2022年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試題庫（含真題）

2022年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試題庫(含真題)

一、單選題

1.(2018年、2020年)2019年9月甲酒廠銷售自產(chǎn)M型白酒20噸，取得含增

值稅銷售額2260000元。已知增值稅稅率為13%；消費稅比例稅率為20%,定額

稅率為0.5元/500克。計算甲酒廠當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型白酒應(yīng)繳納消費稅稅額的

下列算式中，正確的是。。

A、2260000X20%+20X2000X0.5

B、2260000(1+13%)X20%

G2260000X20%

D、22600004-(1+13%)X20%+20X2000X0.5

答案：D

解析：(1)白酒為復(fù)合計征消費稅的應(yīng)稅消費品，應(yīng)納稅額二銷售額X比例稅率

+銷售數(shù)量X定額稅率，排除選項BC；(2)本題已經(jīng)給定了2260000為含增值

稅價款，需要做價稅分離，排除選項A。

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稿酬所得的是。。

A、畫家將書畫作品以圖書的形式出版取得的所得

B、科研工作者取得的專利賠償所得

C、劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費

D、作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得

答案：A

解析：選項BCD：屬于特許權(quán)使用費所得。

3.對某市甲公司實施的下列會計監(jiān)督中，屬于社會監(jiān)督的是（）。

A、市財政局對甲公司開展會計信息質(zhì)量檢查

B、甲公司的紀(jì)檢部門檢查本公司會計賬簿

C、市稅務(wù)局對甲公司開展增值稅專項稅務(wù)檢查

D、乙會計師事務(wù)所接受委托審計甲公司的年度財務(wù)會計報告

答案：D

解析：（1）選項AC：屬于政府監(jiān)督；（2）選項B屬于單位內(nèi)部機構(gòu)對單位有

關(guān)活動的監(jiān)督。

4.（2016年）2015年6月5日，張某到甲公司工作。6月8日甲公司與張某簽

訂勞動合同，約定合同期限自2015年6月9日起至2017年6月8日止，每月2

0日發(fā)放工資。甲公司與張某勞動關(guān)系建立的時間為。。

A、2015年6月9日

B、2015年6月20日

C、2015年6月8日

D、2015年6月5日

答案：D

解析：

5.（2019年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在

計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（）。

A、代替從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款

B、支付給金融企業(yè)的短期流動資金借款利息支出

C、依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險金

D、實際支付給從業(yè)人員合理的工資薪金支出

答案：A

解析：個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除，選項A

正確。

6.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲

公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本

為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%,則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅

額的下列計算中，正確的是0o

A、1000004-（1+10%）X13%=11818.18（元）

B、100000X13%=13000（元）

C、100000X（1+10%）X13%=14300（元）

D、100000X（1+10%）D（1+13%）X13%=12654.87（元）

答案：C

7.（2019年）2018年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，10月

25日收到乙超市預(yù)付的一年房租，11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5日

向乙超市開具了發(fā)票。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納

稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。

A、10月25日

B、11月5日

C、9月5日

D、11月1日

答案：A

解析：選項AB：提供建筑服務(wù)和銷售天然氣適用9%的稅率。選項C：銷售無形

資產(chǎn)適用6%的稅率。

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅主體權(quán)利的是

()O

A、稅收立法權(quán)

B、要求保密權(quán)

C、納稅申報方式選擇權(quán)

D、知情權(quán)

答案：A

解析：選項A：屬于征稅主體的權(quán)利。

12.甲公司將一張商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，乙公司于匯票到期日2020

年5月10日向付款人請求付款時遭到拒絕，乙公司向甲公司行使追索權(quán)的最后

日期為()。

A、2020年8月10日

B、2020年11月10日

C、2020年10月10日

D、2020年6月10日

答案：B

解析：持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。

13.甲公司為支付貨款，于6月7日向開戶銀行A銀行申請簽發(fā)了一張銀行本票，

并交付給乙公司，8月9日，乙公司持該本票委托自己的開戶銀行B銀行收款,

被拒絕，則下列說法中正確的是。。

A、乙公司可以向甲公司追索

B、乙公司可以向B銀行追索

C、乙公司可以向A銀行追索

D、乙公司未在規(guī)定期限內(nèi)提示付款，票據(jù)權(quán)利消滅

答案：C

解析：銀行本票（出票日起最長不超過2個月）持票人超過提示付款期限不獲付

款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明,

可持銀行本票向出票銀行請求付款。

14.甲公司于2020年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了營業(yè)執(zhí)照、食品許可證、不動產(chǎn)權(quán)證書、

商標(biāo)注冊證各一件。已知“權(quán)利、許可證照"印花稅稅額為每件5元，甲公司應(yīng)

繳納的印花稅稅額為。元。

A、5

B、10

C、15

D、20

答案：C

解析：甲公司領(lǐng)受的食品許可證，不屬于印花稅”權(quán)利、許可證照”，不需要繳

納印花稅，甲公司應(yīng)繳納的印花稅稅額=3X5=15（元）。

15.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國外進口一批音響，海關(guān)核定的

關(guān)稅完稅價格為116萬元，繳納關(guān)稅11.6萬元。已知增值稅稅率為13%,甲公

司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、116X13%=15.08萬元

B、(116+11.6)X13%=16.588萬元

C、1164-(1+13%)X13%=13.35萬元

D、(116+11.6)4-(1+13%)X13%=14.68萬元

答案：B

解析：納稅人進口貨物按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額

=組成計稅價格X稅率；組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅。則甲公司該筆業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額=(1164-11.6)X13%=16.588(萬元)。

