411財(cái)務(wù)管理程序070122

/工程管理手冊第四章第十一節(jié)財(cái)務(wù)管理程序

目錄1 目的 4202 適用范圍 4203 管理職責(zé) 4203.1財(cái)務(wù)部 4203.2控制部 4213.3效能監(jiān)察部 4213.4其它部門 4214 財(cái)務(wù)付款流程 4214.1付款原則 4214.2審核 4214.3款項(xiàng)支付操作程序 4214.3.1預(yù)付款項(xiàng) 4214.3.2一般業(yè)務(wù)款項(xiàng) 4224.3.3借支款項(xiàng) 4244.3.4費(fèi)用開支 4244.3.5其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng) 4254.4相關(guān)責(zé)任 4254.4.1業(yè)務(wù)部門 4254.4.2財(cái)務(wù)部 4255 資金預(yù)算管理 4265.1年度預(yù)算制度 4265.2月度預(yù)算制度 4265.2.1工程承包款 4265.2.2物資采購款 4265.2.3其他費(fèi)用 4265.2.4審批 4265.3日資金預(yù)算制度 4276 貨幣資金管理 4276.1現(xiàn)金管理 4276.2銀行存款管理 4277 備用金管理 4288 往來款項(xiàng)管理 4299 工程物資財(cái)務(wù)管理 4319.1采購合同的管理 4319.2預(yù)付款方式 4319.3貨到付款方式 4329.3.1工程物資入庫的管理 4329.3.2付款 4339.4報(bào)賬 4339.5出庫 4339.6稽核 4339.7結(jié)余物資 43310 建筑、安裝工程本錢的管理 43310.1本錢科目的設(shè)置 43410.2 工程進(jìn)度確認(rèn) 43410.3 預(yù)付款方式 43410.4 先報(bào)賬后付款方式 43410.5 工程竣工交付 43511 固定資產(chǎn)零購管理 43511.1 管理 43511.2 實(shí)施 43511.3 報(bào)賬 43511.4 報(bào)表 43511.5 交付 43511.6 臺賬 43511.7 其它 43512 費(fèi)用管理 43612.1 建設(shè)單位管理費(fèi)管理 43612.2 其它 43713 在建工程會計(jì)核算和竣工決算 43713.1 會計(jì)核算 43713.2 竣工決算 43814 會計(jì)檔案管理 43915 會計(jì)監(jiān)督管理 44016 會計(jì)工作交接管理 44117 相關(guān)文件 44218 附件 44219 記錄 442目的為適應(yīng)生產(chǎn)型企業(yè)對在建工程進(jìn)行財(cái)務(wù)管理及核算的要求，標(biāo)準(zhǔn)根本建設(shè)投資行為，加強(qiáng)在建工程財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，有效節(jié)約投資資金，控制建設(shè)本錢，提高投資效益。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—根本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—固定資產(chǎn)》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—建造合同》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—無形資產(chǎn)》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—借款費(fèi)用》、《企業(yè)會計(jì)制度》（財(cái)會[2000]25號）、《根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號），并結(jié)合中石化股份有限公司有關(guān)根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理及核算的要求，制定本程序。適用范圍本程序適用于新建工程。管理職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定整理工程財(cái)務(wù)管理制度，并遵照執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制工程年度、月度和日資金預(yù)算并上報(bào)上級部門，根據(jù)上級部門批復(fù)組織實(shí)施。負(fù)責(zé)工程工程本錢的核算工作，參與審核承包商提交的資產(chǎn)交付清單，審核、辦理工程工程資金的支付工作。參與工程工程招投標(biāo)、合同會簽，參加工程竣工驗(yàn)收。負(fù)責(zé)協(xié)助有關(guān)部門落實(shí)、平衡工程建設(shè)資金。負(fù)責(zé)工程銀行賬戶的管理和對賬工作。負(fù)責(zé)工程往來款項(xiàng)的日常管理及定期組織對供給商和承包商的詢證對賬工作。負(fù)責(zé)工程財(cái)務(wù)管理，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，編制工程經(jīng)濟(jì)活動分析材料。負(fù)責(zé)工程稅款的申報(bào)、交納工作，協(xié)助辦理減免稅的申報(bào)工作。負(fù)責(zé)工程合同正本的管理并按稅法規(guī)定粘貼印花稅。負(fù)責(zé)歸集資產(chǎn)交付相關(guān)資料，辦理資產(chǎn)交付并編制工程竣工決算報(bào)告。負(fù)責(zé)中介機(jī)構(gòu)、審計(jì)和外部監(jiān)管部門對工程財(cái)務(wù)審計(jì)的協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)、配合、接待工作。負(fù)責(zé)工程財(cái)務(wù)檔案的歸檔工作。負(fù)責(zé)合資談判有關(guān)財(cái)務(wù)方面的工作?？刂撇控?fù)責(zé)匯總編制投資預(yù)算。協(xié)助財(cái)務(wù)部編制資金預(yù)算。效能監(jiān)察部負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)管理工作的全過程進(jìn)行監(jiān)督。其它部門3.3.1負(fù)責(zé)編制本部門的投資預(yù)算報(bào)控制部。3.3.2負(fù)責(zé)編制本部門的資金預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)付款流程付款原則付款嚴(yán)格控制在資金預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外付款業(yè)務(wù)原則上不予受理。審核審核簽字，按照先業(yè)務(wù)部門后財(cái)務(wù)部門的順序執(zhí)行；審批簽字，原則上按照自下而上的順序執(zhí)行?？铐?xiàng)支付操作程序預(yù)付款項(xiàng)支付原則原則上規(guī)定只有對市場供給緊俏的專用設(shè)備、長周期訂貨設(shè)備采購合同，重要的工程承包合同以及對外引進(jìn)合同，并且已在簽訂的合同中明確簽署結(jié)算條款的款項(xiàng)方可實(shí)行預(yù)付款的方式。預(yù)付最高限額原則不得超過合同總額的30%，凡有預(yù)付款條款的合同要經(jīng)主管副經(jīng)理或總會計(jì)師簽批。預(yù)付款開支時(shí)按以下審批額度程序執(zhí)行：預(yù)付款金額小于50萬元的由代管財(cái)務(wù)副經(jīng)理或總會計(jì)師批準(zhǔn)；預(yù)付款金額大于50萬元（含50萬元）以上由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。