審計基礎(chǔ)知識

審計基礎(chǔ)知識演講人：日期：審計概述審計類型與程序?qū)徲嫹椒ㄅc技巧審計證據(jù)與記錄審計報告與檔案管理審計風(fēng)險與質(zhì)量控制CATALOGUE目錄01審計概述PART審計是一種獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對各級政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查。審計定義審計具有獨(dú)立性，不受其他任何單位或個人的干涉和影響，以確保審計結(jié)果的客觀、公正和合法。審計性質(zhì)審計的定義與性質(zhì)審計的歷史與發(fā)展內(nèi)部審計發(fā)展中國內(nèi)部審計協(xié)會主辦的《中國內(nèi)部審計》刊物見證了內(nèi)部審計在中國的發(fā)展歷程，從最初的《審計研究資料》創(chuàng)刊到更名為《中國內(nèi)部審計》，內(nèi)部審計在推動企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益方面發(fā)揮了重要作用。審計發(fā)展隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和審計實踐的深入，審計逐漸從官廳審計向民間審計和內(nèi)部審計發(fā)展，審計的內(nèi)容、方法和手段也不斷豐富和完善。審計起源審計作為一種監(jiān)督機(jī)制，其實踐活動歷史悠久，可以追溯到古代官廳審計。審計目的審計的主要目的是通過審查被審計單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動，確保其真實、合法和有效，以維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)和經(jīng)濟(jì)秩序。審計意義審計對于保障國家經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)廉政建設(shè)、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。通過審計，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)濟(jì)活動中存在的問題，防止和減少損失浪費(fèi)；同時，審計還可以為政府宏觀決策提供參考依據(jù)，推動經(jīng)濟(jì)社會的健康發(fā)展。審計的目的與意義02審計類型與程序PART審計的主要類型按審計主體分類政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計。政府審計是指國家審計機(jī)關(guān)對各級政府及其部門的財政收支進(jìn)行審計；內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部專設(shè)的審計機(jī)構(gòu)對組織內(nèi)部進(jìn)行的審計；注冊會計師審計是由注冊會計師組成的會計師事務(wù)所進(jìn)行的審計。01按審計內(nèi)容分類財政財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)效益審計和財經(jīng)法紀(jì)審計。財政財務(wù)審計是對被審計單位的財政財務(wù)收支活動進(jìn)行的審計；經(jīng)濟(jì)效益審計是對被審計單位經(jīng)濟(jì)活動的效率、效果和效益進(jìn)行的審計；財經(jīng)法紀(jì)審計是對被審計單位遵守財經(jīng)法紀(jì)情況進(jìn)行的審計。02按審計時間分類事前審計、事中審計和事后審計。事前審計是在經(jīng)濟(jì)事項發(fā)生前進(jìn)行的審計；事中審計是在經(jīng)濟(jì)事項發(fā)生過程中進(jìn)行的審計；事后審計是在經(jīng)濟(jì)事項發(fā)生后進(jìn)行的審計。03審計計劃階段確定審計目標(biāo)、范圍和時間，制定審計計劃，明確審計重點和審計方法。審計實施階段對被審計單位的財務(wù)報表、賬簿、憑證等會計資料進(jìn)行審查，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，并對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行初步分析。審計報告階段根據(jù)審計結(jié)果，編制審計報告，對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行評價，并提出改進(jìn)建議。審計報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映被審計單位的情況。審計程序概述審計整改階段被審計單位根據(jù)審計報告提出的問題和建議，進(jìn)行整改和糾正，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高財務(wù)管理水平。審計機(jī)關(guān)對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督和檢查，確保審計整改措施得到有效落實。審計程序概述03審計方法與技巧PART全面審計、專項審計。按審計范圍分類事前審計、事中審計、事后審計。按審計時間分類01020304財政財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等。