出納速成班精講

第一講出納崗位認知第二講出納現(xiàn)金結算業(yè)務第三講出納銀行結算業(yè)務第四講出納會計處理及工作銜接第五講在出納業(yè)務中的運用目錄我的理想是：睡覺睡到自然醒數(shù)錢數(shù)到手發(fā)軟有著美好理想的我們，可以選擇做：財神爺：出納一、什么是出納？二、出納要具備哪些能力？三、出納的崗位設置四、出納的工作職責五、出納的工作內容六、出納的工作流程第一講出納崗位認知2025/1/1642025/1/165一、什么是出納？【出納】是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。顧名思義：出即支出，納即收入。出納工作出納是辦理現(xiàn)金收支業(yè)務（）收現(xiàn)（）取現(xiàn)（）付現(xiàn)2025/1/166二、出納要具備哪些能力？、政策水平要做好出納工作的第一件大事就是學習、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如《會計法》及各種會計制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結算制度，《會計基礎工作規(guī)范》，成本管理條例及費用報銷額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位自己的財務管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。不以規(guī)矩，不成方圓。出納應掌握哪些財經(jīng)法規(guī)2025/1/167、業(yè)務技能要做好出納工作的第二件大事就是不但要具備處理一般會計事務的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。出納工作需要很強的操作技巧，如：打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。臺上一分鐘，臺下十年功。三、出納要具備哪些能力？出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，數(shù)字運算往往在結算過程中進行，要按計算結果當場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，必須具備較快的速度和非常高的準確性。2025/1/168、工作作風要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)習慣。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風。三、出納要具備哪些能力？精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。、道德修養(yǎng)出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，敬業(yè)、精業(yè)；要科學理財，充分發(fā)揮資金的使用效益；要遵紀守法，嚴格監(jiān)督，以身作則；要潔身自好，不貪、不占便宜；要實事求是，真實客觀地反映經(jīng)濟活動的本來面目；要注意保守機密。、安全意識出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的保安意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，井相互牽制；也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。2025/1/169三、出納的崗位設置

小企業(yè)，由于出納業(yè)務量不大，可按一人一崗設專職出納員一名。大中型企業(yè)，可按一崗多人，設多名出納員。分現(xiàn)金出納員和銀行結算出納員。注：出納人員一般包括會計部門的出納工作人員，也包括企業(yè)各類業(yè)務部門的收款員或收銀員。中小企業(yè)一般指會計部門的出納人員。企業(yè)設置出納崗位是為了保證貨幣資金的合理流動，貨幣資金安全完整以及貨幣資金準確核算。企業(yè)為什么要設置出納崗位？

企業(yè)根據(jù)其規(guī)模及業(yè)務需要設置出納機構大型企業(yè)在財務處下設出納科中小型企業(yè)在財務部下設出納員四、出納的工作職責出納員崗位職責出納雖屬會計專業(yè)技術的最低層級，但其重要性和工作職責是不言而喻的。2025/1/1611五、出納的工作內容、貨幣資金核算①辦理現(xiàn)金收付，②辦理銀行結算③登記日記賬，保證日清月結，④保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券，⑤保管有關印章，登記注銷支票，⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。、往來結算①辦理往來結算，建立清算制度，②核算其他往來款項，防止壞賬損失。、工資結算①執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用，②審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金，③負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。出納的日常工作內容部門經(jīng)理公司領導財務經(jīng)理流程職責關鍵控制點記錄審核原始憑證制作收付款憑證付款憑證收款憑證

由經(jīng)辦人簽字—部門經(jīng)理公司領導審批—財務經(jīng)理審核—會計會計

會計依據(jù)原始憑證編制收、付款憑證—財務經(jīng)理審核—出納收付款出納

出納按現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序對付款憑證和原始憑證的內容、金額進行復核無誤后付款并由收款人簽收，在簽收后的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章—會計六、出納的工作流程開始2025/1/1613六、出納的工作流程流程職責關鍵控制點記錄

記賬核對出納依據(jù)收付款憑證逐筆序時登記《現(xiàn)金日記賬》《銀行日記賬》，每日終了盤點庫存現(xiàn)金與《現(xiàn)金日記賬》余額核對，日清月結。會計依據(jù)審核無誤的收付款憑證定期登記《明細賬、總賬》。出納會計

