績效運行監(jiān)控全過程預算績效管理具體流程

績效運行監(jiān)控全過程預算績效管理具體流程績效運行監(jiān)控是全過程預算績效管理的重要環(huán)節(jié)，是確保年初績效目標實現(xiàn)的重要手段。那么在預算管理一體化系統(tǒng)預算績效管理模塊中，如何開展項目支出績效運行監(jiān)控和部門整體績效運行監(jiān)控呢？我們來看操作流程示例及其注意事項。一、項目支出績效運行監(jiān)控操作流程首先，進入預算績效管理模塊后，開展績效運行監(jiān)控需要切換到當年，也就是2024年。省本級項目支出績效運行監(jiān)控的流程包括，績效初審崗下發(fā)任務、單位經(jīng)辦崗填報和送審監(jiān)控數(shù)據(jù)、部門審核崗審核監(jiān)控數(shù)據(jù)、業(yè)務處室經(jīng)辦崗審核監(jiān)控數(shù)據(jù)、業(yè)務處室審核崗終審監(jiān)控數(shù)據(jù)。市縣區(qū)的流程中可以省去“業(yè)務處室經(jīng)辦崗審核監(jiān)控數(shù)據(jù)”這一步驟，“部門審核崗”直接送審到“業(yè)務處室審核崗”。1、績效初審崗下發(fā)任務：預算績效管理—績效運行監(jiān)控—績效監(jiān)控任務下達。在【項目支出】中，選中對應的任務，點擊【任務范圍布置】。在【未納入】中，選中需要監(jiān)控的項目，點擊【納入任務】。2、單位經(jīng)辦崗填報和送審監(jiān)控數(shù)據(jù)：預算績效管理—績效運行監(jiān)控—績效監(jiān)控填報。在【待送審】中勾選需要監(jiān)控的項目，點擊【填報/修改】。進入【績效監(jiān)控申報-項目支出】頁簽，檢查【項目基本信息】、【預算執(zhí)行情況】頁簽內數(shù)據(jù)，根據(jù)項目實際情況填寫【績效指標完成情況】、【監(jiān)控分析】、【績效目標調整】、【績效指標調整】內容。在【附件上傳】頁簽內上傳附件內容，填寫完點擊【保存】按鈕。績效數(shù)據(jù)保存后，點擊【送審】按鈕，送審到【部門審核崗】。如需退回，可在【已送審】頁面，點擊【取消送審】。需要說明的是，預算執(zhí)行情況表取數(shù)口徑包括政府預算資金、財政專戶管理資金、單位自有資金、單位往來收入資金。需要了解的是，績效指標完成情況中的“序時進度預警”。例如：當前監(jiān)控任務截止到3月份，年度指標值4000，序時進度計算方式為：3/12*100%=25%，標準值計算方式為：序時進度*年度指標值=25%*4000=1000。正向指標：大于或等于。當前完成值<標準值*60%，顯示紅燈；標準值*60%≤當前完成值<標準值*80%，顯示黃燈；當前完成值≥標準值*80%，顯示綠燈。反向指標：小于。當前完成值超出年度指標值，顯示紅燈；當前完成值未超出年度指標值，顯示綠燈。定性指標：達成年度指標，顯示綠燈；部分達成年度指標并具有一定效果，顯示黃燈；未達成年度指標且效果較差，顯示紅燈。如果出現(xiàn)紅燈，需要填寫績效目標執(zhí)行出現(xiàn)偏差的原因。5、業(yè)務處室審核崗終審監(jiān)控數(shù)據(jù)：預算績效管理—績效運行監(jiān)控—績效監(jiān)控審核?！緲I(yè)務處室審核崗】收到績效數(shù)據(jù)后，可以點擊【查看明細】查看績效數(shù)據(jù)。點擊【審核】按鈕，填寫【審核意見】后，績效監(jiān)控數(shù)據(jù)【終審】。二、部門整體績效運行監(jiān)控操作流程省本級部門整體績效運行監(jiān)控的流程包括，績效初審崗下發(fā)任務、部門審核崗填報和送審監(jiān)控數(shù)據(jù)、業(yè)務處室經(jīng)辦崗審核監(jiān)控數(shù)據(jù)、業(yè)務處室審核崗終審監(jiān)控數(shù)據(jù)。市縣區(qū)的流程中可以省去“業(yè)務處室經(jīng)辦崗審核監(jiān)控數(shù)據(jù)”這一步驟，“部門審核崗”直接送審到“業(yè)務處室審核崗”。