2025屆高考政治一輪復習模塊1經(jīng)濟生活第3單元收入與分配第8課財政與稅收教學案

PAGE1-第8課財政與稅收1．國家收入的安排：(1)財政收入與支出：財政收入的構成；稅收與財政的關系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構成；財政收支平衡。(2)財政的作用：財政與基礎設施工程；財政與宏觀調控；財政與人民生活保障。2．征稅與納稅：(1)稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。(2)依法納稅：納稅人；負稅人；依法納稅。學問梳理回扣教材一國家收入的安排1.財政收入與支出(1)財政①含義：國家的收入與支出就是財政，財政收入與支出是國家參加社會安排的兩個方面。②實現(xiàn)形式：財政主要是通過國家預算的形式實現(xiàn)的。(2)財政收入含義國家通過肯定的形式和渠道籌集起來的資金構成稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入影響經(jīng)濟發(fā)展水平和安排政策，經(jīng)濟發(fā)展水平是根本性因素(3)財政支出①含義：國家對籌集的財政資金進行安排和運用。②構成：經(jīng)濟建設支出，科學、教化、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。(4)財政收支關系①財政收支平衡：當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。②財政盈余：當年的財政收入大于財政支出的部分。③財政赤字：當年的財政支出大于財政收入的部分。2．財政的作用國家財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大作用。(1)國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障。(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。二征稅和納稅1.稅收及其種類(1)含義：從本質上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。(2)基本特征：強制性、無償性、固定性。這些特征是稅收區(qū)分于其他財政收入形式的主要標記。(3)種類：依據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。其中，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。2．依法納稅(1)納稅人與負稅人①納稅人：是指稅法中規(guī)定的干脆負有納稅義務的單位或個人，每種稅收都有各自的納稅人。②負稅人：是最終負擔稅款的單位和個人。(2)稅收的性質：在我國，稅收取之于民、用之于民。(3)違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。[提示]財政的本質體現(xiàn)了一種收入安排關系。即國家、企業(yè)、個人三者的安排。[易錯]稅收是財政收入的主要來源，但不是財政收入的確定因素。[留意]財政赤字并不是越大越好，應當在平安范圍內，依據(jù)經(jīng)濟形勢合理調整。[方法]健全社會保障范疇，屬于財政維護公允的作用；調整行業(yè)、城鄉(xiāng)、區(qū)域資源，屬于促進資源合理配置；調整財政收支結構，影響消費需求，屬于促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。[技巧]財政政策的運用都是逆向調整，經(jīng)濟過熱，實施緊縮性的財政政策；經(jīng)濟滯緩，實施擴張性的財政政策。[提示]稅收的固定性并不是說稅收一成不變，依據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢，稅率、起征點等也會隨之變更。降低征稅起征點會增加納稅人負擔，降低征稅稅率會減輕納稅人負擔。[留意]營業(yè)稅改成增值稅屬于減稅政策，由于其可以避開對一個經(jīng)營額重復征稅，故可以減輕企業(yè)稅負。[提示]個人所得稅起征點提高，中低收入群體納稅削減，有利于擴大中等收入群體，縮小收入差距，屬于國家減稅政策。[方法]區(qū)分偷稅和騙稅偷稅是指通過各種手段達到不繳或者少繳的目的；騙稅是指通過欺瞞方式，獲得國家稅收實惠。在我國，每個人都是實際的負稅人，但不肯定是干脆的納稅人。[體系構建]命題探究真題引路1．理解財政收入與財政支出(1)影響財政收入的因素(2)相識財政赤字含義當年的財政支出大于財政收入的部分。假如財政支出略大于財政收入，不屬于赤字緣由收支不平衡：當年財政支出超過了財政收入，財政收支結構失衡。調整經(jīng)濟：出現(xiàn)財政赤字意味著我國實施主動的財政政策，通過加大財政支出，擴大內需，拉動經(jīng)濟發(fā)展影響經(jīng)濟過熱：出現(xiàn)財政赤字，會增加消費需求，促進物價持續(xù)上漲，不利于經(jīng)濟平穩(wěn)運行。經(jīng)濟過冷：出現(xiàn)財政赤字，可以促進消費增加，拉動經(jīng)濟發(fā)展，促進經(jīng)濟回升方法主要通過發(fā)行國債彌補赤字【例題1】(2024·全國卷Ⅰ)2024年9月，某省探究發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認購高達35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以()A．擴大扶貧資金的運用范圍B．削減政府扶貧資金的支出C．拓寬扶貧資金的籌措渠道D．促進扶貧資金的精準運用答案C解析本題主要考查財政的相關學問。發(fā)行債券的收入屬于財政收入中的債務收入，以發(fā)行債券方式支持扶貧，拓寬了扶貧資金的籌措渠道，C正確；以發(fā)行債券方式支持扶貧，沒有擴大扶貧資金的運用范圍，也沒有削減政府扶貧資金的支出，A、B不符合題意；以發(fā)行債券方式支持扶貧與扶貧資金精準利用沒有必定聯(lián)系，D不符合題意。故答案選C。[訓練1](2024·全國卷Ⅰ)要加大對民族省區(qū)的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前狀況下，增加財政收入的合理措施是()A．大幅度提高稅率 B．大力發(fā)展實體經(jīng)濟C．提高職工工資水平 D．擴大資本市場規(guī)模答案B解析經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，因此大力發(fā)展實體經(jīng)濟是我國當前狀況下增加財政收入的合理措施，B正確；稅收具有固定性，稅率不能隨意提高，且大幅度提高稅率增加財政收入，是竭澤而漁的做法，A解除；在國民收入不變的狀況下，增加職工工資收入，意味著國家財政收入可能會削減，C解除；目前，我國資本市場在規(guī)模、功能、結構、規(guī)則等方面存在著一系列問題，因此擴大資本市場規(guī)模的做法并不合適，D解除。故答案選B。2．