第3章中國對外貿(mào)易調(diào)控

第三章中國對外貿(mào)易調(diào)控體系教學目的和要求：了解一國對對外貿(mào)易進行調(diào)控的必要性；掌握我國對外貿(mào)易調(diào)控的手段；重點掌握各種手段的主要內(nèi)容以及在實施中存在的主要問題和解決措施。教學重點與難點：中國外貿(mào)調(diào)控的手段和內(nèi)容教學課時：41第一節(jié)對外貿(mào)易宏觀調(diào)控的必要性一、對外貿(mào)易宏觀調(diào)控的含義對外貿(mào)易宏觀調(diào)控：以國家法律、規(guī)章和方針政策為依據(jù)。從國家宏觀利益和對內(nèi)、對外政策的需要出發(fā)，對進出口貿(mào)易進行領(lǐng)導、控制和調(diào)節(jié)。手段：法律手段、經(jīng)濟杠桿、行政手段要求：符合社會主義市場經(jīng)濟運行機制，符合國際貿(mào)易規(guī)范2二、對外貿(mào)易宏觀調(diào)控的必要性（一）保證國家對外貿(mào)易方針政策的貫徹（二）維護國家的經(jīng)濟利益（三）合理調(diào)節(jié)進出口商品結(jié)構(gòu)（四）保證在激烈競爭的國際市場上處于有利地位（五）配合對外貿(mào)易體制改革的深化（六）提高對外貿(mào)易的經(jīng)濟效益（七）協(xié)調(diào)和發(fā)展國際經(jīng)貿(mào)關(guān)系3

第二節(jié)對外貿(mào)易調(diào)控的法律措施

一、外貿(mào)立法管理手段的概念和特點

外貿(mào)立法管理手段是指在對外貿(mào)易中借助法律規(guī)范的作用對進出口活動施加影響的一種手段。它具有權(quán)威性、統(tǒng)一性質(zhì)、嚴肅性、規(guī)范性的特點。二、運用立法手段管理對外貿(mào)易的必要性（一）加強外貿(mào)立法管理，是社會主義市場經(jīng)濟體制下發(fā)展對外貿(mào)易的客觀要求。（二）加強外貿(mào)立法管理，是在國際貿(mào)易規(guī)則下發(fā)展對外貿(mào)易的需要。（三）加強外貿(mào)立法管理，是在激烈的國際市場競爭環(huán)境下發(fā)展對外貿(mào)易的需要。4三、外貿(mào)立法的發(fā)展與完善中國對外貿(mào)易立法大致經(jīng)歷了四個時期（一）1949年至1977年

1950年開始，先后頒布《對外貿(mào)易管理暫行條例》、《中華人民共和國暫行海關(guān)法》、《中華人民共和國禁止國家貨幣出入國境辦法》、《進出口貿(mào)易廠商登記辦法》。1957年，外貿(mào)的法律法規(guī)達30多項。局限性：1.體現(xiàn)了在計劃經(jīng)濟條件下對外貿(mào)易高度集中，統(tǒng)購統(tǒng)銷52.對外公布的不多，大量采取內(nèi)部文件形式3.涉及范圍窄，一般只涉及對外經(jīng)濟貿(mào)易中的貨物進出口的部分內(nèi)容，外資、外經(jīng)和技術(shù)進出口內(nèi)容未涉及4.條文簡單，操作性差，從行政角度而不是從經(jīng)濟法角度去規(guī)范5.法律等級普遍不高，大多為國務(wù)院部委一級的行政規(guī)章6（二）1978年至1991年

《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》（1979）、《涉外經(jīng)濟合同法》1987）、《海關(guān)法》（1987）、《進出口商品檢驗法》（1989）、《技術(shù)引進合同管理條例》（1985）、《進口貨物許可證制度暫行條例》（1984）、《一般商品配額管理暫行辦法》（1987）等（三）1992年至2000年