16.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份銷售抗生素藥品不含增值稅的

銷售額為100萬元，銷售免稅藥品銷售額為50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一

批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，已知抗生素藥品與免稅藥品無法

劃分耗料情況，抗生素藥品適用稅率為13%,則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列

計算列式中，正確的是。。

A、100X13%-6.8=6.2(萬元)

Bx100X13%-6.8X1004-(100+50)=8.47(萬元)

C、(100+50)X13%-6.8=12.7(萬元)

D、(100+50)X13%-6.8X1004-(100+50)=14.97(萬元)

答案：B

解析：納稅人兼營免稅項目或免征增值稅項目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進項稅額

部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額X(當(dāng)期

簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)+當(dāng)月全部銷售額，不

得抵扣的進項稅額=6.8X50+(100+50)=2.27(萬元)，應(yīng)納稅額=100X1

3%—(6.8-2.27)=8.47(萬元)。

17.關(guān)于會計檔案的移交和利用，下列表述中不正確的是（）。

A、紙質(zhì)會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝

B、電子會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)將電子會計檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式

應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定

C、單位保存的會計檔案一律不得對外借出

D、會計檔案保管期限分為永久、定期兩類

答案：C

解析：單位保存的會計檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)

定必須借出的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

18.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)。批準(zhǔn)。

A、國家稅務(wù)總局

B、財政部

C、省級人民政府

D、縣級以上稅務(wù)局（分局）局長

答案：D

解析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局

（分局）局長批準(zhǔn)。

19.（2020年、2019年、2018年）下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的

是（）。

A、契稅

B、船舶噸稅

C、車船稅

D、車輛購置稅

答案：B

解析：本題考核我國稅收管理體制。海關(guān)主要負(fù)責(zé)關(guān)稅、船舶噸稅、委托代征的

進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅的征收和管理

20.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，原始憑證的金額有錯誤時，應(yīng)當(dāng)采取的正確做法

是（）。

A、由出具單位重開

B、由出具單位更正并加蓋出具單位印章

C、由接受單位更正并加蓋接受單位印章

D、由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章

答案：A

21.（2019年）未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務(wù)局經(jīng)批準(zhǔn)在P銀行開立了

預(yù)算單位零余額賬戶。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶類型中，該零余

額賬戶應(yīng)按其管理的是。。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、臨時存款賬戶

D、專用存款賬戶

答案：A

22.（2018年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年

年休假的是（）。

A、已享受40天寒暑假的

B、累計工作滿5年，當(dāng)年請病假累計15天的

C、累計工作滿20年，當(dāng)年請病假累計1個月的

D、請事假累計10天且單位按照規(guī)定不扣工資的

答案：A

解析：本題考核“勞動合同必備條款一休息休假”的知識點。當(dāng)職工有下列情形

之一時，不享受當(dāng)年的年休假：①職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假

天數(shù)的；②職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的；③累計工作

滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的；④累計工作滿10年不滿2

。年的職工，請病假累計3個月以上的；⑤累計工作滿20年以上的職工，請病

假累計4個月以上的。故選項A錯誤。

23.下列關(guān)于納稅人的各項服務(wù)的表述中，不享受免征增值稅優(yōu)惠政策的是()。

A、婚姻介紹服務(wù)

B、福利彩票的發(fā)行收入

C、個人銷售自建自用住房

D、非學(xué)歷教育收取的學(xué)費

答案：D

解析：選項D,對于學(xué)歷教育收取的學(xué)費，是免征增值稅的，非學(xué)歷教育收取的

學(xué)費，需要征收增值稅。

24.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使

用稅免稅項目的是()o

A、公園自用的土地

B、市政街道公共用地

C、國家機關(guān)自用的土地

D、企業(yè)生活區(qū)用地

答案：D

25.（2018年）下列各項中，由海關(guān)代征的稅種是（）o

A、船舶噸稅

B、印花稅

C、城建稅

D、進口環(huán)節(jié)的消費稅

答案：D

解析：（1）選項A：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理（而非代征）；（2）選項D：由海

關(guān)代征。

26.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）o

A、建制鎮(zhèn)的房屋

B、農(nóng)村的房屋

C、縣城的房屋

D、城市的房屋

答案：B

27.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中止的是（）。

A、權(quán)利人申請仲裁的

B、權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求的

C、不可抗力

D、義務(wù)人同意履行義務(wù)的

答案：C

解析：選項ABD：屬于訴訟時效中斷事由。

28.下列關(guān)于法律關(guān)系主體資格的表述中，不正確的是（）。

A、法律關(guān)系主體資格包括權(quán)利能力和行為能力

B、權(quán)利能力是自然人或組織能夠成為法律關(guān)系主體的資格

C、法人的權(quán)利能力自成立時產(chǎn)生，至終止時消滅

D、只有自然人具有權(quán)利能力，法人和其他組織沒有權(quán)利能力

答案：D

解析：法律關(guān)系的主體包括自然人和組織，自然人、法人及其他組織都具有權(quán)利

能力。

29.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開審判制度的表述中，不正確的

是（）。

A、根據(jù)回避制度，需要回避的人員包括審判人員、書記員，但不包括翻譯人員

B、不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決

C、涉及國家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理

D、涉及個人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理

答案：A

解析：需要回避的人員包括：審判人員、書記員、翻譯人員、鑒定人、勘驗人。

30.（2020年）甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票。

乙公司持該匯票向付款人提示承兌的期限是（）。

A、自出票日起10日內(nèi)

B、自出票日起1個月內(nèi)

C、自出票日起6個月內(nèi)

D、自出票日起2個月內(nèi)