全面理解財政的作用(1)財政作用的區(qū)分角度作用表現(xiàn)財政與人民生活保障國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障縮小收入安排差距，促進教化公允，建立多層次社會保障體系財政與基礎設施工程國家財政具有促進資源合理配置的作用財政加大對能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施的投資，加大對某些地區(qū)的支出，加大對“三農(nóng)”的投資，加大對行政管理和國防的投資，加大對公共服務體系建設的支出等續(xù)表角度作用表現(xiàn)財政與宏觀調控國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用國家通過擴張性或緊縮性財政政策促進社會總供應與總需求的基本平衡財政與消費促進居民消費通過財政補貼等形式，促進消費，擴大內需財政與發(fā)展方式促進轉方式、調結構財政收入與支出的方向和結構的調整，有助于轉變經(jīng)濟發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟結構財政與創(chuàng)新推動科技創(chuàng)新加大財政對科技的投入，提高自主創(chuàng)新實力，促進科技進步財政與鄉(xiāng)村振興促進鄉(xiāng)村振興加大財政對三農(nóng)的扶持，有利于鞏固農(nóng)業(yè)的基礎地位，優(yōu)化農(nóng)村經(jīng)濟結構，提高農(nóng)夫收入(2)經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的運用【例題2】(2024·全國卷Ⅲ)下圖反映我國2009～2024年的宏觀經(jīng)濟狀況。為保持國內經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以實行的財政措施是()注：PPI是反映肯定時期內全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。①提高企業(yè)稅費，增加財政收入②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設支出③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新④削減財政赤字，降低財政赤字率A．①③ B．①④C．②③ D．②④答案C解析本題主要考查財政政策。由圖可知，2009～2024年我國GDP增長漸漸趨緩，同期，我國PPI指數(shù)增長率波動較大，在2011年之后持續(xù)下跌，這說明國內經(jīng)濟發(fā)展存在下行壓力，為保持經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府應實行主動的財政政策，即增支減收，一方面要增發(fā)國債，擴大經(jīng)濟建設支出，另一方面要降低企業(yè)稅費，減輕企業(yè)負擔，扶持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，增加市場活力，②③正確；①④都屬于緊縮性財政政策，并不適用于我國當前的經(jīng)濟形勢，解除。財政政策與貨幣政策的運用經(jīng)濟形勢相關政策實施主體詳細內容經(jīng)濟過熱、物價上漲緊縮性的財政政策政府削減財政支出，增加稅收從緊的貨幣政策央行提高存款打算金率和銀行存貸款利率經(jīng)濟過冷、物價下降擴張性的財政政策政府加大財政支出，削減稅收從寬的貨幣政策央行降低存款打算金率和銀行存貸款利率[訓練2](2024·安徽合肥調研性檢測)2024年我國的財政政策是大規(guī)模減稅降費為全社會減負，重點支出不減，助力高質量發(fā)展，有效防范化解財政金融風險，接著深化財稅體制改革。以下舉措中屬于主動的財政政策的是()①實行普惠性減稅和結構性減稅相結合②定向降準，下調小微企業(yè)的貸款利率③激勵金融機構加大對實體經(jīng)濟的支持④增加對脫貧、“三農(nóng)”等領域的財政支出A．①② B．②③C．①④ D．③④答案C解析主動的財政政策將增加財政支出，削減稅收，①④符合題目要求；②③屬于穩(wěn)健的貨幣政策，不選。3．相識稅收的種類與作用(1)區(qū)分增值稅與個人所得稅增值稅個人所得稅區(qū)分含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅續(xù)表增值稅個人所得稅區(qū)分征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率超額累進稅率和比例稅率作用可以避開對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，也是調整個人收入安排、實現(xiàn)社會公允的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到主動作用(2)相識環(huán)境愛護稅征收的意義國家①促進產(chǎn)業(yè)調整升級，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展方式轉變；②促進資源節(jié)約、環(huán)境愛護，提高可持續(xù)發(fā)展實力；③推動綠色發(fā)展，貫徹新發(fā)展理念，構建現(xiàn)代化經(jīng)濟體系；④促進供應側結構性改革，淘汰落后和過剩產(chǎn)能企業(yè)①增加企業(yè)能耗成本，促進企業(yè)節(jié)能減排；②推動企業(yè)科技進步，促進生產(chǎn)創(chuàng)新；③引導企業(yè)調整產(chǎn)品結構，實現(xiàn)生產(chǎn)轉型升級個人①提高高能耗產(chǎn)品消費成本，從而削減高能耗產(chǎn)品消費；②引導消費者樹立環(huán)保意識，自覺踐行綠色消費觀念思維拓展不同稅種及其作用稅種含義或政策作用資源稅是以開發(fā)和利用特定的自然資源為征稅對象的一種稅有利于節(jié)約資源、愛護環(huán)境，提高資源利用效率，優(yōu)化資源配置消費稅是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱對消費行為進行引導，促進科學消費、綠色消費、健康消費房地產(chǎn)稅是一個綜合性概念，一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟運動過程有干脆關系的稅都屬于房地產(chǎn)稅有利于打擊房地產(chǎn)投機，抑制房價的不合理上漲，調整貧富差距車輛購置稅是對購置汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車等應稅車輛的單位和個人，依據(jù)應稅車輛計稅價格的肯定比率征收的一種稅調整收入差距，維護國家權益。對小排量汽車購置稅減半征收有利于引導居民節(jié)約資源、綠色消費，降低環(huán)境污染續(xù)表稅種含義或政策作用煙草稅卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅限制和削減煙草及其制品的生產(chǎn)與消費出口退稅指對出口貨物退還其在國內生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅增加出口競爭實力，擴大出口創(chuàng)匯【例題3】(2024·全國卷Ⅱ)為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財政部、國家稅務總局發(fā)布通知，自2024年9月1日至2024年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導金融機構對小微企業(yè)放貸④變更金融機構稅收負擔預期⑤降低金融機構的貸款利率A．