支付環(huán)節(jié)對于預(yù)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)資料編制資金預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)部，并根據(jù)批復(fù)的預(yù)算填制“付款審批單〞，并根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)嚴(yán)格按照《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引履行審批簽字手續(xù)后，財(cái)務(wù)部據(jù)以支付資金。預(yù)付款項(xiàng)支付時(shí)要取得對方的收款憑據(jù)，如收款收據(jù)等作為往來的入賬依據(jù)。報(bào)賬環(huán)節(jié)以預(yù)付的方式支付款項(xiàng)后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)，報(bào)賬時(shí)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)提供報(bào)賬單、發(fā)票、入庫單、合同等相關(guān)資料以及預(yù)付款項(xiàng)時(shí)取得的付款審批單第三聯(lián)，財(cái)務(wù)部審核無誤后做相關(guān)賬務(wù)處理。責(zé)任部門與承包商形成的預(yù)付賬款，控制部為預(yù)付賬款責(zé)任部門，責(zé)任人為付款批準(zhǔn)人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人；采購設(shè)備、材料形成的預(yù)付賬款，供給方案部為預(yù)付賬款責(zé)任部門，責(zé)任人為購貨批準(zhǔn)人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人；引進(jìn)技術(shù)形成的預(yù)付賬款，外事部為預(yù)付賬款責(zé)任部門，責(zé)任人為部門主管、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。一般業(yè)務(wù)款項(xiàng)報(bào)賬業(yè)務(wù)人員在收到相關(guān)報(bào)賬資料7日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)。辦理報(bào)賬時(shí)提供報(bào)賬單、發(fā)票、合同、工程結(jié)算件、工程進(jìn)度表等相關(guān)單據(jù)，財(cái)務(wù)人員審核無誤后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，完成報(bào)賬工作。工程進(jìn)度款的支付工程分部和控制部嚴(yán)格按照合同條款、認(rèn)真審查承包商上報(bào)的工程形象進(jìn)度報(bào)表，經(jīng)相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)，對現(xiàn)場完成工作量復(fù)核。審核后的工程形象進(jìn)度報(bào)表將作為撥付工程進(jìn)度款的依據(jù)。在支付時(shí)應(yīng)納入資金預(yù)算，按《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引履行審批手續(xù)后報(bào)財(cái)務(wù)部付款。設(shè)備材料款的支付供給方案部根據(jù)采購合同組織編制資金預(yù)算，財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)賬時(shí)間的先后及批復(fù)的資金預(yù)算安排付款。工程結(jié)算款的支付由承包商根據(jù)合同及控制部、分公司審計(jì)部審核后的工程結(jié)算書填制“付款審批單〞，經(jīng)工程分部經(jīng)理、控制部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理付款。工程結(jié)算書按投資控制程序辦理審批手續(xù)后，將審核后的工程結(jié)算書一份報(bào)送財(cái)務(wù)部存檔。工程結(jié)算款必須在工程工程已驗(yàn)收合格、竣工技術(shù)資料完整、齊全，資產(chǎn)交付清冊確認(rèn)手續(xù)完備，并且辦完結(jié)算手續(xù)后支付。工程質(zhì)量保證金的付款保證金按承包合同約定比例或質(zhì)量保修合同規(guī)定的比例留存。在保修期滿，經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收合格后，承包商根據(jù)合同、工程使用單位及主管部門簽字、蓋章后的工程質(zhì)保金申請單，經(jīng)控制部負(fù)責(zé)人簽字后辦理付款。借支款項(xiàng)借款時(shí)經(jīng)辦人應(yīng)填制“借款審批單〞，并按照《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引履行審批簽字手續(xù)后到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。借款人應(yīng)及時(shí)報(bào)銷、清賬，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)按照天津分公司《內(nèi)部控制手冊》權(quán)限指引履行完審批簽字手續(xù)后，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷清賬工作。費(fèi)用開支辦公費(fèi)辦公費(fèi)用報(bào)銷支付時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)填制“經(jīng)費(fèi)報(bào)銷（領(lǐng)款）單〞，并將辦公費(fèi)用的合規(guī)發(fā)票及其他相關(guān)單據(jù)（購置辦公用品附清單）等粘貼附后，履行審批程序，審批權(quán)限按《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引執(zhí)行，審批簽字手續(xù)辦理完成后，財(cái)務(wù)部據(jù)此報(bào)銷付款。差旅費(fèi)工作人員因公出差，應(yīng)根據(jù)《關(guān)于下發(fā)天津石化差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的通知》（中石化股津財(cái)【2006】142號）中規(guī)定的各種補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)填寫），填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單〞，并將取得的車、船、機(jī)票以及住宿、保險(xiǎn)等各種票據(jù)粘貼附后，履行審批手續(xù)，審批權(quán)限按《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引執(zhí)行，審批權(quán)限的級別按單人單次報(bào)銷差旅費(fèi)的數(shù)額比照確定。審批手續(xù)辦理完成后，財(cái)務(wù)部據(jù)此報(bào)銷付款。會議費(fèi)根據(jù)工程經(jīng)理部研究決定責(zé)成有關(guān)部門主辦召開的各種會議結(jié)束或參加有關(guān)部門的會議后，經(jīng)辦人員應(yīng)填制“經(jīng)費(fèi)報(bào)銷（領(lǐng)款）單〞，并將召開會議的各種相關(guān)票據(jù)、資料粘貼附后，履行審批手續(xù)，審批權(quán)限按《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引執(zhí)行，審批簽字手續(xù)辦理完成后，財(cái)務(wù)部據(jù)此報(bào)賬付款。業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷與開支必須取得標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)票，根據(jù)分公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)有關(guān)管理制度，填制“經(jīng)費(fèi)報(bào)銷（領(lǐng)款）單〞，審批權(quán)限按《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引執(zhí)行。