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會計實操文庫PAGE1-做賬實操-加盟店的財務分析模板一、盈利能力分析模板銷售利潤率公式:銷售利潤率=(主營業(yè)務利潤÷主營業(yè)務收入)×100%計算示例:假設加盟店某季度主營業(yè)務收入為60萬元,主營業(yè)務利潤為15萬元,則銷售利潤率=(15萬÷60萬)×100%=25%。分析:該指標反映了每單位銷售收入所帶來的利潤,數(shù)值越高說明盈利能力越強。與同品牌其他加盟店或行業(yè)平均水平對比,若高于平均,表明店鋪盈利效率良好;反之,則需分析成本控制、定價策略等方面問題。成本費用利潤率公式:成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100%其中成本費用總額=主營業(yè)務成本+銷售費用+管理費用+財務費用等。假設某加盟店年度利潤總額為20萬元,主營業(yè)務成本30萬元,銷售費用8萬元,管理費用5萬元,財務費用2萬元,成本費用總額=30萬+8萬+5萬+2萬=45萬元,則成本費用利潤率=(20萬÷45萬)×100%≈44.44%。分析:用于衡量企業(yè)投入產(chǎn)出水平,即每付出一元成本費用能獲取多少利潤。比率越高,表明企業(yè)為獲取利潤而付出的代價越小,盈利能力越強,同樣可與同行對比找差距。毛利率公式:毛利率=(主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本)÷主營業(yè)務收入×100%例如,月度主營業(yè)務收入50萬元,主營業(yè)務成本30萬元,毛利率=(50萬-30萬)÷50萬×100%=40%。分析:體現(xiàn)了產(chǎn)品基本盈利性,不考慮期間費用影響。毛利率穩(wěn)定且較高,說明產(chǎn)品競爭力強、采購成本控制得當;若毛利率下滑,需排查原材料價格波動、商品銷售結(jié)構(gòu)變化(高毛利產(chǎn)品銷量減少)等因素。二、營運能力分析模板存貨周轉(zhuǎn)率公式:存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務成本÷平均存貨余額假設季度主營業(yè)務成本40萬元,期初存貨余額10萬元,期末存貨余額12萬元,平均存貨余額=(10萬+12萬)÷2=11萬元,則存貨周轉(zhuǎn)率=40萬÷11萬≈3.64次。分析:反映存貨周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)率越高,存貨變現(xiàn)能力越強,資金占用成本越低,意味著企業(yè)存貨管理效率高;反之,可能存在積壓庫存問題,需調(diào)整采購計劃、促銷策略。應收賬款周轉(zhuǎn)率(若有賒銷業(yè)務)公式:應收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入÷平均應收賬款余額年度主營業(yè)務收入100萬元,年初應收賬款余額8萬元,年末應收賬款余額12萬元,平均應收賬款余額=(8萬+12萬)÷2=10萬元,則應收賬款周轉(zhuǎn)率=100萬÷10萬=10次。分析:衡量企業(yè)收回應收賬款的速度,周轉(zhuǎn)率高說明資金回籠快,資產(chǎn)流動性好,壞賬風險低;若周轉(zhuǎn)率過低,需關注信用政策合理性,加強應收賬款催收力度。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公式:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入÷平均資產(chǎn)總額半年主營業(yè)務收入70萬元,期初資產(chǎn)總額80萬元,期末資產(chǎn)總額90萬元,平均資產(chǎn)總額=(80萬+90萬)÷2=85萬元,則總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=70萬÷85萬≈0.82次。分析:反映資產(chǎn)利用效率,即單位資產(chǎn)創(chuàng)造收入的能力。該比率越高,表明企業(yè)全部資產(chǎn)運營效率越好,經(jīng)營管理水平較高;若偏低,要考慮資產(chǎn)閑置、配置不合理等情況,優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。三、償債能力分析模板流動比率公式:流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債假設某月末流動資產(chǎn)30萬元,流動負債15萬元,則流動比率=30萬÷15萬=2。分析:衡量企業(yè)短期償債能力,一般認為流動比率應維持在2以上較為合適。比值大于2,表明企業(yè)短期償債能力強,但過高可能意味著資金閑置;若小于2,需關注短期債務到期能否足額償還,合理安排資金。速動比率公式:速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)÷流動負債如流動資產(chǎn)25萬元,存貨10萬元,流動負債12萬元,速動比率=(25萬-10萬)÷12萬≈1.25。分析:由于存貨變現(xiàn)相對較慢,速動比率在剔除存貨影響后更精準反映企業(yè)即時償債能力。正常速動比率應在1左右,高于1有較好償債保障,過低則短期償債壓力大。資產(chǎn)負債率公式:資產(chǎn)負債率=(負債總額÷資產(chǎn)總額)×100%期末負債總額40萬元,資產(chǎn)總額80萬元,則資產(chǎn)負債率=(40萬÷80萬)×100%=50%。分析:體現(xiàn)企業(yè)長期償債能力及財務風險程度。資產(chǎn)負債率越低,長期償債越有保障,財務風險越小;但過低說明企業(yè)可能過于保守,未充分利用財務杠桿。一般行業(yè)合理區(qū)間不同,需結(jié)合行業(yè)特點判斷,如制造業(yè)40%-60%較為常見。加盟店可按上述模板定期(月度、季度、年度)進行財務分析,依據(jù)分析結(jié)果精準調(diào)整經(jīng)營策略、優(yōu)化財務管理,提升加盟店競爭力與效益。同時,要結(jié)合品牌方要求、市場動態(tài)等因素綜合考量,使分析更具實用性。會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求,選擇適用的會計準則,如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系,涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目,依據(jù)企業(yè)業(yè)務特點,細化設置明細科目,例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目,服務業(yè)則側(cè)重于服務收入、服務成本相關科目。