①→②→④→③ B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①答案B解析本題考查宏觀調控的學問。財政部、國家稅務總局對金融機構向小微企業(yè)等發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會變更金融機構稅收負擔預期，引導金融機構對小微企業(yè)發(fā)放貸款，從而緩解小微企業(yè)的融資困難，激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力，其傳導路徑為④→③→②→①；稅收政策屬于財政政策，是由財政部和國家稅務總局發(fā)起的，而貸款利率屬于貨幣政策，是由中國人民銀行發(fā)起的，針對部分企業(yè)貸款的稅收政策的調整會引導商業(yè)銀行的貸款發(fā)放方向，但并不會必定帶來貸款利率的調整，⑤與題意不符；正確選項為B。[訓練3](2024·全國卷Ⅱ)某國是全球最大的鋼鐵進口國，2024年3月該國確定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內上調關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是()①鋼鐵進口成本上升②國家關稅收入增加③鋼鐵制成品價格上漲④鋼鐵企業(yè)利潤增加⑤消費者的利益受損⑥消費者的利益增加A．①→③→⑤ B．②→④→⑥C．①→②→④ D．②→③→④答案A解析本題考查關稅的相關學問。在其他因素不變的狀況下，提高關稅會使該國鋼鐵進口成本上升，進一步導致該國的鋼鐵制成品成本增加，價格上漲，最終導致該國消費者的消費成本增加，利益受損。A的傳導路徑正確，故選A。4．依法納稅(1)公民要依法納稅為什么①從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入最重要的來源②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展供應物質保障③從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的，我國稅收取之于民、用之于民的性質確定了公民必需依法納稅④從公民的權利與義務的關系看，公民在享受國家供應的各種服務的同時，必需擔當自覺誠信納稅的義務怎么樣①增加納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，主動行使納稅人權利②公民要增加對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主子翁的看法主動關注國家對稅收的征管和運用，對貪污和奢侈國家資財?shù)男袨檫M行指責和檢舉，以維護人民和國家的利益(2)違反稅法的行為行為表現(xiàn)手段處理偷稅納稅人用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為欺瞞、隱瞞等方式稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金并懲罰款，觸犯刑法的還要由司法機關追究其刑事責任欠稅納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺瞞方法獲得國家稅收實惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免欺瞞方法抗稅納稅人以暴力、威逼等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威逼等手段【例題4】發(fā)票是消費者的購物憑證，也是稅務部門進行稅務管理的基礎和依據(jù)。對漫畫《實惠稅錢》理解正確的是()①商家的行為屬于騙稅行為②顧客的行為體現(xiàn)權利意識③商家違反了稅收的無償性④國家應加強對稅收的征管A．①② B．①③C．②④ D．③④答案C解析不開發(fā)票，商家的收入就不入賬，消費者就無憑據(jù)維權，所以題中商家的行為屬于偷稅，①解除，③沒有體現(xiàn)。買者索要發(fā)票，是消費者維權的表現(xiàn)，體現(xiàn)了權利意識，②正確。面對賣家不開具發(fā)票的偷稅行為，政府應當加強市場監(jiān)管，④正確。區(qū)分違反稅法的幾種行為偷稅：偷著不(少)繳；欠稅：欠著未繳；騙稅：騙取稅收實惠；抗稅：抗著不繳。[訓練4]騙稅是指納稅人用虛構事實或隱瞞真相的方法，獲得國家稅收實惠的行為。下列屬于騙稅行為的是()①某企業(yè)對所生產(chǎn)的商品假報出口，獲得國家出口退稅②某飯店實行客人消費不開發(fā)票的實惠促銷行為③某企業(yè)虛報自然災難，獲得國家稅收減免④某企業(yè)主拒絕接受稅務機關的依法檢查A．①② B．①③C．②④ D．③④答案B解析騙稅是指納稅人用虛構事實或隱瞞真相的方法，獲得國家稅收實惠的行為。某企業(yè)對所生產(chǎn)的商品假報出口，獲得國家出口退稅，某企業(yè)虛報自然災難，獲得國家稅收減免均屬于騙稅，①③符合題意；某飯店實行客人消費不開發(fā)票的實惠促銷行為屬于偷稅行為，②解除；拒絕接受稅務機關的依法檢查屬于抗稅行為，④解除；故選B。1．有關財政的命題(2024·全國卷Ⅰ)閱讀材料，完成要求。財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。材料2013年我國GDP增速為7.7%,2024年為7.4%。2024年我國GDP增長目標調低為7%。②面對經(jīng)濟下行的壓力，①2024年政府工作報告對主動的財政政策做了加力增效的部署，其中，2024年財政預算擬支配財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率平安警戒線為3%。)結合材料和所學經(jīng)濟學問，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應當如何用好財政赤字資金。第1步審設問信息設問指向分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應當如何用好財政赤字資金試題類型緣由類；措施類第2步審材料信息信息①我國實施主動財政政策增加財政赤字，擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、平安的信息②須要通過財政資金引導經(jīng)濟轉型升級；優(yōu)化支出結構，提高運用效率；加強赤字資金管理，提高運用效率；遵循財政安排原則，維護赤字資金支出的公允性續(xù)表第3步整理答案財政赤字是主動財政政策的詳細手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、平安的。優(yōu)化赤字資金支出結構，引導經(jīng)濟轉型升級；加強赤字資金管理，提高運用效率；遵循財政安排原則，維護赤字資金支出的公允性。