700多項外經(jīng)貿(mào)法律法規(guī)，如《出口貨物原產(chǎn)地規(guī)則》（1992）

《對外貿(mào)易法》（1994）、《合同法》（1999）、《公司法》（1993）、《票據(jù)法》（1995）、《仲裁法》（1994）、《海商法》（1992）、《進口商品經(jīng)營管理暫行辦法》（1994、《出口商品管理暫行辦法》、《反傾銷和反補貼條例》（1997）、《技術(shù)引進和設(shè)備管理規(guī)定》、《外資進入機構(gòu)管理條例》7（四）2001年入世后至今

1.外經(jīng)貿(mào)法律法規(guī)清理：行政法規(guī)2300多件，其中廢止了830件，修訂了325件；經(jīng)貿(mào)部門的規(guī)章356件，內(nèi)部文件178件；廢止或停止生效19多萬件地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章。

2.抓緊進行外經(jīng)貿(mào)法律法規(guī)的修改和制定8三、對外貿(mào)易立法體系

9（一）國內(nèi)法淵源1、憲法2、法律：全國人民代表會及其常務(wù)委員會制定頒布如《對外貿(mào)易法》、《海關(guān)法》、《進出口商品檢驗法》3、行政法規(guī)：國務(wù)院及其所屬部委頒布的條例、規(guī)定、實施細則、辦法等4、地方性規(guī)章：省、自治區(qū)、直轄市的人民代表會及其人大常委會或人民政府制定10（二）國際法淵源1、締結(jié)和參加國際條約：中國與130多個國家簽訂了有關(guān)貿(mào)易關(guān)系的雙邊條約、協(xié)定，與60多個國家簽訂了避免雙重征稅和防止偷漏稅協(xié)定，與70多個國家簽訂了促進和保護投資協(xié)定，參加了100多個國際條約（如國際商品協(xié)定、貨物銷售合同、保護知識產(chǎn)權(quán)組織和公約）2.承認國際貿(mào)易慣例11

四、《中華人民共和國對外貿(mào)易法》

（一）《外貿(mào)法》的立法宗旨（第1條規(guī)定）

1.為了擴大對外開放

2.發(fā)展對外貿(mào)易

3.維護對外貿(mào)易秩序

4.保護對外貿(mào)易經(jīng)營者的合法權(quán)益

5.促進社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展（二）《外貿(mào)法》的基本框架和主要內(nèi)容

1994年《外貿(mào)法》由8章44條組成，2004新《外貿(mào)法》由11章70條組成，新增章：與貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)保護、對外貿(mào)易調(diào)查、對外貿(mào)易救濟1213（2）1415基本內(nèi)容：1.國家實行統(tǒng)一的對外貿(mào)易制度。第4條2.對外貿(mào)易經(jīng)營者的規(guī)定。第8條3.實行對外貿(mào)易經(jīng)營備案登記制度，進出口自動許可制度。第9條4.國家對部分貨物的進出口實行國營貿(mào)易管理。第11條165.貨物與技術(shù)自由進出口原則。第14、15條6.逐步發(fā)展國際服務(wù)貿(mào)易的原則。第24條7.與對外貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)保護的規(guī)定。第29，30，31條8.維護對外貿(mào)易秩序的規(guī)定。第6章9.對外貿(mào)易調(diào)查的規(guī)定。第7章1710.對外貿(mào)易促進措施。第9章18（三）《外貿(mào)法》的基本原則1.統(tǒng)一、公平、自由原則（我國對外貿(mào)易制度的基本特點和基本原則）第3-4條2.平等互利、互惠對等原則第5、6、7條3.透明度原則15、18、21條4.效益、公正、公開、公平原則（貨物配額管理遵循的原則）19、20條5.對外貿(mào)易促進原則51-59條

19（四）適用范圍1.主體適用范圍——對外貿(mào)易經(jīng)營者的含義（第8條）

a在中國從事貨物進出口、技術(shù)進出口和國際服務(wù)貿(mào)易活動的中國法人和其他組織和個人

b

按照中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在中國境內(nèi)從事對外貿(mào)易活動的外國法人、其他組織和個人202.客體適用范圍