按審計內(nèi)容分類內(nèi)部審計、外部審計。按審計主體分類審計方法分類審計技巧運(yùn)用審計抽樣運(yùn)用統(tǒng)計學(xué)原理，確定樣本規(guī)模，確保審計效率。審計溝通與被審計單位保持有效溝通，了解業(yè)務(wù)情況，降低審計風(fēng)險。審計分析運(yùn)用財務(wù)分析方法，識別異常數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在問題。審計報告撰寫確保報告內(nèi)容準(zhǔn)確、客觀、清晰，提出改進(jìn)建議。04審計證據(jù)與記錄PART審計證據(jù)是審計人員表示審計意見和作出審計結(jié)論所必須具備的依據(jù)。審計證據(jù)定義包括實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等。審計證據(jù)種類審計證據(jù)應(yīng)具有充分性、相關(guān)性、可靠性和合法性。審計證據(jù)特征審計證據(jù)的概念及種類010203審計人員可以通過檢查、觀察、詢問、函證等多種方式獲取審計證據(jù)。收集方法審計證據(jù)的收集應(yīng)全面、客觀、合法，并遵循審計程序。收集要求審計人員應(yīng)對收集到的審計證據(jù)進(jìn)行整理、分類、分析，以便更好地利用。整理與分類審計證據(jù)的收集與整理審計工作記錄與底稿編制審計工作記錄審計人員應(yīng)詳細(xì)記錄審計過程、審計方法、審計證據(jù)等重要信息，以形成審計工作底稿。底稿編制要求底稿保管與利用審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，以便日后查閱和復(fù)核。審計工作底稿應(yīng)妥善保管，作為審計結(jié)論的支持材料和審計質(zhì)量的證明，同時也可以作為后續(xù)審計的參考。05審計報告與檔案管理PART審計報告編寫規(guī)范遵循準(zhǔn)則審計報告應(yīng)遵循相關(guān)會計準(zhǔn)則、審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，確保信息真實、準(zhǔn)確、完整。內(nèi)容完整審計報告應(yīng)包括審計目的、范圍、方法、結(jié)果、意見和建議等內(nèi)容，全面反映審計工作過程和結(jié)果。客觀公正審計報告應(yīng)以客觀公正的態(tài)度反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，避免主觀偏見和誤導(dǎo)。清晰明了審計報告應(yīng)表述清晰、簡潔明了，易于理解和使用。審計意見和建議應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和不足之處提出，具有針對性和可操作性。審計意見和建議應(yīng)符合國家法律法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，確保被審計單位合法合規(guī)經(jīng)營。審計意見和建議應(yīng)考慮被審計單位的經(jīng)濟(jì)效益和實際情況，提出切實可行的改進(jìn)措施和建議。審計意見和建議應(yīng)督促被審計單位及時整改，落實審計意見和建議，提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。審計意見和建議的提針對問題合法合規(guī)經(jīng)濟(jì)效益督促整改審計檔案管理規(guī)定檔案建立審計結(jié)束后，應(yīng)建立審計檔案，包括審計報告、審計計劃、審計證據(jù)、審計底稿等相關(guān)文件。02040301檔案使用審計檔案應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行使用，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自借閱、復(fù)制或?qū)ν馓峁?。檔案保管審計檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、毀損和泄露，確保檔案的完整性和安全性。檔案銷毀審計檔案的銷毀應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，經(jīng)過審批后進(jìn)行銷毀，銷毀清單應(yīng)永久保存。06審計風(fēng)險與質(zhì)量控制PART編制審計風(fēng)險清單將識別的審計風(fēng)險進(jìn)行整理和分類，形成審計風(fēng)險清單，為后續(xù)審計工作提供參考。識別審計風(fēng)險來源識別被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)報表和內(nèi)部控制等方面可能存在的風(fēng)險。評估審計風(fēng)險水平根據(jù)審計風(fēng)險模型，綜合考慮內(nèi)在風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，評估審計風(fēng)險水平，確定審計重點和范圍。審計風(fēng)險識別與評估審計計劃階段制定詳細(xì)的審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、時間安排、審計方法和人員分工，確保審計工作的有序進(jìn)行。審計質(zhì)量控制措施審計實施階段采取適當(dāng)?shù)膶徲嫾夹g(shù)