績效運(yùn)行監(jiān)控全過程預(yù)算績效管理具體流程

績效運(yùn)行監(jiān)控全過程預(yù)算績效管理具體流程績效運(yùn)行監(jiān)控是全過程預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)，是確保年初績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段。那么在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)預(yù)算績效管理模塊中，如何開展項(xiàng)目支出績效運(yùn)行監(jiān)控和部門整體績效運(yùn)行監(jiān)控呢？我們來看操作流程示例及其注意事項(xiàng)。一、項(xiàng)目支出績效運(yùn)行監(jiān)控操作流程首先，進(jìn)入預(yù)算績效管理模塊后，開展績效運(yùn)行監(jiān)控需要切換到當(dāng)年，也就是2024年。省本級(jí)項(xiàng)目支出績效運(yùn)行監(jiān)控的流程包括，績效初審崗下發(fā)任務(wù)、單位經(jīng)辦崗填報(bào)和送審監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)、部門審核崗審核監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)、業(yè)務(wù)處室經(jīng)辦崗審核監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)、業(yè)務(wù)處室審核崗終審監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)。市縣區(qū)的流程中可以省去“業(yè)務(wù)處室經(jīng)辦崗審核監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)”這一步驟，“部門審核崗”直接送審到“業(yè)務(wù)處室審核崗”。1、績效初審崗下發(fā)任務(wù)：預(yù)算績效管理—績效運(yùn)行監(jiān)控—績效監(jiān)控任務(wù)下達(dá)。在【項(xiàng)目支出】中，選中對(duì)應(yīng)的任務(wù)，點(diǎn)擊【任務(wù)范圍布置】。在【未納入】中，選中需要監(jiān)控的項(xiàng)目，點(diǎn)擊【納入任務(wù)】。2、單位經(jīng)辦崗填報(bào)和送審監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)：預(yù)算績效管理—績效運(yùn)行監(jiān)控—績效監(jiān)控填報(bào)。在【待送審】中勾選需要監(jiān)控的項(xiàng)目，點(diǎn)擊【填報(bào)/修改】。進(jìn)入【績效監(jiān)控申報(bào)-項(xiàng)目支出】頁簽，檢查【項(xiàng)目基本信息】、【預(yù)算執(zhí)行情況】頁簽內(nèi)數(shù)據(jù)，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況填寫【績效指標(biāo)完成情況】、【監(jiān)控分析】、【績效目標(biāo)調(diào)整】、【績效指標(biāo)調(diào)整】內(nèi)容。在【附件上傳】頁簽內(nèi)上傳附件內(nèi)容，填寫完點(diǎn)擊【保存】按鈕?？冃?shù)據(jù)保存后，點(diǎn)擊【送審】按鈕，送審到【部門審核崗】。如需退回，可在【已送審】頁面，點(diǎn)擊【取消送審】。需要說明的是，預(yù)算執(zhí)行情況表取數(shù)口徑包括政府預(yù)算資金、財(cái)政專戶管理資金、單位自有資金、單位往來收入資金。需要了解的是，績效指標(biāo)完成情況中的“序時(shí)進(jìn)度預(yù)警”。例如：當(dāng)前監(jiān)控任務(wù)截止到3月份，年度指標(biāo)值4000，序時(shí)進(jìn)度計(jì)算方式為：3/12*100%=25%，標(biāo)準(zhǔn)值計(jì)算方式為：序時(shí)進(jìn)度*年度指標(biāo)值=25%*4000=1000。正向指標(biāo)：大于或等于。當(dāng)前完成值<標(biāo)準(zhǔn)值*60%，顯示紅燈；標(biāo)準(zhǔn)值*60%≤當(dāng)前完成值<標(biāo)準(zhǔn)值*80%，顯示黃燈；當(dāng)前完成值≥標(biāo)準(zhǔn)值*80%，顯示綠燈。反向指標(biāo)：小于。當(dāng)前完成值超出年度指標(biāo)值，顯示紅燈；當(dāng)前完成值未超出年度指標(biāo)值，顯示綠燈。定性指標(biāo)：達(dá)成年度指標(biāo)，顯示綠燈；部分達(dá)成年度指標(biāo)并具有一定效果，顯示黃燈；未達(dá)成年度指標(biāo)且效果較差，顯示紅燈。如果出現(xiàn)紅燈，需要填寫績效目標(biāo)執(zhí)行出現(xiàn)偏差的原因。5、業(yè)務(wù)處室審核崗終審監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)：預(yù)算績效管理—績效運(yùn)行監(jiān)控—績效監(jiān)控審核?！