有關財政與財政作用的命題(1)財政資金從哪里來記公式經(jīng)濟發(fā)展水平＋稅收＋利潤＋債務＋其他收入背術語①影響財政收入的因素：經(jīng)濟發(fā)展水平和安排政策。②詳細收入來源：稅收、利潤、債務收入、其他收入。(2)財政資金到哪里去記公式財政支出＋社會再生產(chǎn)＋國家＋企業(yè)＋個人背術語①財政支出內容：經(jīng)濟建設支出、行政管理國防支出、債務支出、社會保障支出等。②社會再生產(chǎn)：生產(chǎn)、安排、交換、消費。③經(jīng)濟主體角度：國家經(jīng)濟發(fā)展、企業(yè)生產(chǎn)、個人消費與就業(yè)等。(3)如何用好財政資金記公式支出結構＋國家＋企業(yè)＋個人＋公允＋資源配置＋經(jīng)濟運行背術語①明確支出方向，優(yōu)化財政支出結構。②引導經(jīng)濟轉型發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)創(chuàng)新，個人消費水平提高，收入安排調整等。③加強對財政資金的監(jiān)管，提高財政資金的運用效率。④堅持公允性原則，縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)之間的發(fā)展差距。⑤依據(jù)宏觀經(jīng)濟形式，合理調整財政政策。[訓練1](2024·浙江高考)在中心扶貧開發(fā)工作會議上，習近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標、苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。材料一表1978年與2024年我國農(nóng)村居民貧困發(fā)生率和貧困人口1978年2024年貧困發(fā)生率(%)97.57.2貧困人口(億)7.70.7注：貧困發(fā)生率指貧困人口占總人口的比例。貧困人口依據(jù)年人均收入2300元(2010年不變價)的農(nóng)村扶貧標準計算。材料二依據(jù)中共中心“十三五”規(guī)劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇?lián)鲐氊熑危鲃觿?chuàng)新扶貧方式，運用中心和省級財政扶貧資金，對有勞動實力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉移就業(yè)，對“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實施扶貧搬遷，對丟失勞動實力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。(1)指出材料一所反映的經(jīng)濟信息。(2)結合材料二，運用財政作用的學問，分析H市扶貧工作中實行的方式所包含的經(jīng)濟學道理。答案(1)1978年到2024年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經(jīng)濟建設成就巨大；2024年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯削減，說明我國扶貧工作成效卓著。但2024年農(nóng)村貧困人口肯定數(shù)量仍舊巨大，扶貧任務艱難。我國的GDP和人均GDP的不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅實的物質基礎。(2)國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障。H市各級黨委和政府運用財政資金，對丟失勞動實力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉移就業(yè)、實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配置，有利于當?shù)亟?jīng)濟的協(xié)調持續(xù)發(fā)展。解析第(1)問，主要考查學生獲得和解讀圖表信息的實力。解讀圖反映的信息應先從GDP和人均GDP的角度進行表述，然后推導出結論：我國經(jīng)濟建設成就顯著。解讀表反映的信息，一方面應從貧困發(fā)生率和貧困人口數(shù)量的變更角度說明我國扶貧工作成效顯著，另一方面應從2024年我國農(nóng)村貧困人口的肯定數(shù)量仍舊巨大的角度說明我國扶貧任務仍舊艱難。最終要留意說明圖與表之間的關系。第(2)問，把材料中H市扶貧工作中實行的方式與財政作用相關學問結合起來逐一分析即可。詳細對應關系是：財政支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉移就業(yè)——國家財政具有促進資源合理配置的作用；實施兜底性保障政策——國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障。2．有關稅收的命題(2024·全國卷Ⅱ)閱讀材料，完成下列要求。材料一①2013～2024年全國公共財政收入與稅收收入資料來源：《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》(2013～2024年)材料二為推動供應側結構性改革，②國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策，截止2024年底累計減稅超過2萬億元。2024年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業(yè)降稅減負，全年要再減稅8000億元。近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負的同時，財政收入接著穩(wěn)定增長，2024年財政收入比上年增長4.8%,2024年比上年增長7.4%(同口徑)。(1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。(2)結合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系。第1步審設問信息設問指向簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。結合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系試題類型體現(xiàn)類；關系類第2步審材料信息信息①近5年財政收入和稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重信息②企業(yè)稅負降低，發(fā)展活力增加，擴大規(guī)模，提高效率，促進轉型升級；促進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)正確處理了國家和企業(yè)之間的關系，增加了財政收入第3步整理答案(1)近5年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。(2)降低稅負，能增加企業(yè)所得，擴大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進轉型升級，提高生產(chǎn)效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。