答案：B

解析：見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承

兌。

31.（2017年）下列法的形式中，效力等級最低的是（）。

A、憲法

B、地方性法規(guī)

C、行政法規(guī)

D、法律

答案：B

解析：法律的效力等級：憲法〉法律〉行政法規(guī)〉地方性法規(guī),同級和下級地方

政府規(guī)章。

32.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由（）裁決。

A、地方政府

B、國務(wù)院

C、全國人民代表大會

D、全國人民代表大會常務(wù)委員會

答案：B

解析:部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。

33.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得

稅納稅人的是（）o

A、甲有限責(zé)任公司

B、乙事業(yè)單位

C、丙個人獨資企業(yè)

D、丁股份有限公司

答案：C

34.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）

內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

Ax15日

B、10日

C、5日

D、60日

答案：A

35.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最

高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的是O。

A、用于無償贈送的應(yīng)稅消費品

B、用于集體福利的應(yīng)稅消費品

C、用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品

D、用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品

答案：C

解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅

消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

36.（2014年）根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行

為中，不屬于征稅行為的是0o

A、征收稅款

B、沒收財物和違法所得

C、加收滯納金

D、確認(rèn)納稅主體

答案：B

解析：（1）選項ACD：屬于“征稅行為”；（2）選項B：屬于“行政處罰”。

37.（2020年）下列法律事實中，屬于法律事件的是。。

A、贈予房屋

B、書立遺囑

C、火山噴發(fā)

D、登記結(jié)婚

答案：C

解析：法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、

變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能

夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。選項

ABD,屬于法律行為。

38.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中錯誤的是（）o

A、支付工具“三票一卡”是指支票、本票、匯票和銀行卡

B、非經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)

務(wù)

C、銀行卡在小額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位

D、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時，收款人名稱必須記載全稱，不得使用簡稱

答案：D

解析：收款人的名稱可以使用規(guī)范化簡稱

39.2017年12月，甲公司與乙銀行之間發(fā)生借款合同糾紛，乙銀行請求保護其

民事權(quán)利的訴訟時效期間不得超過一定期限，該期限為（）。

A、3年

B、5年

G10年

D、2年

答案：A

解析：本題考核“訴訟時效”的知識點。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，向人民法院請

求保護民事權(quán)利的訴訟時效期間為3年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

40.（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者應(yīng)按照約定

向用人單位支付違約金的是0O

A、勞動者違反工作時間條款

B、勞動者違反勞動合同期限條款

C、勞動者違反競業(yè)限制條款

D、勞動者違反勞動紀(jì)律條款

答案：C

41.2020年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米，其中8

00平方米興建幼兒園，5000平方米興建學(xué)校。已知耕地占用稅適用稅率為30

元/平方米。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是0。

A、150000X30=4500000（元）

B、（150000-800-5000）X30=4326000（元）

C、（150000-5000）X30=4350000（元）

D、（150000-800）X30=4476000（元）

答案：B

解析：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，依法免征

耕地占用稅。

42.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A、物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

B、商業(yè)銀行提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費

C、存款人取得的存款利息

D、被保險人獲得的保險賠付

答案：B

解析：選項B：按照“金融服務(wù)一直接收費金融服務(wù)”征收增值稅。

43.（2014年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人應(yīng)

進行土地增值稅清算的情形的是。。

A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

答案：D

解析：（1）選項ABC：屬于"納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算”的情形；（2）選

項D：屬于“主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算”的情形。

44.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。

A、以已稅原煤加工的洗選煤

B、汽油

C、與原油同時開采的天然氣

D、人造石油

答案：C

解析：（1）選項A：應(yīng)當(dāng)征收資源稅的煤炭僅限于原煤和以“未稅原煤”加工

的洗選煤；（2）選項B：“開采的天然原油”屬于資源稅的征稅范圍，汽油是

由原油進一步加工的產(chǎn)品，不屬于資源稅的征稅范圍。2020初級會計題庫，陸

續(xù)更新~

45.甲企業(yè)2017年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，3月31日將其對外

出租，租期1年,每月不含增值稅租金1萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,

從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%,當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。2

017年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。萬元。

A、1.08

B、3.18

C、3.76

D、8.4

答案：B

解析：甲企業(yè)該房產(chǎn)2017年前3個月為自用，從價計征；后9個月為出租，從

租計征。因此，2017年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅二1000X(1-30%)X1.2%

X3/12+1X9X12%=3.18(萬元)。

46.法律通過規(guī)定人們的權(quán)利和義務(wù)來分配利益，從而影響人們的動機和行為，

進而影響社會關(guān)系，實現(xiàn)統(tǒng)治階級的意志和要求，維持社會秩序，體現(xiàn)的是法的

0特征。

A、國家意志性

B、利益導(dǎo)向性

C、明確公開性

D、普遍約束性

答案：B

解析：根據(jù)題目中的關(guān)鍵字“影響人們的動機和行為”，所以體現(xiàn)的是利益導(dǎo)向

性。

47.適用于解決行政機關(guān)與行政管理相對人因具體的行政行為發(fā)生的爭議的是。。

A、仲裁和民事訴訟

B、仲裁和行政復(fù)議

C、行政復(fù)議和民事訴訟

D、行政復(fù)議和行政訴訟

答案：D

解析：行政復(fù)議和行政訴訟適用于解決行政機關(guān)與行政管理相對人因具體行政行

為發(fā)生的爭議，是對縱向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。而仲裁和民事訴訟適用于橫

向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。

48.甲、乙公司因技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的履行產(chǎn)生糾紛，甲公司向某人民法院提起訴訟，