緲I(yè)務(wù)處室審核崗】收到績效數(shù)據(jù)后，可以點(diǎn)擊【查看明細(xì)】查看績效數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊【審核】按鈕，填寫【審核意見】后，績效監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)【終審】。二、部門整體績效運(yùn)行監(jiān)控操作流程省本級(jí)部門整體績效運(yùn)行監(jiān)控的流程包括，績效初審崗下發(fā)任務(wù)、部門審核崗填報(bào)和送審監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)、業(yè)務(wù)處室經(jīng)辦崗審核監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)、業(yè)務(wù)處室審核崗終審監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)。市縣區(qū)的流程中可以省去“業(yè)務(wù)處室經(jīng)辦崗審核監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)”這一步驟，“部門審核崗”直接送審到“業(yè)務(wù)處室審核崗”。1、績效初審崗下發(fā)任務(wù)：預(yù)算績效管理—績效運(yùn)行監(jiān)控—績效監(jiān)控任務(wù)下達(dá)。點(diǎn)擊【部門整體】，選中對(duì)應(yīng)的任務(wù)，點(diǎn)擊【任務(wù)范圍布置】。選中需要監(jiān)控的部門，點(diǎn)擊【納入任務(wù)】。2、部門審核崗填報(bào)和送審監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)：預(yù)算績效管理—績效運(yùn)行監(jiān)控—績效監(jiān)控填報(bào)。選中【部門整體】，在【待送審】中勾選需要監(jiān)控的部門，點(diǎn)擊【填報(bào)/修改】。進(jìn)入【績效監(jiān)控申報(bào)-部門整體】頁簽，檢查【部門項(xiàng)目信息】、【預(yù)算執(zhí)行情況】頁簽內(nèi)數(shù)據(jù)，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況填寫【年度任務(wù)】、【績效指標(biāo)完成情況】、【階段監(jiān)控填報(bào)】內(nèi)容，在【績效目標(biāo)調(diào)整】和【績效指標(biāo)調(diào)整】頁簽還可以調(diào)整績效數(shù)據(jù)?！靖郊蟼鳌宽摵瀮?nèi)上傳附件內(nèi)容，填寫完點(diǎn)擊【保存】按鈕。績效數(shù)據(jù)保存后，點(diǎn)擊【送審】按鈕，送審到【業(yè)務(wù)處室經(jīng)辦崗】。如需退回，可在【已送審】頁面，點(diǎn)擊【取消送審】

三、預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控相關(guān)問題答疑

問題1:開展績效監(jiān)控具體有哪些方法？答：績效監(jiān)控采用目標(biāo)比較法，包括及時(shí)性、合規(guī)性和有效性監(jiān)控。具體采取中央部門日常監(jiān)控和財(cái)政部定期監(jiān)控相結(jié)合的方式開展。問題2:各部門進(jìn)行績效監(jiān)控時(shí)怎么進(jìn)行職責(zé)分工？答：績效監(jiān)控結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和政策制定的參考，績效監(jiān)控工作情況作為中央部門預(yù)算績效管理工作考核的內(nèi)容。中央部門應(yīng)分析利用績效監(jiān)控信息，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取分類處置措施，該調(diào)整的調(diào)整、該暫停的暫停、該交回的交回。財(cái)政部要對(duì)中央部門績效監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行審核分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研判，督促相關(guān)部門改進(jìn)管理。對(duì)績效監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)政違法行為明確責(zé)任追究機(jī)制。