有關稅收作用和影響的命題(1)稅收對社會再生產(chǎn)的影響記公式生產(chǎn)＋安排＋消費＋交換背術語(2)稅收對經(jīng)濟生活主體的影響記公式國家＋企業(yè)＋個人背術語①引導資源合理配置，調整經(jīng)濟平穩(wěn)運行。②促進產(chǎn)業(yè)調整升級，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構，轉變經(jīng)濟發(fā)展方式。③促進城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)協(xié)調發(fā)展，縮小發(fā)展差距。④淘汰過剩產(chǎn)能和落后產(chǎn)能，促進資源節(jié)約、環(huán)境愛護。⑤影響企業(yè)生產(chǎn)成本，調整企業(yè)利潤，引導企業(yè)生產(chǎn)轉型升級。⑥影響商品價格，調整居民消費需求，引導樹立正確消費觀念。[訓練2](2024·山東煙臺一模)閱讀材料，完成下列要求。中心經(jīng)濟工作會議明確提出，2024年我國宏觀政策要強化逆周期調整，主動的財政政策要加力提效，推動更大規(guī)模減稅、更明顯降費。小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍，就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。2024年1月9日召開的國務院常務會議確定新推出小微企業(yè)普惠性減稅措施，其中的一個重要內容是擴大小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)的實惠范圍，增加有關實惠稅種、實行減半再減半政策和疊加享受實惠政策。2018年12月22日，作為我國新個稅的亮點，備受關注的《個人所得稅專項附加扣除暫行方法》正式出臺，新個稅方案在子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等方面給人們帶來實惠。2024年3月，李克強總理在政府工作報告中指出，去年全年為企業(yè)和個人減稅降費約1.3萬億元；2024年將接著實施更大規(guī)模的減稅降費，普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點減輕制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔，確保減稅降費落實到位，全年將減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元。上述材料中我國“更大規(guī)模的減稅降費”政策是在怎樣的宏觀經(jīng)濟形勢下提出的？結合材料，運用經(jīng)濟生活學問，分別說明這一政策對我國企業(yè)和個人的主動意義。答案(1)經(jīng)濟運行下行壓力加大。(2)對企業(yè)：有利于降低企業(yè)成本，提高企業(yè)利潤，有利于企業(yè)擴大再生產(chǎn)；有利于企業(yè)增加創(chuàng)新實力，推動企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)品結構，促進企業(yè)高質量發(fā)展；有利于加快制造業(yè)企業(yè)發(fā)展，促進小微企業(yè)發(fā)展。對個人：有利于增加居民收入，激發(fā)消費潛力，促進消費結構轉型升級，增加就業(yè)機會，使人民有更多的獲得感。解析第一小問，2024年我國宏觀政策要強化逆周期調整，接著實施主動的財政政策對經(jīng)濟進行調控，這說明白當前宏觀經(jīng)濟處于下行壓力之下。其次小問屬于意義類主觀解析試題，要解答意義類問題，首先要學會審題，做到思路清楚，要緊扣材料，力求精確全面，體現(xiàn)肯定的綜合性。故主要分別從對企業(yè)與個人兩個方面結合材料綻開分析即可。1．(2024·全國卷Ⅱ)2013年12月，財政部公布了《2024年關稅實施方案》，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界上最大的外匯儲備國，在其他條件不變的狀況下，我國降低進口關稅能()①改善國際收支結構②激勵企業(yè)海外投資③刺激居民消費需求④縮小居民收入差距A．①③ B．①④C．②③ D．②④答案A解析我國是外匯儲備大國，說明我國外匯充裕，通過降低進口關稅，加大進口，一方面能夠更好地刺激國內消費需求，另一方面有利于調整國際收支平衡，①③正確；降低關稅有利于擴大進口，而企業(yè)海外投資屬于“走出去”戰(zhàn)略的表現(xiàn)，②與題意不符，不選；降低進口關稅與縮小居民收入差距沒有干脆關系，④與題意不符，不選。故選A。2．(2013·全國卷Ⅱ)財政政策是我國重要的宏觀調控手段。2013年我國接著實施主動的財政政策，支配財政赤字1.2萬億元。在風險可控的前提下，適度的財政赤字可以()A．擴大社會總需求，促進經(jīng)濟增長B．減輕企業(yè)的稅負，改善經(jīng)濟結構C．優(yōu)化預算的結構，完善社會保障D．增加社會總供應，擴大居民消費答案A解析本題考查財政政策及財政的作用。目前我國的經(jīng)濟形勢是增長乏力，因此我國實行主動的財政政策，支配適度的財政赤字，其目的就是為了擴大社會總需求，促進經(jīng)濟增長。A正確且符合題意。B、C、D均不符合題意。3.(2024·重慶高考)某同學為了探討煙草消費稅的控煙效果，選擇了基本條件相像的甲、乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點。由圖可以推斷出()①T時點后，甲地政府稅收收入將削減②T時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升③加稅預期會增加T時點前甲地的香煙銷量④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XA．①② B．①③C．②④ D．③④答案D解析由于甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，所以人們在加稅之前會選擇更多地購買相對便宜的香煙，也就是說加稅預期增加了甲地的香煙銷量，③正確；但在加稅之后，由于香煙價格上漲，所以導致甲地香煙的銷量下降，而銷量下降的數(shù)量就是與其基本條件相像的乙地銷量之差，即約為X，④正確；煙草消費稅收入只是政府稅收收入的一部分，T時點后，雖然甲地香煙的銷量會下降，但并不意味著甲地政府的稅收收入會削減，①錯誤；T時點后，乙地未進行提高煙草消費稅的試點，其香煙價格不會上升，②錯誤。故選D。4．(2013·四川高考)S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截至2012年底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍，其中有九成企業(yè)稅負減輕。