審計(jì)入門培訓(xùn)

未找到bdjson審計(jì)入門培訓(xùn)演講人：10目錄CONTENT審計(jì)基本概念與原則審計(jì)類型與程序介紹財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作重點(diǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改進(jìn)建議法律法規(guī)遵守情況審查要點(diǎn)審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)提升途徑審計(jì)基本概念與原則01審計(jì)定義審計(jì)是一種獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，由專設(shè)機(jī)關(guān)進(jìn)行，旨在審查各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支情況。審計(jì)性質(zhì)審計(jì)具有獨(dú)立性、客觀性、公正性和專業(yè)性等特點(diǎn)，是保障國家經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段。審計(jì)定義及性質(zhì)確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，提高財(cái)務(wù)管理水平，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)秩序。審計(jì)目標(biāo)審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證等職能，通過審查財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理和內(nèi)部控制等方面，為政府、投資者和其他利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。審計(jì)職能審計(jì)目標(biāo)與職能審計(jì)獨(dú)立性原則獨(dú)立性要求審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，與被審計(jì)單位沒有經(jīng)濟(jì)利益或其他利害關(guān)系，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。獨(dú)立性含義審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立的地位和客觀的態(tài)度，不受任何外來干擾和影響。保密性原則審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在審計(jì)過程中獲取的機(jī)密信息和商業(yè)秘密進(jìn)行保密，不得泄露給第三方。保密性要求保密性原則及要求審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全保密制度，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行保密教育，確保審計(jì)過程中獲取的機(jī)密信息和商業(yè)秘密得到妥善保管。0102審計(jì)類型與程序介紹02由政府審計(jì)機(jī)關(guān)代表國家進(jìn)行的審計(jì)，主要對(duì)公共資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。國家審計(jì)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理等活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)接受委托，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行的審計(jì)。社會(huì)審計(jì)國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)010203財(cái)務(wù)審計(jì)主要審查被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，以及財(cái)務(wù)收支的合法性和合規(guī)性。管理審計(jì)主要評(píng)估被審計(jì)單位的管理水平和效率，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)管理提升。合規(guī)性審計(jì)主要檢查被審計(jì)單位是否遵守相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和行業(yè)規(guī)范等。財(cái)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)與合規(guī)性審計(jì)審計(jì)計(jì)劃制定根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和資源情況，制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、重點(diǎn)、時(shí)間和人員分工等。審計(jì)實(shí)施步驟包括了解被審計(jì)單位情況、制定審計(jì)方案、收集審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿等。審計(jì)計(jì)劃制定及實(shí)施步驟審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、結(jié)果、建議等要素，內(nèi)容應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、清晰。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容審計(jì)報(bào)告撰寫規(guī)范審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編寫，包括標(biāo)題、正文、附件等部分，格式應(yīng)規(guī)范、整潔。審計(jì)報(bào)告格式審計(jì)報(bào)告完成后，應(yīng)經(jīng)過審批程序，確保報(bào)告質(zhì)量和準(zhǔn)確性。審計(jì)報(bào)告審批財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作重點(diǎn)03資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目核查方法核對(duì)賬戶余額核對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表上的各項(xiàng)賬戶余額是否與總賬相符。實(shí)物盤點(diǎn)對(duì)存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確認(rèn)其存在并與賬面記錄相符。函證確認(rèn)通過向第三方發(fā)函，確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表中的某些項(xiàng)目，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等是否真實(shí)存在。檢查原始憑證抽查資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的相關(guān)原始憑證，如合同、發(fā)票等，以確認(rèn)其合法性和真實(shí)性。利潤表真實(shí)性審查技巧收入確認(rèn)審查檢查收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是否存在提前或推遲確認(rèn)收入的情況。02040301毛利率分析對(duì)比同行業(yè)企業(yè)毛利率，分析被審計(jì)單位毛利率的合理性。成本與費(fèi)用審查核查成本計(jì)算是否準(zhǔn)確，費(fèi)用是否按照配比原則進(jìn)行攤銷，是否存在任意調(diào)節(jié)利潤的情況。利潤質(zhì)量分析通過經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與凈利潤的對(duì)比，分析企業(yè)利潤的質(zhì)量?，F(xiàn)金流量分類準(zhǔn)確性評(píng)估現(xiàn)金流量表上的分類是否準(zhǔn)確，如經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表附注審查查閱現(xiàn)金流量表附注，了解重要事項(xiàng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響?，F(xiàn)金流量預(yù)測(cè)根據(jù)被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)情況，預(yù)測(cè)未來的現(xiàn)金流量，并與實(shí)際現(xiàn)金流量進(jìn)行比較?