問題3:績效監(jiān)控內(nèi)容中的“雙監(jiān)控”是指什么？答：績效監(jiān)控的內(nèi)容包括項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和預(yù)算執(zhí)行情況的“雙監(jiān)控”，以及重點(diǎn)政策和項(xiàng)目延伸監(jiān)控的內(nèi)容。問題4:績效監(jiān)控的12字原則是什么？答：績效監(jiān)控按照“全面覆蓋、突出重點(diǎn)，權(quán)責(zé)對(duì)等、約束有力，結(jié)果運(yùn)用、及時(shí)糾偏”的原則，由財(cái)政部統(tǒng)一組織、中央部門分級(jí)實(shí)施。問題5：績效監(jiān)控結(jié)果有哪些影響？答：績效監(jiān)控結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和政策制定的參考，績效監(jiān)控工作情況作為中央部門預(yù)算績效管理工作考核的內(nèi)容。中央部門應(yīng)分析利用績效監(jiān)控信息，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取分類處置措施。財(cái)政部要對(duì)中央部門績效監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行審核分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研判，督促相關(guān)部門改進(jìn)管理。財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《中央部門預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法》的通知問題6:績效監(jiān)控的范圍是指什么，有哪些方面的內(nèi)容？答：績效監(jiān)控的范圍包括中央部門一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算項(xiàng)目支出。績效監(jiān)控的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況、績效指標(biāo)的完成進(jìn)度及趨勢、預(yù)算資金撥付情況、預(yù)算執(zhí)行單位實(shí)際支出情況以及預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。問題7:哪些項(xiàng)目會(huì)受到重點(diǎn)監(jiān)控？答：重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目會(huì)受到重點(diǎn)監(jiān)控，特別是那些發(fā)現(xiàn)問題較多、績效水平不高、管理薄弱的項(xiàng)目。要延伸監(jiān)控工作任務(wù)開展、發(fā)展趨勢、實(shí)施計(jì)劃調(diào)整等情況，包括政府采購、工程招標(biāo)、監(jiān)理和驗(yàn)收、信息公示、資產(chǎn)管理以及有關(guān)預(yù)算資金會(huì)計(jì)核算等。問題8:預(yù)算績效監(jiān)控管理有哪些方法，需要重點(diǎn)關(guān)注什么情況？答：中央部門預(yù)算績效監(jiān)控管理的方法包括定量分析和定性分析相結(jié)合的方式，對(duì)績效實(shí)現(xiàn)情況與預(yù)期績效目標(biāo)進(jìn)行比較，并對(duì)目標(biāo)完成、預(yù)算執(zhí)行、組織實(shí)施、資金管理等情況進(jìn)行分析評(píng)判。同時(shí)，績效監(jiān)控重點(diǎn)關(guān)注上年結(jié)轉(zhuǎn)資金較大、當(dāng)年新增預(yù)算且前期準(zhǔn)備不充分，以及預(yù)算執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大變化等情況。問題9:預(yù)算績效監(jiān)控有什么時(shí)間節(jié)點(diǎn)？答：中央部門預(yù)算績效監(jiān)控工作是全流程的持續(xù)性管理。在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，中央部門進(jìn)行日常監(jiān)控，并根據(jù)需要對(duì)預(yù)算績效運(yùn)行情況進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。條件具備時(shí)，還會(huì)進(jìn)行在線監(jiān)控。對(duì)于科研類項(xiàng)目，可以暫不開展年度中的績效監(jiān)控，但應(yīng)在實(shí)施期內(nèi)結(jié)合項(xiàng)目檢查等方式強(qiáng)化績效監(jiān)控。問題10:中央部門每年會(huì)定期開展績效監(jiān)控匯總分析嗎？有哪些工作程序？答：每年8月，中央部門要集中對(duì)1—7月預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度開展一次績效監(jiān)控匯總分析，具體工作程序：1.收集績效監(jiān)控信息：預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)批復(fù)的績效目標(biāo)，重點(diǎn)收集績效監(jiān)控信息。2.分析績效監(jiān)控信息：預(yù)算執(zhí)行單位在收集績效信息的基礎(chǔ)上，對(duì)偏離績效目標(biāo)的原因進(jìn)行分析，并對(duì)全年績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)計(jì)，并說明預(yù)計(jì)年底不能完成目標(biāo)的原因及擬采取的改進(jìn)措施。3.