做賬實操-污水處理廠年度財務(wù)報表模板

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-污水處理廠年度財務(wù)報表模板一、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)年末余額年初余額負債和所有者權(quán)益年末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金[具體金額][具體金額]短期借款[具體金額][具體金額]交易性金融資產(chǎn)[具體金額][具體金額]交易性金融負債[具體金額][具體金額]應(yīng)收票據(jù)[具體金額][具體金額]應(yīng)付票據(jù)[具體金額][具體金額]應(yīng)收賬款[具體金額][具體金額]應(yīng)付賬款[具體金額][具體金額]預(yù)付款項[具體金額][具體金額]預(yù)收款項[具體金額][具體金額]應(yīng)收股利[具體金額][具體金額]應(yīng)付職工薪酬[具體金額][具體金額]應(yīng)收利息[具體金額][具體金額]應(yīng)交稅費[具體金額][具體金額]其他應(yīng)收款[具體金額][具體金額]應(yīng)付利息[具體金額][具體金額]存貨[具體金額][具體金額]應(yīng)付股利[具體金額][具體金額]一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)[具體金額][具體金額]其他應(yīng)付款[具體金額][具體金額]其他流動資產(chǎn)[具體金額][具體金額]一年內(nèi)到期的非流動負債[具體金額][具體金額]流動資產(chǎn)合計[具體金額][具體金額]其他流動負債[具體金額][具體金額]非流動資產(chǎn)：流動負債合計[具體金額][具體金額]可供出售金融資產(chǎn)[具體金額][具體金額]非流動負債：持有至到期投資[具體金額][具體金額]長期借款[具體金額][具體金額]長期應(yīng)收款[具體金額][具體金額]應(yīng)付債券[具體金額][具體金額]長期股權(quán)投資[具體金額][具體金額]長期應(yīng)付款[具體金額][具體金額]投資性房地產(chǎn)[具體金額][具體金額]專項應(yīng)付款[具體金額][具體金額]固定資產(chǎn)[具體金額][具體金額]預(yù)計負債[具體金額][具體金額]在建工程[具體金額][具體金額]遞延所得稅負債[具體金額][具體金額]工程物資[具體金額][具體金額]其他非流動負債[具體金額][具體答案]固定資產(chǎn)清理[具體金額][具體金額]非流動負債合計[具體金額][具體金額]無形資產(chǎn)[具體金額][具體金額]負債合計[具體金額][具體金額]開發(fā)支出[具體金額][具體金額]所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：商譽[具體金額][具體金額]實收資本（或股本）[具體金額][具體金額]長期待攤費用[具體金額][具體金額]資本公積[具體金額][具體金額]遞延所得稅資產(chǎn)[具體金額][具體金額]盈余公積[具體金額][具體金額]其他非流動資產(chǎn)[具體金額][具體金額]未分配利潤[具體金額][具體金額]非流動資產(chǎn)合計[具體金額][具體金額]所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計[具體金額][具體金額]資產(chǎn)總計[具體金額][具體金額]負債和所有者權(quán)益總計[具體金額][具體金額]二、利潤表項目本年金額上年金額一、營業(yè)收入[具體金額][具體金額]減：營業(yè)成本[具體金額][具體金額]稅金及附加[具體金額][具體金額]銷售費用[具體金額][具體金額]管理費用[具體金額][具體金額]財務(wù)費用[具體金額][具體金額]資產(chǎn)減值損失[具體金額][具體金額]加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列）[具體金額][具體金額]投資收益（損失以“－”號填列）[具體金額][具體金額]其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益[具體金額][具體金額]二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）[具體金額][具體金額]加：營業(yè)外收入[具體金額][具體金額]減：營業(yè)外支出[具體金額][具體金額]三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）[具體金額][具體金額]減：所得稅費用[具體金額][具體金額]四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）[具體金額][具體金額]三、現(xiàn)金流量表項目本年金額上年金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]收到的稅費返還[具體金額][具體金額]收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計[具體金額][具體金額]購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]支付的各項稅費[具體金額][具體金額]支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計[具體金額][具體金額]經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額[具體金額][具體金額]二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]取得投資收益收到的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額[具體金額][具體金額]處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額[具體金額][具體金額]收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]投資活動現(xiàn)金流入小計[具體金額][具體金額]購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]投資支付的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額[具體金額][具體金額]支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]投資活動現(xiàn)金流出小計[具體金額][具體金額]投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額[具體金額][具體金額]三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]取得借款收到的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]籌資活動現(xiàn)金流入小計[具體金額][具體金額]償還債務(wù)支付的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)象[具體金額][具體金額]籌資活動現(xiàn)金流出小計[具體金額][具體金額]籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額[具體金額][具體金額]四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響[具體金額][具體金額]五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額[具體金額][具體金額]加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額[具體金額][具體金額]六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額[具體金額][具體金額]會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準(zhǔn)則，如企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細化設(shè)置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應(yīng)計未計、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進行調(diào)整，確保會計信息反映當(dāng)期真實財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應(yīng)負擔(dān)但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計利息500元：借：財務(wù)費用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后，進行結(jié)賬操作，對各損益類科目進行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當(dāng)期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本30,000