月終了出納《現(xiàn)金日記賬》《銀行日記賬》余額必須與《總賬》科目余額核對相符出納會計

檢查會計

財務經(jīng)理定期對《現(xiàn)金日記賬》《銀行日記賬》《明細賬、總賬》進行檢查；出納需編制《現(xiàn)金盤點表》、《銀行存款余額調節(jié)表》，結束

《現(xiàn)金日記賬》《銀行日記賬》《明細賬、總賬》《現(xiàn)金盤點表》、《銀行存款余額調節(jié)表》《現(xiàn)金日記賬》《銀行日記賬》《明細賬、總賬》2025/1/1614第二講出納現(xiàn)金結算一、現(xiàn)金定義與管理原則二、現(xiàn)金結算業(yè)務種類及有關票據(jù)三、送存現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程四、提取現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程六、現(xiàn)金清查單據(jù)填寫及業(yè)務處理流程七、出納銀行(現(xiàn)金)日記賬的登賬方法重點難點、現(xiàn)金定義

可隨時作為流通與支付手段的票證，包括法定貨幣和信用票據(jù)。①廣義

由企業(yè)出納人員保管的庫存現(xiàn)款，包括法定貨幣的紙幣與硬幣。②狹義一、現(xiàn)金定義與管理原則①收付合法：現(xiàn)金來源與使用必需符合國家對現(xiàn)金管理的規(guī)定。②錢賬分管：出納管錢及現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，會計管理現(xiàn)金

總賬、銀行總賬。③收付兩清：現(xiàn)金結算時，與業(yè)務對方當面結清錢款，不得用白條

或其他票據(jù)抵款。④日清月結：每天或定期將現(xiàn)金、銀行日記賬余額分別與庫存現(xiàn)款

和銀行發(fā)給的對賬單進行仔細核對，做到賬、款；

賬、單完全相符。⑤現(xiàn)金限額：嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額的核定原則，⑥企業(yè)不得私設小金庫，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。

、現(xiàn)金管理原則一、現(xiàn)金定義與管理原則2025/1/1617二、現(xiàn)金結算業(yè)務種類及有關票據(jù)現(xiàn)金進賬單現(xiàn)金支票收款收據(jù)現(xiàn)金付出憑證借款單差旅費報銷單員工薪金發(fā)放表等庫存現(xiàn)金盤點報告表涉及涉及涉及涉及由于開戶銀行的不同，現(xiàn)金進賬（繳款單）單格式也有不同。但表單中的主要數(shù)據(jù)要素應基本相同。一般一式多聯(lián)，其中一份加蓋銀行印章退還單位記賬。下面以工行的標準“現(xiàn)金進賬單”，演示規(guī)范填寫及銀行收款加蓋印章后退給出納的回單。廣東恒企皮具商貿有限公司變賣廢舊空調收入壹仟壹佰玖拾玖元整￥

、“現(xiàn)金進賬（繳款）單”填寫要點：三、送存現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程、現(xiàn)金存款業(yè)務辦理流程②將填寫規(guī)范的現(xiàn)金進賬（繳款）單與整理好的現(xiàn)金，到銀行辦理存款手續(xù)。銀行核對收款后，將加蓋“現(xiàn)金收訖”印章的進賬單第一聯(lián)取回，進行賬務處理。①送存前按票面額（券別）進行分類整理：同面額紙幣每張一扎，用紙條扎好，不夠張的不扎，扎一捆，用捆鈔繩捆好。同面額鎳幣枚一卷，用紙卷好。三、送存現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程四、提取現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程320121110廣東恒企皮具￥50000.00工資