在指定的定點(diǎn)餐飲機(jī)構(gòu)用餐并實(shí)行按月統(tǒng)一結(jié)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由綜合部在就餐前負(fù)責(zé)嚴(yán)格按權(quán)限履行簽批手續(xù)，權(quán)限級別按單筆（即每餐）的預(yù)結(jié)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用清單應(yīng)在綜合部存檔保管，與權(quán)限審批一同作為控制點(diǎn)資料以備檢查。報(bào)銷付款時(shí)按照預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)支付的權(quán)限審批簽字后，財(cái)務(wù)部據(jù)此報(bào)銷付款。其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理上述沒有包括的業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，填制與業(yè)務(wù)事項(xiàng)相適應(yīng)的單據(jù)，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)執(zhí)行《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引，經(jīng)有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，財(cái)務(wù)部據(jù)此報(bào)賬付款。相關(guān)責(zé)任業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)必須是真實(shí)的，在立項(xiàng)、實(shí)施、報(bào)賬、款項(xiàng)支付等過程中嚴(yán)格遵守總部《內(nèi)部控制手冊》及天津分公司內(nèi)控實(shí)施細(xì)則中的相關(guān)流程規(guī)定，相關(guān)控制資料進(jìn)行了妥善保管，隨時(shí)可以查閱，并能如實(shí)提供給有關(guān)稽核、審查部門。財(cái)務(wù)部審核業(yè)務(wù)部門提供的各種原始單據(jù)等資料的合規(guī)、合法性，并對審核的結(jié)果負(fù)責(zé)；支付的款項(xiàng)應(yīng)有資金預(yù)算，如為預(yù)算外付款，要證實(shí)業(yè)務(wù)部門已履行了相應(yīng)的追加預(yù)算審批手續(xù)；保證此項(xiàng)付款的會計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。資金預(yù)算管理年度預(yù)算制度年度資金預(yù)算實(shí)行按責(zé)任部門編制的管理制度。各責(zé)任部門根據(jù)合同或本部門掌握的實(shí)際情況，結(jié)合報(bào)送控制部的工程年度工程建設(shè)投資預(yù)算及年中工程建設(shè)投資調(diào)整預(yù)算，形成各部門的年度資金預(yù)算，并由各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部結(jié)合往來款項(xiàng)的實(shí)際情況，對各責(zé)任部門編制的全年年度資金預(yù)算及中期調(diào)整預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)一匯總、修訂后，上報(bào)工程經(jīng)理部全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。經(jīng)工程經(jīng)理部全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算及中期調(diào)整預(yù)算將作為年度工程建設(shè)資金控制的依據(jù)。月度預(yù)算制度工程承包款控制部根據(jù)合同、工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)報(bào)表于每月24日前負(fù)責(zé)編制下個(gè)月的資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一匯總。物資采購款供給方案部根據(jù)采購合同于每月24日前負(fù)責(zé)編制下個(gè)月的資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一匯總。其他費(fèi)用由各費(fèi)用控制責(zé)任部門根據(jù)年度方案、合同和實(shí)際情況，于每月底（24日前）分別編制下月的資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一匯總。審批財(cái)務(wù)部將匯總審核后的月度資金預(yù)算上報(bào)工程經(jīng)理部全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審定后的月度資金預(yù)算向各部門下達(dá)該部門的月度資金預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)的月度資金預(yù)算將作為各部門編制日資金預(yù)算的依據(jù)。日資金預(yù)算制度各責(zé)任部門編制的日資金預(yù)算應(yīng)在批準(zhǔn)的月度資金預(yù)算范圍之內(nèi)。各責(zé)任部門根據(jù)實(shí)際情況于每日11時(shí)編制下個(gè)工作日的資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一匯總。財(cái)務(wù)部將匯總后的日資金預(yù)算報(bào)分公司財(cái)務(wù)部，并根據(jù)由分公司財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)發(fā)的經(jīng)總部批準(zhǔn)的日資金預(yù)算作為辦理付款手續(xù)的依據(jù)。貨幣資金管理貨幣資金是流動資產(chǎn)的重要組成局部，必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定和貨幣資金的特點(diǎn)，做好貨幣資金的管理工作，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益。現(xiàn)金管理根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以下范圍內(nèi)才能支付現(xiàn)金：一是支付職工工資、獎金、各種津貼和個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；二是支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；三是支付給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；四是支付結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的日常零星開支；除上述范圍可支付現(xiàn)金外，其他款項(xiàng)支付一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。庫存現(xiàn)金要根據(jù)核定限額管理，凡超過限額的現(xiàn)金，必須當(dāng)天送存銀行，日常收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。出納崗位負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，并根據(jù)現(xiàn)金收付憑證，按日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額核對，做到賬實(shí)相符。