào)查或調(diào)整。7.2.3審批決定稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批結(jié)果，對(duì)稅務(wù)申報(bào)材料作出審批決定。7.2.4通知企業(yè)稅務(wù)部門(mén)將審批決定通知企業(yè)，并告知企業(yè)后續(xù)操作。7.3稅務(wù)申報(bào)的審批結(jié)果處理7.3.1審批通過(guò)若稅務(wù)申報(bào)審批通過(guò)，企業(yè)需按照審批決定執(zhí)行，及時(shí)補(bǔ)繳稅款或享受稅收優(yōu)惠政策。7.3.2審批不通過(guò)若稅務(wù)申報(bào)審批不通過(guò)，企業(yè)需根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行整改，重新提交申報(bào)材料。7.3.3審批調(diào)整若稅務(wù)申報(bào)審批需要調(diào)整，企業(yè)應(yīng)根據(jù)審批決定調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)，重新提交申報(bào)材料。7.3.4審批結(jié)果反饋稅務(wù)部門(mén)對(duì)審批結(jié)果進(jìn)行反饋，及時(shí)糾正企業(yè)稅務(wù)申報(bào)中的問(wèn)題，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。第八章稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性檢查8.1稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性檢查的意義稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性檢查是保證企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性的重要手段，對(duì)于維護(hù)稅收法律法規(guī)的嚴(yán)肅性、保障國(guó)家財(cái)政收入具有重要意義。其主要意義體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）促進(jìn)企業(yè)依法納稅：通過(guò)稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性檢查，可以促使企業(yè)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，規(guī)范稅務(wù)申報(bào)行為，提高稅收征管效率。（2）防范稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性檢查有助于發(fā)覺(jué)和糾正企業(yè)在稅務(wù)申報(bào)過(guò)程中可能存在的錯(cuò)誤和違規(guī)行為，降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。（3）優(yōu)化稅收環(huán)境：稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性檢查有助于營(yíng)造公平、公正、透明的稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。8.2稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性檢查的內(nèi)容稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性檢查主要包括以下內(nèi)容：（1）稅務(wù)申報(bào)表的真實(shí)性：檢查企業(yè)稅務(wù)申報(bào)表中的數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整，是否存在虛報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等情況。（2）稅收優(yōu)惠政策的適用性：檢查企業(yè)是否按照稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，正確享受稅收優(yōu)惠政策。（3）稅收核算的準(zhǔn)確性：檢查企業(yè)稅收核算是否準(zhǔn)確，包括收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目的核算是否合規(guī)。（4）稅收申報(bào)的及時(shí)性：檢查企業(yè)是否按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)申報(bào)稅務(wù)，是否存在逾期申報(bào)情況。（5）稅收繳納的合規(guī)性：檢查企業(yè)是否按照規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅收，是否存在欠稅、逃稅等行為。8.3稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性檢查的方法稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性檢查可以采取以下幾種方法：（1）文件審查：通過(guò)查閱企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表、稅收核算資料等文件，了解企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的實(shí)際情況。（2）實(shí)地核查：對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地核查，了解企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)比稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)，查找可能存在的問(wèn)題。（3）詢(xún)問(wèn)調(diào)查：通過(guò)詢(xún)問(wèn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)管理人員等，了解企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)情況，查找潛在問(wèn)題。（4）數(shù)據(jù)分析：運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對(duì)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)覺(jué)異常情況，為稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性檢查提供線(xiàn)索。（5）內(nèi)外部協(xié)作：與稅務(wù)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)協(xié)作，共同開(kāi)展稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性檢查，提高檢查效果。第九章稅務(wù)申報(bào)的后續(xù)管理9.1稅務(wù)申報(bào)的后續(xù)監(jiān)管9.1.1監(jiān)管原則稅務(wù)申報(bào)的后續(xù)監(jiān)管應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、及時(shí)性和有效性原則。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)稅收法律法規(guī)，對(duì)納稅人的稅務(wù)申報(bào)行為進(jìn)行監(jiān)管，保證稅收政策的貫徹執(zhí)行。9.1.2監(jiān)管內(nèi)容稅務(wù)申報(bào)的后續(xù)監(jiān)管主要包括以下內(nèi)容：（1）對(duì)納稅人稅務(wù)申報(bào)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核；（2）對(duì)納稅人稅務(wù)申報(bào)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估；（3）對(duì)納稅人稅務(wù)申報(bào)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)督；（4）對(duì)納稅人稅務(wù)申報(bào)的變更、撤銷(xiāo)、補(bǔ)報(bào)、更正等情況進(jìn)行跟蹤管理。9.1.3監(jiān)管方式稅務(wù)申報(bào)的后續(xù)監(jiān)管采用以下方式：（1）現(xiàn)場(chǎng)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)可定期或不定期對(duì)納稅人的稅務(wù)申報(bào)資料進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；（2）數(shù)據(jù)比對(duì)：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)，分析納稅人的稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)，發(fā)覺(jué)異常情況；（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)申報(bào)行為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定監(jiān)管重點(diǎn)；（4）信用管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的信用等級(jí)，實(shí)施差異化監(jiān)管。9.2稅務(wù)申報(bào)的變更與撤銷(xiāo)9.2.1變更與撤銷(xiāo)的條件稅務(wù)申報(bào)的變更與撤銷(xiāo)應(yīng)滿(mǎn)足以下條件：（1）納稅人因特殊情況，需對(duì)已申報(bào)的稅款進(jìn)行調(diào)整；（2）稅務(wù)申報(bào)資料存在錯(cuò)誤，需進(jìn)行更正；（3）稅務(wù)申報(bào)行為違反稅收法律法規(guī)，需撤銷(xiāo)。9.2.2變更與撤銷(xiāo)的程序稅務(wù)申報(bào)的變更與撤銷(xiāo)應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：（1）納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交變更或撤銷(xiāo)申請(qǐng)；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，符合條件的予以批準(zhǔn)；（3）納稅人按照批準(zhǔn)的變更或撤銷(xiāo)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)調(diào)整后的稅務(wù)申報(bào)資料進(jìn)行審核。9.3稅務(wù)申報(bào)的補(bǔ)報(bào)與更正9.3.1補(bǔ)報(bào)與更正的條件稅務(wù)申報(bào)的補(bǔ)報(bào)與更正應(yīng)滿(mǎn)足以下條件：（1）納稅人未按期申報(bào)稅款，需進(jìn)行補(bǔ)報(bào)；（2）稅務(wù)申報(bào)資料存在