征稅與納稅教程文件

國(guó)家和老百姓的“錢袋子”相關(guān)聯(lián)，主要是通過(guò)什么實(shí)現(xiàn)的？征稅和納稅征稅與納稅1.了解稅收的含義和基本特征。2.理解稅收基本特征之間的關(guān)系；增值稅、個(gè)人所得稅的作用；幾種違反稅法的行為。3.結(jié)合實(shí)際，說(shuō)明公民誠(chéng)信納稅、依法納稅的必要性。探究點(diǎn)一：稅收及其基本特征背景材料：小李的創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷第一篇：起步期小李投資300萬(wàn)開辦了一家造紙廠，由于他頭腦靈活，經(jīng)營(yíng)有道，公司的生意慢慢有了起色。而這時(shí)，他遇到一些困惑。前天，稅務(wù)局的工作人員督促他去稅務(wù)局繳納稅款。小李一頭霧水，什么是稅？不交行嗎？若必須交，交完后，能不能像國(guó)債那樣，到期還本付息呢？能不能打折少交點(diǎn)？帶著一系列疑問(wèn)，小李來(lái)到稅務(wù)局。

問(wèn)題探究2：假如你是稅務(wù)局工作人員，請(qǐng)你為小李解答一下其他的幾個(gè)問(wèn)題。小李可以不交稅嗎？能不能打折少交點(diǎn)？交完后，能不能像國(guó)債那樣，到期還本付息呢？強(qiáng)制性無(wú)償性固定性深度思考：稅收的三個(gè)特征之間有什么關(guān)系？無(wú)償性強(qiáng)制性要求保障決定固定性三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。探究點(diǎn)二：稅收的主要種類第二篇：輝煌期兩年之后，小李的造紙廠終于打開了銷路，并逐漸拓寬了海外市場(chǎng)，企業(yè)效益蒸蒸日上，等待裝箱出口的汽車排起了長(zhǎng)龍。不久，公司辦公室接到稅務(wù)局下的通知，動(dòng)員本廠工人進(jìn)行納稅申報(bào)。原來(lái)，由于公司效益好，公司工人的工資都翻了一倍，超過(guò)了我國(guó)個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)3500元，應(yīng)該向國(guó)家交稅。

問(wèn)題探究1：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是什么？

問(wèn)題探究2：誰(shuí)必須交個(gè)人所得稅？個(gè)人所得額在我國(guó)境內(nèi)從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人有住所或無(wú)住所，居住滿一年無(wú)住所，不居住或無(wú)住所，居住不滿一年

問(wèn)題探究3：個(gè)人所得稅的稅率有哪兩類？比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

問(wèn)題探究4：小鐘是造紙廠的技術(shù)人員，月工資9000元，老胡是廠里的保安，月工資3600元。（1）請(qǐng)分別計(jì)算每月小鐘和老胡各應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅。（2）你能得出什么結(jié)論？（1）小鐘應(yīng)納稅545元。老胡應(yīng)納稅3元。（2）結(jié)論：高收入者多納稅，低收入者少納稅。即：個(gè)人所得稅不僅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。背景材料為了不耽誤生產(chǎn)進(jìn)度，小李提前進(jìn)了一批生產(chǎn)原料，但是，除了貨款外，該廠還為小李開了一張五萬(wàn)元的增值稅發(fā)票，并要求小李連同貨款一塊付給原料廠。

問(wèn)題探究5：什么是增值稅？它的納稅人是誰(shuí)？征收增值稅有什么作用？探究點(diǎn)三：依法納稅第三篇：困境期今年年初，由于造紙行業(yè)的飽和，商品銷路不順暢，加上原材料價(jià)格攀升，小李的造紙廠面臨著資金周轉(zhuǎn)的困難。恰巧又趕上稅務(wù)局催繳稅款，面對(duì)這次苦難，小李沒(méi)有把注意力放在改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理這一根本問(wèn)題上，而是把主意打到稅收上。他召集廠里幾個(gè)“得力干將”商討對(duì)策，想了幾套方案。甲說(shuō)：做兩套賬。一本是內(nèi)部帳，一本是外部帳，多隱瞞收入。發(fā)票盡量少開，能不開就不開。乙說(shuō)：拖！拖死他，來(lái)了就說(shuō)沒(méi)錢。丙說(shuō)：把職工名冊(cè)改一下，弄一些殘疾證，加一些殘疾人，來(lái)騙點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丁說(shuō)：李總，沒(méi)事，稅務(wù)人員來(lái)的時(shí)候，交給我們保衛(wèi)科，轟走他們。

問(wèn)題探究1：這些都是什么行為？有意欺騙、隱瞞、不繳、少繳稅款偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過(guò)期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量?jī)r(jià)格、自然災(zāi)害等暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰

問(wèn)題探究2：偷稅和騙稅都是采用欺騙的方法，那應(yīng)該怎樣區(qū)分它們呢？不可行。公民必須依法納稅。深度思考：小李應(yīng)該聽(tīng)取他們的建議嗎？為什么？問(wèn)題探究1：為什么公民必須依法納稅？

問(wèn)題探究2：依法納稅是公民的基本義務(wù)，而權(quán)利和義務(wù)是相統(tǒng)一的，那么公民又該如何行使自己的權(quán)利呢？（1）稅收的性質(zhì)：取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。（2）稅收的作用:是國(guó)家賴以生存和實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)保障。（3）權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一:每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。依法納稅是公民的基本義務(wù)。①增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)②關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用③批評(píng)和批檢貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)牟划?dāng)行為④維護(hù)人民和國(guó)家的利益結(jié)論：每個(gè)公民不管是不是直接納稅人，都應(yīng)該具有納稅人意識(shí)。納稅人意識(shí)有兩種，一種是義務(wù)意識(shí)，要自覺(jué)誠(chéng)信納稅；一種是權(quán)利意識(shí)，要以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用。稅收及其種類我國(guó)稅收的主要種類稅收的含義稅收的基本特征及其關(guān)系強(qiáng)制性無(wú)償性固定性個(gè)人所得稅增值稅依法納稅是公民的基本義務(wù)必要性違反稅法的現(xiàn)象怎樣行使納稅人的合法權(quán)利征稅和納稅為增強(qiáng)依法納稅意識(shí)，我們要做好“稅收宣傳”工作。現(xiàn)在以小組為單位請(qǐng)同學(xué)們?cè)O(shè)計(jì)一個(gè)簡(jiǎn)單的稅收宣傳活動(dòng)方案：擬定活動(dòng)宣傳口號(hào)列舉宣傳的內(nèi)容設(shè)計(jì)宣傳活動(dòng)的形式比例稅率我國(guó)個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）我國(guó)工資個(gè)稅起征點(diǎn)是3500元，使用超額累進(jìn)稅率計(jì)算

應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)發(fā)工資－3500無(wú)需繳