填報(bào)績效監(jiān)控情況表：預(yù)算執(zhí)行單位在分析績效監(jiān)控信息的基礎(chǔ)上，填寫《項(xiàng)目支出績效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控表》作為年度預(yù)算執(zhí)行完成后績效評(píng)價(jià)的依據(jù)。4.報(bào)送績效監(jiān)控報(bào)告：中央部門年度集中績效監(jiān)控工作完成后，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問題、提出改進(jìn)措施，形成本部門績效監(jiān)控報(bào)告，并將所有一級(jí)項(xiàng)目的《項(xiàng)目支出績效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控表》于8月31日前報(bào)送財(cái)政部對(duì)口部門司和預(yù)算司。問題11:績效監(jiān)控結(jié)果發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目無法實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，怎么處理？答：對(duì)績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績效目標(biāo)執(zhí)行偏差和管理漏洞，應(yīng)及時(shí)采取分類處置措施予以糾正1.對(duì)于因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢或預(yù)計(jì)無法實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的，按程序調(diào)減預(yù)算，同步調(diào)整績效目標(biāo)。2.對(duì)于績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題的，如預(yù)算執(zhí)行與績效目標(biāo)偏離較大、已經(jīng)或預(yù)計(jì)造成重大損失浪費(fèi)或風(fēng)險(xiǎn)等情況，暫停項(xiàng)目實(shí)施，按有關(guān)程序調(diào)減預(yù)算并停止撥付資金，及時(shí)糾偏止損。問題12:監(jiān)控結(jié)果中發(fā)現(xiàn)的違法行為會(huì)怎么處理？答：財(cái)政部對(duì)績效監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)政違法行為，依照《中華人民共和國預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，報(bào)送同級(jí)政府和有關(guān)部門作為行政問責(zé)參考依據(jù)；發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問題線索，及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)。問題13:中央部門預(yù)算績效監(jiān)控管理有可供參考的應(yīng)用案例嗎？答：2016年，財(cái)政部選取中央組織部、水利部、原銀監(jiān)會(huì)、審計(jì)署等15個(gè)中央部門開展績效監(jiān)控試點(diǎn)，2017年所有中央部門選擇3—4個(gè)一級(jí)項(xiàng)目和所屬二級(jí)項(xiàng)目開展績效監(jiān)控，2018年之后實(shí)現(xiàn)中央本級(jí)財(cái)政撥款項(xiàng)目全覆蓋，2020年之后實(shí)現(xiàn)中央部門預(yù)算項(xiàng)目全覆蓋。問題14:中央部門如何運(yùn)用績效監(jiān)控結(jié)果，有可供參考的例子嗎？答：一是及時(shí)調(diào)劑預(yù)算，提高資金使用效率。各部門對(duì)由于客觀形勢變化等原因確實(shí)無法支出、績效目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目，特別是2020年對(duì)受新冠肺炎疫情影響無法實(shí)施的線下培訓(xùn)、國際交流合作等項(xiàng)目，及時(shí)調(diào)整預(yù)算支出方向和項(xiàng)目實(shí)施方案，有效避免了結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和資金閑置現(xiàn)象，防止過程中的損失浪費(fèi)。wx:jx55602二是加強(qiáng)和改進(jìn)管理，提高項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和質(zhì)量。對(duì)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的資金使用、業(yè)務(wù)管理等方面存在的漏洞，采取措施彌補(bǔ)和改進(jìn)。如農(nóng)業(yè)農(nóng)村部探索建立項(xiàng)目承擔(dān)單位績效月報(bào)制度，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)偏差的進(jìn)行通報(bào)并督促改進(jìn)，有效加快了項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、提升了實(shí)施質(zhì)量。三是建立掛鉤機(jī)制，提高預(yù)算編制合理性。文化和旅游部、國家體育總局等部門根據(jù)績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，在下一年度預(yù)算編制中調(diào)整完善績效目標(biāo)，直接扣減限期沒有糾正執(zhí)行偏差的項(xiàng)目或單位預(yù)算規(guī)模。