銀行存款管理財(cái)務(wù)部設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行核算，銀行存款賬面余額按月與銀行對賬單及總賬進(jìn)行核對，對未達(dá)賬款查明原因，每月10日前按規(guī)定編制上月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞，以保證賬賬、賬實(shí)相符。遵守國家法律、法規(guī)及《銀行結(jié)算方法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。對銀行各種票據(jù)和其他結(jié)算憑證要嚴(yán)加保管，設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用及注銷手續(xù)。使用時(shí)按編號順序登記，如果喪失按規(guī)定及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)或采取其他防范措施，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。銀行預(yù)留印鑒（財(cái)務(wù)專用章和會計(jì)主管人員章）分別由出納員和財(cái)務(wù)部主管保管，相互制約，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度。所有款項(xiàng)的支付必須按中國石油化工股份有限公司天津分公司《內(nèi)部控制手冊》權(quán)限指引的規(guī)定執(zhí)行。備用金管理備用金是為便于日常零星開支的需要，預(yù)付給職工出差用的差旅費(fèi)及購置零星物資等方面的款項(xiàng)，是結(jié)算中占用的資金，非因公業(yè)務(wù)不能申請備用金。各借款人出差回來或辦完公事后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理清賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核借款人的借款手續(xù)是否齊全，核定借款金額，對手續(xù)齊全的借款人及時(shí)辦理借款手續(xù)，并對未辦完手續(xù)的借款人進(jìn)行有關(guān)指導(dǎo)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按月對備用金余額進(jìn)行跟蹤分析，對超過清賬時(shí)限尚未清賬的特殊借款人，按月發(fā)出通知，催促其辦理清賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對借款手續(xù)進(jìn)行審核，執(zhí)行前款不清后款不借的原則。各有關(guān)部門因出差借款未能及時(shí)清賬且沒有特殊原因的，停止辦理本部門所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。如有特殊情況，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及工程經(jīng)理部代管財(cái)務(wù)副經(jīng)理批準(zhǔn)。各借款人及時(shí)將出差或辦理零星業(yè)務(wù)的有效單據(jù)按相應(yīng)的權(quán)限規(guī)定，辦理有關(guān)簽字和蓋章手續(xù)后送財(cái)務(wù)部。出差借款按《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引的規(guī)定辦理審批手續(xù)：單筆小于6000元，由出差職工及費(fèi)用承當(dāng)部門的正職領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆超過6000元(含6000元)，由工程經(jīng)理部代管財(cái)務(wù)副經(jīng)理或總會計(jì)師審批；借款人出差返回或業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)，沖銷其本人的備用金。具體要求如下：國內(nèi)出差借款人應(yīng)在其出差返回后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)。超過報(bào)賬時(shí)間未報(bào)賬的，財(cái)務(wù)部向借款人發(fā)出催款通知書，直至通過綜合部扣款。借款人借備用金用于辦理零星業(yè)務(wù)的，應(yīng)在借款當(dāng)月報(bào)賬，每月最后5天借款必須在次月辦理報(bào)賬手續(xù)。往來款項(xiàng)管理往來款項(xiàng)包括預(yù)付工程款、預(yù)付大型設(shè)備款、預(yù)付國外引進(jìn)技術(shù)款和差旅費(fèi)等形成的其他應(yīng)收款和按形象進(jìn)度入賬的應(yīng)付工程款、先掛賬后付款的應(yīng)付工程物資款等形成的其他應(yīng)付款。往來款項(xiàng)應(yīng)按照相應(yīng)類別和賬齡進(jìn)行分類管理。類別按照股份公司內(nèi)部會計(jì)制度規(guī)定的股份公司所屬單位、關(guān)聯(lián)單位和外部單位進(jìn)行劃分。賬齡管理按照如下賬齡段進(jìn)行劃分：——賬齡在6個(gè)月以內(nèi)的；——賬齡在6個(gè)月一1年之間的；——賬齡在1一2年之間的；——賬齡在2一3年之間的；——賬齡在3年以上的。往來款項(xiàng)實(shí)行限額管理方法，根據(jù)股份公司向天津分公司核定、下達(dá)限額指標(biāo)，控制部、供給方案部、外事部和財(cái)務(wù)部協(xié)同對往來款項(xiàng)進(jìn)行控制。財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)相關(guān)部門按照“誰批準(zhǔn)、誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)〞的原則對應(yīng)收款項(xiàng)共同進(jìn)行日常管理。往來款項(xiàng)的日常監(jiān)控。財(cái)務(wù)部對月度往來款項(xiàng)變動較大的情況要及時(shí)跟蹤，并要求相關(guān)部門作出書面說明。財(cái)務(wù)部、控制部、供給方案部及其他有關(guān)部門定期對往來款項(xiàng)進(jìn)行匯總、分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決有關(guān)問題。往來款項(xiàng)中應(yīng)收款項(xiàng)的管理，堅(jiān)持源頭控制的原則，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定。發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)后，首先要本著“誰批準(zhǔn)、誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)〞的原則，由直接責(zé)任人進(jìn)行清欠。應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任部門分為直接責(zé)任部門和間接責(zé)任部門。直接責(zé)任部門是對應(yīng)收款項(xiàng)的形成和清收承當(dāng)直接責(zé)任的控制部、供給方案部及其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門；間接責(zé)任部門是對應(yīng)收款項(xiàng)的形成和清收承當(dāng)審查、監(jiān)控、督辦責(zé)任的財(cái)務(wù)、法律等職能管理部門。