3.建立賬簿,包括總賬、日記賬(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬)、明細賬(如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等),可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿,手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式,按序編號登錄,財務軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設置,錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后,獲取相關原始憑證,如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單,銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項,費用支出的報銷單、發(fā)票等,對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核,檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確,不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證,特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?,可通過稅務部門官方平臺查詢,確保憑證有效,避免稅務風險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證,按照復式記賬原理,確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額,編制記賬憑證,摘要簡明扼要反映業(yè)務內(nèi)容,如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等,記賬憑證編號連續(xù),附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務類型賬務處理示例:采購原材料,若為一般納稅人,取得增值稅專用發(fā)票,價款10,000元,增值稅稅額1,300元,款項已付,材料入庫:借:原材料10,000應交稅費應交增值稅(進項稅額)1,300貸:銀行存款11,300銷售產(chǎn)品,售價20,000元(含稅,稅率13%),貨物已發(fā)出,款項未收:不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借:應收賬款20,000貸:主營業(yè)務收入17,699.12應交稅費應交增值稅(銷項稅額)2,300.88計提當月職工薪酬,生產(chǎn)工人工資8,000元,管理人員工資4,000元:借:生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸:應付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證,由專人進行審核,重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰,審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證,將業(yè)務記錄登錄到相應賬簿,按日期順序逐筆登錄總賬,依據(jù)明細科目分別登錄明細賬,做到賬賬相符,如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務發(fā)生時序記錄收支,確保資金流清晰準確;往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權(quán)債務變動;存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時,使用藍黑墨水鋼筆書寫,數(shù)字規(guī)范、摘要完整,按規(guī)定方法更正錯賬,如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業(yè)務進行調(diào)整,確保會計信息反映當期真實財務狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項:計提固定資產(chǎn)折舊,若固定資產(chǎn)原值50,000元,預計使用年限5年,凈殘值2,500元,采用直線法,每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元:借:制造費用(生產(chǎn)用固定資產(chǎn))或管理費用(管理用固定資產(chǎn))791.67貸:累計折舊791.67分攤長期待攤費用,如年初支付一年房租12,000元:每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借:管理費用1,000貸:長期待攤費用1,000確認本期應負擔但未支付的利息費用,若借款合同約定年利率6%,本月應計利息500元:借:財務費用500貸:應付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后,進行結(jié)賬操作,對各損益類科目進行結(jié)轉(zhuǎn),將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方,成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方,計算出當期凈利潤(或凈虧損)。示例:結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入50,000元:借:主營業(yè)務收入50,000貸:本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本30,000元、管理費用8,000元、財務費

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