問題15:“紅黃藍(lán)燈”監(jiān)控法是什么？答：財(cái)政部通過實(shí)施“紅黃藍(lán)燈”監(jiān)控法，對(duì)中央部門績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，并將分析結(jié)果與當(dāng)年預(yù)算調(diào)整和下年度預(yù)算安排掛鉤。根據(jù)分析結(jié)果，對(duì)無法完成或存在嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目和產(chǎn)出指標(biāo)進(jìn)行“紅燈”標(biāo)識(shí)，對(duì)可能完不成或進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目和產(chǎn)出指標(biāo)進(jìn)行“黃燈”標(biāo)識(shí)，對(duì)設(shè)置明顯不合理的產(chǎn)出指標(biāo)進(jìn)行“藍(lán)燈”標(biāo)識(shí)。問題16:地方（省級(jí)、市縣級(jí)）財(cái)政預(yù)算績效監(jiān)控管理有可以參考的應(yīng)用案例嗎？答：廣東、河南、江蘇、福建、新疆等省份出臺(tái)績效運(yùn)行監(jiān)控管理辦法，基本實(shí)現(xiàn)本級(jí)項(xiàng)目監(jiān)控全覆蓋，加強(qiáng)績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用，績效監(jiān)控成效初步顯現(xiàn)。以福建和新疆為例：福建省采用財(cái)政信息一體化系統(tǒng)對(duì)所有省級(jí)專項(xiàng)資金開展績效監(jiān)控，形成半年度和全年監(jiān)控總報(bào)告。2018年涉及262個(gè)專項(xiàng)363.73億元，共調(diào)減7個(gè)專項(xiàng)1.6億元資金，對(duì)10個(gè)資金管理辦法進(jìn)行修訂，2019年取消8個(gè)專項(xiàng)預(yù)算安排。2019—2020年，新疆財(cái)政廳組織所有本級(jí)部門(單位),每年開展兩次項(xiàng)目績效監(jiān)控工作，加強(qiáng)監(jiān)控結(jié)果審核，向預(yù)算部門及時(shí)通報(bào)情況并提出整改要求。對(duì)持續(xù)兩次監(jiān)控結(jié)果不佳且不落實(shí)整改的調(diào)減預(yù)算，扣減預(yù)算績效管理工作考核分?jǐn)?shù)，在后續(xù)的績效評(píng)價(jià)中，原則上不得評(píng)定為“優(yōu)”和“良”。部分市縣探索開展績效監(jiān)控。廣東、江蘇、山東等省份部分市縣積極探索開展績效運(yùn)行監(jiān)控工作。以廣東省佛山市為例，在績效監(jiān)控方面采取了使用公共財(cái)政一體化平臺(tái)，建立多層次、全方位的預(yù)算績效監(jiān)控機(jī)制，包括自動(dòng)預(yù)警、財(cái)政跟蹤和專家監(jiān)控相結(jié)合的方式。監(jiān)控范圍覆蓋了150萬元以上的所有項(xiàng)目支出，并及時(shí)根據(jù)監(jiān)控結(jié)果調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算，收回閑置資金。績效監(jiān)控結(jié)果也在政府各部門之間實(shí)現(xiàn)共享。2020年，青島市財(cái)政局制定出臺(tái)《市級(jí)預(yù)算部門(單位)項(xiàng)目支出績效監(jiān)控工作管理暫行辦法》,依托現(xiàn)有財(cái)政管理信息系統(tǒng)開展績效運(yùn)行監(jiān)控，通過數(shù)據(jù)智能分析和量化打分，系統(tǒng)視情自動(dòng)按紅燈(嚴(yán)重警告)、黃燈(警告)、藍(lán)燈(關(guān)注)、綠燈(暢行)四檔進(jìn)行預(yù)警。對(duì)紅黃藍(lán)燈項(xiàng)目，財(cái)政部門督促預(yù)算部門分類采取有效措施，推動(dòng)各項(xiàng)工作提速增效；對(duì)預(yù)計(jì)無法執(zhí)行預(yù)算或無法實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的，及時(shí)收回并統(tǒng)籌用于其他急需領(lǐng)域，盤活低效無效項(xiàng)目資金。同時(shí)將監(jiān)控結(jié)果作為2021年預(yù)算編制、項(xiàng)目排序的重要參考依據(jù)。問題17:扶貧項(xiàng)目績