，F(xiàn)金流入流出審查核對(duì)現(xiàn)金流量表上的現(xiàn)金流入流出是否與實(shí)際情況相符?，F(xiàn)金流量表編制合理性評(píng)估關(guān)聯(lián)方識(shí)別通過查閱公司章程、股東名冊(cè)等資料，識(shí)別被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方。關(guān)聯(lián)方交易披露情況檢查01交易價(jià)格公允性審查檢查關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格是否公允，是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易調(diào)節(jié)利潤的情況。02交易披露完整性核查被審計(jì)單位是否按照相關(guān)法規(guī)要求，完整披露了關(guān)聯(lián)方交易的信息。03關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制評(píng)估被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)方交易的內(nèi)部控制是否有效，是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。04內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改進(jìn)建議04介紹內(nèi)部控制體系的基本框架、要素和目標(biāo)。內(nèi)部控制體系概述分析企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、信息等方面?，F(xiàn)有內(nèi)部控制制度梳理通過審計(jì)、測(cè)試等方法，識(shí)別內(nèi)部控制體系存在的問題和不足。內(nèi)部控制體系缺陷識(shí)別內(nèi)部控制體系建設(shè)現(xiàn)狀分析010203對(duì)企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，明確各流程環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)。流程梳理分析各流程環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法通過審計(jì)、檢查等方式，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷和問題。缺陷識(shí)別缺陷分析整改措施對(duì)識(shí)別出的缺陷進(jìn)行深入分析，找出問題產(chǎn)生的原因和根源。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體的整改措施和建議，完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制缺陷識(shí)別及整改措施加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)建立健全內(nèi)部控制制度，確保覆蓋企業(yè)所有重要業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)。完善內(nèi)部控制制度加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。提高企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和重視程度，形成良好的內(nèi)部控制氛圍。提升企業(yè)內(nèi)部控制水平途徑法律法規(guī)遵守情況審查要點(diǎn)05掌握國家財(cái)政管理方面的法律、法規(guī)和政策，如預(yù)算法、會(huì)計(jì)法、稅法等。財(cái)政法規(guī)了解國家貨幣政策、信貸政策、金融監(jiān)管等方面的規(guī)定，以及金融市場運(yùn)作機(jī)制。金融政策熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制制度等財(cái)務(wù)方面的規(guī)定。財(cái)務(wù)規(guī)定國家財(cái)經(jīng)法規(guī)政策解讀行業(yè)監(jiān)管要求及標(biāo)準(zhǔn)了解010203行業(yè)監(jiān)管政策掌握所在行業(yè)的監(jiān)管政策、法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如金融行業(yè)的監(jiān)管要求、環(huán)保行業(yè)的排放標(biāo)準(zhǔn)等。監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)了解相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)、監(jiān)管方式和程序，以便配合監(jiān)管工作。業(yè)務(wù)規(guī)范與操作流程熟悉所在行業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)范、操作流程和內(nèi)部控制要求，確保業(yè)務(wù)合規(guī)運(yùn)作。企業(yè)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架風(fēng)險(xiǎn)控制措施針對(duì)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)培訓(xùn)、改進(jìn)業(yè)務(wù)流程等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法運(yùn)用定量和定性分析方法，對(duì)識(shí)別出的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排序。合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。處理建議針對(duì)不同類型的違法違規(guī)行為，提出相應(yīng)的處理建議，如警告、罰款、吊銷執(zhí)照等。整改與預(yù)防措施要求企業(yè)針對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行整改，并制定預(yù)防措施，防止類似問題再次發(fā)生。違法違規(guī)行為類型了解常見的違法違規(guī)行為類型，如財(cái)務(wù)造假、挪用資金、違反環(huán)保法規(guī)等。違法違規(guī)行為處理建議審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)提升途徑06深入學(xué)習(xí)審計(jì)原理、審計(jì)技術(shù)和審計(jì)方法等專業(yè)知識(shí)，不斷更新和拓展審計(jì)知識(shí)體系。審計(jì)理論學(xué)習(xí)了解被審計(jì)對(duì)象的行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)狀況，提高審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性。行業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)熟悉掌握國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、審計(jì)法規(guī)和相關(guān)政策，確保審計(jì)工作合法合規(guī)。法律法規(guī)學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)更新與拓展學(xué)習(xí)010203掌握溝通技巧，與被審計(jì)單位建立良好的工作關(guān)系，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。與被審計(jì)單位溝通積極與其他審計(jì)人員溝通交流，共同解決審計(jì)工作中遇到的問題。與其他審計(jì)人員協(xié)作提高報(bào)告撰寫能力，準(zhǔn)確表達(dá)審計(jì)意見和結(jié)論，為管理層提供決策依據(jù)。報(bào)告撰寫與表達(dá)溝通協(xié)調(diào)能力培養(yǎng)實(shí)踐團(tuán)隊(duì)意識(shí)培養(yǎng)樹立團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，積極參與團(tuán)隊(duì)活動(dòng)，共同完成審計(jì)任務(wù)。分工合作與資源共享在審計(jì)項(xiàng)目中明確分工，發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)資源共享和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。相互支持與配合在工作中相互支持、相互配