對外貿(mào)易法規(guī)范的具體貿(mào)易行為、貿(mào)易方式以及行政機關(guān)的對外貿(mào)易調(diào)控行為。（1）貨物進出口、技術(shù)進出口、服務(wù)進出口、與貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)保護和貿(mào)易管理、貿(mào)易秩序、貿(mào)易調(diào)查、貿(mào)易救濟、貿(mào)易促進等方面進行了規(guī)范。（2）國家負責有關(guān)對外貿(mào)易的管理機關(guān)213.地域適用范圍單獨關(guān)稅區(qū)不適用本法4.時間適用范圍

2004.7.1——22新外貿(mào)法中的增補與重大修改的內(nèi)容1994年的8章44條到2004新《外貿(mào)法》由11章70條新增章：與貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)保護、對外貿(mào)易調(diào)查、對外貿(mào)易救濟

23其他幾處重大修訂:1允許自然人從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動新外貿(mào)法第二章“對外貿(mào)易經(jīng)營者”中，將對外貿(mào)易經(jīng)營者的范圍擴大到從事對外貿(mào)易經(jīng)營的個人。2.取消對貨物和技術(shù)進出口經(jīng)營權(quán)的審批，實行備案登記新外貿(mào)法第二章第九條243.國家可以對部分貨物的進出口實行國營貿(mào)易管理。新外貿(mào)法第二章第二十一條規(guī)定：國家對部分貨物的進出口實行國營貿(mào)易管理。4.對部分自由進出口的貨物實行進出口自動許可管理。新外貿(mào)法第三章第十五條規(guī)定255.加強協(xié)會和商會等中介機構(gòu)的職能

6.加大對違法行為及侵犯知識產(chǎn)權(quán)行為的處罰力度7.加進對對外貿(mào)易執(zhí)法機構(gòu)法律執(zhí)行行為的行政復議內(nèi)容。第十章法律責任第六十六條規(guī)定26附：貨物貿(mào)易管理立法

27一、貨物進出口管理立法《貨物進出口管理條例》及其配套規(guī)章構(gòu)成了中國貨物進出口管理的主要法律依據(jù)。（一）《貨物進出口管理條例》2001年國務(wù)院頒布使用范圍：關(guān)境

28（二）《條例》的配套規(guī)章1、進出口許可證管理規(guī)章2、進出口配額管理規(guī)章3、國營貿(mào)易與指定經(jīng)營管理規(guī)章4、特殊貨物進出口管理規(guī)章二、貨物進出口主要環(huán)節(jié)管理立法根據(jù)國際經(jīng)濟通行規(guī)則，中國為規(guī)范貨物進出口各環(huán)節(jié)管理，也頒布相應(yīng)的法律法規(guī)。（一）進出口商品檢驗管理1《進出口商品檢驗法》1989年頒布，2002年修訂

292、《商檢法》的配套法規(guī)（1）進口商品檢驗法規(guī)（2）出口商品檢驗法規(guī)（3）進出口商品檢驗監(jiān)督管理法規(guī)3、與進出口商品檢驗管理相關(guān)法規(guī)（二）海關(guān)管理立法1、《海關(guān)法》1987年頒布，2000年修訂2、《海關(guān)法》的配套法規(guī)3、與海關(guān)管理相關(guān)的法律4、參加國際海關(guān)組織及條約

30（三）外匯管理立法1、《外匯管理條例》1996年頒布，1997年修訂2、《條例》的配套法規(guī)三、維護對外貿(mào)易秩序的立法（一）反傾銷立法1、《反傾銷條例》，2001年12月10日2、《條例》的配套法規(guī)（二）反補貼立法1、《反補貼條例》，2001年12月11日2、《條例》的配套法規(guī)（三）保障措施立法1、《保障措施條例》，2001年12月12日2、《條例》的配套法規(guī)