2013年1月，國務院確定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的主動效應是()①優(yōu)化國家稅種結構，拓寬財政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增加企業(yè)發(fā)展實力③促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟結構調整④完善國家財稅制度，強化財政支出約束A．①② B．①④C．②③ D．③④答案C解析營業(yè)稅改為增值稅優(yōu)化了稅種結構，并且減輕了企業(yè)的負擔。但國家的財政收入來源并沒有因此拓寬，①錯誤?！盃I改增”使得九成企業(yè)稅負減輕，說明其降低了企業(yè)稅收成本，從而增加企業(yè)發(fā)展實力，②正確。國務院確定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務業(yè)在全國推廣“營改增”能夠通過減輕這些產(chǎn)業(yè)的稅收負擔而促進這些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。并且，第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展有利于優(yōu)化經(jīng)濟結構，③正確?！盃I改增”與強化財政支出約束并無干脆聯(lián)系，④錯誤。故選C。5．(2024·北京高考)將來幾年我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導致財政赤字增加的是()A．擴大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍B．清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目C．加大交通、水利等基礎設施建設領域的政府投資力度D．盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率答案D解析財政赤字即財政支出大于財政收入的狀況。不會導致財政赤字的政策應當是增加財政收入和削減財政支出的政策。擴大結構性減稅政策適用范圍和清理、取消多項行政事業(yè)性收費項目會削減國家財政收入，A，B解除；加大基礎設施建設領域的政府投資，需增加財政支出，C解除；盤活政府部門資金存量，提高資金運轉效率既不會削減財政收入，也不會增加財政支出，不會導致財政赤字的增加，D正確。故選D。6．(2024·江蘇高考)智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動應對世界新技術革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點，構筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟新常態(tài)下，我國企業(yè)稅負過重等老問題依舊突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新實力，減稅已成為當前推動中國制造向中國智造轉型升級的迫切要求和重要選擇。結合材料，運用《經(jīng)濟生活》學問，說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由。答案增加了企業(yè)利潤，有利于促進企業(yè)技術進步。增加了居民實際收入，有利于刺激消費以帶動智能制造業(yè)健康成長。發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導資本向智能制造業(yè)轉移。能促進制造業(yè)結構優(yōu)化升級，有利于提升我國智能制造業(yè)的國際競爭力。解析本題題目類型屬緣由類，學問限定不明確，要求說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由。解答本題，須要從減稅帶來的詳細意義進行分析說明，據(jù)此，我們可以從減稅對企業(yè)的意義、對消費者的意義、對資源配置的意義、對產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級的意義等角度，分析說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由。熱點聚焦學以致用對應學生用書P063財政收入運行總體平穩(wěn)增幅保持在合理區(qū)間財政部2024年8月16日實行發(fā)布會，通報上半年全國財政收支狀況：①全國一般公共預算收入107846億元，同比增長3.4%；全國一般公共預算支出123538億元，同比增長10.7%；全國稅收收入92424億元，同比增長0.9%；非稅收入15422億元，同比增長21.4%。上半年財政收入運行總體平穩(wěn)，假如將減稅等因素還原回去，②全國財政收入增幅與GDP現(xiàn)價增幅基本匹配，保持在合理區(qū)間。上半年，③農(nóng)林水支出中的扶貧支出增長46.7%；節(jié)能環(huán)保支出中的污染防治、自然生態(tài)愛護支出，分別增長22.2%、33.5%；科學技術支出中的應用探討、技術探討與開發(fā)支出，分別增長19.1%、13.3%；衛(wèi)生健康支出中的公立醫(yī)院、公共衛(wèi)生支出，分別增長14%、11.3%；教化支出中的一般教化、職業(yè)教化支出，分別增長10.5%、11.7%。考點信息信息①：財政與預算；財政與稅收。信息②：財政與經(jīng)濟發(fā)展水平。信息③：財政支出、財政的作用。即時思索結合材料和所學經(jīng)濟生活學問，說明如何更好地發(fā)揮財政的作用。答案①促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，保證財政收入的持續(xù)增加，同時制定合理的安排政策，既保證國家財政收入的穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。②依據(jù)經(jīng)濟運行狀況，接著合理的財政政策，當前既要擴大財政支出，持續(xù)深化推動減稅降費，保持適當?shù)呢斦嘧?，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，又要適當降低赤字率，抓好預算執(zhí)行，防范化解重大風險，并為宏觀調控預留空間。③利用好財政資金，通過國民收入的再安排，縮小社會收入安排差距，促進社會公允，改善人民生活，促進社會和諧穩(wěn)定。④主動調整優(yōu)化財政支出結構，保障科學技術和節(jié)能環(huán)保等重點支出，發(fā)揮財政促進資源合理配置的作用，提高經(jīng)濟發(fā)展質量。考向分析財政作用的發(fā)揮是高考命題的重點，一般結合國家財政政策，立足收入安排的調整、民生的保障、財稅體制改革的實施，詳細考查財政收支關系，以及財政作用的發(fā)揮。1．財政部實行新聞發(fā)布會，發(fā)布2024年一季度財政收支狀況。數(shù)據(jù)顯示，2024年1～3月累計，我國全國教化支出8522億元，同比增長14%，社會保障和就業(yè)支出9903億元，同比增長7.6%，衛(wèi)生健康支出4750億元，同比增長9%。上述支出()①為我國經(jīng)濟平穩(wěn)運行打下堅實基礎②促進人民生活改善和社會穩(wěn)定和諧③通過國民收入初次安排促進社會公允④有利于滿意人民對美妙生活的追求A．