應(yīng)收款項(xiàng)直接責(zé)任部門和責(zé)任人的具體認(rèn)定：與承包商形成的預(yù)付賬款，控制部為預(yù)付賬款責(zé)任部門，責(zé)任人為付款批準(zhǔn)人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人；采購設(shè)備、材料形成的預(yù)付賬款，供給方案部為預(yù)付賬款責(zé)任部門，責(zé)任人為購貨批準(zhǔn)人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人；其他業(yè)務(wù)形成的其他應(yīng)收款，業(yè)務(wù)承辦部門為其他應(yīng)收款責(zé)任部門，責(zé)任人為業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任部門與責(zé)任人的職責(zé)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人對所批準(zhǔn)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，合同簽訂人對所簽約事項(xiàng)的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)按照批示、指令以及合同規(guī)定辦理業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)部對應(yīng)收款項(xiàng)的形成和清收履行會計(jì)監(jiān)督職能，負(fù)有定期同往來單位和（或）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員核對賬目、提示催收的責(zé)任，并按會計(jì)制度組織應(yīng)收款項(xiàng)的核算、賬務(wù)管理、報(bào)表管理與會計(jì)分析；分公司法律事務(wù)部對業(yè)務(wù)合同的合法性、真實(shí)性承當(dāng)審查責(zé)任，對發(fā)生債權(quán)糾紛的應(yīng)收款項(xiàng)依法進(jìn)行調(diào)解、提請?jiān)V訟。應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任部門和責(zé)任人有義務(wù)、有責(zé)任確保應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)全額回收，因自身原因不能完全履行職責(zé)，責(zé)任部門要認(rèn)真核實(shí)，逐筆落實(shí)直接責(zé)任人，并與直接責(zé)任人簽訂清欠責(zé)任書。欠款責(zé)任人在指定的清欠期限內(nèi)，不能完成清欠任務(wù)并造成單位經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)視損失大小和情節(jié)輕重給以行政處分和經(jīng)濟(jì)處分。應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任人因工作調(diào)動或其他原因離開所在部門時(shí)，應(yīng)先清理自己經(jīng)手的應(yīng)收款項(xiàng)。在未清理完畢的情況下，綜合部不予辦理調(diào)離手續(xù)。工程物資財(cái)務(wù)管理采購合同的管理工程物資采購應(yīng)事先簽訂采購合同，簽訂合同時(shí)應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確填寫供貨單位和購貨單位，并在金額后注明含增值稅金額。除大型設(shè)備外一般不預(yù)付貨款，合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部合同正本一份，財(cái)務(wù)部設(shè)有專崗保管合同。預(yù)付款方式采購借款的管理：支票結(jié)算由采購員填制一式三聯(lián)付款審批單，按付款程序簽字審批后財(cái)務(wù)部留第一聯(lián)、第三聯(lián)，據(jù)此開出支票，財(cái)務(wù)部根據(jù)支票存根、付款審批單第一聯(lián)入賬。托收承付結(jié)算財(cái)務(wù)部收到托收憑證后，通知采購員取單，并在備查薄登記托收單金額、托收號碼，采購員驗(yàn)貨后填寫付款審批單，通知財(cái)務(wù)部付款，其他手續(xù)同支票結(jié)算；如在承付期內(nèi)貨未到或來不及驗(yàn)收、質(zhì)量不合格應(yīng)在承付期內(nèi)通知財(cái)務(wù)部到銀行辦理拒付手續(xù)。匯款結(jié)算供貨方應(yīng)事先提供收款憑證，其他手續(xù)同支票結(jié)算。工程物資入庫的管理設(shè)備、材料驗(yàn)收后，采購員應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，入庫單應(yīng)按規(guī)定工程認(rèn)真填寫。對于分期到貨的合同可按批辦理入庫，一次結(jié)算的合同按合同辦理入庫手續(xù)，入庫時(shí)應(yīng)將發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)記入設(shè)備、材料價(jià)值，其中能夠分清分配對象的直接記入設(shè)備、材料價(jià)值；幾種器材共同發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)按適當(dāng)比例分配記入設(shè)備、材料價(jià)值。進(jìn)口設(shè)備、材料辦理入庫時(shí)，物資采購人員應(yīng)與財(cái)務(wù)部核對附屬費(fèi)的發(fā)生金額，并以財(cái)務(wù)部進(jìn)口設(shè)備材料轉(zhuǎn)賬通知單作為入庫單的附件。采購員辦理入庫手續(xù)后，及時(shí)持入庫單、發(fā)票及一式三聯(lián)報(bào)賬單到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。財(cái)務(wù)部核對無誤后將入庫單、發(fā)票及報(bào)賬單第一聯(lián)入賬，將“報(bào)賬單〞第二聯(lián)退給采購員以示報(bào)賬。貨到付款方式工程物資入庫的管理設(shè)備、材料驗(yàn)收后，采購員應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，入庫單按規(guī)定工程認(rèn)真填寫。對于分期到貨的合同可按批辦理入庫，一次結(jié)算的合同按合同辦理入庫手續(xù)，入庫時(shí)應(yīng)將發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)記入設(shè)備、材料價(jià)值，其中能夠分清分配對象的直接記入設(shè)備、材料價(jià)值；幾種器材共同發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)按適當(dāng)比例分配記入設(shè)備、材料價(jià)值。進(jìn)口設(shè)備、材料辦理入庫時(shí)，物資采購人員應(yīng)與財(cái)務(wù)部核對附屬費(fèi)的發(fā)生金額，并以財(cái)務(wù)部進(jìn)口設(shè)備材料轉(zhuǎn)賬通知單作為入庫單的附件。采購員辦理入庫手續(xù)后，及時(shí)持入庫單、發(fā)票及一式三聯(lián)“報(bào)賬單〞到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。財(cái)務(wù)部與采購合同核對無誤后在報(bào)賬單簽署意見，并根據(jù)入庫單、發(fā)票及“報(bào)賬單〞第一聯(lián)入賬，將“報(bào)賬單〞第二聯(lián)退給采購員。付款根據(jù)采購合同規(guī)定付款時(shí)，采購員填制一式三聯(lián)“付款審批單〞及財(cái)務(wù)簽署意見的報(bào)賬單第二聯(lián)，財(cái)務(wù)部根據(jù)“報(bào)賬單〞第二聯(lián)及采購合同對“付款審批單〞進(jìn)行審查后根據(jù)資金預(yù)算的安排情況付款。報(bào)賬為了減少與倉庫的未達(dá)金額，采購員應(yīng)在收到供貨方發(fā)票一個(gè)月之內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)（注：供貨方發(fā)票的開票日期為25日以后的可以于下個(gè)月到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)）。