法院受理該案件，已知該案件涉及商業(yè)秘密，下列關(guān)于該案件是否公開審理的表

述中，正確的是。。

A、該案件應(yīng)當(dāng)公開審理

B、該案件不應(yīng)當(dāng)公開審理

C、由雙方當(dāng)事人協(xié)商后決定是否公開審理

D、由雙方當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理

答案：D

解析:人民法院審理民事案件，涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，

可以不公開審理。

49.(2020年)甲公司因長期經(jīng)營不善被宣告破產(chǎn)，撤銷在銀行開立的結(jié)算賬戶

時，其應(yīng)當(dāng)最后撤銷的是()o

A、臨時存款賬戶

B、專用存款賬戶

C、一般存款賬戶

D、基本存款賬戶

答案：D

解析：撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款

賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

50.（2019年）2018年9月張某出租自有住房，當(dāng)月收取不含增值稅租金2500

元，當(dāng)月需償還個人住房貸款1000元。已知個人出租住房房產(chǎn)稅稅率為4%。根

據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，張某當(dāng)月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是

（）O

A、（2500-1000）X4%=60（元）

B、2500X4%=100（元）

G（2500-1000）X（1-4%）X4%=57.6（元）

D、2500X（1-4%）X4%=96（元）

答案：B

51.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列付款人的債務(wù)證明中，不適

用委托收款結(jié)算方式收取款項的是（）o

A、現(xiàn)金支票

B、存單

C、債券

D、已承兌的商業(yè)匯票

答案：A

52.下列各項中，應(yīng)按照“金融服務(wù)一貸款服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。

A、融資性售后回租

B、賬戶管理服務(wù)

C、金融支付服務(wù)

D、資金結(jié)算服務(wù)

答案：A

解析：選項BCD,按照“金融服務(wù)一直接收費金融服務(wù)”繳納增值稅

53.（2018年、2015年）甲公司為大型國有企業(yè)，財務(wù)會計制度健全，能夠如實

核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)，其適用

的稅款征收方式是（）。

A、定期定額征收

B、查賬征收

C、查定征收

D、查驗征收

答案：B

解析：G）選項A：定期定額征收，適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)

機關(guān)（含縣級）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦

法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工商戶（包

括個人獨資企業(yè)）；（2）選項C：查定征收，適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零

星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊；

（3）選項D：查驗征收，適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零

星分散、流動性大的稅源。

54.甲公司為大型國有企業(yè)，財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營

情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)，其適用的稅款征收方式是（）。

A、定期定額征收

B、查賬征收

C、查定征收

D、查驗征收

答案：B

解析：“財務(wù)會計制度健全”一一查賬征收。

55.納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大，適用的稅

款征收方式是（）。

A、定期定額

B、查賬征收

C、查定征收

D、查驗征收

答案：D

解析：選項A,適用于稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)，難

以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工商戶和個人獨資企業(yè)；選項B,適

用于財務(wù)會計制度健全的企業(yè)；選項C,適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、

稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊

56.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款征收方式中，適用于納稅人財

務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源的是。。

A、定期定額征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、查賬征收

答案：C

解析：“零星分散、流動性大”——查驗征收。

57.單位之間會計檔案交接完畢后，交接雙方的。應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上

簽名或者蓋章。

A、經(jīng)辦人

B、監(jiān)交人

C、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人

D、經(jīng)辦人和監(jiān)督人

答案：D

解析：交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或

蓋章。

58.（2016年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個人所得

稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除費用的是（）。

A、偶然所得

B、財產(chǎn)租賃所得

C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、勞務(wù)報酬所得

答案：A

解析：利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額全額為應(yīng)納

稅所得額。

59.（2017年）2016年2月周某以150萬元價格出售自有住房一套，購進價格2

00萬元住房一套。已知契稅適用稅率為5%,計算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額

的下列算式中，正確的是（）。

A、150X5%=7.5萬元

B、200X5%=10萬元

C、150X5%+200X5%=17.5萬元

D、200X5%—150X5%=2.5萬元

答案：B

解析：（1）契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納；（2）在本題中，周某出售住

房應(yīng)由承受方繳納契稅，周某不必繳納；（3）周某購進住房應(yīng)照章繳納契稅=2

00X5%=10（萬元）。

60.甲企業(yè)2018年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，職工

教育經(jīng)費1.5萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,職工福利費支出、

職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別為不超過14%和8%。甲企業(yè)計算2018年企業(yè)

所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費和職工教育經(jīng)費金額合計為（）

萬兀。

A、100X14%+1.5=15.5

B、100X14%+100X8%=22

C、18+1.5=19.5

D、18+100X8%=26

答案：A

解析：

（單位：萬元）

項目稅法扣除限額實際發(fā)生額稅前準(zhǔn)予扣除納稅調(diào)整

合理工資薪金無限額100100不需調(diào)整

職工福利費100X14爐141814調(diào)增4

職工教育經(jīng)費100X8%=81.51.5不需調(diào)整

工會經(jīng)費100X2%=2本題未涉及，假定為52調(diào)增3

61.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于第三方支付的表述中，不正確的是

（）O

A、在手機端進行的互聯(lián)網(wǎng)支付又稱為移動支付

B、第三方支付是指金融機構(gòu)作為收、付款人的支付中介所提供的支付服務(wù)