貳零壹貳拾壹零壹拾廣東恒企皮具商貿有限公司伍萬元整￥5000000發(fā)放工資存根已裁剪320121110廣東恒企皮具￥50000.00工資

貳零壹貳拾壹零壹拾廣東恒企皮具商貿有限公司伍萬元整￥5000000發(fā)放工資一般由出納人員向銀行提取現(xiàn)金的票據(jù)。由于開戶銀行的不同，現(xiàn)金支票格式也不盡相同，但支票中的主要數(shù)據(jù)要素應基本相同?，F(xiàn)金支票一式一聯(lián)，正面左邊印有存根，截留企業(yè)作現(xiàn)金提取的原始憑證。背面印有背書信息，必需填寫。、“現(xiàn)金支票”：320121110廣東恒企皮具￥50000.00工資貳零壹貳拾壹零壹拾廣東恒企皮具商貿有限公司伍萬元整￥5000000發(fā)放工資

、“現(xiàn)金支票”填寫要點①出票日期：中文數(shù)字大寫，按取款當天日期填寫。②收款人：本單位全稱，應與單位印章名一致。③付款行名稱、出票人賬號：應與開戶行名稱、開戶賬號一致。④人民幣金額：大寫與“人民幣”間不能空格，小寫前面要加“￥”符號。有錯不能更改。⑤用途：按真實用途填寫，如提備用金、支付工資、貨款、借款等。⑥出票人簽章：此處應加蓋預留在銀行的印鑒，一般是單位財務專用章和法人代表印章⑦支票存根：填寫內容應與右面一致。正常取款業(yè)務時，單位主管和會計印章可不蓋。支票正面填寫要點三、送存現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程、現(xiàn)金提取業(yè)務辦理流程①出納填寫“現(xiàn)金支票正面及存根”（大中型企業(yè)，出納先向財務部長領用現(xiàn)金支票并登記），并將正確填寫的現(xiàn)金支票提交財務主管加蓋印鑒章。②出納將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下，送交開戶銀行，辦理提款手續(xù)。若是差旅費借款人親自提取，告知借款人在支票背面填寫身份證信息，并將借款人經(jīng)相關領導簽字批準的借款單收妥。三、送存現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程③出納根據(jù)現(xiàn)金支票存根、借款單進行賬務處理:.小企業(yè)出納可根據(jù)現(xiàn)金支票存根、借款單數(shù)據(jù)直接登記庫存現(xiàn)金和銀行日記賬。然后傳給總賬報表會計編制記賬憑證，進行賬務處理。但傳交有一定手續(xù)和表單，否則會引起財務管理混亂，給企業(yè)帶來不必要的損失。.大中型企業(yè)出納必需先編制記賬憑證才能進行登賬處理。、現(xiàn)金提取業(yè)務辦理流程三、送存現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程（一）、收取現(xiàn)金的業(yè)務、現(xiàn)金收入業(yè)務主要有四種：.業(yè)務收入零星小額的營業(yè)收入大額的通過轉賬處理.非業(yè)務收入營業(yè)外收入罰款收入租金收入等.預收款項預收定金預收保證金等.其他現(xiàn)款收入五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程、收款收據(jù)格式及填寫要點：一般為一式三聯(lián)。第一聯(lián)為存根備查，第二聯(lián)為交款人收據(jù)，需加蓋財務專用章。第三聯(lián)為本單位記賬聯(lián)。各地印制的格式有所區(qū)別。各種各樣的現(xiàn)金收款收據(jù)當?shù)卣?guī)定的統(tǒng)一收據(jù)普通三聯(lián)收款收據(jù)五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程（二）、支付現(xiàn)金的業(yè)務

五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程、現(xiàn)金支付方式：.庫存現(xiàn)金支付方式.現(xiàn)金支票支付方式出納根據(jù)支款憑證用庫存現(xiàn)金支付。出納根據(jù)支款憑證，填寫現(xiàn)金支票交收款人直接到銀行提取。五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程、付款憑證審核及填寫要點：.員工借款單：各地印制格式不同，但主要素大致相同五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程.支付員工薪酬：大中型企業(yè)一般都為員工辦了工資銀行儲蓄卡，直接由銀行劃撥。小型企業(yè)出納可根據(jù)薪資發(fā)放表的實發(fā)金額，從銀行提取現(xiàn)金發(fā)給。五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程.預付企業(yè)內部部門備用金：企業(yè)內部有關部門及人員需要部分現(xiàn)金作零星開支、售貨找零、零星采購等業(yè)務，可通過備用金核算業(yè)務處理。該借款單一般一式三聯(lián)，第一聯(lián)作為付款憑證，財務記賬。第二聯(lián)是結算憑證，借期內由出納保管。第三聯(lián)，交借款人保存，報賬時連同第二聯(lián)以及原始發(fā)票交出納核對結算，收回借款余額或補付實際多用的款項。9