出庫設(shè)備、材料出庫時(shí)，由采購部開據(jù)領(lǐng)料單辦理出庫手續(xù)?；瞬牧匣藛T每月25日稽核完畢。每月的入庫、出庫憑證結(jié)在25日前，25日以后的憑證記在下月以利于對賬。為了真實(shí)反映工程的形象進(jìn)度，倉庫保管員必須將每月25日前入庫、出庫憑證全部登記工程物資實(shí)物賬。每月月末，倉庫保管員根據(jù)賬面按56大類填制“庫存材料（設(shè)備）分類月報(bào)表〞與財(cái)務(wù)部核對相符。每月月末，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工程物資賬面余額及倉庫“庫存材料（設(shè)備）分類月報(bào)表〞填制工程物資賬面余額調(diào)節(jié)表。結(jié)余物資工程竣工后，供給方案部負(fù)責(zé)組織對結(jié)余物資進(jìn)行處理，處理過程中發(fā)生的虧損按規(guī)定程序申報(bào)處理。建筑、安裝工程本錢的管理本錢科目的設(shè)置以工程工程為本錢核算單位建立相適應(yīng)的明細(xì)賬。在各工程工程中，以單臺設(shè)備及單位工程為最小核算單位。必須按工程編號組織核算工作，工程編號應(yīng)編到單位工程。各有關(guān)部門應(yīng)在各自負(fù)責(zé)的工程委托書、工程合同（協(xié)議）、予（結(jié)）算件、設(shè)備材料出庫單等文件資料上標(biāo)明完整的工程編號。工程進(jìn)度確認(rèn)每月月末前3天，承包商應(yīng)將按工程編號和承包合同填制的“工程量完成情況報(bào)表〞經(jīng)工程分部、監(jiān)理單位和控制部審核后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制〞的原則，將其記入“在建工程〞科目。支付給承包商工程進(jìn)度款，應(yīng)嚴(yán)格按照合同規(guī)定和比例支付。在與承包商進(jìn)行工程款結(jié)算時(shí)，承包商應(yīng)提供按投資控制程序履行相應(yīng)的審批手續(xù)及相應(yīng)的結(jié)算資料。預(yù)付款方式工程借款的管理：由經(jīng)辦人員填制工程費(fèi)用付款審批單，按付款程序簽字審批后財(cái)務(wù)部據(jù)此開出支票，經(jīng)辦人員報(bào)賬后，根據(jù)支票存根、“付款審批單〞及收據(jù)入賬。經(jīng)辦人員收到承包商開具的發(fā)票后，及時(shí)持發(fā)票及一式三聯(lián)“報(bào)賬單〞到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。財(cái)務(wù)部核對無誤后將發(fā)票及報(bào)賬單第一聯(lián)入賬。先報(bào)賬后付款方式經(jīng)辦人員收到施工單位開具的發(fā)票后，及時(shí)持發(fā)票及一式三聯(lián)報(bào)賬單到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。財(cái)務(wù)部與合同及相應(yīng)的付款資料核對無誤后在報(bào)賬單簽署意見，并根據(jù)發(fā)票及報(bào)賬單第一聯(lián)入賬。根據(jù)合同規(guī)定或形象進(jìn)度要求付款時(shí)，經(jīng)辦人員填制“付款審批單〞及財(cái)務(wù)簽署意見的報(bào)賬單第二聯(lián)到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部審查后安排付款。工程竣工交付工程竣工交付時(shí)，應(yīng)填制財(cái)產(chǎn)交付明細(xì)表，并按一定比例對待攤費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?。固定資產(chǎn)零購管理管理綜合部是固定資產(chǎn)零星購置的歸口管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物和動態(tài)管理，按照分公司固定資產(chǎn)管理的要求，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，按時(shí)間順序登記。實(shí)施各部門需零星購置固定資產(chǎn)，由各部門報(bào)方案給綜合部，由綜合部匯總審核后，經(jīng)工程經(jīng)理部批準(zhǔn)后，按有關(guān)規(guī)定實(shí)施。報(bào)賬零星購置固定資產(chǎn)由使用人、使用部門、管理人、管理部門簽字確認(rèn)后到財(cái)務(wù)報(bào)賬。報(bào)表財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)零購固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理，定期與綜合部核對，做到賬實(shí)相符，并按規(guī)定編制固定資產(chǎn)報(bào)表。交付零星購置的固定資產(chǎn)在到達(dá)使用條件，必須在一個(gè)月內(nèi)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。臺賬建立固定資產(chǎn)臺賬制度，按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入、盤盈、盤虧、毀損及報(bào)廢的手續(xù)。其它固定資產(chǎn)管理的其他規(guī)定，按照天津分公司固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。費(fèi)用管理建設(shè)單位管理費(fèi)管理工程經(jīng)理部應(yīng)付職工工資，通過“應(yīng)付工資〞科目核算，各種代扣款項(xiàng)通過“其他應(yīng)交款〞科目核算，工資費(fèi)用列建管費(fèi)開支。各種保險(xiǎn)和住房公積金按工資總額的規(guī)定比例計(jì)算，列建管費(fèi)開支。辦公費(fèi)用管理由綜合部負(fù)責(zé)。辦公用具管理，包括文件柜、辦公桌等，由綜合部根據(jù)各部門方案匯總，經(jīng)工程經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)審批納入預(yù)算管理后，方可辦理借款和報(bào)銷手續(xù)。辦公用品管理，包括復(fù)印紙、耗材、筆墨、信封等日常工作用品。綜合部匯總各部門的辦公用品需求方案并綜合平衡后，上報(bào)工程經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)審批，納入月度預(yù)算管理。購置的辦公用具品和辦公用品要經(jīng)保管員驗(yàn)收入庫，經(jīng)辦、驗(yàn)收及主管人員簽字后財(cái)務(wù)部給予報(bào)銷。采購辦公用具和辦公用品時(shí)，由三家以上供貨廠家或商場報(bào)價(jià)，擇優(yōu)采購，l-5萬元的須經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽；5萬元以上（含5萬元）大宗采購，財(cái)務(wù)部參與談判及會簽。技術(shù)圖書資料費(fèi)用管理，包括各種技術(shù)圖書資料、報(bào)紙、雜志等，由各部門報(bào)方案或列明圖書目錄，由綜合部匯總平衡后報(bào)工程經(jīng)理部主管經(jīng)理審批，納入年度投資預(yù)算。修理費(fèi)是由各部門根據(jù)實(shí)際情況，提出維修方案，綜合部匯總經(jīng)工程經(jīng)理部主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，納入年度投資預(yù)算。根據(jù)年度修理預(yù)算及費(fèi)用指標(biāo)安排，由綜合部按月按實(shí)際工程編制維修預(yù)算和所需費(fèi)用，從嚴(yán)控制修理費(fèi)用開支。