C、收款人可以在需要時將賬戶中的資金兌換成實體的銀行存款

D、線下支付中訂單的產(chǎn)生可能通過互聯(lián)網(wǎng)線上完成

答案：B

解析：根據(jù)規(guī)定，從廣義上講，第三方支付在中國人民銀行《非金融機構(gòu)支付服

務(wù)管理辦法》中是指非金融機構(gòu)作為收、付款人的支付中介所提供的網(wǎng)絡(luò)支付、

預(yù)付卡發(fā)行與受理、銀行卡收單以及中國人民銀行確定的其他支付服務(wù)。因此選

項B錯誤。

62.居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的一定期間

內(nèi)辦理匯算清繳。該期間為0o

A、次年1月1日至3月31日

B、次年1月1日至6月30日

C、次年3月1日至6月30日

D、次年3月1日至5月31日

答案：C

解析：居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3

月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

63.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記名預(yù)付卡的表述中，

正確的是（）。

A、不得設(shè)置有效期

B、不可贖回

C、卡內(nèi)資金無限額

D、不可掛失

答案：A

解析：本題考核記名預(yù)付卡的使用。選項ABD,記名預(yù)付卡可掛失、可贖回，不

得設(shè)置有效期；選項C,單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元

64.一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、零售勞保專用品

B、向消費者個人銷售貨物

C、批發(fā)計生用品

D、二手車經(jīng)銷單位銷售非自用二手車

答案：A

解析：下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、

酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的；（2）應(yīng)

稅銷售行為的購買方為消費者個人的；（3）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

選項D屬于一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增

值稅。

65.某企業(yè)劉某的月工資為8000元。已知，基本醫(yī)療保險單位繳費比例為6%,

個人繳費比例為2%,劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據(jù)注會保險法的規(guī)定,

當(dāng)月應(yīng)記入劉某個人醫(yī)療保險賬戶的儲存額為。。

Av48元

B、160元

C、190元

D、304元

答案：D

解析：除個人繳費部分外，單位繳費的30%記入個人賬戶。劉某個人醫(yī)療保險賬

戶的儲存額=8000X2%+8000X6%X30%=304（元）。

66.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A、基金會

B、有限責(zé)任公司

C、事業(yè)單位

D、合伙企業(yè)

答案：D

解析：（1）選項AC：屬于非營利法人；（2）選項B：屬于營利法人。

67.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不

正確的是（）。

A、實行簡易征稅辦法

B、一律不使用增值稅專用發(fā)票

C、不允許抵扣增值稅進項稅額

D、可以請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

答案：B

解析：選項AC,小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法，不得抵扣進項稅額；選項BD,

小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票

的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具，也可以請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅

專用發(fā)票。

68.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開立一般存款賬

戶之前必須開立的賬戶是（）O

A、基本存款賬戶

B、單位銀行卡賬戶

C、專用存款賬戶

D、臨時存款賬戶

答案：A

解析：一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開戶銀行之外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立

的銀行結(jié)算賬戶。

69.（2014年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人對其特

定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶的是（）。

A、一般存款賬戶

B、專用存款賬戶

C、基本存款賬戶

D、臨時存款賬戶

答案：B

70.（2020年）甲咨詢公司為增值稅一般納稅人，2019年10月提供咨詢服務(wù)取

得含增值稅價款106萬元，另收取獎勵費6.36萬元。已知，增值稅稅率為6%。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲咨詢公司當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中,

正確的是（）。

A、（106+6.36）X6%=6.7416（萬元）

Bx1064-（1+6%）X6%=6（萬元）

C、（106+6.36）4-（1+6%）X6%=6.36（萬元）

D、1064-（1+6%）X6%+6.36X6%=6.3816（萬元）

答案：C

解析：提供咨詢服務(wù)同時收取的獎勵費屬于價外費用（視為含稅收入），應(yīng)當(dāng)價

稅分離后并入銷售額征稅。

71.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積15000平方米，建筑面積

30000平方米，容積率為2.0,甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依

據(jù)為。。

A、30000平方米

B、15000平方米

C、22500平方米

D、45000平方米

答案：B

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，與建筑面積、

容積率無關(guān)。

72.下列選項中，屬于行政處罰的是（）。

A、沒收非法財物

B、支付違約金

C、沒收財產(chǎn)

D、撤職

答案：A

解析：選項B：屬于民事責(zé)任；選項C：屬于刑事責(zé)任；選項D：屬于行政處分。

73.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，尚不構(gòu)成犯罪的，會計人員。內(nèi)不得從

事會計工作。

A、5年

B、10年

C、15年

D、20年

答案：A

解析：涉案會計人員5年內(nèi)不得從事會計工作的情形：（1）違反國家統(tǒng)一的會

計制度，情節(jié)嚴(yán)重的；（2）偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會

計報告，尚不構(gòu)成犯罪的；（3）隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、

會計賬簿、財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的。

74.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列信用卡的相關(guān)款項中，發(fā)卡機構(gòu)可向持

卡人計收利息的是。。

A、貨幣兌換費

B、取現(xiàn)手續(xù)費

C、透支的款項

D、違約金

答案：C

解析：（1）選項C：對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為

日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍；（2）發(fā)卡機構(gòu)對

向持卡人收取的違約金（選項D）和年費、取現(xiàn)手續(xù)費（選項B）、貨幣兌換費

（選項A）等服務(wù)費用不得計收利息。

75.下列各項中，不屬于個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能的是。

A、個人賬戶余額查詢

B、信用卡的購物明細(xì)查詢

C、B2c網(wǎng)上支付

D、B2B網(wǎng)上支付

答案：D

解析：選項D：“B2c網(wǎng)上支付”屬于個人網(wǎng)上銀行的業(yè)務(wù)功能，“B2B網(wǎng)上支

付”屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行的業(yè)務(wù)功能。

76.（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”

稅目計繳增值稅的是（）。

A、經(jīng)營租賃服務(wù)

B、融資性售后回租

C、保險服務(wù)

D、文化體育服務(wù)