1、績效初審崗下發(fā)任務：預算績效管理—績效運行監(jiān)控—績效監(jiān)控任務下達。點擊【部門整體】，選中對應的任務，點擊【任務范圍布置】。選中需要監(jiān)控的部門，點擊【納入任務】。2、部門審核崗填報和送審監(jiān)控數(shù)據(jù)：預算績效管理—績效運行監(jiān)控—績效監(jiān)控填報。選中【部門整體】，在【待送審】中勾選需要監(jiān)控的部門，點擊【填報/修改】。進入【績效監(jiān)控申報-部門整體】頁簽，檢查【部門項目信息】、【預算執(zhí)行情況】頁簽內數(shù)據(jù)，根據(jù)項目實際情況填寫【年度任務】、【績效指標完成情況】、【階段監(jiān)控填報】內容，在【績效目標調整】和【績效指標調整】頁簽還可以調整績效數(shù)據(jù)?！靖郊蟼鳌宽摵瀮壬蟼鞲郊热?，填寫完點擊【保存】按鈕。績效數(shù)據(jù)保存后，點擊【送審】按鈕，送審到【業(yè)務處室經(jīng)辦崗】。如需退回，可在【已送審】頁面，點擊【取消送審】

三、預算績效運行監(jiān)控相關問題答疑

問題1:開展績效監(jiān)控具體有哪些方法？答：績效監(jiān)控采用目標比較法，包括及時性、合規(guī)性和有效性監(jiān)控。具體采取中央部門日常監(jiān)控和財政部定期監(jiān)控相結合的方式開展。問題2:各部門進行績效監(jiān)控時怎么進行職責分工？答：績效監(jiān)控結果作為以后年度預算安排和政策制定的參考，績效監(jiān)控工作情況作為中央部門預算績效管理工作考核的內容。中央部門應分析利用績效監(jiān)控信息，發(fā)現(xiàn)問題及時采取分類處置措施，該調整的調整、該暫停的暫停、該交回的交回。財政部要對中央部門績效監(jiān)控結果進行審核分析，對發(fā)現(xiàn)的問題和風險進行研判，督促相關部門改進管理。對績效監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的財政違法行為明確責任追究機制。

問題3:績效監(jiān)控內容中的“雙監(jiān)控”是指什么？答：績效監(jiān)控的內容包括項目績效目標實現(xiàn)情況和預算執(zhí)行情況的“雙監(jiān)控”，以及重點政策和項目延伸監(jiān)控的內容。問題4:績效監(jiān)控的12字原則是什么？答：績效監(jiān)控按照“全面覆蓋、突出重點，權責對等、約束有力，結果運用、及時糾偏”的原則，由財政部統(tǒng)一組織、中央部門分級實施。問題5：績效監(jiān)控結果有哪些影響？答：績效監(jiān)控結果作為以后年度預算安排和政策制定的參考，績效監(jiān)控工作情況作為中央部門預算績效管理工作考核的內容。中央部門應分析利用績效監(jiān)控信息，發(fā)現(xiàn)問題及時采取分類處置措施。財政部要對中央部門績效監(jiān)控結果進行審核分析，對發(fā)現(xiàn)的問題和風險進行研判，督促相關部門改進管理。財政部關于印發(fā)《中央部門預算績效運行監(jiān)控管理暫行辦法》的通知問題6:績效監(jiān)控的范圍是指什么，有哪些方面的內容？答：績效監(jiān)控的范圍包括中央部門一般公共預算、政府性基金預算和國有資本經(jīng)營預算項目支出?？冃ПO(jiān)控的內容主要包括：項目績效目標完成情況、績效指標的完成進度及趨勢、預算資金撥付情況、預算執(zhí)行單位實際支出情況以及預計結轉結余情況。問題7:哪些項目會受到重點監(jiān)控？答：重點政策和重大項目會受到重點監(jiān)控，特別是那些發(fā)現(xiàn)問題較多、績效水平不高、管理薄弱的項目。要延伸監(jiān)控工作任務開展、發(fā)展趨勢、實施計劃調整等情況，包括政府采購、工程招標、監(jiān)理和驗收、信息公示、資產(chǎn)管理以及有關預算資金會計核算等。問題8:預算績效監(jiān)控管理有哪些方法，需要重點關注什么情況？