①② B．①③C．②④ D．③④答案C解析材料強調財政支出主要投放民生領域，并未涉及經(jīng)濟發(fā)展，①不符合題意。上述支出屬于政府對民生事業(yè)的財政支出，促進了人民生活改善和社會穩(wěn)定和諧，有利于滿意人民對美妙生活的追求，而不是促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，②④符合題意。財政支出屬于再安排，③錯誤。2．2024年我國接著實施更大規(guī)模的減稅降費，著眼“放水養(yǎng)魚”釋放稅收紅利，以期實現(xiàn)財政可持。不考慮其他因素，下列圖示能正確反映適度降低稅率對財政收入影響的是()答案A解析稅率并非越高越好，假如稅率過高，國家財政集中的財寶過多，會干脆削減企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終會影響財政收入的可持續(xù)發(fā)展。假如稅率過低，國家財政集中的收入太少，將干脆影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此只有適度降低稅率，減輕企業(yè)稅負，才有利于激發(fā)企業(yè)活力，促進經(jīng)濟發(fā)展、財政收入和人民生活的持續(xù)提高，A能正確反映適度降低稅率對財政收入影響；B、C、D均不能正確反映適度降低稅率對財政收入影響。課時作業(yè)一、選擇題1．(2024·江西南昌開學考)下表是某年A市1～12月份主要經(jīng)濟指標增長狀況。從中可得出的正確結論有()項目地區(qū)生產(chǎn)總值財政收入城鎮(zhèn)居民人均可支配收入農(nóng)村居民人均現(xiàn)金收入消費品價格指數(shù)增幅(%)7.75.39.410.63.1①該市的財政收入是隨著居民收入的增長而增長的②當年該市城鄉(xiāng)居民的實際購買實力總體有所增加③城鎮(zhèn)居民人均可支配收入低于農(nóng)村人均現(xiàn)金收入④該地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平提高是財政收入增長的基礎A．①② B．①③C．②③ D．②④答案D解析該市上半年，城鄉(xiāng)居民的收入均有所增加，而收入是消費的基礎和前提，故城鄉(xiāng)居民的實際購買力是提高的，經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的根本性因素，財政收入的增長是隨著經(jīng)濟發(fā)展水平的提高而變更的，②④符合題意；①說法錯誤，財政收入是隨著經(jīng)濟發(fā)展水平的提高而增長的；城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長幅度低于農(nóng)村居民人均現(xiàn)金收入增長幅度，但城鎮(zhèn)居民人均可支配收入不肯定低于農(nóng)村人均現(xiàn)金收入，③說法錯誤。2.(2024·河南頂級名校開學摸底)李克強總理在政府工作報告中指出：2024年赤字率擬按2.8%支配，比去年預算高0.2個百分點；實施更大規(guī)模的減稅，制造業(yè)等行業(yè)稅率由16%降至13%，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)稅率由10%降至9%。對此相識正確的是()①政府實施擴張性財政政策②政府實施穩(wěn)健的貨幣政策③政府通過經(jīng)濟手段宏觀調控④政府財政收入會持續(xù)走低A．①② B．①③C．②④ D．③④答案B解析赤字率提高、降稅率表明政府實施擴張性財政政策，①入選，解除②。財政政策是宏觀調控的經(jīng)濟手段，③符合題意。提高赤字率以及降稅短期可能削減財政收入，但從長期看，經(jīng)濟會獲得更大發(fā)展，財政收入會提高，④不符合題意。3．(2024·云南師大附中開學考)為確保實現(xiàn)2024年我國現(xiàn)行標準下農(nóng)村貧困人口實現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困，做到脫真貧、真脫貧的雄偉目標。中心財政提前下達全國28個省(自治區(qū)、直轄市)2024年中心財政專項扶貧資金預算909.78億元，以幫助地方提前謀劃和打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。下列對“中心財政專項扶貧資金”的作用相識正確的是()①提高人民生活水平，促進社會公允②調整資源合理配置，完善基礎設施③增加區(qū)域社會供應，加強宏觀調控④促進經(jīng)濟健康發(fā)展，抑制經(jīng)濟過熱A．①② B．②③C．②④ D．③④答案A解析國家用于扶貧的財政的專項資金，體現(xiàn)了發(fā)揮財政提高人民生活水平，促進社會公允，調整資源合理配置的作用，①②符合題意。中心財政專項扶貧資金預算的下?lián)苡欣谠黾由鐣傂枨螅⒉皇窃黾由鐣偣?，③說法錯誤。促進經(jīng)濟健康發(fā)展，抑制經(jīng)濟過熱體現(xiàn)國家實行從緊的財政貨幣政策，中心財政專項扶貧資金預算的下?lián)苡欣谠黾由鐣傂枨?，④說法錯誤。4．(2024·山西大同開學考)深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低。下列政策與上述措施效果類似的有()①漢初賈誼《論積貯疏》主見重農(nóng)抑商②羅斯福新政期間，大力興建公共工程，緩和社會危機，增加就業(yè)刺激消費和生產(chǎn)③“十三五”期間接著擴大高鐵投資④希臘政府逐步壓縮公共部門財政開支A．①③ B．②③C．①④ D．②④答案B解析深化增值稅改革等政策，說明國家通過主動的財政政策促進經(jīng)濟的發(fā)展。①不符合題意，漢初賈誼《論積貯疏》主見重農(nóng)抑商。說明要增加商業(yè)的稅負，而不是減輕。②符合題意，羅斯福新政期間，大力興建公共工程，緩和社會危機，增加就業(yè)刺激消費和生產(chǎn)。說明國家通過主動的財政政策促進經(jīng)濟的發(fā)展。③符合題意，“十三五”期間接著擴大高鐵投資，說明國家通過主動的財政政策促進經(jīng)濟的發(fā)展。④不符合題意，希臘政府逐步壓縮公共部門財政開支，說明實行緊縮性的財政政策。5．(2024·河北衡水中學期中)2024年3月以來，我國豬肉價格持續(xù)上漲，8月之后上漲較快。豬肉作為我國大多數(shù)城鄉(xiāng)居民最主要的肉類食品，其保障供應事關民生、事關大局。中心財政主動主動作為，接連出臺了一系列有針對性的財政支持政策，進一步穩(wěn)定市場預期、提振市場信念，支持加快復原生豬生產(chǎn)。若不考慮其他因素，這一政策對我國生豬生產(chǎn)的影響傳導正確的是()①出臺臨時貸款貼息政策→支持養(yǎng)豬者擴大規(guī)模和緩解資金壓力→穩(wěn)定生豬產(chǎn)能②增加生豬調出大縣嘉獎資金→將增產(chǎn)潛力轉化成實際生產(chǎn)實力→帶動和擴大就業(yè)③實施生豬良種補貼→夯實生豬生產(chǎn)發(fā)展基礎→增加生豬養(yǎng)殖者收入④提高生豬保險保額→增加生豬養(yǎng)殖風險抵擋實力→調動養(yǎng)殖者復原生豬生產(chǎn)的主動性A．①② B．①④C．②③ D．