答案：A

解析：（1）選項BC：屬于“金融服務(wù)”；（2）選項D：屬于“生活服務(wù)”。

77.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示

承兌的是（）。

A、丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票

B、戊公司向Q銀行申請簽發(fā)的一張銀行匯票

C、乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票

D、丁公司收到的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票

答案：D

解析：提示承兌僅限于商業(yè)匯票。

78.（2016年）一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選

擇簡易辦法計算繳納增值稅后一定期限內(nèi)不得變更，該期限是（）。

A、24個月

B、12個月

G36個月

D、18個月

答案：C

79.（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列支付工具中，可以透支的是

0O

A、儲值卡

B、信用卡

C、預(yù)付卡

D、儲蓄卡

答案：B

解析：（2）選項：屬于借記卡，不具有透1AD支功能；（2）選項C：預(yù)付卡不

具有透支功能。

80.20199增值稅一般納稅人）銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款113000元，另收取包

裝物租金6780元。已知增值稅稅率為13%,甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅

額的下列計算中，正確的是0o

A、1130004-（1+13%）X13%=13000（元）

B、（113000+6780）+（1+13%）X13%=13780（元）

C、113000X13%=14690（元）

Dv（113000+6780）X13%=15571.4（元）

答案:B

解析：本題是銷售貨物的同時收取包裝物租金，屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并

入銷售額。

81.王某租賃張某一套住房，租賃期間為2017年1月1日至12月31日，約定2

017年6月30日以前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，2019年

12月1日，該地區(qū)發(fā)生洪水，危害直至2020年1月31日才消除，根據(jù)民事訴

訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟主張其民事權(quán)利的法

定期間是（）。

A、2020年7月1日以前

B、2020年8月1日以前

C、2020年9月1日以前

D、2021年8月1日以前

答案：B

解析：對于訴訟時效期間的中止，只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生法定

事由，才能中止時效的進行。自中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效

期間屆滿。本題中，2020年1月31日原因消除，故主張權(quán)利的法定期間為202

0年8月1日以前。

82.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A、建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房

B、農(nóng)村的村民住宅

C、市區(qū)商場的地下車庫

D、縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓

答案:B

解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)（不包括農(nóng)村）

內(nèi)的房屋。

83.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其

騙取的退稅款，并處騙取稅款一定倍數(shù)的罰款，該倍數(shù)為0o

A、5倍以上10倍以下

B、1倍以上5倍以下

C、10倍

D、10倍以上15倍以下

答案：B

解析：納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1

倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

84.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃

分的是（）。

A、人民幣卡和外幣卡

B、單位卡和個人卡

C、信用卡和借記卡

D、磁條卡和芯片卡

答案：C

解析：（1）選項A：按幣種不同分類；（2）選項B：按發(fā)行對象不同分類；（3）

選項D：按信息載體不同分類。

85.在解除或終止勞動合同后,競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、

從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位的競業(yè)限制期限，不得超過一定期限。

該期限為0o

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

答案：B

解析：在解除或者終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類

產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營

同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過2年。

86.星光廣告公司為廣告業(yè)小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，

收取海天公司廣告費20萬元，已知增值稅征收率為3%,則星光廣告公司應(yīng)繳

納增值稅（）。

Ax1.2萬元

Bv1.0萬元

C、0.58萬元

D、0.6萬元

答案：C

解析：應(yīng)繳納增值稅=20：（1+3%）X3%=0.58（萬元）。

87.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于簽發(fā)空頭支票但尚未構(gòu)成犯罪行為

后果的表述中，正確的是（）。

A、出票人屢次簽發(fā)空頭支票，中國人民銀行有權(quán)停止其開戶銀行辦理支票業(yè)務(wù)

B、出票人不以騙取財產(chǎn)為目的，應(yīng)處以票面金額10%但不低于1萬元的罰款

C、出票人不以騙取財產(chǎn)為目的，持票人有權(quán)要求其賠償支票余額10%的賠償金

D、出票人不以騙取財產(chǎn)為目的，應(yīng)由中國人民銀行給予處罰

答案：D

解析：選項A,對“屢次”簽發(fā)的，（開戶）銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票；選項B,

由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；選項C,持票人有權(quán)

要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

88.下列選項中不可以為納稅人提供納稅擔(dān)保的是（）。

A、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的有納稅擔(dān)保能力的保證人

B、納稅人自己以其未設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財產(chǎn)提供的擔(dān)保

C、第三人以其未全部設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財產(chǎn)提供的擔(dān)保

D、欠繳稅款、滯納金的保證人

答案：D

解析：經(jīng)稅務(wù)機關(guān)的同意，稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的有納稅擔(dān)保能力的保證人，納稅人或

者第三人以其未設(shè)置或者未全部設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財產(chǎn)提供的擔(dān)保，可以為納稅人

提供擔(dān)保，欠繳稅款、滯納金的保證人不可以為納稅人提供擔(dān)保，因此選項D

是答案。

89.（2016年）下列情形中，當(dāng)事人不能申請行政復(fù)議的是（）。

A、甲公司不服市環(huán)保局對其作出的罰款決定

B、王某不服所任職的市教育局對其作出的降級決定

C、趙某不服市公安局對其作出的行政拘留決定

D、乙公司不服市工商局對其作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定

答案：B

解析：選項B：不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，可依照有

關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，不能申請行政復(fù)議。

90.（2015年）2014年甲服裝公司（位于某縣城）實際占地面積30000平方米,

其中辦公樓占地面積500平方米，廠房倉庫占地面積22000平方米，廠區(qū)內(nèi)鐵路

專用線、公路等用地7500平方米，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年

稅額為5元。甲服裝公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的

是（）。

A、30000X5=150000（元）

B、（30000-7500）X5=112500（元）

C、（30000-500）X5=147500（元）

D、（30000-22000）X5=40000（元）

答案：A

解析：對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生

產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在本題中，甲公司當(dāng)

