寶鋼全面預(yù)算培訓(xùn)資料

寶鋼全面預(yù)算培訓(xùn)資料演講人：日期：全面預(yù)算概述預(yù)算編制方法與技巧寶鋼全面預(yù)算執(zhí)行與控制成本核算與費(fèi)用管理在全面預(yù)算中應(yīng)用資金計劃在全面預(yù)算中地位和作用稅務(wù)籌劃在全面預(yù)算中考慮因素總結(jié)回顧與展望未來發(fā)展趨勢目錄CONTENTS01全面預(yù)算概述CHAPTER全面預(yù)算是指企業(yè)以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在對未來經(jīng)營環(huán)境預(yù)測的基礎(chǔ)上，確定預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營管理目標(biāo)，逐層分解、下達(dá)于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟(jì)單位，并以價值形式反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動的計劃安排。全面預(yù)算定義全面預(yù)算旨在實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)目標(biāo)順利實現(xiàn)。全面預(yù)算目的全面預(yù)算定義與目的包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等制度。預(yù)算制度體系包括預(yù)算編制流程、預(yù)算執(zhí)行流程、預(yù)算調(diào)整流程等。預(yù)算流程體系包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)等。預(yù)算組織體系寶鋼全面預(yù)算管理體系預(yù)算編制原則遵循戰(zhàn)略導(dǎo)向、平衡協(xié)調(diào)、權(quán)責(zé)對等、量化可考等原則。預(yù)算編制流程包括確定預(yù)算目標(biāo)、編制業(yè)務(wù)預(yù)算、編制資本預(yù)算、編制財務(wù)預(yù)算、審批與下達(dá)預(yù)算等環(huán)節(jié)。預(yù)算編制原則與流程02預(yù)算編制方法與技巧CHAPTER固定預(yù)算編制根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一固定業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般按預(yù)算期的可實現(xiàn)水平來編制，與其實際業(yè)務(wù)水平相符。彈性預(yù)算編制在按照成本（費(fèi)用）習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量本利之間的依存關(guān)系，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的費(fèi)用預(yù)算，以便分別反映在不同業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)支出的成本費(fèi)用水平。固定預(yù)算與彈性預(yù)算編制方法以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)用項目而編制預(yù)算的方法。增量預(yù)算編制是在假設(shè)原有業(yè)務(wù)活動及其成本支出合理的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制的。增量預(yù)算編制不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，一切從實際需要出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的方法。零基預(yù)算能對所有費(fèi)用進(jìn)行全面、細(xì)致的審核，有利于壓縮開支，提高資金的使用效益。零基預(yù)算編制增量預(yù)算與零基預(yù)算編制技巧通過持續(xù)滾動更新預(yù)算，使預(yù)算始終保持與實際業(yè)務(wù)情況相適應(yīng)的狀態(tài)。滾動預(yù)算一般以一個季度或一個月為一個滾動期，逐期向后滾動更新。滾動預(yù)算編制建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，及時收集和分析預(yù)算執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)；根據(jù)數(shù)據(jù)變化及時調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算與實際情況保持一致；加強(qiáng)預(yù)算的審核和審批環(huán)節(jié)，確保預(yù)算的合理性和有效性；建立預(yù)算執(zhí)行情況考核機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期評估和考核。滾動預(yù)算編制實施要點滾動預(yù)算編制及實施要點03寶鋼全面預(yù)算執(zhí)行與控制CHAPTER預(yù)算執(zhí)行過程中常見問題及解決方案預(yù)算超支原因可能包括成本控制不嚴(yán)、突發(fā)情況應(yīng)對不足等。解決方案是加強(qiáng)成本控制和審核，建立預(yù)算超支預(yù)警機(jī)制，及時調(diào)整預(yù)算計劃。