勞靈采購部采購主管采購辦公用品借款壹仟元整勞靈謝近平陳綺葉衛(wèi)芳勞靈五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程.向員工發(fā)放非工資性現(xiàn)金：如非工資性獎金、員工困難補助金、勞保費、獨生子女補貼等。出納憑有關部門編制的表格及責任領導簽字發(fā)放，由于企業(yè)自行設置的這種表格格式繁多，這里不一一舉例，但制表、復核、審批、簽名、出納等這幾個要素一定要有，表上加蓋“現(xiàn)金付訖”。五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務流程、現(xiàn)金清查業(yè)務是指在出納員自身對庫存現(xiàn)金進行檢查清查的基礎上，并指定專人定期或不定期地進行核查，以確保庫存現(xiàn)金的完整，防止不法行為的發(fā)生。六、現(xiàn)金清查單據(jù)填寫及業(yè)務處理流程一般說，現(xiàn)金清查采突擊盤點，盤點時間最好當天業(yè)務沒有開始或當天業(yè)務結束，由出納員先將現(xiàn)金收付賬項全部登記入賬，結出賬面余額。同時清點現(xiàn)金是否相符。“現(xiàn)金清查盤點報告表”一般格式如下：廣州恒企電機制造有限公司現(xiàn)金清查盤點報告表年月日實存金額賬存金額盈虧情況簡要說明處理意見：負責人：復核人：出納：——賬實相符張平李麗王云英第三講出納銀行結算業(yè)務一、銀行結算業(yè)務認知二、現(xiàn)行的銀行結算方式分類三、銀行結算業(yè)務的票據(jù)種類及處理流程重點難點現(xiàn)金支票、轉賬支票、普通支票銀行本票、銀行匯票銀行匯兌、異地托收承付商業(yè)匯票、委托收款、什么是銀行結算：銀行結算，主要指銀行轉賬核算。是不使用現(xiàn)金，通過銀行將款項從付款單位(或個人)的銀行賬戶直接劃轉到收款單位(或個人)的銀行賬戶的貨幣資金結算方式。按照銀行結算辦法的規(guī)定，除了規(guī)定的可以使用現(xiàn)金結算的以外，所有企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊等相互之間發(fā)生的商品交易、勞務供應、資金調撥、信用往來等等均應按照銀行結算辦法的規(guī)定，必需通過銀行實行轉賬結算。結算中心一、銀行結算業(yè)務認知、什么是銀行結算方式：是指用一定的形式和條件來實現(xiàn)各單位(或個人)之間貨幣收付的程序和方法。結算方式是辦理結算業(yè)務的具體組織形式，是結算制度的重要組成部分。、銀行結算方式的主要內容：包括商品交易貨款支付的地點、時間、條件；商品所有權轉移的條件，應采用的結算憑證種類及其傳遞程序和方法等。一、銀行結算業(yè)務認知①付款方與收款方（即出票方與持票方）在同一開戶銀行：付款方或收款方出納填制好銀行進賬單，連同轉賬支票到出票方開戶行辦理轉賬。銀行加蓋“轉訖”業(yè)務章。②收、付款方不在同一銀行：收款方出納填好銀行進賬單，連同轉賬支票到收款方自身開戶行辦理委托轉賬。收款方開戶銀行在第一聯(lián)進賬單加蓋“收妥后入賬”章，待款項收到后，再將第三聯(lián)進賬單加蓋“轉訖”章，退給收款方作正式收款登賬依據(jù)。詳見左圖演示。廣東恒企皮具商貿有限公司工行廣州分行天山路分理處廣東中天皮具工貿有限公司建行南城分理處￥伍拾萬元整轉賬支票張中國建設銀行南城分理處（）收妥后入賬

、轉賬支票使用：（僅限于同城或同一票據(jù)交換區(qū)使用）二、出納與出納工作的交接會計基礎工作規(guī)范》中規(guī)定：會計人員因工作調動