年的城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額=30000X5=150000（元）。

91.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行

使的票據(jù)權(quán)利是（）o

A、付款請求權(quán)

B、利益返還請求權(quán)

C、票據(jù)追索權(quán)

D、票據(jù)返還請求權(quán)

答案：A

解析：付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出

示票據(jù)要求付款的權(quán)利；在本題中，持票人甲公司委托其開戶銀行向“承兌人”

收取票款，行使的是付款請求權(quán)。

92.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A、建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的辦公樓

B、農(nóng)村的村民住宅

C、市區(qū)商場的地下車庫

D、縣城的商場大樓

答案：B

解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)（不包括農(nóng)村）內(nèi)的房

屋。

93.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是。。

A、全國社會保障基金取得的直接股權(quán)投資收益

B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C、企業(yè)購買國債取得的利息收入

D、縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進行管

理

答案：C

解析：（1）選項AD：屬于不征稅收入；（2）選項B：屬于應(yīng)稅收入；（3）選

項C：屬于免稅收入。

94.甲乙雙方在合同中，針對收益分配問題約定了仲裁條款，但該合同違反了法

律的相關(guān)規(guī)定。后雙方在合作中因收益分配問題發(fā)生糾紛，則下列表述中，正確

的是。。

A、可以申請仲裁，但雙方必須重新簽訂仲裁協(xié)議

B、可以申請仲裁，因為仲裁條款的效力具有獨立性

C、不能申請仲裁，因為該合同違反法律規(guī)定，是無效的

D、不能申請仲裁，因為法院享有對該糾紛的管轄權(quán)

答案：B

解析：（1）仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲

裁協(xié)議的效力。因此選項B正確，選項AC錯誤。（2）有效的仲裁協(xié)議可排除法

院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議

的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)。因此選項D是錯誤的。

95.在我國，單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體一般是指。。

A、財政、稅務(wù)、審計機關(guān)

B、注冊會計師及會計師事務(wù)所

C、本單位的會計機構(gòu)和會計人員

D、本單位的內(nèi)部審計機構(gòu)及其人員

答案：C

96.（2018年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)

惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物,適用特定的關(guān)稅稅率。該稅率為（）。

A、普通稅率

B、協(xié)定稅率

C、特惠稅率

D、最惠國稅率

答案：C

97.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。開庭審理時，乙提出

雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法

律規(guī)定的是（）。

A、仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

B、仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理

C、由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D、視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

答案：D

解析：當(dāng)事人未能在首次開庭前提出異議，應(yīng)視為放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

即可。

98.2018年9月張某出租自有住房，當(dāng)月收取不含增值稅租金2500元，當(dāng)月需

償還個人住房貸款1000元。已知個人出租住房房產(chǎn)稅稅率為4%。計算張某當(dāng)月

應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、（2500-1000）X4%=60（元）

B、2500X4%=100（元）

C、（2500-1000）X（1-4%）X4%=57.6（元）

D、2500X（1-4%）X4%=96（元）

答案：B

解析：（1）房屋出租的，以取得的不含增值稅租金收入為計稅依據(jù)（全額計稅，

沒有任何減除），選項AC排除；（2）從租計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額二租金收入X1

2%（或4%）,不存在“X（1-4%）”的問題。

99.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行承兌匯票通過票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)

施提示付款的表述中，不正確的是（）。

A、承兌人已于到期前進行付款確認(rèn)的，票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)當(dāng)根據(jù)承兌人的委

托于提示付款日代承兌人發(fā)送指令劃付資金至持票人資金賬戶

B、持票人在提示付款期限內(nèi)提示付款的，承兌人應(yīng)在提示付款當(dāng)日應(yīng)答

C、承兌人存在合法抗辯事由拒絕付款的，須在提示付款當(dāng)日出具拒絕付款證明，

并通過票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施通知持票人

D、承兌人在持票人提示付款后未在規(guī)定時間內(nèi)應(yīng)答的，視為同意付款

答案：D

解析：選項D：承兌人在提示付款當(dāng)日未作出應(yīng)答的，視為“拒絕”付款，票據(jù)

市場基礎(chǔ)設(shè)施提供拒絕付款證明并通知持票人。

100.甲地為完成棚戶區(qū)改造工程，成立了W片區(qū)拆遷工程指揮部。為發(fā)放拆遷戶

安置資金，該指揮部向銀行申請開立的存款賬戶的種類是。。

A、基本存款賬戶

B、臨時存款賬戶

C、一般存款賬戶

D、專用存款賬戶

答案：D

解析：發(fā)放拆遷戶安置資金，開立專用存款賬戶，專款管理。

101.（2016年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)濟補償金和違約金

的表述中，不正確的是（）。

A、違約金的支付主體只能是勞動者

B、違約金只能在服務(wù)期和競業(yè)限制條款中約定

C、經(jīng)濟補償金的支付主體只能是用人單位

D、經(jīng)濟補償金只能由用人單位和勞動者在勞動合同中約定

答案：D

解析：選項D：經(jīng)濟補償金是法定的，不能由用人單位和勞動者在勞動合同中約

定。

102.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，在訴訟時效最后一定期間內(nèi)，因法定障礙不