預(yù)算執(zhí)行與業(yè)務(wù)脫節(jié)原因可能包括業(yè)務(wù)部門對預(yù)算理解不足、預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏靈活性等。解決方案是加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的溝通和協(xié)作，及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況，調(diào)整預(yù)算計劃以適應(yīng)業(yè)務(wù)變化。預(yù)算執(zhí)行不力原因可能包括目標(biāo)不明確、計劃不周詳、資源分配不合理等。解決方案是加強(qiáng)預(yù)算制定過程中的溝通和協(xié)調(diào)，明確責(zé)任和目標(biāo)，確保計劃合理可行。030201包括市場環(huán)境變化、企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整、不可抗力因素等。當(dāng)這些情況發(fā)生時，需要對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整以適應(yīng)實際情況。預(yù)算調(diào)整條件應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整方案及影響分析，經(jīng)財務(wù)部門審核后報請公司預(yù)算管理委員會審批。預(yù)算調(diào)整程序根據(jù)預(yù)算調(diào)整金額的大小和重要性程度，設(shè)定不同層級的審批權(quán)限。確保預(yù)算調(diào)整的合理性和有效性。審批權(quán)限設(shè)置預(yù)算調(diào)整條件、程序及審批權(quán)限設(shè)置預(yù)算執(zhí)行情況考核評價機(jī)制建立考核指標(biāo)設(shè)置根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和計劃，設(shè)置定量和定性的考核指標(biāo)，如收入、成本、利潤等財務(wù)指標(biāo)以及客戶滿意度、內(nèi)部流程等非財務(wù)指標(biāo)?？己酥芷诤皖l率根據(jù)企業(yè)實際情況和管理需求，確定考核周期和頻率。一般可以按月、季度、半年或年度進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果應(yīng)用將考核結(jié)果與員工薪酬、晉升等掛鉤，激勵員工積極參與預(yù)算執(zhí)行和控制。同時，根據(jù)考核結(jié)果及時調(diào)整預(yù)算計劃和策略，提高預(yù)算管理水平。04成本核算與費(fèi)用管理在全面預(yù)算中應(yīng)用CHAPTER成本核算方法選擇分析影響成本核算的關(guān)鍵因素，如原材料價格、能源消耗、生產(chǎn)效率等，為成本控制提供依據(jù)。影響因素分析成本核算制度建立建立完善的成本核算制度，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性，為成本管理提供基礎(chǔ)。根據(jù)生產(chǎn)工藝、成本結(jié)構(gòu)和管理需求，選擇適合的成本核算方法，如作業(yè)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法等。成本核算方法選擇及影響因素分析費(fèi)用分配原則根據(jù)費(fèi)用與成本對象之間的因果關(guān)系或受益程度，將費(fèi)用合理分配至各成本對象。費(fèi)用分類標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和用途，將費(fèi)用分為直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和期間費(fèi)用等類別。費(fèi)用歸集原則按照“誰受益、誰承擔(dān)”的原則，將費(fèi)用歸集到相應(yīng)的成本對象或成本中心。費(fèi)用分類標(biāo)準(zhǔn)、歸集和分配原則闡述成本費(fèi)用控制策略結(jié)合企業(yè)實際情況和市場環(huán)境，制定有效的成本費(fèi)用控制策略，如降低采購成本、提高生產(chǎn)效率、減少廢棄物等。成本控制目標(biāo)設(shè)定根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定具體的成本控制目標(biāo)，如降低成本總額、提高成本效益等。執(zhí)行效果評估定期對成本費(fèi)用控制策略的執(zhí)行效果進(jìn)行評估，分析成本節(jié)約情況，提出改進(jìn)建議，不斷完善成本控制體系。成本費(fèi)用控制策略制定和執(zhí)行效果評估05資金計劃在全面預(yù)算中地位和作用CHAPTER編制依據(jù)依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃、市場預(yù)測及歷史數(shù)據(jù)等因素，制定資金計劃。目標(biāo)設(shè)定資金計劃編制依據(jù)和目標(biāo)設(shè)定資金計劃的目標(biāo)應(yīng)與公司的經(jīng)營目標(biāo)保持一致，包括資金的安全性、流動性和收益性等方面。