《企業(yè)所得稅培訓(xùn)》課件

企業(yè)所得稅培訓(xùn)歡迎來(lái)到企業(yè)所得稅培訓(xùn)課程！課程大綱1企業(yè)所得稅概述2應(yīng)稅所得的范圍3稅收優(yōu)惠政策4應(yīng)稅收入的確定5成本費(fèi)用的稅前扣除6特殊行業(yè)稅收政策7專(zhuān)項(xiàng)附加扣除8納稅申報(bào)與稅款繳納9應(yīng)納稅所得額的計(jì)算10稅率及稅額計(jì)算11企業(yè)虧損的彌補(bǔ)12企業(yè)所得稅匯算清繳13稅收優(yōu)惠政策解讀14重點(diǎn)行業(yè)稅收優(yōu)惠15小微企業(yè)稅收優(yōu)惠16高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠17西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠18企業(yè)合并重組稅收政策19企業(yè)分立稅收政策20企業(yè)注銷(xiāo)稅收政策21稅收風(fēng)險(xiǎn)管理22納稅遵從義務(wù)23稅務(wù)稽查與處罰24企業(yè)所得稅籌劃25典型案例分析26常見(jiàn)問(wèn)題解答27課程總結(jié)28問(wèn)答互動(dòng)企業(yè)所得稅概述概念企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收的稅款。它是國(guó)家重要的稅收來(lái)源之一，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要因素。目的企業(yè)所得稅的主要目的是調(diào)節(jié)企業(yè)收入分配，增加國(guó)家財(cái)政收入，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。應(yīng)稅所得的范圍生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。利息、股息、紅利所得企業(yè)從債權(quán)投資、股權(quán)投資等取得的利息、股息、紅利所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的所得。特許權(quán)使用費(fèi)所得企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等特許權(quán)取得的所得。稅收優(yōu)惠政策減免稅對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)進(jìn)行減免稅，鼓勵(lì)其發(fā)展。稅收抵免允許企業(yè)將某些支出從應(yīng)納稅所得額中扣除，減輕其稅負(fù)。稅收優(yōu)惠對(duì)特定地區(qū)或產(chǎn)業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)惠，促進(jìn)其發(fā)展。應(yīng)稅收入的確定銷(xiāo)售收入企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)取得的收入。利息收入企業(yè)從債權(quán)投資等取得的利息收入。股息、紅利收入企業(yè)從股權(quán)投資等取得的股息、紅利收入。成本費(fèi)用的稅前扣除1直接成本2間接成本3費(fèi)用4稅金5其他特殊行業(yè)稅收政策1建筑業(yè)2金融業(yè)3房地產(chǎn)行業(yè)4資源類(lèi)行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1子女教育對(duì)子女接受義務(wù)教育的費(fèi)用進(jìn)行扣除。2繼續(xù)教育對(duì)個(gè)人接受學(xué)歷繼續(xù)教育和專(zhuān)業(yè)技能提升培訓(xùn)的費(fèi)用進(jìn)行扣除。3住房貸款利息對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房所支付的貸款利息進(jìn)行扣除。4住房租金對(duì)個(gè)人租賃住房所支付的租金進(jìn)行扣除。納稅申報(bào)與稅款繳納1納稅申報(bào)企業(yè)按照規(guī)定時(shí)間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。2稅款繳納企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，及時(shí)繳納稅款。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算收入企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的全部收入。-成本費(fèi)用企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的直接成本和間接成本。-稅金及附加企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中繳納的各種稅金。=應(yīng)納稅所得額企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的應(yīng)繳稅所得額。稅率及稅額計(jì)算稅率企業(yè)所得稅的稅率是按應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，分為不同的稅率檔次。稅額企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以對(duì)應(yīng)的稅率，即為應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。企業(yè)虧損的彌補(bǔ)虧損彌補(bǔ)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的虧損，可以在以后的盈利年度進(jìn)行彌補(bǔ)。企業(yè)所得稅匯算清繳1年度匯算企業(yè)每年年末，要對(duì)全年所得稅進(jìn)行匯算清繳。2納稅申報(bào)企業(yè)按照規(guī)定時(shí)間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。3稅款繳納企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，及時(shí)繳納稅款。稅收優(yōu)惠政策解讀科技研發(fā)對(duì)企業(yè)進(jìn)行科技研發(fā)活動(dòng)的支出給予一定的稅收優(yōu)惠。節(jié)能環(huán)保對(duì)企業(yè)進(jìn)行節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目的投資給予一定的稅收優(yōu)惠。文化產(chǎn)業(yè)對(duì)企業(yè)從事文化產(chǎn)業(yè)的收入給予一定的稅收優(yōu)惠。重點(diǎn)行業(yè)稅收優(yōu)惠高新技術(shù)企業(yè)對(duì)企業(yè)進(jìn)行科技研發(fā)活動(dòng)的支出給予一定的稅收優(yōu)惠。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)對(duì)企業(yè)從事戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的收入給予一定的稅收優(yōu)惠。小微企業(yè)稅收優(yōu)惠減免稅對(duì)小微企業(yè)進(jìn)行一定的減免稅優(yōu)惠，減輕其稅負(fù)。稅收抵免對(duì)小微企業(yè)進(jìn)行一定的稅收抵免，減輕其稅負(fù)。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率優(yōu)惠對(duì)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行一定的稅率優(yōu)惠，減輕其稅負(fù)。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除對(duì)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，鼓勵(lì)其進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠企業(yè)合并重組稅收政策1合并企業(yè)合并是指兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)。2重組企業(yè)重組是指企業(yè)在不改變主體的情況下，進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)、債務(wù)等的調(diào)整。企業(yè)分立稅收政策分立企業(yè)分立是指一個(gè)企業(yè)分割為兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)。企業(yè)注銷(xiāo)稅收政策清算企業(yè)注銷(xiāo)前，需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行清算，清償債務(wù)，分配剩余財(cái)產(chǎn)。注銷(xiāo)企業(yè)清算完成后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理1識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)2評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)3應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)4監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)納稅遵從義務(wù)1依法納稅2如實(shí)申報(bào)3及時(shí)繳納4接受監(jiān)督稅務(wù)稽查與處罰1稅務(wù)稽查稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查，檢查企業(yè)是否依法納稅。2處罰對(duì)違反稅收法律法規(guī)的企業(yè)進(jìn)行處罰。企業(yè)所得稅籌劃稅收籌劃企業(yè)通過(guò)合法手段，合理利用稅收政策，減少企業(yè)稅負(fù)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)通過(guò)合理手段，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免稅務(wù)處罰。典型案例分析1案例一企業(yè)A通過(guò)虛假申報(bào)，逃稅漏稅。2案例二企業(yè)B通過(guò)虛假發(fā)票，偷逃稅款。常見(jiàn)問(wèn)題解答問(wèn)題一企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃？問(wèn)題二企業(yè)如何避免稅收風(fēng)險(xiǎn)？問(wèn)題三企業(yè)如何應(yīng)