31附：技術(shù)貿(mào)易管理立法32一、技術(shù)進出口管理立法（一）技術(shù)進出口管理立法概況（二）《技術(shù)進出口管理條例》2001年12月10日頒布33二、知識產(chǎn)權(quán)保護立法（一）有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)保護的國內(nèi)立法1、主要法律:《商標法》（1983年）、《專利法》（1984年）、《著作權(quán)法》（1991年）2、行政法規(guī)和部門規(guī)章34（二）參加知識產(chǎn)權(quán)保護的國際條約1、多邊條約：《世界知識產(chǎn)權(quán)組織》（1980年）、《保護工業(yè)產(chǎn)權(quán)巴黎公約》（1985年）、《商標國際注冊馬德里協(xié)定》（1987年）、《關(guān)于集成電路知識產(chǎn)權(quán)條約》（1989年）、《保護文學作品伯爾尼公約》（1992年）、《專利合作條約》（1994年）、《與貿(mào)易有關(guān)的包括冒牌貨貿(mào)易的知識產(chǎn)權(quán)協(xié)定》等2、雙邊條約中國與美國簽署的《關(guān)于保護知識產(chǎn)權(quán)的諒解備忘錄》35

附：服務(wù)貿(mào)易管理立法主要服務(wù)業(yè)立法（一）金融業(yè)

《中國人民銀行法》（1995年）、《商業(yè)銀行法》（1995年）、《保險法》（1995年）、《擔保法》（1995年）、《票據(jù)法》（1996年）、《證券法》（1999年），《外資參股證券公司設(shè)立規(guī)則》（2002年），《保險業(yè)代理管理辦法》

（2002年），《外資金融機構(gòu)管理條例》（2001年），36（二）電信業(yè)《關(guān)于維護互聯(lián)網(wǎng)安全的決定》（2000年）、《外商投資電信企業(yè)管理規(guī)定》（2002年）、《電信建設(shè)管理辦法》（2002年）、《國際通信出入局管理辦法》（2002年）37（三）旅游業(yè)《旅行社管理條例》及其《實施細則》、《旅游安全管理暫行辦法》及其《實施細則》；《旅行社質(zhì)量保證金賠償試行標準》、《旅行社經(jīng)理資格認證管理規(guī)定》、《導游人員管理實施辦法》、《中外合資旅行社試點暫行辦法》、《設(shè)立外商控股、外商獨資旅行社暫行規(guī)定》等。（四）商業(yè)

《外商投資商業(yè)企業(yè)試點辦法》、《關(guān)于擴大外商投資企業(yè)進出口經(jīng)營權(quán)有關(guān)問題的通知》、《關(guān)于設(shè)立中外合姿對外貿(mào)易公司暫行辦法》、《外商投資圖書、報紙、期刊分銷企業(yè)管理辦法》等。38（五）運輸業(yè)《國際海運條例》及其《實施細則》、《外商獨資船務(wù)公司審批管理暫行辦法投資道路運輸業(yè)管理規(guī)定》、《關(guān)于進一步對外開放道路運輸投資領(lǐng)域的通知》、《外商投資鐵路貨物運輸業(yè)審批與管理暫行辦法》、《外商投資民用航空業(yè)規(guī)定》、《外商投資國際貨物運輸代理企業(yè)管理辦法》等。39

（六）專業(yè)服務(wù)業(yè)1、法律服務(wù)《律師法》20012、會計服務(wù)《注冊會計師法》19943、廣告服務(wù)《廣告法》19944、建筑設(shè)計、工程、城市規(guī)劃服務(wù)《外商投資城市規(guī)劃服務(wù)企業(yè)管理規(guī)定》2003（七）其它1、音像視聽服務(wù)2、教育和職業(yè)服務(wù)3、醫(yī)療服務(wù)4、出版印刷業(yè)40第三節(jié)對外貿(mào)易調(diào)控的經(jīng)濟措施