會議費(fèi)由各部門根據(jù)實(shí)際需要，在舉辦會議前提出申請，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及主管經(jīng)理審批后報(bào)綜合部并納入當(dāng)月預(yù)算管理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行總額控制、歸口管理和嚴(yán)格審批制度。各部門因業(yè)務(wù)需要需接待上級有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)往來的人員時(shí)，先由各部門提出申請，報(bào)主管經(jīng)理和綜合部審批。同時(shí)要實(shí)行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，限制陪客人數(shù)，防止不合理、不必要招待費(fèi)用的發(fā)生。差旅費(fèi)管理。工程經(jīng)理部差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定按分公司《關(guān)于下發(fā)天津石化差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的通知》（中石化股津財(cái)字【2006】142號）執(zhí)行。其他費(fèi)用管理。其他費(fèi)用主要包括物料消耗、低值易耗品、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、招標(biāo)投標(biāo)費(fèi)、印花稅、勞動保護(hù)費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、水電費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)、法律參謀費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)管理費(fèi)以及其他管理費(fèi)用，根據(jù)各種費(fèi)用的不同特點(diǎn)進(jìn)行切塊控制，從嚴(yán)控制費(fèi)用開支。其它包括固定資產(chǎn)其他費(fèi)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)備費(fèi)。各項(xiàng)費(fèi)用按投資指標(biāo)切塊控制，由各控制歸口管理部門制定相應(yīng)的管理方法和控制程序，報(bào)工程經(jīng)理部審批后納入預(yù)算管理。在建工程會計(jì)核算和竣工決算會計(jì)核算會計(jì)核算的依據(jù):上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的工程可行性研究報(bào)告；中國石化股份有限公司有關(guān)部門批準(zhǔn)的基礎(chǔ)設(shè)計(jì)概算；中國石化股份公司關(guān)于本工程的年度資金方案安排；對外簽訂的進(jìn)口設(shè)備、國內(nèi)設(shè)備、材料合同及勘探、設(shè)計(jì)、施工和大型設(shè)備訂貨合同等；中標(biāo)通知書、招投標(biāo)有關(guān)資料以及控制部審核批準(zhǔn)的預(yù)結(jié)算書；公司年度、季度、月度固定資產(chǎn)投資方案；其他相關(guān)資料。以核算本年度投資為主體，掌握、積累歷年投資完成額，認(rèn)真組織工程建設(shè)支出的核算，正確計(jì)算和反映工程投資完成額。嚴(yán)格執(zhí)行根本建設(shè)等投資方案，嚴(yán)格遵守會計(jì)核算與投資方案口徑一致的核算原則，以監(jiān)督投資方案的資金流向和使用，防止發(fā)生方案外或違反方針、政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的支出。監(jiān)督單項(xiàng)工程按設(shè)計(jì)和總概算內(nèi)容的實(shí)現(xiàn)，力求降低工程本錢、減少和控制無效支出、防止無故擴(kuò)大投資的現(xiàn)象。根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會計(jì)制度》、參照《根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，按單項(xiàng)工程組織工程本錢核算，正確、及時(shí)、完整地核算工程實(shí)際投資額?？⒐Q算交付使用資產(chǎn)是在建工程建設(shè)投資完成額中已經(jīng)形成的生產(chǎn)能力或使用效益，是建設(shè)單位進(jìn)行工程建設(shè)工作的最終成果，同時(shí)，也是反映工程建設(shè)投資效果的一項(xiàng)主要指標(biāo)。根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，為準(zhǔn)確劃分投資工程貸款費(fèi)用的資本化和費(fèi)用化的界限，同時(shí)為使在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并提取折舊，防止虛增企業(yè)利潤，提高公司對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性，需辦理預(yù)定可使用狀態(tài)確認(rèn)書。當(dāng)在建工程到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，工程部負(fù)責(zé)組織辦妥預(yù)定可使用狀態(tài)確認(rèn)書，財(cái)務(wù)部據(jù)此并結(jié)合賬面余額作資產(chǎn)的暫估交付。確認(rèn)書由工程部、使用單位、設(shè)備部門和控制部共同簽署（非生產(chǎn)性設(shè)施設(shè)備部門可不參加確認(rèn)，設(shè)備部門在此僅履行資產(chǎn)實(shí)物管理職能），此確認(rèn)書不作為工程結(jié)算依據(jù)，各部門不得以工程質(zhì)量、工程管轄范圍等因素拖延確認(rèn)。工程結(jié)算后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織編制資產(chǎn)交付清冊，交付清冊應(yīng)按工程列出所有明細(xì)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、計(jì)量單位、數(shù)量、構(gòu)成金額、所屬裝置、設(shè)備位號、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、財(cái)務(wù)入賬憑證號、制造廠家等信息。交付清冊原則上由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一交由分公司設(shè)備管理部，下發(fā)各使用單位簽署蓋章，根據(jù)需要也可由財(cái)務(wù)部直接交由使用部門簽署蓋章。分公司設(shè)備管理部和使用單位需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)簽署完畢。財(cái)務(wù)部依據(jù)簽署完整的交付清冊辦理資產(chǎn)交付的賬務(wù)處理。資產(chǎn)交付由財(cái)務(wù)部與分公司財(cái)務(wù)局部別進(jìn)行賬務(wù)處理，目前通過過渡科目“應(yīng)收內(nèi)部單位款〞進(jìn)行資產(chǎn)的賬務(wù)移交。交付使用資產(chǎn)本錢，按以下內(nèi)容計(jì)算：房屋、建筑物等固定資產(chǎn)本錢包括：建筑工程本錢、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。動力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)本錢包括：設(shè)備本錢、安裝工程本錢、建筑工程本錢、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。運(yùn)輸設(shè)備及其他不需要安裝設(shè)備、工具、器具、家具等固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的本錢，一般僅計(jì)算采購本錢，不分?jǐn)偞龜偼顿Y。