0102采用直接法和間接法相結(jié)合的方式進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測，直接法通過預(yù)測現(xiàn)金流入和流出確定凈現(xiàn)金流量；間接法則是通過調(diào)整利潤表中的非現(xiàn)金項目，計算出凈現(xiàn)金流量。預(yù)測方法關(guān)注經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，合理預(yù)測現(xiàn)金流入和流出的時間和金額；注意對匯率、利率等市場因素的分析，充分考慮其對現(xiàn)金流量的影響。技巧分享現(xiàn)金流量預(yù)測方法及技巧分享籌措渠道銀行借款、發(fā)行債券、股票融資、商業(yè)信用等，根據(jù)公司實際情況和資金需求選擇合適的籌措方式。風(fēng)險防范措施建立完善的資金管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，確保資金的安全性和合規(guī)性；加強(qiáng)對市場風(fēng)險的監(jiān)測和分析，及時調(diào)整資金策略；建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險。資金籌措渠道選擇和風(fēng)險防范措施06稅務(wù)籌劃在全面預(yù)算中考慮因素CHAPTER稅收政策變動對成本影響稅收政策變動可能導(dǎo)致企業(yè)成本上升或下降，如增值稅稅率調(diào)整、所得稅優(yōu)惠政策變化等，需對成本進(jìn)行重新預(yù)算。稅收政策變動對利潤影響稅收政策變動對資金流影響稅收政策變動對企業(yè)影響分析稅收政策變動將直接影響企業(yè)利潤水平，如企業(yè)所得稅稅率上升會導(dǎo)致凈利潤下降，需對預(yù)期利潤進(jìn)行調(diào)整。稅收政策變動會影響企業(yè)資金流，如預(yù)繳稅款增加會導(dǎo)致資金占用增加，需對資金流進(jìn)行重新安排。根據(jù)國家稅收政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，如研發(fā)費(fèi)用加計扣除、環(huán)保節(jié)能投資抵免等。合理利用稅收優(yōu)惠政策通過合理安排企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，如分公司、子公司等，降低整體稅負(fù)，提高稅務(wù)籌劃效果。合理安排企業(yè)組織結(jié)構(gòu)通過合理安排資金運(yùn)作，如合理借款、投資等，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高資金使用效率。合理安排資金運(yùn)作合法合規(guī)進(jìn)行稅務(wù)籌劃策略探討稅務(wù)風(fēng)險識別對識別出的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的大小和可能對企業(yè)造成的影響，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。稅務(wù)風(fēng)險評估稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)商、調(diào)整稅務(wù)籌劃策略等，降低稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響。建立稅務(wù)風(fēng)險識別機(jī)制，定期對企業(yè)涉稅事項進(jìn)行自查和審計，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對方法07總結(jié)回顧與展望未來發(fā)展趨勢CHAPTER本次培訓(xùn)內(nèi)容總結(jié)回顧全面預(yù)算管理知識詳細(xì)介紹了全面預(yù)算管理的概念、原則、方法和流程，以及預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評價等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。寶鋼全面預(yù)算管理實踐分享了寶鋼在全面預(yù)算管理方面的實踐經(jīng)驗，包括如何制定年度預(yù)算、如何實施預(yù)算執(zhí)行與控制、如何進(jìn)行預(yù)算調(diào)整等。全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合闡述了如何將全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)和資源的合理配置。團(tuán)隊協(xié)作與溝通的重要性學(xué)員們強(qiáng)調(diào)了團(tuán)隊協(xié)作與溝通在預(yù)算管理中的重要性，只有加強(qiáng)部門之間的溝通與協(xié)作，才能確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。預(yù)算管理的重要性學(xué)員們深刻認(rèn)識到預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要性，它不僅是資源配置的重要手段，更是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障。預(yù)算管理的難點與解決方案學(xué)員們分享了在實際工作中遇到的預(yù)算管理難點，如預(yù)算編制不合理、預(yù)算執(zhí)行不到位等，并提出了相應(yīng)的解決方案。學(xué)員心得體會分享交流環(huán)節(jié)數(shù)字化轉(zhuǎn)型隨著