一、對外貿(mào)易經(jīng)濟調(diào)控手段的概念經(jīng)濟調(diào)控手段：指國家通過調(diào)節(jié)經(jīng)濟變量，對微觀經(jīng)濟主體行為施加影響，并使之符合宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標的間接調(diào)控方式。二、經(jīng)濟調(diào)控手段的特點（一）通過市場機制起作用（二）間接性（三）非歧視性（四）非強制性41三、實施對外貿(mào)易經(jīng)濟調(diào)控的必要性（一）經(jīng)濟調(diào)控手段是社會主義市場經(jīng)濟條件下對外貿(mào)管理的主要手段（二）運用經(jīng)濟手段調(diào)控對外貿(mào)易，是國際貿(mào)易通行規(guī)則的要求42四、中國運用的主要經(jīng)濟調(diào)控手段（一）匯率與匯率制度

匯率也稱匯價，是指兩國貨幣之間的交換比率或比價，也就是用一國的貨幣單位來表示另一國貨幣單位的價格。根據(jù)經(jīng)濟學的一般原理，匯率變動對進出口貿(mào)易的影響主要是通過價格機制實現(xiàn)的。

1.改革開放前的匯率制度（1）1949-1952年匯率是以“物價對比法”為基礎(chǔ)計算的，即主要參照出口商品國內(nèi)外價格的比價，同時兼顧進口商品國內(nèi)外價格的比價和僑匯購買力平價，使匯率起到了鼓勵出口，獎勵僑匯，兼顧進口的作用。43（2）1953—1972年國際匯率制度處于布雷頓森林貨幣體系之下面，實行的是以美元為中心的固定匯率制度。因此，人民幣匯率制度也相應(yīng)實行固定匯率制。在此期間，人民幣匯率作為計劃核算工具，要求保持相對穩(wěn)定，使人民幣名義匯率與實際匯率的差距不斷擴大，匯率高估現(xiàn)象十分嚴重。（3）1973—1978年布雷頓森林貨幣體系解體，西方國家紛紛實行浮動動匯率制，人民幣匯率的制定由原來以美元為基準貨幣改為盯住一籃子貨幣的計值方法或根據(jù)管理需要進行不定期的調(diào)整，但仍堅持人民幣水平基本穩(wěn)定的方針，匯率依然高估。44

2.1979-1993年的匯率制度（1）1981—1984年采取了人民幣官方匯率與貿(mào)易外匯內(nèi)部結(jié)算價的雙重匯率。（2）1985—1988年

1985年1月1日取消內(nèi)部結(jié)算價，重新實行單一匯率。（3）1988—1993年開始實行官方平價外匯和調(diào)劑市場議價外匯并存的人民幣匯率雙軌制。

45

3.1994年以來的匯率制度

1994年-2005年,人民幣匯率實行以市場供求為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的浮動匯率制。

2005年7月21至今，我國實行以市場供求為基礎(chǔ)的、參考“一攬子”貨幣進行調(diào)節(jié)的、有管理的浮動匯率制度。46二、對外貿(mào)易稅收

含義：對外貿(mào)易稅收是主權(quán)國家為履行公共管理職能的需要，憑借行政權(quán)力，依據(jù)法律制定的標準，對進出口貿(mào)易行使征稅權(quán)所形成的稅收。作用：可以保護一國在對外貿(mào)易交往中的利益可有效調(diào)控經(jīng)濟運行可以增加一國的財政收入。47

對外貿(mào)易稅收的分類：481.進出口關(guān)稅含義關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)分析（1）進口關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)：消費效應(yīng)；保護效應(yīng)；貿(mào)易效應(yīng)；收入效應(yīng)；貿(mào)易條件效應(yīng)（2）出口關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)：增加財政收入；限制資源性產(chǎn)品的過度出口；限制短缺產(chǎn)品的過度出口；保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)49中國關(guān)稅政策的演變（1）1950—1984年，實行全面保護關(guān)稅（2）1979—1991年，實行有區(qū)別地進保護的關(guān)稅政策（3）1992年以后，實行適度開放與適度保護相結(jié)合的關(guān)稅政策中國關(guān)稅制度的進一步完善（1）進一步降低關(guān)稅稅率