無形資產(chǎn)和發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，一般按取得或發(fā)生時(shí)的實(shí)際本錢計(jì)算，不分?jǐn)偞龜偼顿Y。會計(jì)檔案管理財(cái)務(wù)部對各種會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計(jì)資料，定期收集整理裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止喪失損壞。調(diào)閱會計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案，要經(jīng)會計(jì)主管人員同意。外單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會計(jì)主管人員和公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可調(diào)閱。設(shè)立詳細(xì)調(diào)閱會計(jì)檔案登記表，內(nèi)容包括調(diào)閱日期、檔案名稱。調(diào)閱人員不得將會計(jì)檔案攜帶外出，需要復(fù)印的要經(jīng)會計(jì)主管人員批準(zhǔn)同意。當(dāng)年的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)部保管一年。期滿后，由財(cái)務(wù)部編造清冊移交信息管理部保管。對保管期滿的會計(jì)檔案，要按照檔案管理方法的規(guī)定，由財(cái)務(wù)部和信息管理部共同鑒定，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。對需要銷毀的會計(jì)檔案，要填寫“會計(jì)檔案銷毀清冊〞，銷毀時(shí)，由分公司負(fù)責(zé)人指定信息管理部和財(cái)務(wù)部共同派人監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。會計(jì)監(jiān)督管理財(cái)務(wù)部及其會計(jì)人員對經(jīng)營活動進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。其進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督的依據(jù)為國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)；會計(jì)法律、法規(guī)和統(tǒng)一的會計(jì)制度、《中華人民共和國會計(jì)法》及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。審核財(cái)務(wù)收支方案，按照上級規(guī)定的要求審查各項(xiàng)方案指標(biāo)的計(jì)算是否正確、完整，指標(biāo)制定和分解是否科學(xué)、合理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出修改的意見和建議。審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，根據(jù)財(cái)務(wù)收支方案和財(cái)務(wù)制度逐筆審核，對審批手續(xù)不符合財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的收支應(yīng)提出意見，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并采取切實(shí)可行措施進(jìn)行處理。對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對原始憑證的內(nèi)容、編制手續(xù)進(jìn)行復(fù)核，包括填制單位或填制人姓名、有無經(jīng)辦人員蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、大小寫數(shù)字是否正確，有無填制單位公章、有無稅務(wù)章、憑證書寫是否清楚，有無涂改或刮擦、挖補(bǔ)現(xiàn)象、對購置實(shí)物的原始憑證審核有無驗(yàn)收證明，一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)是否用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?。對原始憑證內(nèi)容合法性審核，有無違反財(cái)經(jīng)制度的現(xiàn)象等。對記賬憑證進(jìn)行審核。審核記賬憑證是否按規(guī)定格式和內(nèi)容填寫，所附的原始憑證是否齊全完整、合法、記賬憑證的摘要是否正確，與原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符。對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核。審核各類會計(jì)報(bào)表是否規(guī)定填報(bào)，數(shù)字是否準(zhǔn)確，內(nèi)容是否真實(shí)，各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否齊全，是否賬賬相符、賬表相符，是否按時(shí)報(bào)送。對出納崗位進(jìn)行審查，保證庫存現(xiàn)金、銀行存款和有價(jià)證券的平安完整。審核出納是否按規(guī)定程序、按照審核無誤的收付款憑證進(jìn)行收款或付款，庫存現(xiàn)金是否超限額，有無白條抵庫，有無挪用或坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象，有無簽發(fā)空頭支票，有無將銀行賬戶出租、出借給個(gè)人或單位的現(xiàn)象。有價(jià)證券的保管使用是否按規(guī)定制度，是否平安完整。會計(jì)工作交接管理會計(jì)人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。辦理移交之前，必須及時(shí)做好以下工作：1)己經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)處理完畢；2)尚留未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄?)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料；4)編制移交清冊，列明應(yīng)移交的憑證賬表、公章、現(xiàn)金、發(fā)票、文件、其它會計(jì)資料和物品等。辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。會計(jì)主管人員交接由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。會計(jì)主管人員移交時(shí)，還要將財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對需要移交的遺留問題，寫出書面材料。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名或者蓋章。接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。相關(guān)文件《內(nèi)部控制手冊》天津分公司實(shí)施細(xì)則（中石化股津財(cái)【2006】6號）《企業(yè)會計(jì)制度》《銀行結(jié)算方法》《現(xiàn)金管理暫行條例》《投資控制程序》《采購管理程序》附件附件工程資金支付管理流程圖記錄B4.11-1資金預(yù)算(月、日)表B4.11-2質(zhì)量保證金審批單B4.11-3報(bào)賬單B4.11-4付款審批單B4.11-5借款審批單B4.11-6經(jīng)費(fèi)報(bào)銷（領(lǐng)款）單B4.11-7差旅費(fèi)報(bào)銷單

附件工程資金支付管理流程圖

資金月預(yù)算表B4.11-1填制部門：年月