答：中央部門預算績效監(jiān)控管理的方法包括定量分析和定性分析相結合的方式，對績效實現(xiàn)情況與預期績效目標進行比較，并對目標完成、預算執(zhí)行、組織實施、資金管理等情況進行分析評判。同時，績效監(jiān)控重點關注上年結轉資金較大、當年新增預算且前期準備不充分，以及預算執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大變化等情況。問題9:預算績效監(jiān)控有什么時間節(jié)點？答：中央部門預算績效監(jiān)控工作是全流程的持續(xù)性管理。在年度預算執(zhí)行過程中，中央部門進行日常監(jiān)控，并根據(jù)需要對預算績效運行情況進行重點監(jiān)控。條件具備時，還會進行在線監(jiān)控。對于科研類項目，可以暫不開展年度中的績效監(jiān)控，但應在實施期內結合項目檢查等方式強化績效監(jiān)控。問題10:中央部門每年會定期開展績效監(jiān)控匯總分析嗎？有哪些工作程序？答：每年8月，中央部門要集中對1—7月預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度開展一次績效監(jiān)控匯總分析，具體工作程序：1.收集績效監(jiān)控信息：預算執(zhí)行單位根據(jù)批復的績效目標，重點收集績效監(jiān)控信息。2.分析績效監(jiān)控信息：預算執(zhí)行單位在收集績效信息的基礎上，對偏離績效目標的原因進行分析，并對全年績效目標完成情況進行預計，并說明預計年底不能完成目標的原因及擬采取的改進措施。3.填報績效監(jiān)控情況表：預算執(zhí)行單位在分析績效監(jiān)控信息的基礎上，填寫《項目支出績效目標執(zhí)行監(jiān)控表》作為年度預算執(zhí)行完成后績效評價的依據(jù)。4.報送績效監(jiān)控報告：中央部門年度集中績效監(jiān)控工作完成后，總結經(jīng)驗、發(fā)現(xiàn)問題、提出改進措施，形成本部門績效監(jiān)控報告，并將所有一級項目的《項目支出績效目標執(zhí)行監(jiān)控表》于8月31日前報送財政部對口部門司和預算司。問題11:績效監(jiān)控結果發(fā)現(xiàn)項目無法實現(xiàn)目標，怎么處理？答：對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績效目標執(zhí)行偏差和管理漏洞，應及時采取分類處置措施予以糾正1.對于因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導致預算執(zhí)行進度緩慢或預計無法實現(xiàn)績效目標的，按程序調減預算，同步調整績效目標。2.對于績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴重問題的，如預算執(zhí)行與績效目標偏離較大、已經(jīng)或預計造成重大損失浪費或風險等情況，暫停項目實施，按有關程序調減預算并停止撥付資金，及時糾偏止損。問題12:監(jiān)控結果中發(fā)現(xiàn)的違法行為會怎么處理？答：財政部對績效監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的財政違法行為，依照《中華人民共和國預算法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關規(guī)定追究責任，報送同級政府和有關部門作為行政問責參考依據(jù)；發(fā)現(xiàn)重大違紀違法問題線索，及時移送紀檢監(jiān)察機關。問題13:中央部門預算績效監(jiān)控管理有可供參考的應用案例嗎？答：2016年，財政部選取中央組織部、水利部、原銀監(jiān)會、審計署等15個中央部門開展績效監(jiān)控試點，2017年所有中央部門選擇3—4個一級項目和所屬二級項目開展績效監(jiān)控，2018年之后實現(xiàn)中央本級財政撥款項目全覆蓋，2020年之后實現(xiàn)中央部門預算項目全覆蓋。