(2)全面實施世界貿(mào)易組織的海關(guān)估價制度

(3)按照非歧視原則在全關(guān)境內(nèi)實行公平統(tǒng)一的關(guān)稅制度

(4)縮小關(guān)稅稅率的落差

50過渡期內(nèi)中國承諾的算術(shù)平均關(guān)稅稅率51

3.出口退稅制度含義：是一個國家對已報關(guān)離境的出口貨物退還在出口前生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的增值稅、消費稅等間接稅稅款的稅收制度。意義與作用：

（1）出口退稅是依據(jù)出口商品零稅率原則所采取的一項鼓勵出口貿(mào)易的措施。（2）出口退稅是對出口貨物的一種非歧視性政策，是保證出口貨物公平參與國際貿(mào)易競爭的基本要求。（3）實行出口退稅政策，政策效果非常明顯

52原則：根據(jù)零稅率原則，國家對“先征后退”的出口貨物實行了“征多少、退多少，未征不退和徹底退稅”的退稅原則。出口退稅范圍

產(chǎn)品范圍：凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費稅的出口產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定不予退稅外，均應(yīng)退還已征稅款或免征應(yīng)征稅款。企業(yè)范圍：經(jīng)營出口業(yè)務(wù)的企業(yè)、代理出口業(yè)務(wù)的企業(yè)、特定的出口退稅企業(yè)。

出口退稅稅種：產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。53建國以來出口退稅制度的發(fā)展歷程：

1983年，電子產(chǎn)品進口失控，國內(nèi)新興的電子工業(yè)發(fā)展緩慢，日用機械產(chǎn)品積壓、急需開拓新的銷路，7月9日財政部發(fā)出《關(guān)于鐘、表等17種產(chǎn)品實行出口退（免）稅和進口征稅的通知》，對鐘、表等17種機械電子產(chǎn)品實行出口退（免）稅、進口征稅辦法，用稅收杠桿發(fā)揮“限入獎出”作用。54

1994年，中國進行了全面的稅收體制改革，由于當時稅收征管力度不夠等原因，實際該征收的增值稅未按法定稅率征收，而當年我國外貿(mào)出口有了大幅增長，出口退稅率過高的問題開始顯現(xiàn)。當年出口退稅少征多退相差3.23個百分點，國家多退了168億元稅款，大量應(yīng)退稅款不得不結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度。55

1995年，我國外貿(mào)出口增長速度有增無減，出口退稅指標不足的矛盾更加突出。為此，國務(wù)院1995年兩次下調(diào)出口退稅率，平均退稅率下調(diào)幅度高達8.34個百分點，在實際運行中確實給中國出口帶來了諸如出口成本上升、企業(yè)利潤下降和出口減少等問題。56

1996年，先后3次下調(diào)出口退稅率。

1997年下半年發(fā)生了亞洲金融危機，國務(wù)院在1998年兩次對出口退稅政策作了調(diào)整，對部分出口商品提高了兩個以上百分點的退稅率，國務(wù)院1999年又兩次宣布調(diào)高部分商品的出口退稅率。

57問題：出口退稅結(jié)構(gòu)不合理，不適應(yīng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化的要求；出口退稅數(shù)額超出了中央財政的承受能力，出口退稅的負擔機制不夠科學，不利于出口貿(mào)易的科學、規(guī)范管理。由于企業(yè)增值稅收入由中央和地方分享，而企業(yè)出口退稅由中央財政全額負擔，導致中央財政負擔越重，難免產(chǎn)生欠退稅問題。因此，必須改革出口退稅機制。58

2003年10月13日，財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文，對現(xiàn)行出口貨物增值稅退稅率進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，適當降低出口退稅率。59

此次改革的主要內(nèi)容：

對國家鼓勵出口的產(chǎn)品退稅率不降或少降，對一般性出口產(chǎn)品的退稅率適當降低，對國家限制出口的產(chǎn)品和一些資源性產(chǎn)品多降或取消退稅。調(diào)整后的出口退稅率為17%、13%、1