③④答案B解析①正確，中心財政對養(yǎng)豬者的流淌資金和建設資金貸款賜予貼息，支持養(yǎng)豬者擴大規(guī)模和緩解資金壓力，穩(wěn)定生豬產(chǎn)能；中心財政增加生豬調出大縣嘉獎資金的目的是促進調出大縣生豬生產(chǎn)復原擴大，而不是帶動和擴大就業(yè)，②不選；支持實施生豬良種補貼的目的是增加生豬生產(chǎn)，而不是增加生豬養(yǎng)殖者收入，③不符合題意；④正確，提高生豬保險保額，增加生豬養(yǎng)殖風險抵擋實力，可以調動生豬養(yǎng)殖者復原生豬生產(chǎn)的主動性。6．(2024·河南中原名校質量考評)在2024年10月起實施個人所得稅第一步改革，2019年1月1日在贍養(yǎng)老人、住房貸款利息和子女教化等六項專項附加扣除之后，今年一季度個人所得稅收入下降29.6%，個稅改革累計減稅1686億元，人均減稅855元，累計已有9163萬人的工薪所得無需繳納個人所得稅?？梢?，此次個稅改革()①有利于理順企業(yè)發(fā)展和個人增收的關系②干脆減弱了國家財政對市場的調控實力③能夠增加居民的消費實力和消費意愿④起到了改善收入、調整收入差距的作用A．①② B．①③C．②④ D．③④答案D解析本題考查個人所得稅。個稅改革并不影響個人與企業(yè)的關系，①錯誤。個稅收入下降，國家財政總收入不肯定下降，財政的調控實力不肯定會減弱，②錯誤。個稅改革使得今年一季度個人所得稅收入下降29.6%，個稅改革累計減稅1686億元，人均減稅855元，累計已有9163萬人的工薪所得無需繳納個人所得稅，這樣居民可支配收入增加，增加居民的消費實力和消費意愿，同時表明，本次個稅改革也起到了改善收入、調整收入差距的作用，③④符合題意。7．(2024·湖南長沙月考)假如M企業(yè)生產(chǎn)的某電子產(chǎn)品當前銷售單價為880元(其中包含應繳納稅額80元)，年銷售量為10萬件?，F(xiàn)國家對該類產(chǎn)品實行減稅措施，減稅后該產(chǎn)品單價為860元(其中包含應繳納稅額60元)，年銷售量為15萬件。不考慮其他因素，下列推斷正確的是()①與減稅前相比，M企業(yè)該產(chǎn)品的銷售收入明顯增加②與減稅前相比，國家從中獲得的稅收收入略有下降③在單件產(chǎn)品交易中，賣方是減稅政策的主要受益者④在單件產(chǎn)品交易中，買方是減稅政策的主要受益者A．①③ B．①④C．②③ D．②④答案B解析①正確，減稅前，該產(chǎn)品的銷售收入為：880×10＝8800萬元；減稅后，該產(chǎn)品的銷售收入為：860×15＝12900萬元；該產(chǎn)品的銷售收入明顯增加。②錯誤，減稅前，國家從該產(chǎn)品中獲得的稅收收入為：80×10＝800萬元；減稅后，國家從該產(chǎn)品中獲得的稅收收入為：60×15＝900萬元；國家從中獲得的稅收收入上升。③錯誤，在單件產(chǎn)品交易中，買方比以前可以少支出20元，買方才是減稅政策的主要受益者，④正確。8．(2024·河北廊坊中學聯(lián)合體聯(lián)考)2024年某國政府財政赤字規(guī)模破萬億，較2024年同期增長27%，創(chuàng)近7年新高。不考慮其他因素，該國財政赤字屢創(chuàng)新高的影響是()①社會總需求增加，對經(jīng)濟發(fā)展的拉動作用增加②市場上流通的貨幣量可能削減③可能導致該國貨幣貶值④企業(yè)負擔減輕，企業(yè)活力增加A．①② B．①③C．②④ D．③④答案B解析財政赤字屢創(chuàng)新高會增加政府財政支出，使社會總需求增加，對經(jīng)濟發(fā)展的拉動作用增加，可能導致該國貨幣貶值，①③符合題意。該國財政赤字屢創(chuàng)新高會使市場上流通的貨幣量增多，②錯誤。該國財政赤字屢創(chuàng)新高，不肯定會減輕企業(yè)負擔，④說法錯誤。9．(2024·山東平度九中期中)《中華人民共和國稅收征收管理法修正草案(征求看法稿)》一個突出亮點就是明確了納稅人識別名制度的法律地位。該制度通過對全部納稅人識別名串聯(lián)起的各方面信息實施動態(tài)管理，從而實現(xiàn)“信息管稅”，為納稅人誠信體系建設和個人所得稅稅法的完善打下堅實基礎。這將有利于()①防止偷稅漏稅，促進稅收征管②督促公民納稅，履行納稅義務③規(guī)范稅收分類，避開重復征稅④調整收入安排，促進同步富有A．①② B．②④C．①③ D．③④答案A解析通過“信息管稅”能防止偷稅漏稅，促進稅收征管，①符合題意?！靶畔⒐芏悺睘榧{稅人誠信體系建設和個人所得稅稅法的完善打下堅實基礎，有利于監(jiān)督公民納稅，履行相應義務，②符合題意。“信息管稅”與規(guī)范稅收分類無關，增值稅有利于避開重復征稅，③不選。個人所得稅有利于調整收入安排，且“同步富有”的說法錯誤，不選。故選A。10．(2024·四川攀枝花統(tǒng)考)中心經(jīng)濟工作會議明確要求，宏觀政策要強化逆周期調整，主動的財政政策要加力提效，實施更大規(guī)模的減稅降費。這一政策發(fā)揮預期作用的傳導路徑是()①加大小微型企業(yè)支持力度→企業(yè)生產(chǎn)實力提高→就業(yè)吸容功能增加→就業(yè)規(guī)模擴大②加大扶貧資金監(jiān)控力度→資金得到有效利用→社會總供應增加→推動經(jīng)濟社會發(fā)展③深化推動增值稅改革→實體企業(yè)的負擔減輕→增加企業(yè)研發(fā)投入→推動供應側改革④調整進口關稅稅率→減輕進口商品消費負擔→滿意多層次消費偏好→促進出口增長A．①③ B．①④C．②③ D．②④答案A解析該次經(jīng)濟會議確定，實施更大規(guī)模的減稅降費，該宏觀調控政策會在肯定程度上減輕小微企業(yè)的負擔，有助于推動小微企業(yè)的生產(chǎn)實力，增加其就業(yè)吸容功能，從而帶動就業(yè)規(guī)模的擴大，①傳導正確，入選。扶貧資金的有效利用可以促進社會總需求的增加，從而助推經(jīng)濟社會的發(fā)展，②錯誤。通過不斷深化推動增值稅改革，可以切實減輕實體企業(yè)的負擔，這在肯定程度上能夠促使企業(yè)加強研發(fā)投入，從而有利于推動供應側改革，該選項表述符合主動財政政策作用，傳導正確，③入選。通過調整進口關稅稅率，減輕進口商品消費負擔，有利于促進進口的增長，④錯誤。故選A。11．(2024·河南頂級名校開學摸底)小王到餐館消費，依據(jù)小王的消費額計算，餐館需交20元稅款，餐館以短暫沒有發(fā)票為由，給小王價值8元錢飲料代替發(fā)票，小王欣然同意。在此次行為中()①餐館偷逃稅款12元②餐館偷逃稅款20元③小王偷逃稅款8元④小王助長了餐館偷逃稅款行為A．①② B．①③C．②④ D．③④答案C解析餐館一分錢都沒有向稅務局繳納稅款，所以偷逃稅款20元，小王不要發(fā)票，而以飲料代替，助長了餐館的偷逃稅款行為，②④入選，解除①。在此次消費行為中，小王不是納稅的主體，沒有偷逃稅款，③不選。12．(2024·山東臨沂一中月考)2024年8月，國家發(fā)改委、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)《關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知》表示，我國將全面實施個人所得稅申報信用承諾制，納稅人需對填報信息的真實性、精確性、完整性作出守信承諾，信用承諾的履行狀況納入個人信用記錄。上述舉措意在()①