問題14:中央部門如何運用績效監(jiān)控結果，有可供參考的例子嗎？答：一是及時調劑預算，提高資金使用效率。各部門對由于客觀形勢變化等原因確實無法支出、績效目標無法實現(xiàn)的項目，特別是2020年對受新冠肺炎疫情影響無法實施的線下培訓、國際交流合作等項目，及時調整預算支出方向和項目實施方案，有效避免了結轉結余和資金閑置現(xiàn)象，防止過程中的損失浪費。wx:jx55602二是加強和改進管理，提高項目實施進度和質量。對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的資金使用、業(yè)務管理等方面存在的漏洞，采取措施彌補和改進。如農(nóng)業(yè)農(nóng)村部探索建立項目承擔單位績效月報制度，對執(zhí)行中出現(xiàn)偏差的進行通報并督促改進，有效加快了項目執(zhí)行進度、提升了實施質量。三是建立掛鉤機制，提高預算編制合理性。文化和旅游部、國家體育總局等部門根據(jù)績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，在下一年度預算編制中調整完善績效目標，直接扣減限期沒有糾正執(zhí)行偏差的項目或單位預算規(guī)模。

問題15:“紅黃藍燈”監(jiān)控法是什么？答：財政部通過實施“紅黃藍燈”監(jiān)控法，對中央部門績效運行監(jiān)控結果進行大數(shù)據(jù)分析，并將分析結果與當年預算調整和下年度預算安排掛鉤。根據(jù)分析結果，對無法完成或存在嚴重風險的項目和產(chǎn)出指標進行“紅燈”標識，對可能完不成或進度緩慢的項目和產(chǎn)出指標進行“黃燈”標識，對設置明顯不合理的產(chǎn)出指標進行“藍燈”標識。問題16:地方（省級、市縣級）財政預算績效監(jiān)控管理有可以參考的應用案例嗎？答：廣東、河南、江蘇、福建、新疆等省份出臺績效運行監(jiān)控管理辦法，基本實現(xiàn)本級項目監(jiān)控全覆蓋，加強績效監(jiān)控結果應用，績效監(jiān)控成效初步顯現(xiàn)。以福建和新疆為例：福建省采用財政信息一體化系統(tǒng)對所有省級專項資金開展績效監(jiān)控，形成半年度和全年監(jiān)控總報告。2018年涉及262個專項363.73億元，共調減7個專項1.6億元資金，對10個資金管理辦法進行修訂，2019年取消8個專項預算安排。2019—2020年，新疆財政廳組織所有本級部門(單位),每年開展兩次項目績效監(jiān)控工作，加強監(jiān)控結果審核，向預算部門及時通報情況并提出整改要求。對持續(xù)兩次監(jiān)控結果不佳且不落實整改的調減預算，扣減預算績效管理工作考核分數(shù)，在后續(xù)的績效評價中，原則上不得評定為“優(yōu)”和“良”。部分市縣探索開展績效監(jiān)控。廣東、江蘇、山東等省份部分市縣積極探索開展績效運行監(jiān)控工作。以廣東省佛山市為例，在績效監(jiān)控方面采取了使用公共財政一體化平臺，建立多層次、全方位的預算績效監(jiān)控機制，包括自動預警、財政跟蹤和專家監(jiān)控相結合的方式。監(jiān)控范圍覆蓋了150萬元以上的所有項目支出，并及時根據(jù)監(jiān)控結果調整項目預算，收回閑置資金?？冃ПO(jiān)控結果也在政府各部門之間實現(xiàn)共享。2020年，青島市財政局制定出臺《市級預算部門(單位)項目支出績效監(jiān)控工作管理暫行辦法》,依托現(xiàn)有財政管理信息系統(tǒng)開展績效運行監(jiān)控，通過數(shù)據(jù)智能分析和量化打分，系統(tǒng)視情自動按紅燈(嚴重警告)、黃燈(警告)、藍燈(關注)、綠燈(暢行)四檔進行預警。對紅黃藍燈項目，財政部門督促預算部門分類采取有效措施，推動各項工作提速增效；對預計無法執(zhí)行預算或無法實現(xiàn)績效目標的，及時收回并統(tǒng)籌用于其他急需領域，盤活低效無效項目資金。同時將監(jiān)控結果作為2021年預算編制、項目排序的重要參考依據(jù)。問題17:扶貧項目績