能行使請求權(quán)的訴訟時效中止，該期間是（）。

A、2年

B、3年

C、1年

D、6個月

答案：D

解析：在訴訟時效期間最后6個月內(nèi)，因法定障礙不能行使請求權(quán)的訴訟時效中

止。

103.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要計算繳納個人所得稅的

是（）。

A、國債和國家發(fā)行的金融債券利息

B、撫恤金

C、市級人民政府頒發(fā)的教育獎金

D、軍人的退役金

答案：C

解析:省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、

國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，

免征個人所得稅

104.（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，記賬憑證的保管時間應(yīng)達(dá)到法定最

低期限。該期限為（）o

A、5年

B、30年

C、10年

D、20年

答案：B

解析：《會計檔案管理辦法》規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，記賬憑

證的最低保管期限為30年。

105.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號小汽車

不含增值稅平均售價10萬元/輛，不含增值稅最高售價12萬元/輛。已知小汽車

消費稅稅率5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確

的是（）。

A、1X10X5%=0.5萬元

B、1X12X5%=0.6萬元

C、1X5X5%=0.25萬元

D、1X5X（1+5%）X5%=0.2625萬元

答案：B

解析：消費稅納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)

稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。選項B正確。

106.（2018年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人財務(wù)制度不健全，

生產(chǎn)經(jīng)營不固定，稅源零星分散、流動性大，適合采用的征L攵方式是。。

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、定期定額征收

答案：C

107.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人取得的下列收入中，

免征增值稅的是（）。

A、社會培訓(xùn)機構(gòu)提供英語培訓(xùn)服務(wù)取得的收入

B、卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙取得的收入

C、超市銷售購進的植物油取得的收入

D、金融機構(gòu)取得的金融同業(yè)往來利息收入

答案：D

108.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中

處理場所排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅

B、企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場

所貯存或者處置固體廢物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅

C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定

的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅

D、機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅

污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅

答案：C

解析：選項AB：有下列情形之一的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相

應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅：（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污

水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的；（2）企業(yè)事業(yè)單位和

其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體

廢物的。選項D：機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污

染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護稅。

109.下列各項中，屬于按照發(fā)行對象對銀行卡分類的是（）o

Ax磁條卡與芯片卡

B、人民幣卡與外幣卡

C、信用卡與借記卡

D、單位卡與個人卡

答案：D

解析：銀行卡按照發(fā)行對象不同，分為個人卡和單位卡。

110.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是。。

A、商用貨車

B、捕撈漁船

C、軍隊專用車船

D、純電動商用車

答案：A

解析：選項BCD：免征車船稅

111.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于

視同銷售貨物行為的是。。

A、將購進的貨物作為投資提供給其他單位

B、將購進的貨物用于集體福利

C、將委托加工的貨物分配給股東

D、將自產(chǎn)的貨物用于個人消費

答案：B

解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費，為視同銷售，不含

購進的貨物，選項B錯誤。

112.根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件，法律行為可以分為（）。

A、單方行為和多方行為

B、積極行為和消極行為

C、要式行為和非要式行為

D、自主行為和代理行為

答案：C

解析：（1）選項A：屬于根據(jù)主體意思表示的形式所作的分類；（2）選項B：

屬于根據(jù)行為的表現(xiàn)形式不同所作的分類；（3）選項D：屬于根據(jù)主體實際參

與行為的狀態(tài)所作的分類。

113.（2018年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者不需事先

告知用人單位即可解除勞動合同的是。。

A、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的

B、用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的

C、用人單位以欺詐手段使勞動者在違背真實意思的情況下簽訂勞動合同的

D、用人單位未及時足額支付勞動報酬的

答案：B

解析：選項ACD屬于勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形。

114.關(guān)于銀行匯票出票金額和實際結(jié)算金額，下列表述正確的是。。

A、如果出票金額低于實際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算

B、如果出票金額高于實際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算

C、如果出票金額低于實際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按實際結(jié)算金額辦理結(jié)算

D、如果出票金額高于實際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按實際結(jié)算金額辦理結(jié)算

答案：D

解析：（1）選項AC：實際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理；（2）選

項BD：銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，銀行按照實際結(jié)算金額辦理

結(jié)算，其多余金額由出票銀行退交申請人。

115.（2016年）甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元的支票用于支付貨款，乙

公司提示付款時被告知甲公司的銀行存款余額為100000元，乙公司有權(quán)要求甲

公司支付的賠償金為。。

A、100000X5%

B、100000X2%

C、200000X5%

D、200000X2%

答案：D

解析：單位或者個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票、使用支

付密碼但支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的的：（1）由中國人民銀行

對出票人處以票面金額5%,但不低于1000元的罰款；（2）持票人有權(quán)要求出

票人賠償支票金額2%的賠償金。

116.（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列

具體行政行為不服時，可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）

A、加收滯納金

B、確認(rèn)征稅對象

C、評定納稅信用等級

D、征收稅款

答案：C

解析：選項ABD均屬于征稅行為，應(yīng)當(dāng)“先議后訴”。

117.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列

貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、勞保鞋

B、食品

C、化妝品

D、卷煙

答案：A

118.（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，出票人為銀行的

是（）。

A、銀行匯票

B、現(xiàn)金支票

C、銀行承兌匯票

D、商業(yè)承兌匯票

答案：A

解析：銀行匯票的出票人為銀行；商業(yè)匯票的出票人為銀行以外的企業(yè)和其他組

織;銀行本票的出票人為銀行;支票的出票人為在銀行開立支票存款賬戶的企業(yè)、

其他組織和個人。

119.下列各項中，增值稅稅率為13%的是（）。

A、不動產(chǎn)租賃服務(wù)

B、建筑安裝工程作業(yè)

C、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D、基礎(chǔ)電信服務(wù)

答案：C

解析：選項ABD,適用9%的稅率

120.（2018年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以